Wojewoda Opolski Adrian Czubak

Transkrypt

1 FB.III AL Opole, dnia 15 sierpnia 2017 r. Pan Piotr Pośpiech Starosta Powiatu Kluczborskiego ul. Katowicka Kluczbork WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Podstawowe informacje formalnoprawne dotyczące kontroli 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Starostwo Powiatowe w Kluczborku (dalej: Starostwo), ul. Katowicka 1, Kluczbork. 2. Podstawa prawna podjęcia kontroli: art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, art. 175 ust. 1 pkt 2, ust. 2 pkt 2 i 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych Zakres kontroli: a) przedmiot kontroli: Prawidłowość wykorzystania dotacji przekazanej w 2016 r. na działalność Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej, b) okres objęty kontrolą: od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. 4. Rodzaj kontroli: problemowa. 5. Tryb kontroli: zwykły. 6. Termin kontroli: od 31 maja do 14 czerwca 2017 r. (z przerwą w dniu 2 czerwca 2017 r.). 7. Skład zespołu kontrolnego: Agnieszka Lubasińska, starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego. 8. Kierownik jednostki kontrolowanej: Piotr Pośpiech Starosta Kluczborski, data objęcia stanowiska od 11 grudnia 2014 r. Kierownik kontrolowanej komórki organizacyjnej: Wanda Słabosz funkcję Skarbnika Powiatu sprawuje od 28 grudnia 2006 r., Janusz Krupa Komendant Powiatowy Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku (dalej: Komendant Powiatowy) od 16 lutego 2006 r. do 31 stycznia 2017 r., Wojciech Kieszczyński pełniący obowiązki Komendanta Powiatowego w okresie od 1 lutego 2017 r. do 31 marca 2017 r. oraz pełniący funkcję Komendanta Powiatowego od 1 kwietnia 2017 r., Mirosława Libera, główny księgowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku (dalej: Komenda Powiatowa), data objęcia stanowiska służbowego od 1 października 2015 r. 1 Dz. U. z 2011 r. Nr 185, poz Dz. U. z 2016 r., poz. 1870, z późn. zm. 110

2 II. Ocena skontrolowanej działalności, ze wskazaniem ustaleń, na których została oparta Oceną objęto zagadnienia związane z wykorzystaniem dotacji przekazanej w 2016 r. na działalność Komendy Powiatowej. W wyniku przeprowadzonej kontroli działalność Starostwa i Komendy Powiatowej w kontrolowanym zakresie ocenia się jako pozytywną z uchybieniami. Podstawą oceny pozytywnej było między innymi dokonywanie wydatków w sposób celowy i oszczędny, właściwe udokumentowanie poniesionych wydatków oraz rzetelne i terminowe sporządzanie sprawozdań budżetowych. Stwierdzone uchybienia dotyczyły niezaktualizowania regulacji wewnętrznych w zakresie przeprowadzania zamówień publicznych niepodlegających przepisom ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 3 oraz wystąpienia omyłki pisarskiej w uchwale Zarządu Powiatu w Kluczborku, zmieniającej plan finansowy jednostki. Zgodnie z przyjętymi założeniami kontrola nie obejmowała oceny prawidłowości planowania i realizacji dochodów budżetowych. Powyższą ocenę uzasadniają przedstawione niżej ustalenia dotyczące kontrolowanych zagadnień. 1. Uwarunkowania organizacyjne kontrolowanej działalności mające związek z zakresem kontroli 1.1. Komenda Powiatowa jest państwową jednostką organizacyjną i zarazem powiatową jednostką budżetową zespoloną ze strukturami samorządu powiatu. Organizację wewnętrzną, zadania służb i osób zatrudnionych na samodzielnych stanowiskach pracy określa regulamin organizacyjny ustalony przez Komendanta Powiatowego 4 i zatwierdzony przez Opolskiego Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Pożarnej w Opolu 5. Zadania i zakres działania Komendy Powiatowej wynikają z treści ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o Państwowej Straży Pożarnej 6. Wykonywanie zadań polega m.in. na organizowaniu na