PROTOKÓŁ. z kontroli kompleksowej zrealizowanej w Gminie Pcim przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Kontroli i Audytu KA.I PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej zrealizowanej w Gminie Pcim przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie Adres jednostki kontrolowanej: Pcim 563. Kontrolę - w okresie od 1 kwietnia do 22 kwietnia 2008 r. - przeprowadził na podstawie upoważnień nr Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, złożony z przedstawicieli następujących jednostek: a) Wydziału Finansów i Budżetu, b) Wydział Infrastruktury, c) Wydział Spraw Obywatelskich i Cudzoziemców, d) Wydział Środowiska i Rolnictwa, e) Wydział Zarządzania Kryzysowego. Wydział Kontroli i Audytu Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie zorganizował czynności kontrolne i koordynował ich przebieg. Kontrolą objęto prawidłowość wykonywania przez Gminę Pcim zadań z zakresu administracji rządowej, realizowanych na podstawie ustawy lub porozumienia w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. Wójtem Gminy w okresie objętym kontrolą był Pan Daniel Obajtek, wybrany na to stanowisko w wyniku bezpośrednich wyborów w dniu 12 listopada 2006 r. (zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Pcimiu z dnia 29 listopada 2006 r.). Skarbnikiem Gminy Pcim była Pani Małgorzata Maciejewska, powołana na to stanowisko Uchwałą Nr XXXIX/188/05 Rady Gminy Pcim z 25 sierpnia 2005 r. Odnośnie merytorycznych zagadnień będących przedmiotem kontroli wyjaśnień udzielali miedzy innymi: a) w zakresie spraw finansowo-księgowych: - Pani Małgorzata Maciejewska Skarbnik Gminy, - Pani Izabela Zięba inspektor, - Pan Marian Zięba inspektor, - Pani Barbara Obajtek referent, - Pani Maria Jantas Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pcimiu, - Pan Andrzej Pawlikowski Dyrektor Zakładu Obsługi Szkół, - Pani Bożena Kudłacz Główna Księgowa Zakładu Obsługi Szkół. b) w zakresie prowadzenia ewidencji działalności gospodarczej: - Pani Anna Włoś - inspektor ds. rolnictwa, leśnictwa, ochrony przyrody i działalności gospodarczej, - Pani Halina Pietrzak inspektor ds. bezpieczeństwa i handlu.

2 b) w zakresie spraw obywatelskich: - Pani Katarzyna Ptak Zastępca Kierownika USC w Pcimiu, - Pani Anna Tupta inspektor w Referacie Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich, - Pani Barbara Tupta referent w Referacie Organizacyjnym i Spraw Obywatelskich c) w zakresie powszechnego obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej: - Pani Katarzyna Ptak Zastępca Kierownika USC w Pcimiu d) w zakresie środowiska i rolnictwa: - Pani Anna Włoś - inspektor ds. rolnictwa, leśnictwa, ochrony przyrody i działalności gospodarczej, - Pani Halina Pietrzak inspektor ds. bezpieczeństwa i handlu. W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, co następuje: SPRAWY FINANSOWO-KSIĘGOWE Kontrolę przeprowadziła, na podstawie upoważnienia do kontroli nr 56/2008 z dnia 27 marca 2008 r., Pani Leokadia Niedzielska - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Ustalenia ogólne: Projekt Budżetu Gminy Pcim na 2007 r. został przyjęty Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 223/06 z 15 listopada 2006 r. oraz Uchwałą Budżetową na rok 2007 Rady Gminy w Pcimiu Nr IV/36/2007 z dnia 21 marca 2007 r. Ustalono dochody w kwocie ,00 zł oraz wydatki w wysokości ,00 zł. Różnica między dochodami a wydatkami budżetu na 2007 r. w kwocie ,00 zł stanowiła deficyt budżetowy, którego planowanym źródłem pokrycia była nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych. W ciągu roku Rada Gminy oraz Wójt podejmowali uchwały i zarządzenia zmieniające ogólną kwotę planowanych dochodów na ,06 zł i wydatków na kwotę ,06 zł. Na koniec 2007 roku Gmina Pcim osiągnęła dochody w kwocie ,63 zł i wydatki w wysokości ,86 zł. Dochody budżetu Gminy stanowiły subwencje, dochody własne oraz dotacje celowe z budżetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej, zadania własne, dotacje z funduszy celowych oraz udziały gminy w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa. Planowane dotacje w 2007 r. na zadania z zakresu administracji rządowej ( 2010) wynosiły kwotę ,06 zł. Otrzymane dotacje w łącznej wysokości ,06 zł Gmina wykorzystała na dzień 31 grudnia 2007 r. w łącznej kwocie ,78 zł, w tym: na zwrot części podatku akcyzowego (rozdział 01095) 9.333,05 zł, na administrację publiczną (rozdział 75011) ,71,00 zł, na obronę narodową (rozdział 75212) 200,00 zł, na bezpieczeństwo publiczne i ochronę przeciwpożarową (rozdział 75414) 247,51 zł, na pomoc społeczną (dział 852) kwotę ,51 zł, w tym: w rozdziale ,78 zł, w rozdziale ,68 zł, w rozdziale ,05 zł, w rozdziale ,00 zł, 2

