Zarzdzenie Nr.../200...

Transkrypt

1 Zarzdzenie Nr.../ Dyrektora... w... z dnia... w sprawie instrukcji sporzdzania, kontroli i obiegu dokumentów 1 Na podstawie ustawy o rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994r. (Dz.U. Nr 121 poz.591 z pón.zm.) i ustawy o finansach publicznych ustalam co nastpuje. 2 Wprowadza si do biecego stosowania zakładow instrukcj sporzdzania, obiegu i kontroli dokumentów stanowic załcznik do niniejszego zarzdzenia. 3 Zobowizuje si wszystkich pracowników biorcych udział w procesie sporzdzania i kontroli dokumentów do cisłego przestrzegania zasad przyjtych w instrukcji. 4 Zarzdzenie wchodzi w ycie z dniem podpisania. Traci moc instrukcja obiegu dokumentów wprowadzona zarzdzeniem Nr... /... z dnia......r. 1

2 ... w... INSTRUKCJA OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW W W rok 2

3 I. Ogólna charakterystyka i klasyfikacja dowodów ksigowych 1) Kada operacja gospodarcza powodujca zmian aktywów lub pasywów albo majca wpływ na wynik finansowy jednostki powinna by potwierdzona prawidłowo sporzdzonym dowodem ksigowym. 2) Podstaw zapisów w ksigach rachunkowych s dowody ródłowe : 1. zewntrzne obce - otrzymane od kontrahentów 2. zewntrzne własne - przekazywane w oryginale kontrahentom 3. wewntrzne - dotyczce operacji wewntrz jednostki. 3) Podstaw zapisów mog by równie sporzdzone przez jednostk dowody ksigowe: 1. zbiorcze - słuce do dokonania łcznych zapisów zbioru dowodów ródłowych, które musz by w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione 2. korygujce poprzednie zapisy 3. zastpcze - wystawione do czasu otrzymania zewntrznego obcego dowodu ródłowego lub w przypadku uzasadnionego braku moliwoci uzyskania zewntrznych obcych dowodów ródłowych (po uzyskaniu zgody kierownika jednostki) 4. rozliczeniowe - ujmujce ju dokonane zapisy według nowych kryteriów kwalifikacyjnych. 4) Przy prowadzeniu ksig rachunkowych przy uyciu komputera za równowane z dowodami ródłowymi uwaa si zapisy w ksigach rachunkowych, wprowadzone automatycznie za porednictwem urzdze łcznoci, komputerowych noników danych lub tworzone według algorytmu (programu) na podstawie informacji zawartych ju w ksigach, przy zapewnieniu, e podczas rejestrowania tych zapisów zostan spełnione co najmniej nastpujce warunki: a) uzyskaj one trwale czyteln posta zgodn z treci odpowiednich dowodów ksigowych, b) moliwe jest stwierdzenie ródła ich pochodzenia oraz ustalenie osoby odpowiedzialnej za ich wprowadzenie, c) stosowana procedura zapewnia sprawdzenie poprawnoci przetworzenia odnonych danych oraz kompletnoci i identycznoci zapisów, d) dane ródłowe w miejscu ich powstawania s odpowiednio chronione, w sposób zapewniajcy ich niezmienno, przez okres wymagany do przechowywania danego rodzaju dowodów ksigowych. 5) Dowód ksigowy powinien zawiera co najmniej nastpujce dane : a) okrelenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego, b) okrelenie stron dokonujcych operacji, c) opis operacji oraz jej warto, jeeli to moliwe, okrelenie take w jednostkach naturalnych, d) dat dokonania operacji gospodarczej, a gdy dowód został sporzdzony pod inn dat, take dat sporzdzenia dowodu, e) podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjto składniki aktywów, f) stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujcia w ksigach rachunkowych przez wskazanie miesica oraz sposobu dekretacji i podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3

