PROTOKÓŁ z kontroli problemowej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach, ul. Grzymały Siedleckiego 4, Proszowice

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ z kontroli problemowej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach, ul. Grzymały Siedleckiego 4, Proszowice przeprowadzonej w dniach od 25 do 29 lipca 2011 r. przez Karola Borstyna starszego inspektora wojewódzkiego oraz Marcina Zająca inspektora wojewódzkiego, pracowników Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upoważnień nr 168/11 i 169/11 z dnia 6 lipca 2011 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., ze szczególnym uwzględnieniem: - realizacji wydatków budżetowych, - realizacji dochodów budżetowych oraz ich przekazywania na rachunek budżetu państwa oraz realizacji dochodów własnych. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. W okresie objętym kontrolą: Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Proszowicach jest Pan Paweł Pęczalski zatrudniony z dniem 30 maja 2008 r. na podstawie umowy o pracę z Małopolskim Wojewódzkim Lekarzem Weterynarii. Pan Paweł Pęczalski posiada wymagane wykształcenie do zajmowania stanowiska Powiatowego Lekarza Weterynarii. Zgodnie z zapisem art. 9 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.) posiada wymagany staż w administracji oraz ukończył studia na Wydziale Weterynaryjnym Akademii Rolniczej w Lublinie, uzyskując tytuł lekarza weterynarii a także ukończył studia podyplomowe, zdobywając tytuł specjalisty z zakresu higieny zwierząt rzeźnych i żywności zwierzęcego pochodzenia. Stanowisko Głównego Księgowego w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach zajmuje od dnia 1 lutego 2010 r. Pan Dariusz Stocki, zatrudniony na podstawie umowy o pracę z dnia 1 lutego 2010 r. Główny księgowy spełnia wymogi określone w art. 54 ust. 2 pkt 5 lit a) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z późn. zm.) dla zajmowania tego stanowiska, tj. posiada dyplom ukończenia studiów wyższych na Akademii Ekonomicznej w Krakowie, uzyskując tytuł magistra na kierunku zarządzanie i marketing. W trakcie kontroli dokumentację udostępniali oraz udzielali wyjaśnień dotyczących zagadnień objętych kontrolą: - Pan Dariusz Stocki Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Weterynarii, - Pan Paweł Pęczalski Powiatowy Lekarz Weterynarii, Kierownik Inspektoratu, oraz inni pracownicy w miarę potrzeb.

2 Użyte w protokole skróty oznaczają: - PIW w Proszowicach Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach. USTALENIA OGÓLNE Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach jest jednostką budżetową, wchodzącą w skład niezespolonej administracji rządowej, działającą pod zwierzchnictwem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Proszowicach i jest dysponentem środków budżetowych trzeciego stopnia. Działa na podstawie Statutu stanowiącego załącznik do zarządzenia Nr 69/2010 Głównego Lekarza Weterynarii z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w Proszowicach, a także na podstawie powszechnie obowiązujących przepisów prawa, a w szczególności: - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.), - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.), - ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 z późn. zm.), - zarządzenia Nr 1 Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 2 marca 2010 r., w sprawie organizacji wojewódzkich, powiatowych i granicznych inspektoratów weterynarii (Dz.Urz. MRiRW, Nr 3, poz. 3), oraz wydanych na podstawie ww. ustaw aktów wykonawczych. W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Proszowicach wprowadzony zarządzeniem nr 1/09/2009 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach z dnia 7 września 2009 r. oraz Regulamin Organizacyjny wprowadzony zarządzeniem nr 1/06/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach z dnia 7 czerwca 2010 r. W okresie objętym kontrolą w PIW w Proszowicach obowiązywała polityka rachunkowości wprowadzone zarządzeniem nr 1/03/2010/K Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach z dnia 31 marca 2010 r. Do dnia 31 marca 2010 r. obowiązywała polityka rachunkowości wprowadzona zarządzeniem nr 1/10/2006 z dnia 30 października 2006 r. zmieniona aneksem z 2 stycznia 2009 r. Przy zasadach rachunkowości znajduje się również karta wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów. Załącznik nr 1 do zarządzenia 1/03/2010/K z dnia 31 marca 2010 r. obejmuje zakładowy plan kont, zasady funkcjonowania kont bilansowych oraz pozabilansowych. W PIW w Proszowicach obowiązuje instrukcja obiegu dokumentów księgowych ujęta w załączniku nr 3 do ww. zarządzenia. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach dysponuje jednym lokalem, stanowiącym siedzibę Inspektoratu, zlokalizowanym na nieruchomości o powierzchni 37 m 2 przy ul. Grzymały Siedleckiego 4 w Proszowicach. Nieruchomość ta jest wynajmowana od osoby prywatnej na podstawie umowy najmu z dnia 4 stycznia 2010 r. 2