3 Niewykorzystane środki dotacji celowej w działach: 010, 750, 752, 754 i 852 w kwocie łącznej ,28 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Planowane dotacje na realizację zadań własnych bieżących gminy ( 2030) wynosiły kwotę ,00 zł. Otrzymane dotacje w wysokości ,18 zł zostały zrealizowane na dzień 31 grudnia 2007 r. w kwocie ,91 zł, w tym: na oświatę i wychowanie (dział 801), w rozdziale zł, w rozdziale ,88 zł oraz na pomoc społeczną (dział 852), w tym na zasiłki okresowe (rozdział 85214) ,20 zł, na utrzymanie GOPS (rozdział 85219) ,00 zł i na dożywianie (rozdział 85295) ,00 zł oraz na stypendia dla uczniów (rozdział 85415) ,56 zł. Niewykorzystane środki dotacji w działach: 801, 852 i 854 w łącznej wysokości ,27 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Otrzymane na realizację inwestycji własnych gminy środki dotacji w dziale 600, rozdziale Usuwanie skutków klęsk żywiołowych w łącznej kwocie ,00 zł, w tym: w ,00 zł i w rozdziale ,00 zł, zostały wykorzystane w wysokości ,00 zł. Niewykorzystane środki dotacji w działach: 600 i 801 w łącznej wysokości 2.682,00 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. I. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizację zadań z zakresu administracji rządowej. DZIAŁ 752 OBRONA NARODOWA ROZDZIAŁ POZOSTAŁE WYDATKI OBRONNE 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami Dotacja planowana 200,00 zł Dotacja wykorzystana 200,00 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok (Dz. U. Nr 15, poz. 90) w dziale 752, rozdziale 75212, 2010 w kwocie 200,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/07 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/07 Wójta Gminy Pcim z dnia 2 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie 200,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 752, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 3030 różne wydatki na rzecz osób fizycznych 150,00 zł, 4410 podróże służbowe krajowe 50,00 zł. Zadanie to regulują przepisy 9 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 2004 r. w sprawie szkolenia obronnego (Dz. U. Nr 16, poz. 150 z późn. zm.). Ustalono, że Urząd Gminy Pcim pismem Nr OW 5330/1/2008 z dnia 14 stycznia 2008 r. złożył sprawozdanie z wykorzystania limitu finansowego na zadania obrony cywilnej w 2007 roku, z którego wynika, że otrzymana dotacja w kwocie 200,00 zł została wykorzystana w pełnej wysokości. 3

4 Następnie Zarządzeniami Wójta Nr 83/07 z 30 listopada 2007 i 88/07 z 17 grudnia 2007 r. środki te przeniesione zostały w całości do 4170 wynagrodzenia bezosobowe. Kontrolą objęto dowód księgowy nr umowa o dzieło z 10 grudnia 2007 r. za przeprowadzenie szkolenia dla 19 pracowników Urzędu Gminy z zakresu spraw obrony cywilnej. Za przeprowadzenie szkolenia ustalono kwotę 200,00 zł. Powyższy dowód księgowy został zaklasyfikowany jako wydatek działu 752, rozdziału 75212, 4170 w kwocie 181,00 zł. Od umowy odprowadzono podatek w kwocie 19,00 zł. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), tzn. zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków, prowadzonej do rozdziału 75212, 4170 wyniosło kwotę 200,00 zł, co jest zgodne ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2007 i sprawozdaniem rocznym Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano wykonanie w dziale 752, rozdziale 75212, 2010 w kwocie 200,00 zł. DZIAŁ 754 BEZPIECZEŃSTWO PUBLICZNE I OCHRONA PRZECIWPOŻAROWA ROZDZIAŁ OBRONA CYWILNA 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami Dotacja planowana 250,00 zł Dotacja wykorzystana 247,51 zł Dotacja zwrócona 2,49 zł (31 grudnia 2007 r.). Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina Pcim została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok w dziale 754, rozdziale 75414, 2010 w kwocie 250,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/2007 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/07 Wójta Gminy Pcim z dnia 2 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie 250,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 754, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie 250,00 zł oraz po stronie wydatków w następujących 4170 wynagrodzenia bezosobowe w kwocie 200,00 zł, 4210 Zakup materiałów i wyposażenia w kwocie 50,00 zł. Otrzymane w 2007 r. środki dotacji celowej w kwocie 250,00 zł zostały wydatkowane w kwocie 247,51 zł. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie 2,49 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Kontrolą w tym zakresie objęto wydatek działu 752, rozdziału 75212, 4170 Wydatki bezosobowe oraz 4210 Zakup materiałów i wyposażenia tj.: 4