4 6) Mona zaniecha zamieszczania na dowodzie podpisu wystawcy dowodu i stwierdzenia sprawdzania i zakwalifikowania dowodu do ujcia w ksigach jeeli informacje te wynikaj z techniki dokumentowania zapisów ksigowych. Jeeli dowód nie dokumentuje przekazania lub przejcia składnika aktywów albo nie jest dokumentem zastpczym podpisy na dokumentach mog by zastpione znakami zapewniajcymi ustalenie tych osób. 7) Jeeli operacja gospodarcza dokumentowana jest kilkoma dowodami, lub kilkoma egzemplarzami dowodu, kierownik jednostki okrela sposób postpowania z kadym z nich i wskazuje, który dowód lub jego egzemplarz bdzie podstaw do dokonania zapisów ksigowych. 8) Dowody ksigowe powinny by zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, któr dokumentuj, kompletne oraz wolne od błdów rachunkowych. Tre dowodu powinna by pełna i zrozumiała, a podpisy osób uczestniczcych w dokonywaniu operacji gospodarczej musz by autentyczne i składane na dowodzie długopisem lub atramentem. Błdne zapisy w dowodach własnych wewntrznych mog by korygowane poprzez przekrelenie błdnych zapisów z całkowitym zachowaniem ich czytelnoci i wpisaniu zapisów poprawnych, o ile odrbne przepisy nie stanowi inaczej. Przy kadej korekcie musi by data korekty i podpis osoby dokonujcej poprawki. 9) Dowody obce i własne dowody zewntrzne mog by poprawiane wyłcznie poprzez wystawienie i przesłanie kontrahentowi dokumentu zawierajcego sprostowanie wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba e inne przepisy stanowi inaczej. Błdy w dowodach gotówkowych i czekach mog by poprawiane jedynie poprzez uniewanienie dowodu zawierajcego błd i wystawienie nowego poprawnego dowodu. 10)Dowody dokumentujce operacje dostaw, wykonanie usług i robót budowlanych opłacanych w całoci lub czci ze rodków publicznych winny by opatrzone klauzul: Zakupu - usługi dokonano w trybie... Dokumentacja znajduje si pod poz.... w... podpis... 11)Wykaz osób odpowiedzialnych za zgodno dokonywanych zakupów i usług z Ustaw Prawo zamówie publicznych stanowi Załcznik Nr 1 do instrukcji. 12)W celu ułatwienia sprawdzenia kompletnoci i prawidłowoci zapisów w urzdzeniach ksigowych przyjto podział dokumentów na grupy, przydzielajc kadej z grup odpowiedni identyfikator. Szczegółowy wykaz grup i identyfikatorów dokumentów wskazany jest w Załczniku Nr 2 do instrukcji. 13) W ramach poszczególnych grup dowodów nadana jest jednolita numeracja, która ułatwia powizanie dowodu z ksigami rachunkowymi. Pod numerem dowodu główny ksigowy lub osoba wyznaczona okrela miesic i sposób jego ewidencji w odpowiednich urzdzeniach ksigowych zgodnie z zasadami ustalonymi w zakładowym planie kont oraz składa swój podpis. II. Kontrola dokumentów ksigowych 1) Kontrola dokumentu obejmuje sprawdzenie dokumentu: a) pod wzgldem merytorycznym b) pod wzgldem formalno-rachunkowym. 4