3 USTALENIA SZCZEGÓŁOWE I. Realizacja wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach jako jednostka budżetowa jest dysponentem trzeciego stopnia środków budżetowych. Jednostka funkcjonuje w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego oraz Powiatowe inspektoraty weterynarii. W dniu 12 marca 2010 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Proszowicach zatwierdził plan jednostkowy dochodów i wydatków budżetowych na rok 2010 w wysokości: - plan dochodów 7.000,00 zł, - plan wydatków ,00 zł. Plan jednostkowy dochodów i wydatków PIW w Proszowicach według klasyfikacji budżetowej na rok 2010, w trakcie roku ulegał zmianom zwiększającym oraz zmniejszającym, wprowadzanym przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach, na podstawie upoważnienia udzielonego do dokonywania przeniesień wydatków w planie. Zmiany w dziale 010, rozdziale zostały wprowadzone zarządzeniami Powiatowego Lekarza Weterynarii w Proszowicach o numerach: - 1/04/2010/K z dnia 30 kwietnia 2010 r., - 1/2010/K z dnia 12 maja 2010 r., - 2/2010/K z dnia 1 czerwca 2010 r., - 4/2010/K z dnia 11 sierpnia 2010 r., - 5/2010/K z dnia 31 sierpnia 2010 r., - 8/2010/K z dnia 5 listopada 2010 r., - 9/2010/K z dnia 22 listopada 2010 r., - 10/2010/K z dnia 22 grudnia 2010 r. Na koniec 2010 roku plan wydatków PIW w Proszowicach w dziale 010, rozdziale wraz z wykonaniem przedstawiał się następująco: Opis Plan pierwotny (w zł) Plan po zmianach na r. (w zł) Wykonanie na r. (w zł) 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników , , , Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby , , ,01 cywilnej 4040 Dodatkowe wynagrodzenia roczne , , , Składki na ubezpieczenia społeczne , , , Składki na Fundusz Pracy 8.000, , , Zakup materiałów i wyposażenia 4.000, , , Zakup usług remontowych 1.000,00 509,00 508,80 3

4 Opis Plan pierwotny (w zł) Plan po zmianach na r. (w zł) Wykonanie na r. (w zł) 4280 Zakup usług zdrowotnych 1.000,00 640,00 640, Zakup usług pozostałych 4.000, , , Zakup usług dostępu do sieci Internet 1.000,00 766,00 766, Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii komórkowej 4.000, , , Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii stacjonarnej Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe 2.000, , , , , , Podróże służbowe krajowe 1.000, , , Różne opłaty i składki 2.000, , , Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 7.000, , , , , , , , , , ,00 Ogółem: , , ,00 W toku kontroli stwierdzono, że na koniec 2010 r. nastąpiło przekroczenie planu wydatków w następujących paragrafach: o kwotę 0,01 zł, o kwotę 0,33 zł, o kwotę 0,08 zł, o kwotę 0,24 zł, o kwotę 0,43 zł, o kwotę 0,44 zł, o kwotę 0,31 zł. Wyjaśnienia dotyczące przekroczenie planu wydatków w wyżej opisanych przypadkach złożył w trakcie kontroli Pan Dariusz Stocki Główny Księgowy PIW, z których wynika, że 4