obszarze powiatu krajowego systemu ratowniczo-gaśniczego, organizowaniu i prowadzeniu akcji ratowniczych, rozpoznawaniu zagrożeń pożarowych i innych miejscowych zagrożeń. Koszty funkcjonowania Komendy Powiatowej na obszarze powiatu są pokrywane ze środków dotacji celowej budżetu państwa. Natomiast wydatki osobowe, rzeczowe i inwestycyjne ujęte są w planie wydatków budżetu powiatu. Stan zatrudnienia na 31 grudnia 2016 r. wynosił: 53 etaty w grupie funkcjonariuszy, 1 etat w grupie członków korpusu służby cywilnej, 2,5 etatu nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń. W stosunku do roku 2015 zwiększyła się liczba etatów w grupie osób nieobjętych mnożnikowymi systemami wynagrodzeń z 2 do 2,5 etatu. [Dowód, akta kontroli str. 1] 3 Dz. U. z 2015 r., poz. 2164, z późn. zm. 4 Decyzja nr POK z dnia 12 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia regulaminu organizacyjnego Komendy Powiatowej. 5 Zarządzenie nr z dnia 30 grudnia 2014 r. 6 Dz. U. z 2016 r., poz. 603, z późn. zm. 210

3 1.2. W okresie objętym kontrolą dokumentacja określająca politykę rachunkowości Komendy Powiatowej spełniała wymagania art. 10 ustawy o rachunkowości 7. Zasady rachunkowości, w tym zakładowy plan kont wprowadzono z dniem 1 października 2015 r. zarządzeniem Komendanta Powiatowego 8. Zasady obiegu i kontroli dokumentów oraz zatwierdzania dokumentów księgowych uregulowano w Instrukcji 9, która zawierała elementy kontroli operacji finansowo -gospodarczych i zasady podziału obowiązków pomiędzy pracowników odnośnie sprawdzania i zatwierdzania dowodów do realizacji oraz zasady wstępnej kontroli zgodności operacji z planem finansowym W 2016 r. księgi rachunkowe były prowadzone z wykorzystaniem programu RAMZES zakupionego w firmie Ramzes Sp. z o.o. w Warszawie. Ustalono, że księgi rachunkowe są trwale oznaczone nazwą jednostki, zawierają nazwę urządzenia księgowego i programu przetwarzania oraz dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu. Zawierają także oznaczenie roku obrotowego, okresu sprawozdawczego i datę sporządzenia zapisu. Księga główna prowadzona jest z zachowaniem zasad podwójnego zapisu, systematycznego i chronologicznego rejestrowania zdarzeń gospodarczych zgodnie z zasadą memoriałową. 2. Realizacja wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r Plan finansowy Komendy Powiatowej na 2016 r., w dziale 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdziale Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej, został określony w wysokości ,00 zł. W trakcie roku 2016 plan finansowy zwiększony został ogółem o kwotę ,00 zł w tym: ze środków dotacji celowej ,00 zł, ze środków rezerwy ogólnej budżetu powiatu kluczborskiego 7 500,00 zł. Dokonane w trakcie roku zwiększenia budżetu wynikały z konieczności m.in. zabezpieczenia środków na podwyżki, uposażenia dla funkcjonariuszy Komendy Powiatowej, rozliczenia wydatków zaplanowanych na wypłatę zryczałtowanego ekwiwalentu pieniężnego za przedłużony czas służby, realizacji zadań związanych z zapewnieniem właściwego poziomu bezpieczeństwa podczas wizyty Jego Świątobliwości Papieża Franciszka oraz Światowych Dni Młodzieży Kraków Ponadto uzupełniono środki na bieżącą działalność Komendy Powiatowej w związku z uregulowaniem składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za funkcjonariusza dyscyplinarnie zwolnionego ze służby. Zarząd Powiatu Kluczborskiego wsparł Komendę Powiatową ze środków rezerwy ogólnej budżetu powiatu na 2016 r. z przeznaczeniem na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń dla funkcjonariuszy z okazji Święta Strażaka. 7 Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm. 8 Zarządzenie nr Komendanta Powiatowego Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku z dnia r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku (ostatnia zmiana - zarządzenie nr z r.). Zakładowy plan kont dla Komendy Powiatowej stanowi załącznik nr 1a do wymienionego zarządzenia. 9 Zarządzenie nr Komendanta Powiatowego Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku z dnia r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku. 310