5 Ad 1a) Kontrola merytoryczna polega na stwierdzeniu prawidłowoci i zgodnoci treci dokumentu z zasadami: - legalnoci operacje s zgodne z prawem i uregulowaniami wewntrznymi zakładu z zawartymi umowami, cennikami itp. - rzetelnoci dane w dowodzie s zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej - celowoci i gospodarnoci wyraona w dowodzie operacja gospodarcza była ujta w planie finansowym i jest celowa z punktu widzenia gospodarczego a jej realizacja nastpiła z zachowaniem najbardziej oszczdnego uycia rodków pieninych i rzeczowych w celu uzyskania w danych warunkach optymalnych efektów. Kontroli merytorycznej dokonuje kierownik właciwej komórki organizacyjnej lub uprawniony przez niego pracownik. Wykaz osób upowanionych do sprawdzenia dokumentów pod wzgldem merytorycznym stanowi Załcznik Nr 3 do instrukcji. Na dokumentach dotyczcych wykonywanych na rzecz jednostki usług obcych osoba odpowiedzialna za odbiór pracy stwierdza, e usługa została wykonana lub dołcza protokół odbioru pracy. Dokumenty zwizane z zakupami inwestycyjnymi mog by przedmiotem realizacji po dołczeniu dowodu OT i umieszczeniu na rachunku adnotacji: WPISANO DO KSIGI INWENTARZOWEJ POD POZ.:... dnia...podpis... Ad 1b) Kontrola formalno-rachunkowa polega na stwierdzeniu, e: - dokument został wystawiony w sposób prawidłowy - dołczono do niego wszystkie niezbdne załczniki - działania arytmetyczne zostały wykonane prawidłowo - pod wzgldem merytorycznym został zatwierdzony przez osob do tego upowanion. Kontrola formalno-rachunkowa dokonywana jest przez głównego ksigowego lub przez upowanionego przez niego pracownika ksigowoci. Na dowód dokonania kontroli wewntrznej kontrolujcy powinien opatrzy dokument piecztk : Sprawdzono pod wzgldem merytorycznym dnia... podpis... Sprawdzono pod wzgldem formalnym i rachunkowym dnia... podpis... Zatwierdzono do wypłaty ze rodków... zł.... słownie Główny Ksigowy Dyrektor Wykaz osób upowanionych do sprawdzania dokumentów pod wzgldem formalnorachunkowym stanowi Załcznik Nr 4 do instrukcji. Dokumenty sprawdzone zatwierdza do realizacji główny ksigowy i kierownik jednostki lub osoby upowanione. 2) Na dokumencie stanowicym podstaw wypłaty naley po dokonaniu wypłaty, sporzdzeniu przelewu, bd obcieniu rachunku bankowego w innej formie zamieci klauzul treci : Wypłacono gotówk, przelewem dnia... podpis... 5

6 Wykaz osób upowanionych do zatwierdzania dokumentów do wypłaty stanowi Załcznik Nr 5 do instrukcji. Dodatkowo do podpisywania przelewów i czeków gotówkowych upowanieni s inni pełnomocnicy według karty wzorów podpisów w banku. 3) Główny ksigowy jest odpowiedzialny za dokonanie wstpnej kontroli zgodnoci operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz dokonanie wstpnej kontroli kompletnoci i rzetelnoci dokumentów. 4) Dowodem dokonania przez głównego ksigowego wstpnej kontroli jest jego podpis złoony na dokumentach dotyczcych danej operacji. Złoenie podpisu przez głównego ksigowego na dokumencie, obok podpisu pracownika właciwego rzeczowo oznacza, e: a) nie zgłasza zastrzee do przedstawionej przez właciwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowoci merytorycznej tej operacji i jej zgodnoci z prawem, b) nie zgłasza zastrzee o kompletnoci oraz formalno rachunkowej rzetelnoci i prawidłowoci dokumentów, dotyczcych tej operacji c) zobowizania wynikajce z operacji mieszcz si w planie finansowym. 5) Główny ksigowy w razie ujawnienia nieprawidłowoci zwraca dokument właciwemu rzeczowo pracownikowi a w razie nie usunicia nieprawidłowoci odmawia jego podpisania. 6) O odmowie podpisania dokumentu i jej przyczynach główny ksigowy zawiadamia pisemnie kierownika jednostki. Kierownik jednostki moe wstrzyma realizacj zakwestionowanej operacji albo wyda w formie pisemnej polecenie jej realizacji. 7) W celu realizacji swoich zada główny ksigowy ma prawo: a) da od kierowników innych komórek organizacyjnych jednostki udzielania w formie ustnej lub pisemnej niezbdnych informacji i wyjanie, jak równie udostpnienia do wgldu dokumentów i wylicze bdcych ródłem tych informacji i wyjanie, b) wnioskowa do kierownika jednostki o okrelenie trybu, według którego maj by wykonywane przez inne komórki organizacyjne jednostki prace niezbdne do zapewnienia prawidłowoci gospodarki finansowej oraz ewidencji ksigowej, kalkulacji kosztów i sprawozdawczoci finansowej. 8) Dokumenty staj si dowodami ksigowymi i s podstaw ewidencji operacji i zdarze gospodarczych. RODKI TRWAŁE 1) rodki trwałe - to rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby Szpitala. Dzieli si je na dwie grupy : I. rodki trwałe o istotnym znaczeniu, których warto zakupu lub koszt wytworzenia wynosi ponad zł. II. rodki trwałe o mniej istotnym znaczeniu, których warto zakupu lub koszt wytworzenia nie przekracza zł. 2) Ewidencj analityczn prowadzi si w formie : - ksigi wg grup rodków trwałych - kartotek wg uytkowników 3) U uytkowników ewidencja prowadzona jest w ksigach inwentarzowych asortymentowo oddzielnie dla rodków trwałych I i II grupy. 4) Ewidencja rodków trwałych o mało istotnym znaczeniu prowadzona jest w formie kartotek ponumerowanych w porzdku chronologicznym dla kadego uytkownika. Do tej grupy zalicza si równie bielizn, której ewidencja prowadzona jest tylko ilociowo (obieg bielizny reguluje odrbne zarzdzenie). 5) Bez wzgldu na warto i okres uytkowania do rodków trwałych nie zalicza si i nie podlegaj ewidencji ksigowej u uytkownika nastpujce rzeczy : 6