5 cyt: Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach wyjaśnia, że przekroczenie w kwocie 0,01 zł w par. 4020, 0,33 zł w par. 4120, 0,08 zł 4300, 0,24 zł w par. 4350, 0,43 zł w par. 4370, 0,44 zł w par oraz 0,31 zł w par wykazane w sprawozdaniu Rb-28, w rozdziale za 2010 rok wynika z przeoczenia w związku ze spiętrzeniem prac w dziale finansowo-księgowym pod koniec roku kalendarzowego. Ogólny plan wydatków płacowych oraz rzeczowych nie został przekroczony, wykonanie w pozostałych paragrafach było niższe niż planowane. [Dowód: akta kontroli str. 5] W 2010 roku PIW w Proszowicach otrzymał środki finansowe w wysokości ,95 zł, w tym: - w rozdziale Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego kwota ,95 zł, - w rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynarii kwota ,00 zł. Kwoty te są wykazane w Rb-28 rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. [Dowód: akta kontroli str. 3] Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb-23 miesięcznym sprawozdaniu o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 r. wyniósł 0,00 zł i został potwierdzony przez Narodowy Bank Polski Oddział Okręgowy Kraków w dniu 21 stycznia 2011 r. Stwierdza się, iż roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznymi sprawozdaniami Rb-27 i Rb-28. Potwierdzony przez NBP egzemplarz sprawozdania Rb-23 znajduje się w aktach Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie. [Dowód: akta kontroli str. 7] Na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej Zarządzeniem Nr 1/03/2005 z dnia 24 marzec 2005 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Proszowicach utworzył Rachunek dochodów własnych przy Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach. Celem rachunku dochodów własnych jest realizacja zobowiązań wynikających z umów dotyczących w szczególności wykonywania czynności w zakresie: 1) ochronnych szczepień i badań rozpoznawczych, 2) nadzoru nad spędami i innymi miejscami gromadzenia zwierząt, 3) badania zwierząt wprowadzanych na rynek i wystawiania świadectw zdrowia, 4) badania zwierząt rzeźnych i ich mięsa, mięsa zwierząt łownych oraz nadzoru nad jego rozbiorem, przetwórstwem, składowaniem, wraz wystawieniem wymaganych świadectw zdrowia, 5) nadzoru nad warunkami pozyskiwania mleka, punktami skupu i przetwórstwa mleka, 6) nadzoru nad przetwórstwem i składowaniem ryb, mięczaków, skorupiaków i jaj konsumpcyjnych, 7) kontroli i nadzoru nad gospodarstwami, 8) pobieranie prób do badań kontrolnych, 9) czynności pomocniczych związanych z czynnościami wymienionymi powyżej. Ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych zgodnie z 4 ww. Zarządzenia realizowane są wydatki na: 5

6 1) wynagrodzenia osób niebędących pracownikami Inspekcji, 2) obsługę finansową, 3) sprzęt i materiały związane z wykonywaniem tych czynności w tym: a) do prowadzenia dokumentacji oraz gromadzenia i przesyłania danych, b) odczynniki do badań na włośnie, c) odzież ochronną do badania przedubojowego i poubojowego zwierząt rzeźnych i mięsa, 4) konserwację i naprawę sprzętu, 5) tusz i pieczęcie do znakowania mięsa, 6) badania laboratoryjne niezbędne do wydania oceny mięsa, 7) szkolenia lekarzy weterynarii oraz innych osób wykonujących te czynności, 8) ponoszone przez wyznaczone osoby koszty, 9) dojazdy pracowników Inspekcji w celu kontroli wykonywania powierzonych zadań. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach dysponował środkami z dochodów własnych, pochodzących z wykonywania wyżej wymienionych czynności, które zostały zrealizowane w wysokości: - plan ,00 zł, - wykonanie ,56 zł (stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego kwota 0,00 zł.). Wykonanie planów finansowych dochodów własnych i wydatków nimi sfinansowanych przedstawiał się następująco: Dochody Opis Plan Wykonanie na r Wpływy z usług ,91 zł ,47 zł. Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego 4.636,09 zł ,12 zł. Ogółem ,00 zł ,59 zł. Wydatki 4170 Wynagrodzenia bezosobowe ,00 zł ,67 zł Zakup materiałów i wyposażenia ,00 zł ,73 zł Zakup usług pozostałych 3.000,00 zł ,05 zł Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 500,00 zł. 482,14 zł. Razem ,00 zł ,59 zł. Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego ,00 zł. 0,00 zł. Ogółem: ,00 zł ,59 zł. 6

