Poz. 28160. TRAK-POL ADAM GAŁKA w Sidzinie. [BMSiG-23323/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego I. Informacje ogólne: 1. TRAK-POL - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą z siedzibą w Sidzinie 859. 2. Podstawowy przedmiot działalności firmy to handel drewnem. 3. Firma TRAK-POL zarejestrowana jest w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. 4. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2017 do 31 grudnia 2017 r. 5. Przyjęty w firmie rok obrotowy i podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. 6. Sprawozdanie finansowe firmy podlega obowiązkowi badania przez Biegłego Rewidenta art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 7. Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po 31 grudnia 2017 roku. Firmy nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez niego dotychczasowej działalności. II. Omówienie przyjętych zasad rachunkowości: Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości. 1. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Dla potrzeb ujmowania w księgach środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych firma przyjęła następujące ustalenia: - składniki majątku o wartości poniżej 1 500 zł firma zalicza bezpośrednio w koszty, - składniki majątku o wartości od 1 500 zł do 3 500 zł zalicza bezpośrednio w koszty i prowadzi ewidencję wyposażenia, - składniki majątku o wartości początkowej powyżej 3 500 zł firma zalicza do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza do ewidencji bilansowej tych aktywów. W momencie oddania do używania ustalany jest okres ekonomicznej użyteczności dla każdego nabytego składnika aktywów, który decyduje o okresie amortyzacji. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od miesiąca następującego po oddaniu składnika do użytkowania. Do dokonywania odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych firma stosuje stawki przewidziane w Wykazie Rocznych Stawek Amortyzacyjnych, stanowiącym załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Amortyzacja dokonywana jest metodą liniową, - na dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji przyjętego okresu ekonomicznej użyteczności każdego składnika, zmiana przyjętego okresu skutkuje zmianą kwoty dokonywanych odpisów amortyzacyjnych począwszy od dnia następnego roku obrotowego, - wszystkie nakłady na ulepszenie środków trwałych przekraczające kwotę 3.500 zł podwyższają wartość początkową tych środków trwałych, a nieprzekraczające 3.500 zł odnoszone są w koszty bieżącego okresu jako koszty remontu. Wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia i amortyzowane są liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Przewidywany okres ekonomicznej użyteczności kształtuje się następująco: Patenty, licencje, znaki firmowe 2 lat Oprogramowanie komputerowe 2-10 lat 2. Leasing Firma użytkuje środki transportu i maszyny otrzymane na podstawie umowy leasingu finansowego. Przedmioty leasingu zostają przyjęte na stan środków trwałych i ujęte w księgach rachunkowych. 159
MSIG 123/2018 (5511) poz. 28160 28160 W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieżącej opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. 3. Zapasy Zapasy na dzień bilansowy wyceniane są według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży netto. Przyjęto zasadę odpisywania w koszty wartości towarów na dzień ich zakupu, połączone z ustaleniem stanu tych składników aktywów, jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu nie później niż na dzień bilansowy. 4. Należności krótko- i długoterminowe Należności handlowe są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. 5. Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. 6. Środki pieniężne Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Rachunek przepływów pieniężnych Jednostka sporządza metoda pośrednią. 7. Kredyty bankowe i pożyczki W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. 8. Uznanie przychodów Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Firma uzyska korzyści ekonomiczne, które można wiarygodnie wycenić. Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy. Przychody obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT). MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 CZERWCA 2018 R. 160
Bilans sporządzony na dzień 31.12.2017 r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na 31-12-2016 31-12-2017 A Aktywa trwale 7 781 481,33 9 029 347,20 I Wartości niematerialne i prawne 4 916,67 2 556,67 II Rzeczowe aktywa trwale, w tym: 6 913 243,92 8 186 818,15 - środki trwałe 6 913 243,92 8 186 818,15 - środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 23 348,36 IV Inwestycje długoterminowe, w tym: 839 972,38 839 972,38 - nieruchomości 814 472,38 814 472,38 - długoterminowe aktywa finansowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe b Aktywa obrotowe 7 281 116,19 7 115 221,34 I Zapasy 196 148,25 48 717,21 II Należności krótkoterminowe, w tym: 7 025 487,75 6 855 644,64 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: 6 442 527,75 6 230 571,72 - do 12 miesięcy 6 442 527,75 6 230 571,72 - powyżej 12 miesięcy III Inwestycje krótkoterminowe, w tym: 8 952,97 5 846,71 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 8 952,97 5 846,71 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 8 952,97 5 846,71 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 50 527,22 205 012,78 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) 15 062 597,52 16 144 568,54 Stan na PASYWA 31-12-2016 31-12-2017 A Kapitał (fundusz) własny 10 484 334,82 10 985 545,30 I Kapitał (fundusz) podstawowy 1 952 052,30 1 952 052,30 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V Zysk (strata) z lat ubiegłych 7 987 197,43 8 532 282,52 VI Zysk (strata) netto 4 435 761,32 2 731 101,56 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) -3 890 676,23-2 229 891,08 B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 4 578 262,70 5 159 023,24 161