7 - odzie i obuwie ochronne i sprzt ochrony osobistej BHP (wydawanego na osobist kartotek pracownika). - czci zapasowe do maszyn i urzdze - przedmioty ze szkła - materiały do wbudowania - inne materiały i sprzt, którego okres uytkowania jest krótszy jak rok np. sprzt jednorazowego uytku. 6) Osoby wypisujce RW winne umieci adnotacj w postaci piecztki "Do zuycia" lub "Na stan". Jest to informacja dla pobierajcego jak równie dla ksigowoci, na podstawie której nastpuje zaewidencjonowanie dokumentów. GOSPODARKA MATERIAŁOWA 1). Do prowadzenia działalnoci Szpitala niezbdne s zapasy materiałowe. Zapasy s gromadzone i przechowywane w specjalnie przygotowanych pomieszczeniach, składowiskach zabezpieczajcych materiały przed zepsuciem, zniszczeniem, kradzie zwanych magazynami. 2) Magazyn jest miejscem, w którym zgromadzone zapasy winne by przechowywane jak najkrócej. 3) Zapasy magazynowe nie wykonujce ruchu w dłuszym okresie naley szczegółowo analizowa. Za szczegółow analiz tych zapasów, oraz podjcie odpowiednich kroków w celu ich zagospodarowania odpowiedzialny jest Kierownik Sekcji Gospodarczej. 4) Za prawidłow gospodark magazynow odpowiedzialny jest Kierownik Sekcji Gospodarczej, w przypadku leków, materiałów opatrunkowych i rodków dezynfekcyjnych znajdujcych si w aptece szpitalnej - Kierownik Apteki; leków i towarów handlowych w aptece ogólnodostpnej - Kierownik Apteki Ogólnodostpnej; druki medyczne, recepty narkotyczne -druki cisłego zarachowania - Kierownik Działu Organizacyjno-Statystycznego. 5) Za gospodark w magazynie bezporednio odpowiedzialni s wyznaczeni pracownicy, o odpowiednich kwalifikacjach zawodowych. 6) Powierzenie majtku osobie materialnie odpowiedzialnej, jak równie rozliczenie jej z powierzonego majtku naley poprzedzi spisem inwentaryzacyjnym. 7) Wszystkie dowody obrotu materiałowego wpisane do kartoteki ilociowej prowadzonej w magazynie podlegaj przekazaniu przez magazyniera do ksigowoci materiałowej, najpóniej w nastpnym dniu po ich realizacji. 8) Ewidencja ilociowo-wartociowa powinna by zgodna w zakresie stanów ilociowych poszczególnych asortymentów. Uzgodnie kartotek dokonuje 1 raz w miesicu magazynier z pracownikiem ksigowoci materiałowej. Uzgodnienia powinny by bezwzgldnie dokonane przed przystpieniem do inwentaryzacji. 9) Wszelkich zakupów materiałów, sprztu jednorazowego uytku, rodków czystoci, leków itd. dokonuje si przestrzegajc procedur ustawy Prawo zamówie publicznych. Zakupione materiały Kierownik Sekcji Gospodarczej, Apteki i Działu Organizacyjno-Statystycznego rozdysponowuj zgodnie z zapotrzebowaniem. Na materiały takie jak sprzt jednorazowy, rodki czystoci sporzdzane s przez Pani Naczeln Pielgniark miesiczne rozdzielniki. 10) Wszystkie zakupowane materiały winne przej przez magazyn. Na dowód przyjcia magazynier wystawia "PZ". Dowody obrotu materiałowego powinny by wypisywane długopisem przez kalk lub na drukach samo kopiujcych. Tre dowodu nie powinna budzi wtpliwoci lub podejrze. 11) Dokumenty powinny zawiera : a) Numer dowodu magazynowego, który nadaje magazynier w chwili realizacji. Numeracja winna by pojedyncza, oddzielna dla kadego rodzaju dowodu, cigła dla całego roku. 7