5 4170 wynagrodzenia bezosobowe: dowód księgowy nr umowa o dzieło z dnia 10 grudnia 2007 r. za przeprowadzenie szkolenia dla pracowników Urzędu z zakresu spraw obrony cywilnej. Za przeprowadzenie szkolenia ustalono kwotę 200,00 zł. Powyższy dowód księgowy został zaklasyfikowany jako wydatek działu 752, rozdziału 75212, 4170 w kwocie 181,00 zł. Od umowy odprowadzono podatek w kwocie 19,00 zł Zakup materiałów i wyposażenia: dowód księgowy nr 3709/2007 faktura VAT nr 211/2007 z 20 grudnia 2007 r. wystawiona przez Sklep Wielobranżowy w Pcimiu za środki czystości oraz baterie na łączną kwotę 47,51 zł, którą zapłacono gotówką w dniu 20 grudnia 2007 r. Według opisu merytorycznego środki czystości przeznaczono do sprzętu magazynowego, natomiast baterie do magazynu OC. Powyższy dowód księgowy został zaklasyfikowany jako wydatek działu 754, rozdziału 75414, 4170 wynagrodzenia bezosobowe w kwocie 200,00 zł oraz 4210 w kwocie 47,51 zł. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie o rachunkowości, tzn. zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 75414, ,00 zł i ,51 zł, co jest zgodne ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2007 oraz sprawozdaniem rocznym Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2007, wykazano wykonanie w dziale 754, rozdziale 75414, 2010 w kwocie 247,51 zł. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Zadania z zakresu pomocy społecznej oraz świadczeń rodzinnych i zaliczek alimentacyjnych realizowane są przez Urząd Gminy Pcim. Kontrolę merytoryczną zadań z powyższego zakresu przeprowadził Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Przyznana na 2007 r. dotacja na zadania z zakresu administracji rządowej w łącznej wysokości ,00 zł została zrealizowana według sprawozdania Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2007 w kwocie ,51 zł. ROZDZIAŁ ŚWIADCZENIA RODZINNE, ZALICZKA ALIMENTACYJNA ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE Z UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami 5

6 Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,78 zł Dotacja zwrócona ,22 zł (31 grudnia 2007 r.) Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok w dziale 852, rozdziale 85212, 2010 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/2007 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/07 Wójta Gminy Pcim z dnia 2 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w następujących paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. W ciągu roku plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł kwotę ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarządzeniami Wójta zmianach w budżecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w następujących paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. KOSZTY OBSŁUGI W 2007 r. Gmina otrzymała w rozdziale 85212, 2010 środki dotacji celowej w łącznej wysokości ,00 zł. Ze sporządzonego przez Urząd Gminy zestawienia wynika, że na realizację zadań związanych z zaliczką alimentacyjną wydatkowano łącznie kwotę ,10 zł, w tym na wypłatę zaliczek alimentacyjnych 3110 kwotę ,00 zł oraz na koszty obsługi kwotę 1.775,10 zł, w tym: ,82 zł, ,90 zł, ,38 zł. Zgodnie z art. 17 ust. 3 ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 r. o postępowaniu wobec dłużników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. Nr 86, poz. 732 z późn. zm.) koszty obsługi zaliczek wynoszą 3% wydatków na zaliczki alimentacyjne. Gmina na koszty 6

7 obsługi zaliczek alimentacyjnych wydatkowała kwotę 1.775,10 zł, wynikającą z art. 17 ust. 3 ww. ustawy, tj. 3% z kwoty ,00 zł. Różnica między kwotą otrzymanych środków w rozdziale w wysokości ,00 zł a poniesionymi wydatkami na zaliczkę alimentacyjną w wysokości ,10 zł - tj. kwota ,90 zł - stanowi podstawę wyliczenia kosztów obsługi świadczeń rodzinnych. Zgodnie z art. 33 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (jt. Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 z późn. zm.) koszty obsługi, o których mowa w ust. 2, stanowią 3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, nie mniej jednak niż zł rocznie dla organu właściwego. Na koszty obsługi realizacji świadczeń rodzinnych Gmina mogła wydatkować 3% z kwoty ,90 zł. Oznacza to, że łączna kwota dopuszczalnych wydatków na obsługę realizacji świadczeń rodzinnych wynosiła ,65 zł. Według sporządzonego zestawienia na obsługę świadczeń rodzinnych wydatkowano łącznie kwotę ,34 zł, w tym: ,40 zł, ,34 zł, ,55 zł, 4110 (składki od wynagrodzeń pracowników) ,68 zł, ,36 zł, ,00 zł, ,49 zł, ,92 zł, ,00 zł, ,78 zł, ,30 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,42 zł. Wydatki poniesione na obsługę w wysokości ,24 zł stanowią 2,41% otrzymanych środków dotacji celowej przyznanej na świadczenia rodzinne. Oznacza to, że Gmina wydatkując na pokrycie kosztów obsługi realizacji świadczeń rodzinnych kwotę ,24 zł przeznaczyła na ten cel kwotę niższą o 22,453,41 zł od kwoty wynikającej z art. 33 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych Świadczenia społeczne Z powyższego zestawienia wynika, że w 2007 r. Gmina wypłaciła świadczenia rodzinne oraz zaliczki alimentacyjne na łączną kwotę ,00 zł, w tym: zasiłków rodzinnych ,00 zł, dodatków do zasiłków rodzinnych ,00 zł, świadczeń pielęgnacyjnych ,00 zł, zasiłków pielęgnacyjnych ,00 zł, jednorazowych zapomóg z tytułu urodzenia dziecka ,00 zł, zaliczek alimentacyjnych ,00 zł. Na wypłatę świadczeń rodzinnych wydatkowano łącznie kwotę ,00 zł oraz na wypłatę zaliczek alimentacyjnych kwotę ,00 zł. Wyrywkową kontrolą objęto zgodność kwot podanych w decyzjach z kwotami na listach wypłat: - świadczeń rodzinnych, tj. dowody księgowe nr: 119, 120, 121, 136, 142, 158, 191, 402, 403, 405, 418, 456, 687, 1076, 1366, 1998, 2968, 3013 i 3820, - zaliczek alimentacyjnych, tj. dowody księgowe nr: 120, 121, 136, 142, 158, 191, 3026, 3327 i W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Gmina od wypłaconych świadczeń pielęgnacyjnych w łącznej wysokości ,00 zł odprowadziła do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki na ubezpieczenia społeczne (rozdział 85212, 4110) w kwocie ,84 zł. 7

