REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 7/50/2008 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 26 marca 2008 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z wykonania budżetu Izby za 2007 rok Działając na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (DzU z 2001 r. nr 55, poz. 577; nr 154, poz. 1800; z 2002 r. nr 113, poz. 984; z 2003 r. nr 149, poz. 1454; z 2004 r. nr 273, poz. 2703; z 2005 r. nr 14, poz. 114, nr 64, poz. 565, nr 249, poz. 2104) Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu p r z y j m u j e Sprawozdanie z wykonania budżetu Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2007 rok, stanowiące załącznik do uchwały. Przewodniczący Kolegium

2 1 S P R A W O Z D A N I E Z W Y K O N A N I A P L A N U F I N A N S O W E G O Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2007 r. Sprawozdanie z wykonania planu finansowego za rok 2007 opracowano na podstawie szczegółowej ewidencji analitycznej prowadzonej do poszczególnych rachunków bankowych tj. dochodów i wydatków budżetowych. I. DOCHODY BUDŻETOWE Plan dochodów budżetowych na 2007r. został ustalony w kwocie zł. W ramach tej kwoty dochody budżetowe zaplanowano w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 069 wpływy z różnych opłat w wysokości zł, wpływy z różnych dochodów w kwocie zł. W omawianym okresie sprawozdawczym dochody budżetowe zrealizowano w łącznej kwocie zł, co stanowi około 16,96% planu. W strukturze wykonanych dochodów budżetowych przeważają dochody klasyfikowane w 069. W paragrafie tym ujęto dochody z tytułu kosztów postępowania orzeczonych wobec osób uznanych za winnych naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Planując dochody budżetowe w tym paragrafie przyjęto założenia (z lat ubiegłych), że w roku budżetowym Regionalna Komisja Orzekająca rozstrzygać będzie w około 50 sprawach, a ukaraniu podlegać będzie około 30 obwinionych. W okresie sprawozdawczym dochody budżetowe wykonane w paragrafie 069 stanowiły kwotę zł. Realizacja dochodów w tym paragrafie zależy od ilości: spraw rozpatrywanych przez Regionalną Komisję Orzekającą, osób uznanych za winnych naruszenia dyscypliny finansów publicznych i dokonanych wpłat kosztów postępowania przez te osoby. W omawianym okresie sprawozdawczym Regionalna Komisja Orzekająca ukarała kosztami postępowania 13 osób, natomiast koszty postępowania uregulowało do końca okresu sprawozdawczego 12 obwinionych. Pozostałe dochody budżetowe w kwocie 19 zł zakwalifikowano do paragrafu 097 wpływy z różnych dochodów, stanowią one wpłaty osób fizycznych za wydane materiały statystyczne. Dochody budżetowe, które realizowano w ciągu 2007 r. odprowadzano na rachunek dochodów budżetu Państwa w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz.U. Nr 116, poz.784). Na koniec omawianego okresu sprawozdawczego na rachunku dochodów wystąpiły zaległości budżetowe w kwocie 205 zł 99gr. Zaległość powstała w związku z nieuregulowaniem, do końca okresu sprawozdawczego, kosztów postępowania przez osobę uznaną za winną naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W celu wyegzekwowania w/w należności został skierowany do Urzędu Skarbowego tytuł wykonawczy. Po wyegzekwowaniu należności przez Urząd Skarbowy zostanie ona odprowadzona na rachunek dochodów Budżetu Państwa. II. WYDATKI BUDŻETOWE Podstawą gospodarki finansowej RIO w Opolu w zakresie wydatków budżetowych jest plan finansowy opracowany dla grupy wydatków bieżących i majątkowych w łącznej

3 2 kwocie zł. Plan wydatków opracowano na podstawie pisma Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 21 lutego 2007 r. Nr DB-B /07. W limicie wydatków określonych w wyżej wymienionym piśmie wyszczególniono limity wydatków w podziale na poszczególne grupy: wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń, bieżące rzeczowe i majątkowe. W okresie sprawozdawczym plan finansowy określony w wyżej podanej kwocie ulegał zmianom. Jedna ze zmian planu finansowego dokonana została przez dysponenta części budżetowej na wniosek Prezesa Izby i polegała na zmniejszeniu planowanych wydatków w składki na ubezpieczenia społeczne i równoczesnym zwiększeniu planowanych wydatków w 3020 wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń - w kwocie zł. Zmiana planu o kwotę zł spowodowana była