8 b) Symbol materiału c) Nazw materiału, wymiar, rodzaj, gatunek itd. d) Ilo materiałów przyjt do magazynu, dan do wydania lub wydan oraz jednostk miary e) Stanowisko kosztów lub okrelenie jednostki organizacyjnej, której wydanie lub zwrot dotyczy, konto materiałowe i inne. 13)Dowody obrotu materiałowego podlegaj zatwierdzeniu przez osoby upowanione zgodnie z wykazem stanowicym Załcznik Nr 6. 14) W magazynie winien znajdowa si wykaz osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych osób przez nie upowanionych do pobierania materiałów. 15) Załcznik Nr 7 zawiera wykaz osób upowanionych do wystawienia dokumentów magazynowych III. DOKUMENTACJA MAGAZYNOWA W APTECE SZPITALNEJ 1) Na podstawie faktur i innych dokumentów dostaw na leki, materiały opatrunkowe, szewne, dezynfekcyjne i inne pomocnicze nastpuje fizyczne przyjcie rodków farmaceutycznych poprzez sprawdzenie zgodnoci iloci asortymentu, terminów wanoci. 2) Po fizycznym przyjciu i stwierdzeniu zgodnoci dostawy z faktur ksigowa apteki dokonuje likwidacji faktury pod wzgldem formalno-rachunkowym sporzdzajc równie dowód zapłaty (polecenie przelewu). Nastpnie w aptece sporzdzany jest dokument "PZ" (ilociowowartociowy) wg cen zakupu, podpisany przez osob materialnie odpowiedzialn (tj. Kierownika Apteki lub jego Zastpc), który zostaje zaksigowany w komputerowej ewidencji. Po skompletowaniu dowodu "PZ" z faktur ksigowa apteki za pokwitowaniem przekazuje j do działu finansowo-ksigowego celem zatwierdzenia do zapłaty i zaksigowania w syntetycznych urzdzeniach ksigowych. Faktury do ksigowoci powinny by przekazane najpóniej w cigu 3 dni od daty przyjcia do apteki. 3) Rozchód nastpuje na podstawie recept z poszczególnych komórek. 4) Ewidencja w aptece jest ewidencj ilociowo-wartociow prowadzona w formie komputerowej. Po zakoczeniu miesica ksigowa apteki sporzdza raport przychodów w oparciu o dowody PZ i faktury oraz raport rozchodu w oparciu o receptariusze oraz dokumenty wydania na zewntrz. Ustala równie zapas w ujciu ilociowo-wartociowym, który pozostawia w aptece w ramach przechowywanej dokumentacji, natomiast raport w ujciu wartociowym przekazuje do dnia 10-go nastpnego miesica do działu finansowo-ksigowego. Raport podpisany jest przez Ksigow i Kierownika Apteki oraz zatwierdzony przez Głównego Ksigowego i Dyrektora. IV. ZATRUDNIENIE, PŁACE I PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH 1) Rol dokumentacji kadrowo-płacowej jest uregulowanie stosunku prawnego pomidzy pracodawc a pracownikiem oraz udokumentowanie wydatków ze rodków finansowych na wynagrodzenia. Oprócz stałych składników wynagrodzenia takich jak : wynagrodzenie zasadnicze, dodatek funkcyjny, dodatek za wysług lat, przysługuje pracownikom wynagrodzenie zaliczane do zmiennych składników, do których zalicza si: wynagrodzenie za urlop, zasiłek chorobowy, wynagrodzenie za godziny nadliczbowe, dodatki za prac w nocy, w niedziele i wita, wynagrodzenie za dyury lekarskie oraz premie itp. 8