8 Kontrolą objęto zgodność deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczących przekazanych składek na ubezpieczenia społeczne od świadczeniobiorców za okres od stycznia do grudnia 2007 r. z ewidencją księgową i przelewami w łącznej wysokości ,84 zł. Gmina Pcim prowadzi ewidencję księgową wydatków rzeczowych łącznie dla świadczeń rodzinnych i zaliczek alimentacyjnych, natomiast w opisie merytorycznym zamieszczonym na dowodach źródłowych wyszczególnione są wydatki dotyczące ww. rodzajów świadczeń. Kontrolą objęto: 4210 Zakup materiałów i wyposażenia W 2007 r. Gmina poniosła wydatki w 4210 w łącznej kwocie 8.414,49 zł. Kontrolą objęto wybrane wydatki, tj. dowody księgowe nr: 682/07, 1376/07, 1502/07, 1842/07, 2168/07, 2231/07 i 2241/07. Środki dotacji w 4210 wydatkowano m.in. na zakup druków, materiałów biurowych oraz tonerów. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono Zakup usług zdrowotnych Na badania okresowe pracowników w 2007 r. Gmina wydatkowała kwotę 110,00 zł. Kontrolą objęto dowody księgowe nr: 3037/07 oraz 3209/6/07. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono Zakup usług pozostałych W 2007 r. Gmina wydatkowała w 4300 kwotę 3.405,78 zł. Kontrolą objęto wybrane wydatki poniesione na opłaty pocztowe, tj. dowody księgowe nr: 236/07, 324/07, 919/07, 1209/07, 1517/07, 1551/07 i 1802/07. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono Podróże służbowe krajowe Na krajowe podróże służbowe GOPS wydatkował w 2007 r. kwotę 143,30 zł. Kontrolą objęto dowody księgowe nr: 176/07, 456/07, 615/2/07, 3023/07, 3103/2/07 i W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych Kontrolą objęto wydatki poniesione na zakup papieru kserograficznego na łączną kwotę 1.566,42 zł, tj. dowody księgowe nr: 150/07, 376/07 i 1502/07. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie ,22 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Według sprawozdania rocznego Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2007, wykonanie w dziale 852, rozdziale wyniosło łącznie kwotę ,78 zł, w tym: ,40 zł, ,60 zł, ,16 zł, ,55 zł, ,42 zł, ,74 zł, 8

9 ,00 zł, ,49 zł, ,92 zł, ,00 zł, ,78 zł, ,30 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,42 zł. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału jest zgodne ze sprawozdaniem rocznym Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku, w którym wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łącznej wysokości ,78 zł. ROZDZIAŁ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA ZDROWOTNE POBIERANE ZA OSOBY POBIERAJACE ŚWIADCZENIA 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,68 zł Dotacja zwrócona 1.043,32 zł (31 grudnia 2007 r.) Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok w dziale 852, rozdziale 85213, 2010 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/07 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/07 Wójta Gminy Pcim z dnia 2 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. W ciągu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł kwotę ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarządzeniami Wójta zmianach w budżecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Według ewidencji księgowej prowadzonej do wydatków w rozdziale 85213, 4130 GOPS wydatkował kwotę ,08 zł dotyczącą składek od wypłaconych zasiłków stałych oraz kwotę 453,60 zł dotyczącą składek zdrowotnych od świadczeń rodzinnych. Łącznie wydatkowano kwotę ,68 zł. Kontrolą objęto zgodność deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczących przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne za okres od stycznia do grudnia 2007 r. z ewidencją księgową i przelewami, nie stwierdzając nieprawidłowości. Ponadto na podstawie dowodów źródłowych (wyciągi bankowe i przelewy) stwierdzono, że przelewy należnej składki na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zostały odprowadzone w terminie do końca każdego miesiąca. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie 1.043,32 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85213, 4130 wyniosło kwotę ,68 zł i jest zgodne ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2007 oraz 9