4 Plan wydatków na 2016 r. zmieniono 4 uchwałami Zarządu Powiatu oraz 15 zarządzeniami Komendanta Powiatowego Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku w sprawie zmian w budżecie. Po przeprowadzonych zmianach plan finansowy Komendy Powiatowej wyniósł ,00 zł, w tym środki dotacji 2110 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat, stanowiły ,00 zł. Odnosząc się do środków otrzymanych z dotacji celowej budżetu państwa, stwierdzono, że roczny plan wydatków budżetowych wykonano w kwocie ,90 zł, co stanowi 99,99% planu po zmianach. W dniu 30 grudnia 2016 r. Komenda Powiatowa zwróciła na rachunek Powiatu Kluczborskiego niewykorzystane środki w kwocie 11,10 zł. W tym samym dniu Powiat przekazał wskazaną kwotę dotacji na rachunek Wojewody Opolskiego. Ustalono, że zmiany w planie finansowym wydatków na koncie 980 pn. Plan finansowy wydatków budżetowych, po stronie Wn przeprowadzane były na bieżąco. Podstawą dokonywania zmian planu finansowego Komendy Powiatowej były: informacje otrzymane od Starostwa Powiatowego z określeniem podstawy prawnej (uchwały na podstawie której dokonywane są zmiany), klasyfikacji budżetowej i kwot zmniejszających lub zwiększających wydatki, zarządzenia Komendanta Powiatowego w sprawie przeniesienia środków w budżecie Komendy Powiatowej na podstawie udzielonego upoważnienia 10. W wyniku analizy dokumentów, na podstawie których zmieniono plan finansowy stwierdzono, że Zarząd Powiatu w Kluczborku podjął uchwałę nr z dnia 14 września 2016 r. 11, która nie była tożsama z wnioskiem Komendanta Powiatowego. W celu zabezpieczenia środków na wypłatę świadczenia dla funkcjonariusza, który nabył prawo do zaopatrzenia emerytalnego z tytułu osiągnięcia 30 lat wysługi emerytalnej, Komendant Powiatowy zawnioskował o zmniejszenie 4210 o kwotę 8 900,00 zł i zwiększenie 4080 o kwotę 8 900,00 zł. Natomiast Zarząd podjął uchwałę polegającą na odwrotnym do wnioskowanego przesunięcia środków, tj. zmniejszono 4080 i zwiększono 4210 o wskazaną wyżej kwotę wydatków. Następnie Starostwo sporządziło informację do Komendy Powiatowej, z której wynikało, że należy dokonać zmniejszenia z 4210 o kwotę 8 900,00 zł i zwiększenia na 4080 o kwotę 8 900,00 zł, czyli zgodnie z wnioskiem jednostki. Zmiana została wprowadzona do planu wydatków Komendy Powiatowej na podstawie informacji otrzymanej ze Starostwa w dniu 14 września 2016 r. Starosta wyjaśnił, że cyt. W samej uchwale nr doszło do popełnienie omyłki pisarskiej polegającej na odwrotnym do wnioskowanego przesunięciu środków. Z całą mocą chce podkreślić, że jest to jedynie omyłka pisarska pracownika Wydziału Finansowego, której Zarząd Powiatu w natłoku spraw nie zauważył. Ponad wszelką wątpliwość należy 10 Upoważnienie nr Zarządu Powiatu w Kluczborku z dnia r. w sprawie upoważnienia kierowników jednostek organizacyjnych powiatu kluczborskiego do dokonywania przeniesień w planie wydatków. 11 W sprawie zmian w budżecie powiatu po stronie wydatków, dokonując przeniesień środków między paragrafami: w dziale 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdziale Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej. 410

