Podatki dochodowe w 2018 roku CEL SZKOLENIA: Celem szkolenia jest zaprezentowanie zmian do CIT oraz PIT, które weszły w życie 1 stycznia 2018 r. Zmiany mają przede wszystkim na celu uszczelnienie systemu podatkowego. W szczególności zmiany dotykają takich kwestii jak optymalizacja z wykorzystaniem podatkowej grupy kapitałowej, podział przychodów, na źródła przychodów, możliwości zaliczenia kosztu zakupu usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodów. Szkolenie składa się z kilku bloków szkoleniowych, z których można wybrać jeden lub wszystkie bloki. PROFIL UCZESTNIKA: Szkolenie skierowane jest przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatków w przedsiębiorstwie, księgowych, dyrektorów finansowych i każdego, kto musi i chce zrozumieć zmiany jakie zachodzą w polskim prawie podatkowym na gruncie podatku dochodowego w roku 2018 r. SYLWETKA TRENERA: - prawnik, doradca podatkowy Wieloletni pracownik organów podatkowych, specjalizujący się w zakresie podatku dochodowego, podatku od towarów i usług, procedur podatkowych oraz procedur w zakresie postępowania przed sądami administracyjnymi oraz spraw karno-skarbowych. Zakres działania: sprawy procesowe reprezentacja podatnika w charakterze pełnomocnika w licznych postępowaniach podatkowych oraz skargowych, przed organami podatkowymi, organami kontroli skarbowej a także przed sądami administracyjnymi (w tym liczne postępowania kasacyjne przed NSA). Doświadczony fachowiec w sporządzaniu opinii prawnych z zakresu prawa podatkowego. W ramach praktyki zawodowej przeprowadzanie konsultacji oraz audytów podatkowych.
PROGRAM Blok I Podatek dochodowy od osób prawnych najważniejsze zmiany od 2016 r. oraz planowane zmiany od 2018 roku 1. Najważniejsze zmiany w CIT w 2016 ora 2017 r. a. Korekta przychodów i kosztów na bieżąco b. Brak obowiązku korekty kosztów dla zobowiązań nieuregulowanych w terminie c. Zmniejszona stawka podatkowa do15% d. Limit kwotowy wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów przy dokonywania płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego e. Nowe zasady ustalania przychodów i kosztów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część oraz zbycia takich udziałów(akcji) f. Pozostałe zmiany. 2. Zmiany w podatku CIT na rok 2018 w tym m.in.: a) ograniczenia związane z zaliczaniem do kosztów podatkowych wydatków na zakup usług niematerialnych oraz odsetek od kredytów b. dwa źródła przychodów w podatku CIT c. zwiększona wartość wydatków na zakup środków trwałych, które mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych d. zmiany związane z opodatkowaniem aportów 3. Wybrane zagadnienia w zakresie CIT a. Przychody i koszty uzyskania przychodu - Koszty uzyskania przychodów i koszty nie będące kosztem uzyskania przychodów - Korekta kosztów i przychodów podatkowych - Działania marketingowe w podatku CIT koszty reprezentacji i reklamy b. Środki trwałe - Samochody w działalności gospodarczej - Leasing finansowy i operacyjny c. Pozostałe istotne zagadnienia w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych m.in. - Inne zmiany oraz planowane zmiany wg stanu wiedzy na dzień szkolenia.
BLOK II Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) od roku 2016 oraz zmiany na 2018 rok. 1.Zmiany od 2016 roku 1) Dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania 2) Zmiana definicji spółki niebędącej osobą prawną 3) Zmiany w zakresie zasad opodatkowania transakcji wniesienia wkładów niepieniężnych do spółek i spółdzielni 4) Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu 5) Zmiany w zakresie korekty przychodów i kosztów 6) Nowe zwolnienie od podatku 7) Zmiany w zwolnieniach dla krwiodawców 8) Ograniczenie zwolnienia przychodów uzyskanych z dotacji 9) Nowa kwota wolna od podatku 2.Zmiany na rok 2018 1) zmiana kwoty wolnej od podatku, 2) podwyższenie limitu 50 % kosztów dla twórców 3) zmiana w zakresie opodatkowania przychodów z najmu 4) Zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodów, 5) zmiana limitu jednorazowej amortyzacji 6) limit małego podatnika 7) zmiany w opodatkowaniu aportów, 8) ulga B +R 9) rozliczanie kosztów 10) pozostałe zmiany oraz projekty zmian w PIT wg stanu wiedzy na dzień przeprowadzenia szkolenia.
