FB.III.431.11.2017.JZ Opole, dnia 24 sierpnia 2017 r. Pan Arkadiusz Wiśniewski Prezydent Miasta Opola Rynek - Ratusz 45 005 Opole WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Podstawowe informacje formalnoprawne dotyczące kontroli. 1) Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Urząd Miasta Opola, Rynek - Ratusz, 45-015 Opole (dalej: Urząd Miasta). 2) Podstawa prawna podjęcia kontroli: art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, art. 175 ust. 1 pkt 2, ust. 2 pkt 2 i 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, 3) Zakres kontroli: a) przedmiot kontroli: Prawidłowość wykorzystania dotacji przekazanej w 2016 r. na działalność Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej, b) okres objęty kontrolą: od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. 4) Rodzaj kontroli: problemowa. 5) Tryb kontroli: zwykły. 6) Termin kontroli: od 19 do 30 czerwca 2017 r. 7) Skład zespołu kontrolnego: Justyna Zatajska, starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego. 8) Kierownik jednostki kontrolowanej: Arkadiusz Wiśniewski, Prezydent Miasta Opola, data objęcia stanowiska służbowego 4 grudnia 2014 r., 9) Kierownicy kontrolowanych komórek organizacyjnych: Renata Ćwirzeń - Szymańska, Skarbnik Miasta Opola, data objęcia stanowiska służbowego od 1 stycznia 2015 r., Paweł Kielar, Komendant Miejski Państwowej Straży Pożarnej w Opolu (dalej: Komendant Miejski), powołany na stanowisko od 1 marca 2006 r., Iwona Bauer, pełniąca obowiązki głównego księgowego Komendy Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu (dalej: Komenda Miejska) w okresie od 1 stycznia 1999 r. do 29 lutego 2016 r., 1 Dz. U. z 2011 r. Nr 185, poz. 1092 2 Dz. U. z 2016 r. poz. 1870 z późn. zm. 1/9
Ewa Dygdałowicz, główna księgowa Komendy Miejskiej od 1 lipca 2016 r., wcześniej, tj. w okresie od 1 marca do 30 czerwca 2016 r. wymienionej powierzono określone obowiązki w zakresie rachunkowości. II. Ocena skontrolowanej działalności, ze wskazaniem ustaleń, na których została oparta Oceną objęto zagadnienia związane z wykorzystaniem dotacji przekazanej w 2016 r. na działalność Komendy Miejskiej. W wyniku przeprowadzonej kontroli działalność Urzędu Miasta i Komendy Miejskiej w kontrolowanym zakresie ocenia się jako pozytywną z nieprawidłowościami. Podstawą oceny pozytywnej z nieprawidłowościami było między innymi dokonywanie wydatków w sposób celowy i oszczędny oraz rzetelne i terminowe sporządzanie sprawozdań budżetowych. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły niewłaściwego klasyfikowania wydatków związanych z usługami. Zgodnie z przyjętymi założeniami kontrola nie obejmowała oceny prawidłowości planowania i realizacji dochodów budżetowych. Powyższą ocenę uzasadniają przedstawione niżej ustalenia dotyczące kontrolowanych zagadnień. 1. Uwarunkowania organizacyjne kontrolowanej działalności mające związek z zakresem kontroli 1.1. Komenda Miejska jest państwową jednostką organizacyjną zakwalifikowaną do II kategorii komend miejskich Państwowej Straży Pożarnej. Terenem działania Komendy Miejskiej jest obszar powiatu opolskiego i miasta Opola. Organizację wewnętrzną, zadania służb i osób zatrudnionych na samodzielnych stanowiskach pracy określa regulamin organizacyjny ustalony przez Komendanta Miejskiego3 i zatwierdzony przez Opolskiego Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Pożarnej w Opolu4. Zadania i zakres działania Komendy wynikają z treści ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o Państwowej Straży Pożarnej5. Wykonywanie zadań polega na rozpoznawaniu zagrożeń pożarowych i innych miejscowych zagrożeń, organizowaniu i prowadzeniu akcji ratowniczych w czasie pożarów, klęsk żywiołowych lub likwidacji miejscowych zagrożeń, wykonywaniu pomocniczych specjalistycznych czynności ratowniczych w czasie klęsk żywiołowych lub likwidacji miejscowych zagrożeń przez inne służby ratownicze. W skład Komendy Miejskiej realizującej wymienione zadania wchodzą trzy Jednostki Ratowniczo-Gaśnicze (JRG), mianowicie: JRG nr 1 i nr 2 z siedzibą w Opolu oraz JRG nr 3 z siedzibą w Niemodlinie. (Dowód: akta kontroli str. 1) 1.2. W okresie objętym kontrolą dokumentacja określająca politykę rachunkowości Komendy Miejskiej spełniała wymagania art. 10 ustawy o rachunkowości 6. 