10 sprawozdaniem rocznym Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85213, 2010 w kwocie ,68 zł. ROZDZIAŁ ZASIŁKI I POMOC W NATURZE ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,05 zł Dotacja zwrócona ,95 zł (31 grudnia 2007 r.) Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok w dziale 852, rozdziale 85214, 2010 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/07 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/2007 Wójta Gminy Pcim z dnia 2 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne w kwocie ,00 zł. W ciągu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł kwotę ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarządzeniami Wójta zmianach w budżecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pcimiu wypłacił w 2007 r. zasiłki stałe w łącznej wysokości ,05 zł. Od wypłaconych zasiłków stałych w łącznej wysokości ,05 zł GOPS odprowadził składki zdrowotne w łącznej kwocie ,08 zł. Kontrolą objęto zgodność deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczących przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 r. z ewidencją księgową i przelewami. Po uwzględnieniu korekt nieprawidłowości nie stwierdzono. Kontrolą objęto wybrane listy wypłat zasiłków porównując je z kwotami wynikającymi z wydanych decyzji, tj. dowody księgowe nr: 8-9, 10-11, 12-17, 44-55, , , , , , , , , i , nie stwierdzając rozbieżności kwot. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie ,95 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85214, 3110 na wypłatę zasiłków stałych wydatkowano kwotę ,05 zł, co jest zgodne ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2007 roku. 10

11 W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85214, 2010 w kwocie ,05 zł. ROZDZIAŁ USUWANIE SKUTKÓW KLĘSK ŻYWIOŁOWYCH 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,00 zł Dotacja zwrócona 2.500,00 zł (31 grudnia 2007 r.) Zarządzeniem Wojewody nr 367/07 z 23 października 2007 r. przyznana została dotacja celowa w rozdziale w kwocie ,00 zł. Dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego Zarządzeniem Nr 76/07 Wójta z dnia 13 listopada 2007 r. w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne w kwocie ,00 zł. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pcimiu wypłacił w 2007 r. zasiłki celowe w łącznej wysokości ,00 zł. Kontrolą objęto wybrane listy wypłat zasiłków porównując je z kwotami wynikającymi z wydanych decyzji, tj. dowody księgowe nr 849/07, Rozbieżności kwot nie stwierdzono. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie 2.500,00 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85278, 3110 na wypłatę zasiłków celowych wydatkowano kwotę ,00 zł, co jest zgodne ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2007 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85278, 2010 w kwocie ,00 zł. II. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizację zadań własnych. DZIAŁ 801 OŚWIATA I WYCHOWANIE Zadania z zakresu oświaty realizowane są przez Zespół Obsługi Szkół (ZOS). ROZDZIAŁ POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) Dotacja planowana ,00 zł Dotacja otrzymana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,27 zł Dotacja zwrócona ,73 zł (31 grudnia 2007 r.) 11

12 Zarządzeniem Wojewody nr 94/07 z dnia 4 kwietnia 2007 r. przyznana została dotacja celowa w rozdziale w kwocie 6.020,00 zł na sfinansowanie kosztów nauczania języka angielskiego w pierwszych klasach szkół podstawowych w roku szkolnym 2006/2007 w ramach wdrażania systemu oświaty. Dotacja wprowadzona została do budżetu Gminy Zarządzeniem Wójta nr 35/07 z 16 kwietnia 2007 r. kwota 6.020,00 zł po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w następujących paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Plan dotacji w dziale 801, rozdziale w ciągu roku ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w następujących paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Kontrolą objęto wydatkowanie środków dotacji na wyżej wymienione zadanie przez następujące szkoły: Szkoła Podstawowa Nr 1 w Pcimiu kwota 1.943,44 zł, Szkoła Podstawowa Nr 2 w Pcimiu kwota 1.319,04 zł, Szkoła Podstawowa Nr 3 w Pcimiu kwota 3.053,55 zł, Szkoła Podstawowa Nr 1 w Stróży kwota 3.929,68 zł, Szkoła Podstawowa Nr 3 w Stróży kwota 4.405,32 zł, Szkoła Podstawowa w Trzebuni kwota 5.461,24 zł. Otrzymane środki dotacji w kwocie dotacja ,00 zł wykorzystane zostały w kwocie ,27 zł. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie ,73 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. DZIAŁ 801 OŚWIATA I WYCHOWANIE ROZDZIAŁ POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) Dotacja planowana ,00 zł Dotacja otrzymana ,18 zł Dotacja wykorzystana ,88 zł Dotacja zwrócona 8,30 zł (31 grudnia 2007 r.) Plan dotacji w dziale 801, rozdziale w ciągu roku ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 4300 Zakup usług pozostałych w kwocie ,00 zł, w tym: młodociani pracownicy ,00 zł i dofinansowanie monitoringu 2.214,00 zł, sfinansowanie prac komisji egzaminacyjnych powołanych do rozpatrzenia wniosków nauczycieli na stopień awansu zawodowego nauczyciela mianowanego oraz w 4240 Dofinansowanie zakupu lektur szkolnych i bibliotek w kwocie 4.424,00 zł. 12