wydanym wyrokiem sądowym nakazującym wypłatę odszkodowania pracownikowi, z którym rozwiązano umowę o pracę. Oprócz zmian w planie wydatków dokonywanych przez dysponenta części budżetowej, zmiany planu wydatków dokonywane były również przez Prezesa Izby na podstawie upoważnienia wydanego przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji. Polegały one na przeniesieniu wydatków między paragrafami klasyfikacji budżetowej w grupie wydatków bieżących. Plan po zmianach przedstawia załącznik do niniejszego sprawozdania. Wykonanie planu wydatków Plan wydatków na dzień 31 grudnia 2007 r. wykonano w kwocie zł, co w stosunku do wielkości kwoty planowanej ogółem stanowi 99,96%. Analizując wykonanie planu wydatków można zauważyć, iż w niektórych paragrafach wskaźniki wykonania stanowią 100%. Takie wykonanie odnosi się do grupy paragrafów wynagrodzeń i pochodnych. W grupie wydatków rzeczowych wskaźniki wykonania kształtują się na poziomie około 99,99%. W tej grupie wydatków środki budżetowe wydatkowano na: realizację zadań merytorycznych, doposażenie stanowisk pracy w sprzęt techniczny, biurowy, remonty i konserwację, a także na zakup materiałów i artykułów niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych. Największą pozycję w tej grupie wydatków zajmuje paragraf wynagrodzenia bezosobowe, w którym wydatkowano zł. W ramach tego paragrafu realizowane były płatności z tytułu : - ryczałtów dla czterech nieetatowych członków kolegium zł, - wynagrodzeń ryczałtowych i za rozprawy Regionalnej Komisji Orzekającej i Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych zł, - pozostałych wynagrodzeń płatnych w ramach zawartych umów cywilno - prawnych zł (utrzymanie czystości w pomieszczeniach RIO, honoraria za wykonanie tłumaczeń). Analizując wydatki rzeczowe zauważyć można, iż znaczną pozycję zajmują stałe opłaty związane z utrzymaniem siedziby. Do tej grupy należą wydatki realizowane w ramach paragrafów: 4260 zakup energii, 4300 zakup usług pozostałych, z którego dokonywano płatności z tytułu opłat pocztowych, usług komunalnych, dozoru budynku, 4350, 4360 i 4370 z których zrealizowano płatności za usługi internetowe, połączenia telefonii komórkowej i telefonii stacjonarnej. Na te usługi wydatkowano łącznie zł. Do grupy stałych opłat zaliczyć należy również wydatki realizowane z tytułu ubezpieczenia budynku i środków trwałych a także wydatki płatne na podstawie wydanych decyzji administracyjnych tj. opłat z tytułu ustanowionego zarządu i podatku od nieruchomości.

4 3 Zobowiązania Na koniec okresu sprawozdawczego w sprawozdaniu Rb-28 roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, - wykazano zobowiązania niewymagalne w łącznej kwocie zł. W ramach tej kwoty największą pozycje zajmuje dodatkowe wynagrodzenie roczne należne za rok zł i pochodne (składki ZUS i fundusz pracy) naliczone od tego wynagrodzenia zł. Pozostałe zobowiązania dotyczą stałych usług związanych z utrzymaniem siedziby tj. energii cieplnej, usług komunalnych, płatności za wodę, dozoru budynku. Są to usługi wykonane w miesiącu grudniu 2007 r. Faktury za te usługi wpłynęły do Izby w miesiącu styczniu 2008 r. i w tym miesiącu zostały określone terminy płatności. III. Zatrudnienie Plan etatów na 2007 r. został określony w wysokości 47 etatów kalkulacyjnych z podziałem na: 9 etatów objętych mnożnikowym systemem wynagradzania, 38 etatów pozostałych. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-70 - o zatrudnieniu i wynagrodzeniach, średnie zatrudnienie w okresie sprawozdawczym, w przeliczeniu na pełne etaty stanowiło 43 etaty. Na taki stan zatrudnienia miał wpływ wakat powstały w związku z rozwiązaniem umowy o pracę z pracownikiem, któremu przyznano rentę o całkowitej niezdolności do pracy oraz wakat w związku z odejściem pracownika z Wydziału Kontroli do innego zakładu pracy. Ponadto z przepisów o sprawozdawczości budżetowej wynika, iż do stanu zatrudnienia nie wlicza się m.in. osób będących na zasiłkach chorobowych, tj. osób, które nie otrzymują za dany okres sprawozdawczy wynagrodzenia od zakładu pracy. W okresie sprawozdawczym w RIO w Opolu taka sytuacja wystąpiła, co miało wpływ na wykazaną średnią wielkość zatrudnienia. Stan zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty w dniu 31 grudnia br. stanowi wielkość 42 