5 jednak stwierdzić, że intencją Zarządu było wprowadzenie w planie wydatków KP PSP zgodnych z cytowanym wnioskiem. Powyższe potwierdza ujęcie tych kwot w urządzeniach księgowych, ewidencji oraz sprawozdawczości finansowej. W trakcie kontroli stwierdzono, że plan finansowy prowadzony przez służby finansowe powiatu, jak również plan finansowy jednostki są tożsame. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami zgodne są z ewidencją księgową prowadzoną przez Komendę Powiatową na koncie 980 w poszczególnych okresach sprawozdawczych. Stwierdzono, że przeniesienia pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej dokonywane były w celu dostosowania planu wydatków do rzeczywistych potrzeb, umożliwiając tym samym prawidłową realizację nałożonych zadań w bieżącym roku budżetowym. [Dowód, akta kontroli str. 2 8] 2.2. Na koniec 2016 r. zobowiązania niewymagalne wynosiły ,41 zł i były niższe o 9,81% od stanu na 31 grudnia 2015 r. ( ,37 zł). Na podstawie informacji sporządzonej na potrzeby kontroli ustalono, że zaciągnięte w 2016 r. zobowiązania w kwocie ,41 zł dotyczyły zabezpieczenia środków na dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz przeprowadzone badania lekarskie. [Dowód, akta kontroli str. 9] 2.3. Wyrywkową kontrolę dowodów źródłowych opisujących zdarzenia gospodarcze i dokonane na ich podstawie zapisy księgowe przeprowadzono na podstawie próby wydatków. Kontrolą objęto 597 dowodów księgowych dokumentujących 100% wydatków poniesionych w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 1) 4210 Zakup materiałów i wyposażenia ,90 zł, 2) 4260 Zakup energii ,75 zł, 3) 4270 Zakup usług remontowych ,72 zł, 4) 4280 Zakup usług zdrowotnych ,00 zł, 5) 4300 Zakup usług pozostałych ,81 zł, 6) 4580 Pozostałe odsetki ,00 zł. Ogółem skontrolowano wydatki na łączną kwotę ,18 zł (5,78% wydatków poniesionych w 2016 r. w kwocie ,00 zł). Objęte kontrolą dowody księgowe zawierały informacje wymienione w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości, odnośnie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), a także podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Poniesione wydatki objęte kontrolą ujęte zostały do właściwych paragrafów klasyfikacji budżetowej. Ponadto, kontrolą objęto prawidłowość prowadzenia gospodarki samochodowej. Ustalono, że jednostka na dzień 30 grudnia 2016 r. posiadała 12 pojazdów samochodowych i 24 urządzenia. Dla każdego z pojazdów prowadzone były okresowe karty pracy pojazdu oraz 510

6 karta ewidencji przebiegupracy i zużycia paliwa pojazdu w ujęciu rocznym z rozbiciem na poszczególne miesiące. Ewidencją i rozliczeniem zużycia paliwa środków transportu zajmował się pracownik do spraw technicznych. Przeprowadzona kontrola wykazała, że Komenda Powiatowa posiada opracowane w formie pisemnej zasady i sposoby prowadzenia ewidencji pracy i rozliczania zużycia paliwa dla sprzętu transportowego eksploatowanego w jednostce 12. Ustalono, iż przedmiotowe zarządzenie nie zostało zaktualizowane w zakresie: posiadanego sprzętu transportowego (na 30 grudnia 2016 r. Komenda Powiatowa nie dysponowała sprzętem transportowym o nr OKL oraz OKL 40 AW), szczegółowych zasad nieodpłatnego używania sprzętu transportowego pod kątem regulacji wprowadzonych zarządzeniem nr 8 Komendanta Głównego Państwowej Straży Pożarnej (zmiana regulacji od 1 lipca 2016 r.). Komendant Powiatowy wyjaśnił, że przedmiotowe zarządzenie nie zostało zaktualizowane przez przeoczenie. W trakcie kontroli procedury, związane z zasadami organizacji, dysponowania i użytkowania środków transportowych w jednostce, zostały uaktualnione zarządzeniem nr Komendanta Powiatowego z dnia 12 czerwca 2017 r. Szczegółową kontrolą objęto rozliczanie kosztów paliwa na użytek samochodów służbowych za okres styczeń, czerwiec i grudzień 2016 r. w ogólnej kwocie ,62 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie. [Dowód, akta kontroli str ] Na podstawie dokumentów przedłożonych do kontroli ustalono, że tryb i zasady przeprowadzania inwentaryzacji w kontrolowanej