13 Kontrolą objęto: LEKTURY SZKOLNE Zarządzeniem Nr 373/07 Wojewody Małopolskiego z dnia 31 października 2007 r. (pismo FB.I z dnia 7 listopada 2007 r.) przyznana została dotacja celowa w dziale 801, rozdziale 80195, 2030 w kwocie 4.424,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu lektur do bibliotek szkolnych szkół podstawowych i gimnazjów położonych na terenach wiejskich, zgodnie z decyzją Ministra Finansów Nr FS /12/MGN/07/1092 z dnia 15 października 2007 r. o podziale rezerwy celowej (poz. 11) zaplanowanej w ustawie budżetowej na 2007 r. Zarządzeniem Nr 37/2007 Wójta Gminy Pcim z dnia 14 listopada 2007 r. w sprawie: zmian budżetu gminy i zmiany układu wykonawczego budżetu gminy na rok 2007 dotację w kwocie 4.424,00 zł wprowadzono w dziale 801, rozdziale po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek w kwocie 4.424,00 zł. Kontrolą objęto faktury za zakup lektur szkolnych na łączną kwotę 4.415,70 zł, tj. dowody księgowe nr: 1838/12/07, 1996/12/07, 1945/12/07, 1944/12/07, 1924/12/07, 1897/12/07 i 1851/12/07. Powyższy wydatek został ujęty w ewidencji księgowej w dziale 801, rozdziale 80195, 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek. Rozliczenie dotacji na dofinansowanie zakupu lektur do bibliotek szkolnych szkół podstawowych i gimnazjów zostało przekazane do Kuratorium Oświaty w Krakowie w dniu 28 grudnia 2007 r., z którego wynika, że dotacja w kwocie 4.424,00 zł została wykorzystana w kwocie 4.415,70 zł. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie 8,30 zł zostały zwrócone na rachunek na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykonanie w dziale 801, rozdziale wyniosło kwotę 4.415,70 zł. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) ROZDZIAŁ ZASIŁKI I POMOC W NATURZE ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,20 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok w dziale 852, rozdziale 85214, 2030 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/07 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/2007 Wójta Gminy Pcim z dnia 2 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2030 w kwocie 13

14 42.740,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne w kwocie ,00 zł. W ciągu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł kwotę ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarządzeniami Wójta zmianach w budżecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pcimiu wypłacił w 2007 r. zasiłki okresowe w łącznej wysokości ,54 zł, w tym ze środków dotacji celowej - kwotę ,20 zł i ze środków własnych Gminy - kwotę 6.554,34 zł. Stosownie do art. 147 ust. 6 ustawy o pomocy społecznej gminy otrzymują dotację celową na pokrycie wydatków na zasiłki okresowe w części określonej w ust. 3, a minimalna wysokość zasiłku okresowego wynosi: 1) w przypadku osoby samotnie gospodarującej 35% różnicy między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby, 2) w przypadku rodziny 25% różnicy między kryterium dochodowym rodziny a dochodem rodziny. Kontrolą objęto listy wypłat zasiłków z kwotami wynikającymi z wydanych decyzji, tj. dowody księgowe nr: 28, 29, 41, 42, 51, 56, 57, 23, 133, 134, 144, 144, 152, 153, 154, 168, 169, 170, , 206 i 226. Rozbieżności kwot określonych w decyzjach i na listach wypłat nie stwierdzono. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie o rachunkowości, tzn. zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85214, 2030 w kwocie ,20 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykonanie w dziale 852, rozdziale 85214, 3110 wyniosło ,23 zł. ROZDZIAŁ POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,00 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 21 lutego 2007 r. Gmina została zawiadomiona o kwotach planowanych dochodów związanych z realizacją zadań zleconych i dotacji celowych wynikających z ustawy budżetowej na 2007 rok w dziale 852, rozdziale 85295, 2030 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Budżetową Gminy Pcim na rok 2007 Nr VI/37/07 Rady Gminy Pcim z dnia 12 lutego 2007 r. i Zarządzeniem Nr 23/07 Wójta Gminy Pcim z dnia 12 marca 2007 r. w sprawie: układu wykonawczego budżetu Gminy Pcim na rok 2007 dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do budżetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2030 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne w łącznej kwocie ,00 zł, w tym ze środków dotacji celowej ,00 zł oraz ze środków własnych ,00 zł. 14