3 Decyzja Nr 59/2019 z dnia 12 sierpnia 2016 r. w sprawie ustalenia regulaminu organizacyjnego Komendy Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu, uchylający regulamin ustalony Decyzją Nr 72/2013 z dnia 7.10.2013 r. ze zm. 4 Zarządzenie Nr 23/2016 z dnia 9 września 2016 r. 5 Dz. U. z 2016 r., poz. 603 z późn. zm. 6 Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm. 2/9
Zarządzeniem Komendanta Miejskiego z dnia 3 stycznia 2011 r, 7 ustalono m.in. zasady rachunkowości, w tym zakładowy plan kont. W dokumentacji ujęto wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe oraz opis używanego systemu informatycznego. W 2016 r. księgi rachunkowe były prowadzone z wykorzystaniem systemu FINANSE wersja 10.5. 8 firmy Wolters Kluwer Finanse z Warszawy. Ustalono, że księgi rachunkowe są trwale oznaczone nazwą jednostki, zawierają nazwę urządzenia księgowego i programu przetwarzania oraz oznaczenie roku obrotowego, okresu sprawozdawczego i datę sporządzenia zapisu. Księga główna prowadzona jest z zachowaniem zasad podwójnego zapisu, systematycznego i chronologicznego rejestrowania zdarzeń gospodarczych zgodnie z zasadą memoriałową. Zasady obiegu i kontroli dokumentów księgowych uregulowano w Instrukcji 9, w której zawarto elementy kontroli operacji finansowo-gospodarczych, zasady podziału obowiązków pomiędzy pracowników odnośnie sprawdzania i zatwierdzania dowodów do realizacji oraz zasady wstępnej kontroli zgodności operacji z planem finansowym. (Dowód: akta kontroli str. 2) 2. Planowanie i realizacja wydatków budżetowych 2.1. Plan finansowy Komendy Miejskiej na 2016 r., w dziale 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, 75411 Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej, zatwierdzony uchwałą nr XIX/337/15 Rady Miasta Opola z dnia 17grudnia 2015 r., wynosił 13 484 000,00 zł. W trakcie roku dokonano 25 zmian planu jednostki, z czego: 18 polegało na przeniesieniu kwot pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej w ramach rozdziału, w celu zabezpieczenia bieżącego finansowania zadań i dostosowania planu do rzeczywistych potrzeb jednostki, 5 dotyczyło zwiększenia planu wydatków bieżących na łączną kwotę 231 055,00 zł (przyznane środki przeznaczono głównie na realizację zadań związanych z zapewnieniem właściwego poziomu bezpieczeństwa podczas Światowych Dni Młodzieży oraz doposażenie o 5 etatów w celu utworzenia specjalistycznej grupy ratownictwa chemiczno-ekologicznego), 1 polegała na zmniejszeniu planu wydatków bieżących ogółem o kwotę 25 000,00 zł (w związku z rozliczeniem wydatków zaplanowanych na wypłatę zryczałtowanego ekwiwalentu pieniężnego za przedłużony czas służby funkcjonariuszy PSP, wypracowanych za I półrocze 2016 r.), 1 polegała na zwiększeniu planu wydatków na zakupy inwestycyjne o kwotę 70 000,00 zł ze środków własnych jednostki samorządu terytorialnego (środki przyznane 7 Zarządzenie Nr 1/2011 Komendanta Miejskiego z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie przyjętych zasad rachunkowości w Komendzie Miejskiej PSP w Opolu Ostatnia zmiana na podstawie aneksu z dnia 4 stycznia 2016 r. 8 Ostatnia aktualizacja wprowadzona Decyzją Nr 111/2016 Komendanta Miejskiego Państwowej Straży Pożarnej w Opolu z dnia 30.12.2016 r. w sprawie wprowadzenia do użytku służbowego programu komputerowego w Sekcji Finansów Komendy Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu właściwej w sprawach księgowych. 9 Zarządzenie nr 16/2008 Komendanta Miejskiego Państwowej Straży Pożarnej w Opolu z dnia 1.09.2008 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dokumentacji finansowo-księgowej. 3/9