9 2) Naliczanie kadego elementu wynagrodzenia wymaga odpowiedniego udokumentowania. Podstaw obliczenia stałych składników wynagrodzenia jest umowa o prac. Zmienne składniki wynagradzania wymagaj dodatkowej dokumentacji np. karty urlopowej, zlecenia na prac w godzinach nadliczbowych, zawiadczenia o czasowej niezdolnoci do pracy, wniosku premiowego, informacji o liczbie pełnionych dyurów, przepracowanych nocy, niedzielach i witach itp. 3) Wszystkie ródłowe dokumenty płacowe (umowy o prac, karty urlopowe, zwolnienia lekarskie i zlecenia pracy w godzinach nadliczbowych itp.) przekazywane do sekcji płac w celu sporzdzenia listy płacy powinny zawiera nazw, numer jednostki (komórki organizacyjnej) - miejsca powstania kosztów. (Informacja powysza niezbdna jest, aby koszty osobowe mogły by ewidencjonowane i rozliczane na komórki organizacyjne). V. DOKUMENTACJA FINANSOWO - KSIGOWA 1) Dokumentacj finansowo-ksigow mona podzieli na : - dokumentacj finansow - dokumentacj własn ksigow 2) Gospodarka finansowa w aspekcie gospodarowania rodkami pieninymi wyodrbnia obrót gotówkowy i bezgotówkowy. 3) Dokumentowanie operacji kasowych - przychodów i rozchodów gotówki w kasie, oraz ustalenie jej stanu - reguluje Instrukcja kasowa, która okrela take zasady gospodarki kasowej. VI. DZIAŁALNO ADMINISTRACYJNO-GOSPODARCZA 1) W zakresie działalnoci administracyjno-gospodarczej prowadzona jest : a) gospodarka lokalowa - to przede wszystkim prowadzenie hotelu pracowniczego, wynajem mieszka zakładowych, oraz wynajem lokali, gabinetów na prowadzenie działalnoci gospodarczej. b) gospodarka odzie ochronn i robocz - zakład opieki zdrowotnej jak kady zakład pracy zobowizany jest dostarcza odzie ochronn i robocz. Dział administracyjno-gospodarczy obowizany jest : - do prowadzenia ewidencji ilociowej wydawanej odziey wg asortymentu - do prowadzenia ewidencji ilociowej wydawanej odziey z podziałem na uytkowników - do przestrzegania ustalonych norm okresu uytkowania odziey z godnie z norami ustalonymi w zakładzie na podstawie obowizujcych przepisów. c) gospodarka transportowa - za prawidłow ewidencj dokumentacji transportu odpowiedzialny jest pracownik d/s transportu z Działu administracji. Zakup materiałów pdnych ksigowany jest bezporednio w ciar kosztów. Odpowiedzialny pracownik w dziale administracji sprawdza czy zakupione iloci materiałów pdnych zostały wpisane do karty drogowej. W karcie drogowej kierowca podaje ilo przejechanych kilometrów, ilo przepracowanych godzin, stan paliwa. Karty drogowe stanowi druk cisłego zarachowania, których ewidencja jest w dziale administracji. Wydanie nowej karty drogowej moe nastpi po zwrocie karty z poprzedniego miesica. Na koniec kadego miesica pracownik administracji sporzdza miesiczne zestawienie i rozliczenie materiałów pdnych. Faktury za paliwo opisywane s pod wzgldem merytorycznym przez pracownika administracji i winne posiada adnotacj: 9

10 Tankowano zgodnie z karta drogow Nr... z dn.... w samochodzie... Ujto do rozliczenia miesicznego za m-c... poz , dn.... oraz adnotacj o trybie zakupu : Zakupu-Usługi dokonano w trybie... dokumentacja znajduje si pod poz.... w... podpis... i winne by wpisane do rejestru ewidencji faktur. Faktury za czci zamienne i inne naprawy równie winne by opisane pod wzgldem merytorycznym. Za prawidłow ewidencj dokumentacji odpowiedzialny jest pracownik działu administracji. Nadzór prowadzi kierownik działu administracji. Do niniejszej instrukcji dołczono take wykazy (Załczniki Nr 9 15) dokumentów stosowanych w poszczególnych obszarach działalnoci szpitala. 10