BLOK III. Ceny transferowe oraz ich dokumentacja (za lata poprzednie i wg regulacji obecnie obowiązujących) 1/ Identyfikacja podmiotów powiązanych oraz transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu w świetle regulacji ustawowych oraz w praktyce organów podatkowych: a. Podmioty powiązane kapitałowo i personalnie, a w tym: -powiązania pionowe i poziome, -powiązania bezpośrednie i pośrednie. b. Podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w rajach podatkowych. 2/ Zasada swobody kształtowania warunków umów w świetle obostrzeń w zakresie cen transferowych: a. jej wpływ na sposób ustalania warunków w transakcjach z podmiotami powiązanymi, b. cena rynkowa a cena transferowa 3/ Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: a. limity decydujące o obowiązku sporządzenia dokumentacji, b. weryfikacja przekroczenia limitów w praktyce, c. elementy dokumentacji, a ich wpływ na rynkowość transakcji, d. ewentualne sankcje. 4/ Metody szacowania dochodów: a. metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, b. metoda rozsądnej marży koszt plus, c. metoda ceny odprzedaży, d. metody zysku transakcyjnego, e. inne metody. 5/ Zmiany w zakresie cen transferowych, które weszły w życie od 1 stycznia 2017 r. a) zwiększenie progu procentowego dla ustalania powiązań kapitałowych (do 25 %), b) nowy limit podmiotowy (przychodów lub kosztów rachunkowych) dla obowiązku sporządzenia dokumentacji (minimalny próg na poziomie 2 mln EUR), c) limity podmiotowe dla podatników rozpoczynających działalność oraz spółek osobowych, d) obowiązek sporządzenia dokumentacji za następny rok podatkowy po przekroczeniu progu, e) rozszerzenie pojęcia transakcji inne zdarzenia ustalone (narzucone) z podmiotami powiązanymi, f) nowe limity transakcyjne uzależnione od wysokości osiąganych przychodów rachunkowych pojęcie transakcji mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) oraz tzw. grupowanie świadczeń (nowe, korzystne podejście organów podatkowych),
g) nowe obowiązki dokumentacyjne wprowadzenie różnych rodzajów dokumentacji: po przekroczeniu progu 2 mln EUR Dokumentacja krajowa / podstawowa Local File, po przekroczeniu progu 10 mln EUR Dokumentacja krajowa / podstawowa Local File rozbudowana o tzw. analizę porównawczą, po przekroczeniu progu 20 mln EUR Dokumentacja na poziomie grupy Master File. h) polityka cen transferowych w ramach dokumentacji Master File, i) obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dla spółek osobowych, j) rozszerzenie treści (elementów) dokumentacji m.in. o załączniki do dokumentacji, k) możliwość żądania przez organ sporządzenia dokumentacji dla transakcji nieprzekraczającej limitów, l) obowiązek okresowego przeglądu dokumentacji, m) obowiązek składania oświadczeń o sporządzeniu dokumentacji w terminie 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego odpowiedzialność za podanie nieprawdy i brak oświadczenia, n) obowiązek składania sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi (po przekroczeniu progu 10 mln EUR) sprawozdanie CIT TP / PIT TP jako załącznik do zeznania podatkowego (nowy wzór od czerwca 2017 r.). 6/ Zmiany wynikające z ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych Raportowanie według krajów Country By Country Reporting (CIT-CbC-R) nowe obowiązki i odpowiedzialność. 7/ Inne zmiany oraz planowane zmiany wg stanu wiedzy na dzień przeprowadzenia szkolenia. BLOK IV Podatek u źródła 1. Podatek u źródła wprowadzenie umowy o unikaniu, Modelowa Konwencja OECD, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD 2. Pojęcie rezydenta i nierezydenta na gruncie ustawy o CIT, ustawy o PIT i wybranych umów w sprawie unikania 3. Dochody/przychody uzyskane na terytorium Polski przez nierezydentów (dotychczasowe regulacje, rozbieżności w orzecznictwie, nowe przepisy) 4. Certyfikat rezydencji pojęcie certyfikatu rezydencji ważność certyfikatu rezydencji kiedy należy posiadać certyfikat rezydencji