uchwałą Rady Miasta Opola 10 z przeznaczeniem na zakup centrali telefonicznej i rejestratora rozmów). Po zmianach plan finansowy wydatków Komendy Miejskiej na dzień 31 grudnia 2016 r. wynosił 13 760 055,00 zł. Plan wydatków na 2016 r. zrealizowano w wysokości 13 759 635,65 zł, z tego ze środków własnych jednostki samorządu terytorialnego w kwocie 69 882,45 zł. Opolski Urząd Wojewódzki przekazał w 2016 r. do Urzędu Miasta ogółem środki dotacji w wysokości 13 690 055,00 zł, z czego Komenda Miejska wykorzystała 13 689 753,20 zł. Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 301,80 zł jednostka zwróciła na rachunek Urzędu Miasta w dniu 30 grudnia 2016 r., który w tym samym dniu przekazał wymienioną kwotę na rachunek bankowy Wojewody Opolskiego. Środki dotacji celowej otrzymane z Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego oraz przekazane do Komendy Miejskiej, zostały prawidłowo ujęte w ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie Miasta. 2.2. Na koniec 2016 r. zobowiązania niewymagalne wynosiły 44 802,16 zł. Na podstawie informacji sporządzonej na potrzeby kontroli ustalono, że zaciągnięte w 2016 r. zobowiązania dotyczyły m.in. zabezpieczenia środków na dodatkowe wynagrodzenie roczne i pochodne od wynagrodzeń oraz zakup materiałów i usług, których realizacja w roku bieżącym była niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki. (Dowód, akta kontroli str. 3-7) 2.3. Wyrywkową kontrolę dowodów źródłowych opisujących zdarzenia gospodarcze i dokonane na ich podstawie zapisy księgowe przeprowadzono na podstawie próby wydatków poniesionych w 2016 r. na łączną kwotę 1 388 525,85 zł (tj. 10,14 % ogółem poniesionych wydatków), z czego środki w wysokości 1 126 330,00 zł dotyczyły wynagrodzenia zasadniczego wypłaconego pracownikom, natomiast wydatki w wysokości 262 195,85 zł dotyczyły m.in. zakupu materiałów i usług, dostaw energii elektrycznej i cieplnej. 2.3.1. Stan zatrudnienia w Komendzie Miejskiej na dzień 31 grudnia 2016 r. wynosił: 189 etatów w grupie funkcjonariuszy, 4 etaty w grupie członków korpusu służby cywilnej, 2 etaty nieobjęte mnożnikowym systemem wynagrodzeń. Wydatki na wynagrodzenia wraz z pochodnymi zrealizowano w kwocie 10 374 297,06 zł, co stanowiło 75,78 % wydatków poniesionych ogółem w 2016 r. w kwocie 13 689 753,20 zł. Kontroli poddano prawidłowość naliczania, ewidencjonowania i wypłacania wynagrodzenia zasadniczego wszystkim pracownikom Komendy Miejskiej za II kwartał 2016 r. W wyniku sprawdzenia dowodów księgowych na łączną kwotę 1 126 330,00 zł ustalono, że wynagrodzenia zasadnicze wykazane na listach płac są zgodne z kwotami w indywidualnych kartach wynagrodzeń, a wykazane kwoty netto zgodne z kwotami 10 Uchwała Nr XXVII/478/16 Rady Miasta Opola z dnia 19 maja 2016 r. w sprawie korekty budżetu miasta Opola na 2016 rok. 4/9
figurującymi na wyciągach bankowych. Listy płac zawierały adnotację o kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej. (Dowód, akta kontroli str. 8-14) 2.3.2. Kontrolę realizacji wydatków rzeczowych związanych z bieżącym funkcjonowaniem jednostki przeprowadzono na podstawie próby wydatków poniesionych w III kwartale 2016 r. w łącznej kwocie 262 195,85 zł, tj. 100 % wydatków w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 146 045,27 zł, 4260 Zakup energii 28 754,66 zł, 4270 Zakup usług remontowych 21 316,26 zł, 4280 Zakup usług zdrowotnych 15 237,00 zł, 4300 Zakup usług pozostałych 45 130,30 zł, 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych - 5 712,36 zł. Prawidłowość wykonania wydatków w wybranych paragrafach, w tym celowość poniesionych wydatków, ustalono w oparciu o ewidencję oraz dowody księgowe (faktury, umowy, wyciągi bankowe oraz inną dokumentację będącą podstawą zapisu w księgach rachunkowych). Kwota zrealizowanych wydatków w paragrafie 4210 wyniosła 146 045,27 zł. W ramach poniesionych wydatków zakupiono m. in.: paliwo (4 862,00 zł), przedmioty zaopatrzenia mundurowego (20 657,85 zł), materiały kwaterunkowe (5 426,80 zł), wyposażenie specjalne zbiorowego i indywidualnego użytku (43 870,85 zł), materiały do konserwacji i remontów (15 634,93 zł). W paragrafie 4260 wydatki wyniosły 28 754,66 zł i obejmowały zakup energii elektrycznej (14 237,04 zł), energii cieplnej (6 610,77 zł), gazu (5 535,51 zł) oraz wody (2 371,34 zł). Dostawy energii elektrycznej, gazu i wody oraz odbiór ścieków, odbywały się na podstawie zawartych umów z wykonawcami. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie. Kwota zrealizowanych wydatków w paragrafie 4270 wyniosła 21 316,26 zł, poniesionych m.in. na: konserwację i naprawę sprzętu transportowego oraz maszyn i urządzeń (17 618,47 zł), serwisy pogwarancyjne (2 952,00 zł), konserwację i naprawę sprzętu biurowego (2 074,19 zł), a także konserwację centrali telefonicznej i węzła cieplnego. Objęte kontrolą wydatki w 4280 na ogólną kwotę 15 237,00 zł dotyczyły badań okresowych, wysokościowych i badań kierowców pojazdów. Ustalono, że tryb i zasady świadczenia usług medycznych w kontrolowanej jednostce uregulowane zostały na podstawie dwóch umów z Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej Ministerstwa Spraw Wewnętrznych w Opolu 11. Kontrola wykazała, że wydatki na świadczenia zdrowotne ponoszono na podstawie faktur otrzymywanych miesięcznie wraz z dołączonym zestawieniem usług, wykonanych na podstawie skierowań wystawionych przez Komendę Miejską. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie. 11 Nr 17/MP/2015 z dnia 10.02.2015r. oraz Nr 13/MP/2016 z dnia 29.02.2016 r. 5/9
Z tytułu zakupu usług pozostałych ( 4300) w roku 2016 poniesiono wydatki w kwocie 45 130,30 zł. Dotyczyły one głównie opłat za: oczyszczanie ścieków i gospodarowanie odpadami komunalnymi (4 281,49 zł), usługi bankowe i pocztowe (1 714,98 zł) oraz badania techniczne pojazdów, automatów do nurkowania, żurawi (17 629,22 zł). W zakresie prawidłowości wydatkowania środków z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych ( 4360) sprawdzono wydatki na kwotę 5 712,36 zł. Ustalono, że wydatki poniesiono na podstawie umów zawartych z trzema operatorami sieci telekomunikacyjnych i dostawcami usług internetowych: Orange, Play i Netia. Przeprowadzona kontrola wykazała, że jednostka posiada opracowane w formie pisemnej zasady korzystania przez pracowników z telefonów służbowych, określone zarządzeniem nr 29/2012 z dnia 31 grudnia 2012 r. Według zarządzenia pracownicy, którzy przekroczą przyznany w abonamencie limit kosztów połączeń, są zobowiązani do uiszczenia każdorazowo kwoty powyżej tego limitu. Ustalono, że w badanym okresie koszty rozmów przekraczające kwotę abonamentu zostały prawidłowo rozliczone przez Komendę Miejską i uregulowane przez pracowników. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie. Ustalono, że wydatki były celowe, zgodne z planem finansowym oraz zostały prawidłowo udokumentowane. Objęte kontrolą dowody księgowe zawierały informacje wymienione w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości, odnośnie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), a także podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Kontrola wykazała poprawność formalną i zgodność dowodów z zapisami księgowymi. W wyniku sprawdzenia dowodów źródłowych dokumentujących wydatki poniesione w wymienionych paragrafach ustalono, że w 5 przypadkach mylnie zaklasyfikowano wydatki w łącznej kwocie 447,76 zł do niewłaściwych podziałek klasyfikacji budżetowej, mianowicie: wydatki poniesione z tytułu wysyłki i dostawy w łącznej kwocie 17,79 zł (2 faktury) niewłaściwie zaklasyfikowano do 4210, zamiast do 4300 zakup usług pozostałych, wydatek z tytułu wysyłki w wysokości 30,75 zł (1 faktura) do kosztów usług remontowych ( 4270), zamiast do kosztów usług pozostałych ( 4300), wydatki z tytułu naprawy mebli w łącznej kwocie 399,22 zł (2 faktury) do kosztu zakupu materiałów i wyposażenia ( 4210) zamiast do 4270. Powyższym działaniem naruszono przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych 12. Główna księgowa w złożonym w dniu 29 czerwca 2017 r. podała, że nieprawidłowości powstały w wyniku przeoczenia oraz zapewniła, że w przyszłości zwróci większą uwagę na prawidłowe klasyfikowanie wydatków budżetowych. (Dowód, akta kontroli str. 15-27) 2.4. Ponadto, kontrolą objęto prawidłowość prowadzenia gospodarki samochodowej. Ustalono, że jednostka na dzień 31 grudnia 2016 r. posiadała 33 pojazdy samochodowe 12 Dz. U. z 2014 r. poz.1053 z późn. zm. 6/9