7 Powyższy wykaz jest zgodny ze sprawozdaniem Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do końca IV kwartału roku [Dowód: akta kontroli str. 9] Kontrola wykazała, że PIW w Proszowicach w 2010 roku ze środków budżetowych oraz dochodów własnych poniósł wydatki w kwocie ogółem ,54 zł na: - w zakresie świadczeń na rzecz osób fizycznych na łączną kwotę ,34 zł co stanowi 36,54% poniesionych wydatków ogółem - wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi na łączną kwotę ,50 zł co stanowi 42,17% poniesionych wydatków ogółem - wydatki rzeczowe na łączną kwotę ,70 zł. co stanowi 15,30% poniesionych wydatków ogółem - realizacji zakupów inwestycyjnych na kwotę ,00 zł 6 % poniesionych wydatków ogółem. Wydatki Rachunek dochodów własnych (w zł) Wydatki ze środków budżetu państwa dział 010 (w zł) Razem wydatki (w zł) % udziału wydatków budżetowych w wydatkach ogółem Roz Roz , , , , , , , , , , , , ,34 46, , , , ,79 78, , , , , , , ,08 495, ,13 74, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,94 87, , , Raz , , , ,54 78,29 7

8 Poddając analizie dokonane wydatki pokryte ze środków budżetu oraz z dochodów własnych stwierdzono, iż ze środków budżetu państwa finansowanych było 78,29 % wydatków ogółem natomiast ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych 31,71% wydatków ogółem. Kontrolą wyrywkowo objęto dokumentację księgową wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r. w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: Rozdział Powiatowe inspektoraty weterynarii 4210 Zakup materiałów i wyposażenia - ze środków budżetowych ,80 zł, - ze środków dochodów własnych ,73 zł. - faktura VAT Nr FV/UP/698/10 z dnia r. na kwotę 996,40 zł, wyciąg bankowy nr 8 z dnia r., - faktura VAT Nr 532/10/PAK z dnia r. na kwotę 501,21 zł, wyciąg bankowy nr 21 z dnia r., - faktura VAT Nr 14/FV/10/09613 z dnia r. na kwotę 2.876,27 zł, w tym 4210 kwota 875,96 zł wyciąg bankowy nr 47 z dnia r., - faktura VAT Nr FV/148/2010 z dnia r. na kwotę 1.067,00 zł, wyciąg bankowy nr 56 z dnia r., - faktura VAT Nr 1307/MG/10 z dnia r. na kwotę 1.133,38 zł, wyciąg bankowy nr 84 z dnia r., - faktura VAT Nr 437/11/2010 z dnia r. na kwotę 3.488,94 zł, wyciąg bankowy nr 101 z dnia r., - faktura VAT Nr 595/11/2010 z dnia r. na kwotę 3.499,99 zł, wyciąg bankowy nr 108 z dnia r., - faktura VAT Nr 89/10/Rz z dnia r. na kwotę 944,28 zł, w tym 4210 kwota 902,80 zł, wyciąg bankowy nr 113 z dnia r., - faktura VAT Nr 76/12/2010 z dnia r. na kwotę 356,88 zł, wyciąg bankowy nr 114 z dnia r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 42/10 z dnia r. na kwotę 1.195,60 zł, wyciąg bankowy nr 7 z dnia r., - faktura VAT Nr 871/2010 z dnia r. na kwotę 2.134,88 zł, wyciąg bankowy nr 119 z dnia r., - faktura VAT Nr 35385/FV/CD/2010 z dnia r. na kwotę 1.356,08 zł, wyciąg bankowy nr 121 z dnia r., - faktura VAT Nr 1010/2010 z dnia r. na kwotę 1.076,04 zł, wyciąg bankowy nr 135 z dnia r., - faktura VAT Nr FRA4273/10/M1 z dnia r. na kwotę 1.675,87 zł, w tym 4210 kwota 1.652,08, wyciąg bankowy nr 137 z dnia r., 8