15 W ciągu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i ostatecznie wyniósł w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2030 kwotę ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 (razem ze środkami własnymi) zaplanowano kwotę ,00 zł. W dniu 6 kwietnia 2007 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim, reprezentowanym przez Panią Małgorzatę Lechowicz Zastępcę Dyrektora Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie i Panią Stanisławę Niemiec Główną Księgową Budżetu Wojewody Małopolskiego, a Gminą Pcim, reprezentowaną przez Pana Daniela Obajtek Wójta Gminy i Panią Marię Jantas Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Pcimiu, zostało zawarte porozumienie w sprawie realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania. Realizacja porozumienia odbywała się na podstawie ustawy z dnia 29 grudnia 2005 r. o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania (Dz. U. Nr 267, poz. 2259) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 lutego 2006 r. w sprawie realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania (Dz. U. Nr 25, poz. 186). W 1 porozumienia Wojewoda Małopolski zobowiązał się do przekazania Gminie dotacji celowej na dofinansowanie zadania własnego gminy z zakresu pomocy społecznej na zapewnienie pomocy w zakresie dożywiania: - dzieciom do 7 roku życia, - uczniom do czasu ukończenia szkoły ponadgimnazjalnej, - osobom i rodzinom znajdującym się w sytuacjach wymienionych w art. 7 ustawy o pomocy społecznej - w szczególności osobom samotnym, w podeszłym wieku, chorym lub niepełnosprawnym. W 2 porozumienia określono, że w przypadku braku możliwości zapewnienia posiłku lub gdy przyznanie pomocy w formie posiłku byłoby nieuzasadnione z uwagi na sytuację osobistą lub rodzinną, może być przyznana pomoc w formie świadczenia pieniężnego na zakup posiłku lub żywności albo świadczenia rzeczowego w postaci produktów żywnościowych. Wysokość środków z budżetu Gminy w realizacji zadania ustalono w 5 porozumienia na kwotę ,00 zł, natomiast wysokość dotacji określono w 6 porozumienia na kwotę ,00 zł. Aneksem nr 1 z dnia 12 czerwca 2007 r. (PS.IX ) zmieniono wysokość finansowania zadania, tj. ustalono, że wysokość środków z budżetu Gminy w realizacji zadania wyniesie ,00 zł, natomiast wysokość dotacji kwotę ,00 zł, w tym zł na uruchomienie doposażenia punktu wydawania posiłków. Aneksem nr 2 z dnia 1 października 2007 r. (PS.IX ) zmieniono zapis 5 i 6 porozumienia ustalając wysokość środków z budżetu Gminy na kwotę ,00 zł, w tym 0 zł na uruchomienie / doposażenie punktu wydawania posiłków oraz 0 zł na pokrycie kosztu dowozu posiłków. Wysokość środków dotacji ustalono na kwotę ,00 zł, w tym 5.000,00 zł na uruchomienie / doposażenie punktu wydawania posiłków. Aneksem nr 3 z dnia 20 listopada 2007 r. (PS.IX ) zmieniono wysokość finansowania zadania, tj. wysokość środków z budżetu Gminy w realizacji zadania określono na kwotę ,00 zł, natomiast wysokość dotacji na kwotę ,00 zł, w tym 8.500,00 zł na uruchomienie / doposażenie punktu wydawania posiłków. Ze sporządzonej przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej informacji z realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania za okres od stycznia do grudnia 2007 r. wynika, że ogólny koszt dożywiania wyniósł kwotę ,79 zł, z tego: - ze środków własnych gminy ,79 zł, 15

16 - ze środków dotacji ,00 zł. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pcimiu zawarł porozumienia w sprawie sfinansowania pomocy w formie zakupu posiłków przygotowywanych przez szkoły na okres od 1 stycznia 2007 r. do 30 czerwca 2007 r. W porozumieniu został określony koszt jednostkowy posiłków i wahał się od 1,35 zł do 2,70 zł. Zgodnie z 3 zawartych porozumień rozliczanie wydawanych posiłków następowało w formie rachunków wystawianych przez szkoły z uwzględnieniem odpisów. Do rachunków załączany był imienny wykaz dzieci korzystających z posiłków. Kontrolą objęto wybrane dowody księgowe za dożywianie za okres od stycznia do grudnia 2007 r. sfinansowane ze środków dotacji celowej i zaklasyfikowane jako wydatek działu 852, rozdziału 85295, 3110 Świadczenia społeczne, tj. dowody księgowe nr: 12/07, 13/07, 35/07, 77/07, 187/07, 227/07, 370/07, 371/07, 613/07, 691/07, 750/07, 758/07, 759/07, 773, 842, 856, 861, 867, 877 i 923. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Według ewidencji księgowej na dożywianie i inne świadczenia wydatkowano w dziale 852, rozdziale łącznie kwotę ,79 zł. Ponadto kontrolą objęto rachunki, faktury za wyposażenie punktów wydawania posiłków, tj. dowody księgowe: 1175, Wb 125/4/07, 1176 i Wb 110/3/07. Zakupy zakwalifikowane zostały jako wydatki działu 852, rozdziału 85295, 4210 Zakup materiałów i wyposażenia. W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85295, 2030 w kwocie ,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykonanie w dziale 852, rozdziale 85295, 3110 wyniosło ,79 zł., natomiast w 4210 wyniosło 5.004,62 zł. Ponadto wydatek na kwotę 4.854,38 zł (faktura VAT nr FS-07/MAIL/ za zakup patelni elektrycznej) został ujęty w Budżecie Gminy i wydatkowana w paragrafie dziale 852 w rozdziale wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych, to jest w podziałce klasyfikacji budżetowej niezgodnej z określoną w Zarządzeniu Wojewody przyznającym dotacje. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożyła Skarbnik Gminy. W wyjaśnieniu podano, cyt. Do kwoty ,00 zł Wójt Gminy dołożył własne środki w wysokości ,00 zł co razem dało kwotę ,00 zł. Z kwoty dotacji wydatkowano środki na zakup posiłków, zakup artykułów żywnościowych, udzielono zasiłków celowych oraz doposażono punkty wydawania posiłków Ze środków własnych Gmina kierując się zasada gospodarności i oszczędności zakupiła patelnię elektryczną za kwotę 4.854,38 zł i ująć ją w 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych... Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie o rachunkowości, tzn. zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. DZIAŁ 854 EDUKACYJNA OPIEKA WYCHOWAWCZA ROZDZIAŁ POMOC MATERIALNA DLA UCZNIÓW 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) 16

