Poz. 31282. Wigierski Park Narodowy. [BMSiG-18542/2016] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za rok obrotowy 1.01.2015 r. - 31.12.2015 r. SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wigierski Park Narodowy (zwany dalej Parkiem) działa od 1.01.1989 r. Został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 czerwca 1988 r. w sprawie utworzenia Wigierskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 25, poz. 173). Do dnia 31.12.2011 r. Park funkcjonował jako państwowa jednostka budżetowa. Na mocy ustawy z ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 224, poz. 1337 ze zm.) Park od 1.01.2012 r. stał się państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Park nie podlega rejestracji sądowej. Środki finansowe, którymi dysponuje Park są środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, w związku z czym ich wydatkowanie odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w tej ustawie. Nadzór nad działalnością Parku sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku zgodnie z art. 8c ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody jest Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt oraz siedlisk grzybów. Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie o ochronie przyrody, w tym zadań Służby Parku Narodowego, oraz kosztów działalności. Wigierski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Dochód Parku w całości przeznaczany jest na cele statutowe, tj. ochronę przyrody. W układzie zadaniowym poddziałania Wigierskiego Parku Narodowego umieszczone są w następujących pozycjach planu: Zadanie 12. Środowisko Podzadanie 12.1 Kształtowanie bioróżnorodności Działanie 12.1.1 Parki narodowe W Wigierskim Parku Narodowym stosuje się zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.) z uwzględnieniem przepisów: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885, 938, 1646 ze zm.), - ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r., o ochronie przyrody (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1651. ze zm.), - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 2164 ze zm.), - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r, poz. 1212) - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1053 ze zm.), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 119 oraz z 2015 r. poz. 459), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. Nr 298, poz. 1766), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2011 r. w sprawie wolnych środków niektórych jednostek sektora finansów publicznych przyjmowanych przez Ministra Finansów w depozyt lub zarządzanie (Dz. U. Nr 81, poz. 443). Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. 80
Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Park w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie są znane okoliczności i zdarzenia, które podważałoby to założenie. Zasady (polityka) rachunkowości w Parku zostały wprowadzone Zarządzeniem Nr 15/2012 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 10.07.2012 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości, kontroli dokumentów finansowo-księgowych i ich obiegu, aktualizowane na bieżąco. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, a także ogólnych zasad ewidencji przychodów i kosztów 1. Zasady wyceny aktywów Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmowane są w ewidencji według cen nabycia z uwzględnieniem ich umorzenia. Park dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: - Oprogramowanie komputerowe 20% Środki trwałe Środki trwałe wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne proporcjonalnie do okresów ich użytkowania oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: Prawo wieczystego użytkowania gruntów Budynki mieszkalne / pozostałe budynki Grupa 0 0,99% I 1,5% 2,5% Stawka Budowle II 2,5% 4,5% Urządzenia III IV V 4,5% 30% 14% 18% VI 10% 8,5% 4,5% Transport VII 20% 14% 7% Pozostałe środki VIII 25% 20% Środki trwałe w budowie (inwestycje) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych, pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Materiały i towary wycenia się w rzeczywistych cenach zakupu netto. Produkty gotowe - drewno pozostające na stanie magazynowym wycenia się wg średniej ceny 1 m 3 pozyskiwanego w Parku drewna. Należności krótkoterminowe wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wartości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług korzysta Park. Wartość środków pieniężnych obejmuje także kapitalizowane odsetki dopisane do stanu środków na rachunku bankowym. 2. Zasady wyceny pasywów Fundusz statutowy Fundusz statutowy Parku tworzy się z równowartości składników majątku nabytych w trybie ustawy, stanowiących wyposażenie Parku w dniu rozpoczęcia przez Park działalności, po uwzględnieniu należności i zobowiązań. 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 81
Fundusz statutowy zwiększa się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o zysk netto. Fundusz statutowy zmniejsza się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, przekazanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o stratę netto. Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. W Wigierskim Parku Narodowym nie tworzy się rezerw na przyszłe zobowiązania, w tym także na wynagrodzenia i świadczenia pracownicze. Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym wynagrodzeń, którego wysokość jest ustalona w ustawie budżetowej (limit). Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym w podobnej wysokości w każdym roku. W planie tym zawarte są nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze. Wobec czego w odniesieniu do art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości, odstąpienie od tworzenia rezerw nie ma ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. 