jednostce uregulowane zostały zarządzeniem Komendanta Powiatowego 13. W obszarze gospodarki samochodowej stwierdzono, że Komenda Powiatowa przeprowadziła na dzień 31 grudnia 2016 r. inwentaryzację paliwa, zaliczonego w koszty bezpośrednio po zakupie i ustaliła stan paliwa w samochodach oraz innych urządzeniach drogą spisu ich ilości z natury. Stan paliwa zmagazynowanego w zbiornikach pojazdów oraz urządzeniach silnikowych wyceniono na kwotę ogółem 8 311,30 zł, w tym oleju napędowego ,35 zł i etyliny ,95 zł. Wartość spisanych materiałów prawidłowo ujęto w ewidencji konta 310 Materiały Analiza wydatków wykazała, że z tytułu zakupu materiałów i wyposażenia ( 4210) w 2016 r. poniesiono wydatki w łącznej kwocie ,90 zł, z przeznaczeniem na: przedmioty i materiały administracyjno-biurowe, mapy, prasę i literaturę w wys ,01 zł, materiały pędne i smary w wys ,62 zł, przedmioty zaopatrzenia mundurowego w wys ,61 zł, wyposażenie nieuznawane za środki trwałe w wys ,81 zł, 12 Zarządzenie nr z r. Komendanta Powiatowego Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku w sprawie zasad organizacji, dysponowania, użytkowania środków transportowych. 13 Zarządzenie nr 11 Komendanta Powiatowego Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku z dnia 7 kwietnia 2006 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku. 610

7 materiały kwaterunkowe w wys. 67,98 zł, materiały łączności w wys. 38,80 zł, materiały informatyki w wys. 377,02 zł, materiały transportu w wys ,79 zł, wyposażenie specjalne i odzież specjalną w wys ,73 zł, materiały do konserwacji i remontów nieruchomości w wys. 621,29 zł, materiały do konserwacji i naprawy sprzętu medycznego w wys. 32,97 zł, pozostałe materiały w wys ,27 zł. Sposób udzielenia zamówień i stosowane w tym zakresie uregulowania wewnętrzne sprawdzono na przykładzie wydatków w łącznej wysokości ,97 zł (49,57% wydatków), dotyczących zakupu: a) oleju napędowego i benzyny na łączną kwotę ,10 zł, b) zestawu komputerowego i programu microsoft wersja BOX na kwotę ogółem 4 524,00 zł, c) Maski Ultra Elite na kwotę 5 234,88 zł, d) pakietu wężowego, karabinka, lonży bloczków TWIN, przyrządu zjazdowo asekuracyjnego, worka transportowego na kwotę 6 534,99 zł. Wartość tych zamówień nie przekraczała ustawowych progów kwotowych obligujących do stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. W jednostce ustalono regulamin zakupów poniżej ustawowych progów kwotowych 14. Kontrola wykazała, że w wymienionym regulaminie przywołane zostały nieaktualne akty prawne. Nie zaktualizowano też zapisów pod kątem wartości zamówienia, powyżej której jednostka zobowiązana jest do stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych oraz nie określono działań poprzedzających sporządzenie zleceń dla zakupów do euro. Ustalono, że umowę na bezgotówkowe tankowanie na lata podpisano z firmą, która w poprzednich latach obsługiwała Komendę Powiatową, tj. O-PAL sp. z o.o. W notatce służbowej dołączonej do akt sprawy wyjaśniono przyjęty tryb postępowania w zakresie wybór wykonawcy. Wskazano, że firma O-PAL, która jako jedyna w poprzednich latach, składała ofertę w postępowaniu o zamówienie publiczne, rzetelnie wywiązała się z poprzedniej umowy. Firma ta oferowała konkurencyjną cenę, posiadała autonomiczny system zasilania rezerwowego na stacjach paliw w Kluczborku oraz Ligocie Dolnej. Zgodnie z wewnętrznym zarządzeniem dla zakupów do euro, udzielenie zamówienia następowało na podstawie pisemnego zlecenia sporządzonego przez pracownika do spraw technicznych i zatwierdzonego przez Komendanta Powiatowego. Stwierdzono, iż w zleceniach na zakup zestawu komputerowego, Maski Ultra Elite oraz pakietu wężowego wraz z pozostałymi akcesoriami, określano konkretne firmy, które realizowały przedmiotowe zakupy. Stwierdzono, że Komenda Powiatowa dysponowała: udokumentowanym badaniem oferty rynkowej dla zakupionego komputera, 14 Zarządzenie nr Komendanta Powiatowego Państwowej Straży Pożarnej w Kluczborku z dnia r. 710