17 Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,56 zł Dotacja zwrócona 7.174,44 zł (31 grudnia 2007 r.) Plan dotacji w dziale 854, rozdziale w ciągu roku ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2007 r. wyniósł w 2030 kwotę ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Zarządzeniami Wójta zmianach w budżecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwotę ,00 zł, którą ujęto po stronie dochodów w 2030 i po stronie wydatków w 3240 Stypendia dla uczniów na wypłatę stypendiów szkolnych kwotę ,00 zł, oraz w 3260 Inne formy pomocy dla uczniów na zakup podręczników i jednolitego stroju kwotę ,00 zł. Niewykorzystane środki dotacji celowej w kwocie 7.174,46 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 31 grudnia 2007 r. ZAKUP PODRĘCZNIKÓW ORAZ JEDNOLITEGO STROJU Wydział Finansów i Budżetu Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie pismem Nr FB.I z dnia 24 sierpnia 2007 r. poinformował, iż decyzją Ministra Finansów Nr FS /12/07/606 z dnia 31 lipca 2007 r. zwiększony został plan dotacji celowej w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 o łączną kwotę ,00 zł, w tym: o kwotę ,00 zł z rezerwy celowej (poz. 34) na dofinansowanie zakupu podręczników dla dzieci rozpoczynających roczne przygotowanie przedszkolne lub naukę w klasach I III szkoły podstawowej i w klasach I III ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia o kwotę ,00 zł z rezerwy celowej (poz. 34) na dofinansowanie zakupu jednolitego stroju dla uczniów szkół podstawowych i gimnazjów. Zwiększenie nastąpiło w związku z Uchwałą Rady Ministrów Nr 11/2007 z dnia 2 lipca 2007 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2007 r. Dofinansowanie zakupu podręczników dla dzieci rozpoczynających roczne przygotowanie przedszkolne lub naukę w klasach I III szkoły podstawowej i w klasach I III ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia oraz na dofinansowanie zakupu jednolitego stroju dla uczniów szkół podstawowych i gimnazjów oraz wystąpieniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 lipca 2007 r. Nr DE II EB /RC 33,34/2007 i z dnia 19 lipca 2007 r. Nr DE II IM /RC 33,34/2007. Zarządzeniem Nr 61/2007 Wójta Gminy Pcim z dnia 13 września 2007 r. w sprawie: zmian budżetu gminy i zmiany układu wykonawczego budżetu gminy na rok 2007 dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono w dziale 854, rozdziale po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 3260 Inne formy pomocy dla uczniów w kwocie ,00 zł. Plan dotacji po zmianach wyniósł kwotę ,00 zł. Pomoc uczniom odbywała się na podstawie Uchwały Nr 116/2007 Rady Ministrów z dnia 2 lipca 2007 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2007 r. Dofinansowanie zakupu podręczników dla dzieci rozpoczynających roczne przygotowanie przedszkolne lub naukę w klasach I III szkoły podstawowej i w klasach I III ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia oraz na dofinansowanie zakupu jednolitego stroju dla uczniów szkół podstawowych i gimnazjów oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 lipca 2007 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej dzieciom i uczniom na zakup podręczników i zakup jednolitego stroju (Dz. U. Nr 120, poz. 819). 17

18 Zgodnie z 2 ust. 4 ww. rozporządzenia wartość pomocy na dofinansowanie zakupu podręczników wynosi w przypadku: ucznia rozpoczynającego roczne przygotowanie przedszkolne 70,00 zł, ucznia klasy I szkoły podstawowej oraz ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia 130,00 zł, ucznia klasy II szkoły podstawowej oraz ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia 150,00 zł, ucznia klasy III szkoły podstawowej oraz ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia 170,00 zł. natomiast pomoc w formie zakupu jednolitego stroju wynosi 50,00 zł. Na zakup podręczników oraz jednolitego stroju Urząd Gminy Pcim otrzymał z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie środki dotacji celowej w łącznej wysokości ,00 zł, wykorzystana natomiast została kwota ,56 zł, w tym: lista nr 34/2007 za zakup podręczników kwotę 3.103,87 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07), lista nr 36/2007 za zakup podręczników kwotę 1.940,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07), lista nr 38/2007 za zakup podręczników kwotę 2.710,60 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07), lista nr 40/2007 za zakup podręczników kwotę 672,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07), lista nr 42/2007 za zakup podręczników kwotę 1.224,60 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07), lista nr 44/2007 za zakup podręczników kwotę 224,80 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07), lista nr 47/2007 za zakup podręczników kwotę 5.046,69 zł (dowód księgowy nr 1483/10/07), raport kasowy nr 45/2007 za okres od 13 do 19 października 2007 r. oraz raport kasowy nr 46 za okres od 20 do 22 października 2007 r., lista nr 35/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 2.400,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 37/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 1.350,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 39/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 1.550,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 41/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 250,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 43/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 1.000,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 45/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 1.600,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 46/2007 za zakup jednolitego stroju kwotę 800,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 45/2007 za zakup jednolitego stroju na kwotę 1.600,00 zł (dowód księgowy nr 1481/10/07, lista nr 48/2007 za zakup jednolitego stroju kwotę 2.950,00 zł (dowód księgowy nr 1483/10/07 lista nr 49/2007 za zakup jednolitego stroju kwotę 1.050,00 zł (dowód księgowy nr 1483/10/07), 18