i 133 urządzenia. Dla każdego z pojazdów prowadzone były miesięczne karty ewidencji przebiegu/pracy i zużycia paliwa pojazdu. Ewidencją i rozliczeniem zużycia paliwa środków transportu zajmują się osoby funkcyjne wyznaczone przez Komendanta Miejskiego do prowadzenia spraw technicznych w danej jednostce JRG (technik). Przeprowadzona kontrola wykazała, że Komenda Miejska posiada opracowane w formie pisemnej zasady i sposoby prowadzenia ewidencji pracy i rozliczania zużycia paliwa dla sprzętu transportowego eksploatowanego w jednostce, określone zarządzeniem nr 8 Komendanta Głównego Państwowej Straży Pożarnej z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie gospodarki transportowej w jednostkach organizacyjnych Państwowej Straży Pożarnej (ostatnia zmiana wprowadzona Zarządzeniem nr 1 z dnia 7 kwietnia 2016 r.). Kontroli poddano karty ewidencji przebiegu/pracy i zużycia paliwa pojazdu za wrzesień. Nie stwierdzono uwag w tym zakresie. Wydatki związane z utrzymaniem samochodów służbowych za rok 2016 wyniosły w łącznej kwocie 294 720,38 zł, z czego największe dotyczyły zakupu paliwa 203 710,37 zł (49 514 litrów). Na podstawie dokumentów przedłożonych do kontroli ustalono, że tryb i zasady przeprowadzania inwentaryzacji w kontrolowanej jednostce uregulowane zostały zarządzeniem Komendanta Miejskiego 13. W trakcie prowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono, że Komenda Miejska przeprowadziła na dzień 31 grudnia 2016 r. inwentaryzację paliw i materiałów pędnych, zaliczonych w koszty bezpośrednio po zakupie i ustaliła ich stan drogą spisu z natury. Stan paliw i materiałów pędnych wyceniono na kwotę 33 005,16 zł, a wartość spisanych materiałów ujęto w ewidencji konta 310 Materiały. Nie wniesiono uwag w zakresie prowadzenia gospodarki samochodowej w jednostce. (Dowód, akta kontroli str. 28-37) 3. Sposób udzielenia zamówień i stosowanie obowiązujących w tym zakresie uregulowań Celem realizacji zadania Komenda Miejska udzieliła jednego zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, przewidzianego w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 14 (dalej: Pzp). Badanie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wykazało, że przy wydatkowaniu środków przestrzegano przepisów ustawy Pzp. Stosowane procedury zapewniły prowadzenie postępowania w sposób gwarantujący wybór najkorzystniejszej oferty. Wartość szacunkową zamówienia określono stosownie do postanowień art. 32 ust. 1 ustawy Pzp, a także rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych 15. Ogłoszenie o zamówieniu na dostawę paliw płynnych w roku 2016 zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 23 grudnia 2015 r. pod nr 352584-2015. Natomiast ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 20 stycznia 2016 r. pod nr 13352-2016. Ponadto ogłoszenie dotyczące wymienionego zamówienia zamieszczono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego 13 Zarządzenie nr 11/2013 Komendanta Miejskiego Państwowej Straży Pożarnej w Opolu z dnia 4 czerwca 2013 r. w sprawie wprowadzenia do użytku służbowego instrukcji przeprowadzania inwentaryzacji w Komendzie Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu. 14 Dz. U. z 2015 r. poz. 2164 z późn. zm. 15 Dz. U. z 2013 r. poz. 1692 7/9