3. Ewidencja przychodów i kosztów Przychody Przychodami Parku z uwzględnieniem art. 8h ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (t.j. Dz. U. z 2015 r. ze zm.), zwanej dalej UoOP były: - dotacje z budżetu państwa rozliczane kasowo na podstawie zawartej umowy; - dotacje z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; - dotacja z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Białymstoku; - wpływy z opłat za wstęp do parku narodowego; - wpływy z opłat pobieranych w związku z działalnością edukacyjną parku narodowego oraz za wstęp do obiektów związanych z tą działalnością; - wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości; - wpływy ze sprzedaży produktów uzyskiwane w ramach realizacji zadań ochronnych, o których mowa w art. 22 UoOP; - wpływy ze sprzedaży materiałów edukacyjnych, informacyjnych i naukowych; - wpływy ze sprzedaży składników rzeczowych majątku ruchomego; - wpływy z prowadzenia działalności rolniczej; - wpływy z tytułu nawiązek orzeczonych wobec sprawców skazanych za wykroczenia przeciwko środowisku; - dobrowolne wpłaty; - środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej. - inne niewymienione przychody wynikające z działalności parku narodowego. Ewidencja przychodów prowadzona jest na kontach zespołu 7. Koszty Koszty działalności Parku pokrywane są ze środków pochodzących z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, dotacji z NFO- ŚiGW, WFOŚiGW, LIFE+, POIŚ, z przychodów bieżącej działalności Parku oraz pochodzących z innych źródeł. Działalność statutowa Parku obejmuje: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, zmierzających do zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów, 2) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w zadaniach ochronnych i w zarządzeniach Dyrektora Parku, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Ewidencja kosztów działalności - koszty funkcjonowania parku, prowadzona jest w zespole 4 wg kosztów rodzajowych oraz na kontach zespołu 5 wg typów działalności. Natomiast koszty ponoszone w ramach zadań realizowanych przy udziale środków zewnętrznych ewidencjonuje się na koncie zespołu 4 wg realizowanych zadań. W planie finansowym koszty te ujmuje się w pozycji Koszty realizacji zadań. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych prezentowany jest metodą pośrednią. Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Krzywe, 19.02.2016 r. 82
Bilans sporządzony na dzień 31.12.2015 r. AKTYWA Stan na: 31.12.2014 31.12.2015 A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) 1 442 709 718,41 1 427 842 318,05 I. Wartości niematerialne i prawne (art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) 2 714 536,18 2 163 546,57 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych (art. 33 ust. 2) 2. Wartość firmy (art. 33 ust. 4) 3. Inne wartości niematerialne i prawne 2 714 536,18 2 163 546,57 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1 439 995 182,23 1 425 678 771,48 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) 1 439 920 582,23 1 425 598 015,38 a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów) 1 419 940 193,53 1 405 923 366,12 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 18 698 004,47 18 731 285,56 c) urządzenia techniczne i maszyny 146 820,83 133 277,99 d) środki transportu 562 954,97 413 134,17 e) inne środki trwałe 572 608,43 396 951,54 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) 74 600,00 80 756,10 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17) 0,00 0,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały i akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały i akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa trwałe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) 1 817 241,27 1 415 889,63 I. Zapasy 60 287,05 61 696,87 1. Materiały 48 286,18 44 422,20 2. Półprodukty i produkty w toku 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 83
3. Produkty gotowe 12 000,87 17 274,67 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt. 18c) 241 435,28 276 778,94 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek 241 435,28 276 778,94 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: 100 611,86 88 600,48 - do 12 m-cy 100 611,86 88 600,48 - powyżej 12 m-cy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 6 360,88 72 679,72 c) inne 134 462,54 115 498,74 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) 1 423 601,61 982 655,78 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 1 423 601,61 982 655,78 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1 423 601,61 982 655,78 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 423 601,61 982 655,78 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne (np. odsetki od lokaty terminowej) 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 91 917,33 94 758,04 SUMA AKTYWÓW 1 444 526 959,68 1 429 258 207,68 PASYWA Stan na: 31.12.2014 31.12.2015 A. Kapitał (fundusz) własny 24 397 460,51 24 232 477,36 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 25 078 030,78 24 685 974,46 II. Należne wkłady na pocz. kap. podst. (wielkość ujemna) 84
III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto -680 570,27-453 497,10 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. ZOBOWIĄZANIA (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 21, art. 35d i 37) 1 420 129 499,17 1 405 025 730,32 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) 915 238,55 705 262,35 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek 765 299,63 579 690,31 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności: 193 041,86 104 472,46 - do 12 m-cy 193 041,86 104 472,46 - powyżej 12 m-cy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 256 733,11 125 047,81 h) z tytułu wynagrodzeń 279 713,61 287 722,81 i) inne 35 811,05 62 447,23 3. Fundusze specjalne 149 938,92 125 572,04 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1 419 214 260,62 1 404 320 467,97 1. Ujemna wartość firmy (art. 33 ust. 4) 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 85
2. Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) 1 419 214 260,62 1 404 320 467,97 - długoterminowe 1 403 530 405,85 1 388 945 255,02 - krótkoterminowe 15 683 854,77 15 375 212,95 SUMA PASYWÓW 1 444 526 959,68 1 429 258 207,68 Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Krzywe, 19.02.2016 r. Rachunek zysków i strat sporządzony na 31.12.2015 r. (wariant porównawczy) Ubiegły rok obrotowy 2014 Bieżący rok obrotowy 2015 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 2 761 394,78 2 960 822,33 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 2 750 655,75 2 955 548,53 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 10 739,03 5 273,80 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej 24 660 542,50 25 915 096,79 I. Amortyzacja 15 600 924,84 16 135 397,55 II. Zużycie materiałów i energii 844 381,83 758 539,29 III. Usługi obce 2 565 053,97 3 325 195,66 IV. Podatki i opłaty, w tym: 194 520,65 205 190,56 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia 4 204 183,73 4 099 519,60 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 978 375,03 992 165,53 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 273 102,45 399 088,60 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) -21 899 147,72-22 954 274,46 D. Pozostałe przychody operacyjne 21 398 722,30 22 554 591,41 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 406,50 6 642,28 II. Dotacje 4 241 965,78 4 478 027,86 III. Inne przychody operacyjne 17 156 350,02 18 069 921,27 E. Pozostałe koszty operacyjne 0,00 0,00 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) -500 425,42-399 683,05 G. Przychody finansowe 4 152,04 2 615,53 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 86