MSIG 123/2018 (5511) poz. 28160 28160 I Rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II Zobowiązania długoterminowe, w tym: 1 957 887,39 1 117 286,59 - z tytułu kredytów i pożyczek III Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 2 620 375,31 4 041 736,65 a) z tytułu kredytów i pożyczek 1 894 608,54 3 329 894,39 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: 378 953,03 711 842,26 - do 12 miesięcy 378 953,03 711 842,26 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe PASYWA razem (suma poz. A i B) 15 062 597,52 16 144 568,54 Małgorzata Bednarz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 26.04.2018 r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 1.01.2017 r. do 31.12.2017 r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 31-12-2016 31-12-2017 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi 47 354 410,36 47 201 438,96 I. Przychody netto ze sprzedaży 47 354 410,36 47 201 438,96 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki B. Koszty działalności operacyjnej 43 000 862,45 44 002 925,30 I. Amortyzacja 1 470 697,47 1 825 575,99 II. Zużycie materiałów i energii 8 787 838,60 6 500 370,27 III. Usługi obce 490 319,33 356 197,18 IV. Wynagrodzenia 581 798,74 614 051,06 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 126 334,73 129 044,42 - emerytalne 113 186,82 123 837,44 VI. Pozostałe koszty, w tym: 31 543 873,58 34 577 686,38 - wartość sprzedanych towarów i materiałów 27 036 428,01 29 588 900,00 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (a - B) 4 353 547,91 3 198 513,66 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: 394 252,00 704 577,18 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 28 734,38 27 397,41 E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: 257 579,32 923 554,02 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 103 137,60 478 019,72 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 CZERWCA 2018 R. 162
F. Przychody finansowe, w tym: 104 022,13 35 374,15 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 27 557,85 23 374,15 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych G. Koszty finansowe, w tym: 158 481,40 283 809,41 I. Odsetki, w tym: 148 481,40 183 733,60 - dla jednostek powiązanych III. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych H. Zysk (strata) brutto (c + D- e + f-g) 4 435 761,32 2 731 101,56 I. Podatek dochodowy J. Zysk (strata) netto (H -1) 4 435 761,32 2 731 101,56 Małgorzata Bednarz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 26.04.2018 r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla a jednostki TRAK-POL Adam Galka Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego jednostki TRAK-POL z siedzibą w 34-236 Sidzina, Sidzina 859 na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31.12.2017 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 16 144 568,54 zł, rachunek zysków i strat wykazujący zysk netto w kwocie 2 731 101,56 zł, oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2016 r. poz. 1047 z późn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. 163
MSIG 123/2018 (5511) poz. 28160 28160 Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późniejszymi zmianami w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2017 r., oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2017 do 31.12.2017, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Katarzyna Kwiek Biegły rewident nr 11092 Przeprowadzający badanie w imieniu: Kancelaria Biegłych Rewidentów KRAK-AUDYT s.c. Katarzyna Kwiek, Grzegorz Kwiek - firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań finansowych, wpisana na listę firm audytorskich prowadzoną przez KRBR pod nr ewidencyjnym 3369. Data sprawozdania z badania 27.04.2018 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 CZERWCA 2018 R. 164
Sidzina, 26.04.2018 r. Zatwierdzam sprawozdanie finasowe za 2017 rok Decyzja a Firmy TRAK-POL w sprawie sposobu sporządzania sprawozdania finansowego za rok 2017 Firmy TRAK-POL z siedzibą w Sidzinie podejmują decyzję, że jednostka sporządzać będzie sprawozdanie finansowe za 2017 rok z zastosowaniem art. 46 ust. 5 pkt 5, art. 47 ust. 4 pkt 5, art. 48 ust. 4, art. 48a ust. 4, art. 48b ust. 5 ustawy o rachunkowości. Jednocześnie Firmy TRAK-POL upoważnia do stosowania powyższych zasad w każdym roku obrotowym, w którym firma będzie spełniać warunki do uznania jej za jednostkę małą. W innym przypadku sprawozdania finansowe będą sporządzane na zasadach ogólnych. 165