oraz na stronie internetowej. W zamówieniu udostępniano do pobrania Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia ze strony internetowej www.kmpsp.opole.pl. Ostatecznie ofertę złożyła jedna firma, tj. PETROL Sp. z o.o. Kąty Wrocławskie. Wykonawca załączył oświadczenia o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy Pzp, a także dokumenty dotyczące potwierdzenia niepodlegania wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 1 ustawy Pzp. Umowę sprzedaży na dostawę paliw płynnych w roku 2016 dla Komendy Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu podpisano z wykonawcą w dniu 18 stycznia 2016 r. i była ona zgodna z treścią złożonej oferty oraz ze Specyfikacją Istotnych Warunków Zamówienia. (Dowód, akta kontroli str. 38-57) Ustalono ponadto, że jednostka posiada opracowane i przyjęte do stosowania procedury wewnętrzne 16, określające zasady udzielania zamówień, do których nie stosuje się przepisów ustawy Pzp. Stosowanie przez Komendę Miejską powyższych zapisów zbadano na przykładzie wydatków w łącznej wysokości 23 158,44 zł poniesionych na zakup materiałów i wyposażenia (tablety na kwotę 16 910,04 zł) oraz zakup usług pozostałych (przegląd techniczny narzędzi hydraulicznych i pneumatycznych na kwotę 6 248,40 zł). Zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi zakupy poprzedzono przeprowadzeniem rozeznania rynku (wysyłając zapytania do wybranych przez siebie wykonawców/dostawców), w celu wyłonienia najkorzystniejszej oferty. W powyższym zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. (Dowód, akta kontroli str. 58-84) 3. Prawidłowość i rzetelność sporządzania sprawozdań budżetowych Kontrolą objęto prawidłowość sporządzenia sprawozdań budżetowych za 2016 r., tj.: z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej (Rb-28S), o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (Rb-50). (Dowód, akta kontroli str. 85-91) Ustalono, że sprawozdania zostały sporządzone w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej 17. Sprawozdania sporządzono prawidłowo pod względem merytorycznym formalnym i rachunkowym, a dane w nich wykazane są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. III. Zakres, przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości Nieprawidłowe klasyfikowanie wydatków dotyczących usług w ramach paragrafów klasyfikacji budżetowej. 16 Zarządzenie Nr 7/2011 Komendanta Miejskiego Państwowej Straży Pożarnej w Opolu z dnia 14 marca 2011 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu udzielania przez Komendę Miejską PSP w Opolu zamówień o wartości nie przekraczającej kwoty wyrażonej w złotych równowartości 14 000 euro. Zaktualizowano kwotę równowartości Aneksem nr 1 z dnia 2 lipca 2014 r. 17 Dz. U. z 2016 r., poz. 1015 z późn. zm. 8/9
Przyczyną nieprawidłowości była mylna klasyfikacja wydatków, natomiast jej skutkiem wykazanie nieprawdziwych danych w sprawozdaniach budżetowych. IV. Kontrolę wpisano do książki kontroli prowadzonej w Urzędzie Miasta pod pozycją 7/2017. V. Informacja o zastrzeżeniach zgłoszonych do projektu wystąpienia pokontrolnego i wyniku ich rozpatrzenia lub o niezgłoszeniu zastrzeżeń. Urząd Miasta nie wniósł zastrzeżeń do projektu wystąpienia pokontrolnego. VI. Zalecenia lub wnioski dotyczące usunięcia nieprawidłowości lub usprawnienia funkcjonowania jednostki kontrolowanej. W związku z ustaleniami kontroli, proszę o podjęcie działań mających na celu prawidłowe klasyfikowanie wydatków do właściwych podziałek klasyfikacji budżetowej. VII. Ocena wskazująca na niezasadność zajmowania stanowiska lub pełnienia funkcji przez osobę odpowiedzialną za stwierdzone nieprawidłowości nie dotyczy. VIII. Na podstawie art. 49 oraz art. 46 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, proszę o przekazanie pisemnej informacji o sposobie wykonania zaleceń, wykorzystaniu wniosków lub przyczynach ich niewykorzystania, o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia, albo o innym sposobie usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości, w terminie 15 dni od dnia otrzymania niniejszego dokumentu. IX. Zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. wz. Wojewody Opolskiego Violetta Porowska Wicewojewoda 9/9