9 - faktura VAT Nr 14/FV/10/21706 z dnia r. na kwotę 1.524,24 zł, w tym 4210 kwota 1.286,10 wyciąg bankowy nr 147 z dnia r Zakup usług remontowych - ze środków budżetowych 508,80 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 7/ z dnia r. na kwotę 300,00 zł, wyciąg bankowy nr 34 z dnia r., - faktura VAT Nr 7/ z dnia r. na kwotę 300,00 zł, w tym 4270 kwota 160,00 zł wyciąg bankowy nr 40 z dnia r., - faktura VAT Nr 5/G/11/10 z dnia r. na kwotę 146,40 zł, w tym 4270 kwota 48,80 zł wyciąg bankowy nr 99 z dnia r Zakup usług pozostałych - ze środków budżetowych 7.775,08 zł, - ze środków dochodów własnych 2.826,05 zł. - faktura VAT Nr FV/UP/698/10 z dnia r. na kwotę 996,40 zł, w tym 4300 kwota 357,69 zł, wyciąg bankowy nr 8 z dnia r., - faktura VAT Nr 17/02/2010 z dnia r. na kwotę 366,00 zł, wyciąg bankowy nr 16 z dnia r., - faktura VAT Nr Fa2010/ /D z dnia r. na kwotę 1.550,40 zł, wyciąg bankowy nr 70 z dnia r., - faktura VAT Nr 4/ z dnia r. na kwotę 1.750,00 zł, w tym 4300 kwota 370,00 zł, wyciąg bankowy nr 98 z dnia r., - faktura VAT Nr 92/12/2010 z dnia r. na kwotę 439,20 zł, wyciąg bankowy nr 110 z dnia r., - faktura VAT Nr 383/12/2010 z dnia r. na kwotę 329,40 zł, wyciąg bankowy nr 113 z dnia r. Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - faktura VAT Nr 80552/10/KR z dnia r. na kwotę 823,50 zł, wyciąg bankowy nr 82 z dnia r., - faktura VAT Nr 30/2010 z dnia r. na kwotę 910,12 zł, wyciąg bankowy nr 141 z dnia r., 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet. Wydatki na koniec roku budżetowego wyniosły kwotę ogółem 766,24 zł, w tym: - ze środków budżetowych 766,24 zł, 9

10 - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr FKW /001/10 z dnia r., na kwotę 197,16 zł, w tym 4350 kwota 64,00 zł, wyciąg bankowy nr 2 z dnia r., - faktura VAT Nr FKW /003/10 z dnia r., na kwotę 178,35 zł, w tym 4350 kwota 57,19 zł, wyciąg bankowy nr 18 z dnia r., - faktura VAT Nr FKW /005/10 z dnia r., na kwotę 189,53 zł, w tym 4350 kwota 49,90 zł, wyciąg bankowy nr 38 z dnia r., - faktura VAT Nr FKW /012/10 z dnia r., na kwotę 200,84 zł, w tym 4350 kwota 69,89 zł, wyciąg bankowy nr 109 z dnia r Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej - ze środków budżetowych 3.513,60 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr z dnia r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 11 z dnia r., - faktura VAT Nr z dnia r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 40 z dnia r., - faktura VAT Nr z dnia r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 61 z dnia r., - faktura VAT Nr z dnia r., na kwotę 292,80 zł, wyciąg bankowy nr 99 z dnia r Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarne publicznej sieci telefonicznej - ze środków budżetowych 1.460,43 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr FKW /001/10 z dnia r., na kwotę 197,16 zł, w tym 4370 kwota 133,16 zł, wyciąg bankowy nr 2 z dnia r., - faktura VAT Nr FKW /003/10 z dnia r., na kwotę 178,35 zł, w tym 4370 kwota 121,16 zł, wyciąg bankowy nr 18 z dnia r., - faktura VAT Nr FKW /005/10 z dnia r., na kwotę 189,53 zł, w tym 4370 kwota 139,63 zł, wyciąg bankowy nr 38 z dnia r., - faktura VAT Nr FKW /012/10 z dnia r., na kwotę 200,84 zł, w tym 4370 kwota 130,95 zł, wyciąg bankowy nr 109 z dnia r. 10

11 4400 Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe - ze środków budżetowych ,00 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 1/2010 z dnia r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 6 z dnia r., - faktura VAT Nr 4/2010 z dnia r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 35 z dnia r., - faktura VAT Nr 7/2010 z dnia r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 65 z dnia r., - faktura VAT Nr 10/2010 z dnia r. na kwotę 1.830,00 zł, wyciąg bankowy nr 96 z dnia r Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych - ze środków budżetowych 2.000,31 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr 14/FV/10/09613 z r. na kwotę 2.876,27 zł, w tym 4740 kwota 2.000,31, wyciąg bankowy nr 47 z r Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji - ze środków budżetowych 3.370,80 zł, - ze środków dochodów własnych 482,14 zł. - faktura VAT Nr 52/05/2010 z dnia r. na kwotę 244,00 zł, wyciąg bankowy nr 43 z dnia r., - faktura VAT Nr 125/06/2010 z dnia r. na kwotę 1.317,60 zł, wyciąg bankowy nr 48 z dnia r. - faktura VAT Nr 787/2010 z dnia r. na kwotę 1.225,00 zł, wyciąg bankowy nr 88 z dnia r. 11