tłumaczenie certyfikatów skutki braku certyfikatu rezydencji 5. Zakład na gruncie ustaw o podatku dochodowym i wybranych umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania definicja, rodzaje zasady opodatkowania 6. Odsetki definicja opodatkowanie na gruncie ustaw o podatku dochodowym i wybranych umów w sprawie unikania zwolnienie z opodatkowania rzeczywisty właściciel należności (beneficialowner) kapitalizacja odsetek, cashpooling, potrącenie, odsetki od zaległości 7.Należności licencyjne definicja opodatkowanie na gruncie ustaw o podatku dochodowym i wybranych umów w sprawie unikania zwolnienie z opodatkowania wynajem samochodów, korzystanie z programu komputerowego, urządzenie przemysłowe, znaki towarowe, know-how, domena, serwer, zakup zdjęć w serwisach internetowych 8. Świadczenia niematerialne opodatkowanie na gruncie ustaw o podatku dochodowym i wybranych umów w sprawie unikania świadczenia niematerialne a świadczenia o charakterze podobnym świadczenia niematerialne a zyski przedsiębiorstw. 9.Dywidendy i inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych opodatkowanie na gruncie ustaw o podatku dochodowym i wybranych umów w sprawie unikania zwolnienie z opodatkowania 10.Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników 11.Metody unikania (wyłączenie z progresją, zaliczenie proporcjonalne) 12.Obowiązki płatnika podatku u źródła, wymogi dokumentacyjne 13. Deklaracje związane z podatkiem u źródła
14. Zmiany/ planowane zmiany na rok 2018 wg stanu wiedzy na dzień przeprowadzenia szkolenia. BLOK V Rozliczenia podatkowe krajowych i zagranicznych podróży służbowych w 2017r. 1. Podróże służbowe podstawowe źródła prawa: a) definicja pojęcia podróży służbowej (praktyka pojęcia, incydentalnego charakteru wyjazdu), b) odpowiednie określenie miejsca pracy c) kierowcy międzynarodowi a stanowisko Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24.11.16 sygn. akt: K 11/15. 2. Podróże służbowe zagadnienia prawa pracy: a) elementy podróży służbowej, b) czas trwania podróży służbowej: krajowej, zagranicznej, mieszanej, c) oddelegowanie pracownika, wyjazdy na szkolenia (czy to podróż służbowa) 3. Normy prawa pracy w podróży służbowej: a) ewidencja czasu pracy w podróży służbowej, b) podróż służbowa a prawo do wypoczynku / ekwiwalentu pieniężnego, c) podróż służbowa ograniczenia podmiotowe problemy praktyczne, d) właściwa forma polecenia wyjazdu służbowego, e) czas i miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej. 4. Diety w podróży służbowej: a) kiedy należy się dieta? b) sposób obliczania diety w podróży krajowej, c) dieta w podróży służbowej zagranicznej, d) dieta a zapewnienie częściowego wyżywienia pracownikowi: e) zagadnienie praktyczne - dieta a posiłek z kontrahentem f) nadwyżka diety ponad limit aspekt podatkowy oraz na gruncie ZUS. 5. Przejazdy w podróży służbowej: a) środek transportu w podróży służbowej b) podróż służbowa samochodem służbowym a samochodem prywatnym pracownika c) ewidencja przebiegu pojazdu
6. Nocleg w podróży służbowej: a) nocleg w podróży służbowej krajowej, b) nocleg w podróży służbowej zagranicznej, c) limity hotelowe kiedy można je przekroczyć przykłady praktyczne, d) ryczałt za nocleg (problematyka nocowania w pojazdach). 7. Ryczałty oraz zwrot innych wydatków: a) zwrot kosztów poruszania się komunikacją miejscową b) zwrot innych udokumentowanych wydatków: opłaty za parkingi i przejazd autostradami samochodem służbowym a samochodem prywatnym różnice, ubezpieczenie pracownika w podróży służbowej, Zgubiony bagaż, Inne udokumentowane wydatki w stosunku do uzasadnionych potrzeb dyskusja. 8. Zaliczka na poczet podróży służbowej krajowej i zagranicznej: a) wysokość zaliczki w podróży służbowej krajowej i zagranicznej problemy praktyczne, b) czy i kiedy istnieje obowiązek wypłaty zaliczki? c) waluta zaliczki na podróż służbową zagraniczną, d) zwrot zaliczki. 9. Zasady rozliczania i dokumentowanie wydatków w podróży służbowej: 10. Należności na rzecz pracownika z tytułu podroży służbowej a koszty uzyskania przychodów kwalifikacja całościowa a rozpoznanie kosztu orzecznictwo. 11. Ustawa z 10 czerwca 2016 r. o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług. KONTAKT mail: luiza.pieprzyk@tax-duty.pl tel. +48 691 762 900 Karolina Marzec mail: karolina.marzec@tax-duty.pl tel. +48 504 009 127