8 notatką służbową z r. dot. rozpoznania rynku przed zakupem węży tłocznych o średnicy 42mm. Odnośnie zakupu Masek Ultra Elite Komendant Powiatowy wyjaśnił, że zakupu dokonał na podstawie rozeznania rynku oraz że ww. maski jako jedyne są dedykowane do aparatów powietrznych użytkowanych w jednostce. Producentem masek jest firma MSA The Safety Company. Komenda miała możliwość zakupu ww. sprzętu bezpośrednio od producenta zgodnie z ofertą cenową z marca 2015 r. Wartość oferty cenowej potwierdzono telefonicznie ze starszym menedżerem ds. sprzedaży panem Mieszko Kucharskim (z firmy MSA). Cena jednostkowa z oferty wynosiła 837,00 zł. Maski Ultra Elite oferowane były również przez firmę Awares (oficjalnego dystrybutora produktów firmy MSA) w cenie 654,36 zł brutto, która była niższa od oferty firmy MSA the Safety Company. W związku z powyższym zdecydowano o zakupie Masek Ultra Elite w firmie Awares. [Dowód, akta kontroli str ] W zakresie prawidłowości wydatkowania środków na zakup energii elektrycznej i paliwa gazowego, wody oraz za odprowadzanie ścieków ( 4260) sprawdzono wydatki na ogólną kwotę ,75 zł. Dostawy energii elektrycznej, gazu i wody oraz odbiór ścieków, odbywały się na podstawie zawartych umów z wykonawcami. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie Z tytułu zakupu usług remontowych ( 4270) poniesiono wydatki w kwocie 3 227,72 zł i były o 5 427,73 zł (62,71%) niższe w stosunku do roku 2015 r. Wydatki ograniczyły się do bieżących, nagłych napraw sprzętu. Największe wydatki związane były z naprawą systemu telefonów bezprzewodowych (622,38 zł), wykonaniem usługi naprawy klimatyzatora (713,40 zł) oraz naprawami sprzętu transportowego (ogółem na kwotę 1 003,35 zł) Kontrolą objęto wydatki w 4280 na ogólną kwotę ,00 zł, dotyczące badań okresowych, wysokościowych i badań kierowców pojazdów. Ustalono, że tryb i zasady świadczenia usług medycznych w kontrolowanej jednostce uregulowane zostały na podstawie dwóch umów z Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej Ministerstwa Spraw Wewnętrznych w Opolu 15. Kontrola wykazała, że wydatki na świadczenia zdrowotne ponoszono na podstawie faktur otrzymywanych miesięcznie wraz z dołączonym zestawieniem usług, wykonanych na podstawie skierowań wystawionych przez Komendę Powiatową Z tytułu zakupu usług pozostałych ( 4300) w roku 2016 poniesiono wydatki w kwocie ,81 zł i były niższe o ,42 zł w porównaniu do roku W roku 2016 odnotowano obniżenie wydatków m.in. z tytułu usług bankowych, w związku z obniżeniem prowizji oraz ograniczono szkolenia podnoszące kwalifikacje. Sposób udzielenia zamówień i stosowanie obowiązujących w tym zakresie uregulowań wewnętrznych, sprawdzono na przykładzie wydatków poniesionych w ramach 4300 w łącznej kwocie 6 457,80 zł (17,10% wydatków poniesionych w tym paragrafie), m.in. na: 15 Nr 20MP2015 z r. oraz 18MP2016 z r. 810

9 opłaty pocztowe w łącznej kwocie 767,80 zł. Stwierdzono, że Komenda Powiatowa nie dysponuje umową na realizację usługi, ponieważ została ona wypowiedziana w 2009 r. przez Pocztę Polską bez możliwości jej przedłużenia z powodu nie przekraczania wydatków 500,00 zł miesięcznie na usługi pocztowe; obsługę prawną Komendy Powiatowej w łącznej kwocie 2 750,00 zł, realizowano do dnia 1 sierpnia 2016 r. na podstawie porozumienia zawartego z Komendą Wojewódzką Państwowej Straży Pożarnej. Od 2 sierpnia 2016 r. obsługa prawna realizowana była na podstawie Porozumienia w sprawie zasad współpracy w przedmiocie korzystania z obsługi prawnej świadczonej przez kancelarię