12 Wydatki zrealizowane w ramach rachunku dochodów własnych: - nota księgowa nr EDP/15/2010 z dnia r. na kwotę 244,00 zł, wyciąg bankowy nr 39 z dnia r., - faktura VAT Nr 14/FV/10/21706 z dnia r. na kwotę 1.524,24 zł, w tym 4750 kwota 238,14 wyciąg bankowy nr 147 z dnia r Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych - ze środków budżetowych ,00 zł, - ze środków dochodów własnych 0 zł. - faktura VAT Nr FV/AN/1052/10 z dnia r. na kwotę ,00 zł, wyciąg bankowy nr 112 z dnia r. Rozdział Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego 4210 Zakup materiałów i wyposażenia Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły ,26 zł: - faktura VAT Nr 25399/FV/CD/2010 z dnia r. na kwotę ,90 zł, wyciąg bankowy nr 65 z dnia r Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 3.835,20 zł: - faktura VAT Nr 27695/FV/CD/2010 z dnia r. na kwotę 1.241,20 zł, wyciąg bankowy nr 71 z dnia r Zakup usług pozostałych Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 495,00 zł: - rachunek nr 7/2010 z dnia r. na kwotę 175,00 zł, wyciąg bankowy nr 32 z dnia r Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób fizycznych Wydatki ze środków budżetowych na koniec roku wyniosły 3.317,82 zł: - decyzja nr PIW-CHZ-626-1/4/2010 z dnia r. na kwotę 1.266,67 zł, wyciąg bankowy nr 90 z dnia r. 12

13 Objęte kontrolą dowody księgowe były opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione, a ponadto zawierały wszystkie elementy określone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Ustalono, że ewidencja księgowa poniesionych wydatków jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. II. Realizacja dochodów budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. wraz z ich odprowadzeniem na rachunek budżetu państwa W dniu 12 marca 2010 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Proszowicach zatwierdził plan jednostkowy dochodów na rok 2010 w dziale Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynaryjne, 0690 Wpływy z rożnych opłat, w wysokości 7.000,00 zł. Dochody realizowane są zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15 grudnia 2006 r. (Dz. U. z 2007 r. Nr 2 poz. 15 z późn. zm.). Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Proszowicach w 2010 roku uzyskał dochody w 0690 Wpływy z różnych opłat w łącznej wysokości 2.002,95 zł Dochody budżetu państwa uzyskane przez PIW w Proszowicach są w całości przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. W 2010 roku przekazano dochody w łącznej kwocie 2.002,95 zł. Kontrolą objęto terminowość przekazywania przez PIW w Proszowicach uzyskanych dochodów. Ustalono, że pobrane dochody budżetowe przekazane zostały na rachunek Ministerstwa Finansów w obowiązujących terminach, tj. określonych w 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z późn. zm.). [Dowód: akta kontroli str. 63] Kontrola wykazała, że dochody budżetowe ujęte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. są zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. Ostatnia kontrola w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach została przeprowadzona przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie w dniach od 1 do 7 lutego 2011 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., a jej przedmiotem była realizacja budżetu. W wyniku kontroli nie formułowano zaleceń pokontrolnych. Ponadto w dniu 20 kwietnia 2010 r. w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Proszowicach została przeprowadzona przez Oddział Okręgowy Narodowego Banku Polskiego kontrola eksploatacji pakietu ochrony kryptograficznej, która ustaliła, iż zasady eksploatacji ww. pakietu są przestrzegane prawidłowo. Na tym protokół zakończono. 13

14 Niniejsza kontrola została wpisana do książki kontroli Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Proszowicach w pozycji 20/2011. Powiatowemu Lekarzowi Weterynarii w Proszowicach przysługuje prawo: - złożenia Dyrektorowi Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Proszowicach przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowiązkiem złożenia na tę okoliczność, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn tej odmowy. Do protokołu wniesiono / nie wniesiono zastrzeżeń. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po podpisaniu doręczono Powiatowemu Lekarzowi Weterynarii w Proszowicach. kontrolujący: Starszy Inspektor Wojewódzki (-) mgr Karol Borstyn Inspektor Wojewódzki (-) Marcin Zając kontrolowany: Powiatowy Lekarz Weterynarii W Proszowicach (-) lek.wet. Paweł Pęczalski Kraków, dnia r. Proszowice, dnia r. 14