- od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: 4 118,13 2 615,53 - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne 33,91 H. Koszty finansowe 189 747,89 56 429,58 I. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne 189 747,89 56 429,58 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) -686 021,27-453 497,10 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) -686 021,27-453 497,10 L. Podatek dochodowy -5 451,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K-L-M) -680 570,27-453 497,10 Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Krzywe, 19.02.2016 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym na 31.12.2015 r. Ubiegły rok obrotowy 2014 Bieżący rok obrotowy 2015 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 23 860 916,04 24 397 460,51 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 23 860 916,04 24 397 460,51 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 24 765 148,58 25 078 030,78 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 312 882,20-392 056,32 a) zwiększenie (z tytułu) 1 217 114,74 374 349,37 - grunty zakup w ramach LIFE+ i NFOŚiGW 1 161 606,74 161 499,37 - darowizna grunt 55 508,00 212 850,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 904 232,54 766 405,69 - likwidacja środków trwałych będących w posiadaniu przed zmianą formy prawnej 85 835,42 - strata za ubiegły rok obrotowy 904 232,54 680 570,27 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 25 078 030,78 24 685 974,46 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87
2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu -904 232,54-680 570,27 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, -904 232,54 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu - statutowego -904 232,54 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach -904 232,54 88
a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 904 232,54 680 570,27 - strata za ubiegły rok sprawozdawczy odniesiona na zmniejszenie funduszu statutowego 904 232,54 680 570,27 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto -680 570,27-453 497,10 a) zysk netto b) strata netto 680 570,27 453 497,10 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 24 397 460,51 24 232 477,36 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 24 397 460,51 24 232 477,36 Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Krzywe, 19.02.2016 r. Rachunek przepływów pieniężnych na 31.12.2015 r. (metoda pośrednia) Ubiegły rok obrotowy 2014 Bieżący rok obrotowy 2015 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto -680 570,27-453 497,10 II. Korekty razem 3 048 407,54 985 392,23 1. Amortyzacja 15 600 924,84 16 135 397,55 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -406,50-6 642,28 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów -26 290,57-1 409,82 7. Zmiana stanu należności -16 429,14-35 343,66 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -397 275,79-209 976,20 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -12 112 115,30-14 896 633,36 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 2 367 837,27 531 895,13 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 406,50 6 642,28 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 406,50 6 642,28 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89
- zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 3 130 767,59 1 140 982,62 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 130 767,59 1 140 982,62 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -3 130 361,09-1 134 340,34 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1 161 606,74 161 499,37 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 1 161 606,74 161 499,37 II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 1 161 606,74 161 499,37 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 399 082,92-440 945,84 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 399 082,92-440 945,83 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 1 024 518,69 1 423 601,61 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 1 423 601,61 982 655,77 - o ograniczonej możliwości dysponowania 279 156,74 690 133,85 Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Krzywe, 19.02.2016 r. 90
Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Środowiska i Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego, Krzywe 82, 16-402 Suwałki, będącego państwową osobą prawną, na które składa się: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; b) bilans sporządzony na dzień 31.12.2015 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 1 429 258 207, 68 zł; c) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujący stratę netto w wysokości 453 497,10 zł; d) zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o 164 983,15 zł; e) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 440 945,83 zł; f) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident Marian Rogowski nr ewidencyjny 3408 przeprowadzający badanie w imieniu: BILANS - REWID - STANDARD Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi sp. z o.o. ul. Opinogórska 4 lok. 35 04-039 Warszawa podmiot uprawniony nr 3511 Warszawa, dnia 18.03.2016 r. 24 LISTOPADA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2015 ROK MINISTER ŚRODOWISKA Pan Jacek Łoziński Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego Warszawa, dnia 30.06.2016 r. Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r. poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Wigierskiego Parku Narodowego za rok 2015. Z up. Ministra Podsekretarz Stanu Główny Konserwator Przyrody Andrzej Szweda-Lewandowski Wigierski Park Narodowy Krzywe 82, 16-402 Suwałki Decyzja nr 4/2016 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 4 lipca roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2015 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2013 roku, poz. 330 ze zm.) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za 2015 r. - pismo znak: DLP-III.4102.124.2016.TC z dnia 30 czerwca 2016 roku, postanawiam pokryć ujemny wynik finansowy netto za 2015 rok w kwocie 453.497,10 zł (słownie złotych: czterysta pięćdziesiąt trzy tysiące czterysta dziewięćdziesiąt siedem złotych 10/100) z funduszu statutowego, zgodnie z 4 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz. 1212). Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński 92