adwokacką, wskazaną przez Komendę Wojewódzką Państwowej Straży Pożarnej w Opolu; szkolenia kierowców pojazdów uprzywilejowanych w łącznej kwocie 2 940,00 zł, realizowane na podstawie umów zawartych pomiędzy Komendantem Powiatowym a Centralną Szkołą Państwowej Straży Pożarnej w Częstochowie. Koszt szkolenia jednej osoby wyceniono ogółem na 490,00 zł. Ofertę szkoleniową otrzymano z Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Opolu Komenda Powiatowa w roku 2016 w ramach 4580 wydatkowała środki ogółem w wysokości ,00 zł. w związku z koniecznością zapłaty odsetek z tytułu nieprawidłowego przekazywania w latach 2010 oraz 2011 zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych ze środków budżetu Komendy Powiatowej do Urzędu Skarbowego w Kluczborku. Osobą odpowiedzialną za zaistniałą sytuację była główna księgowa jednostki, dyscyplinarnie zwolniona z pracy w roku W celu wyegzekwowania od dłużnika zwrotu należnych Komendzie Powiatowej odsetek od zaległości podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, wystąpiono do Kancelarii Adwokackiej w sprawie wszczęcia i prowadzenia sprawy sądowej 16. Ogółem przypisane dłużnikowi odsetki do zwrotu wynoszą zł w tym: za rok 2010 kwota w wys ,00 zł (tj. odsetki za rok 2010 w wys ,00 zł, pomniejszone od dwie wpłaty dokonane w tytułu zawartej ugody spłaty należności, rozkładającej dłużnikowi należność na raty. Dłużnik wpłacił na konto Komendy Powiatowej ogółem 1 200,00 zł), za rok 2011 kwota w wys ,00 zł. 3. Prawidłowość i rzetelność sporządzania sprawozdań budżetowych Kontrolą objęto prawidłowość sporządzenia sprawozdań budżetowych za 2016 r., tj.: z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej (Rb-28S), o dotacjachwydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (Rb-50). 16 Pismo z 26 września 2016 r. nr PF oraz z 20 lutego 2017 r. nr PF w sprawie rozpoczęcia i prowadzenia sprawy sądowej na drodze cywilnej. 910

10 Ustalono, że sprawozdania sporządzone zostały w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej 17. Sprawozdania sporządzono prawidłowo pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, a dane w nich wykazane są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej Komendy Powiatowej. [Dowód, akta kontroli str ] III. Zakres, przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości nie dotyczy. IV. Kontrolę wpisano do książki kontroli prowadzonej w Starostwie pod pozycją V. Informacja o zastrzeżeniach zgłoszonych do projektu wystąpienia pokontrolnego i wyniku ich rozpatrzenia lub o niezgłoszeniu zastrzeżeń Do projektu wystąpienia pokontrolnego nie wniesiono zastrzeżeń. VI. Zalecenia lub wnioski dotyczące nieprawidłowości, uchybień lub usprawnienia funkcjonowania jednostki kontrolowanej: 1. Zapewnić skuteczny nadzór i kontrolę przy dokonywaniu zmian w budżecie powiatu oraz planie finansowym jednostki. 2. Zweryfikować procedury wewnętrzne dotyczące zamówień publicznych, przede wszystkim niepodlegających rygorom ustawy o zamówieniach publicznych. VII. Ocena wskazująca na niezasadność zajmowania stanowiska lub pełnienia funkcji przez osobę odpowiedzialną za stwierdzone nieprawidłowości nie dotyczy. VIII. Na podstawie art. 49 oraz art. 46 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, proszę o przekazanie pisemnej informacji o sposobie wykonania zaleceń, wykorzystaniu wniosków lub przyczynach ich niewykorzystania, o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia, albo o innym sposobie usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości, w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego dokumentu. IX. Zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej, od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. 17 Dz. U. z 2016 r., poz. 1015, z późn. zm. 1010