etatów. Na taki stan zatrudnienia w dniu 31 grudnia 2007 r. miały wpływ przyczyny podane wyżej oraz rozwiązanie ( w miesiącu grudniu) umowy o pracę z audytorem wewnętrznym. IV. Przestrzeganie realizacji procedur kontroli W Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu wprowadzono procedury kontroli finansowej z uwzględnieniem standardów, o których mowa w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. Biorąc pod uwagę standardy określone przez Ministra Finansów w w/w Komunikacie Prezes RIO w Opolu wprowadził Zarządzeniem nr 9 z dnia 28 września 2006 r., procedury kontroli finansowej obowiązujące w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu. Zgodnie z tym zarządzeniem, kontrola finansowa obejmuje w szczególności: pobieranie i gromadzenie środków publicznych, wstępną ocenę celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków ze środków publicznych, badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków ze środków publicznych, gospodarowanie mieniem, środowisko kontroli finansowej, informację i komunikację oraz monitorowanie i ocenę realizacji zadań. Kontrola finansowa gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem prowadzona jest przez: 1. samokontrolę do której zobowiązani są wszyscy pracownicy i polega ona na kontrolowaniu wykonywania własnej pracy w zakresie skutkującym wydatkami, 2. funkcjonalną - to znaczy kontrolę sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach kierowniczych oraz niekierowniczych w zakresie powierzonych im obowiązków.

5 4 Kontrola ta obejmuje: kontrolę wstępną która wykonywana jest na każdym etapie, odnosi się do wszystkich grup wydatków i obejmuje swoim zakresem w szczególności analizę projektów umów, porozumień, analizę składanych (przez podległych pracowników) zapotrzebowań, zamówień na materiały, artykuły, szkolenia i analizę innych dokumentów pod względem legalności i celowości. Wstępnej ocenie podlegają również wydatki związane z utrzymaniem siedziby, za które odpowiadają pracownicy administracyjni zobowiązani do analizowania i sprawdzania ich wielkości z zawartymi umowami, porozumieniami. kontrolę bieżącą która polega na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania, w celu stwierdzenia prawidłowości ich przebiegu oraz na analizie rzeczywistego stanu rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych, a także prawidłowości ich zabezpieczenia przed kradzieżą, zniszczeniem, uszkodzeniem i innymi szkodami. W ramach określonych procedur kontroli, bieżącej kontroli poddawano dowody księgowe wystawione za świadczone usługi, sprawdzano ich zgodność z zawartymi umowami i porozumieniami, kontroli poddano rozliczenia wydatków, ponoszonych na utrzymanie siedziby, z Samorządowym Kolegium Odwoławczym. Kontrola ta wykazała, iż płatności związane z utrzymaniem siedziby, zakupem wspólnych urządzeń, wykonaniem ekspertyz dotyczących stanu technicznego urządzeń funkcjonujących w budynku, zostały rozliczone prawidłowo, to jest zgodnie z zawartym porozumieniem Kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych w ramach kontroli bieżącej dokonywali sprawdzenia dowodów pod względem legalności, celowości, gospodarności, a także merytorycznym. W ramach tej kontroli każdy dowód podlega również kontroli formalno- rachunkowej, za którą odpowiedzialni są pracownicy księgowości. W ramach kontroli bieżącej sprawdzono dokumentację potwierdzającą celowość dokonywanych zakupów przede wszystkim publikacji, materiałów biurowych, administracyjnych. W Izbie prowadzona jest dokumentacja potwierdzająca dokonywanie wstępnej oceny celowości zaciągniętych zobowiązań i dokonywania wydatków. Do tej dokumentacji należą m.in. zapotrzebowania oraz zamówienia wpływające do Biura Izby z poszczególnych Wydziałów. Adnotacje i podpisy składane na tych dokumentach są dowodem potwierdzającym dokonanie wstępnej oceny kontroli wydatków. Kontroli wstępnej podlegały listy wynagrodzeń i pochodne naliczane od tych wynagrodzeń. Nieprawidłowości wskazane w trakcie kontroli (przed dokonaniem wydatku) były usuwane na bieżąco. Realizując zadania w zakresie przestrzegania procedur kontroli, Prezes RIO w Opolu upoważnił Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli do przeprowadzenia kontroli następnej. W ramach tej kontroli dokonano sprawdzenia funkcjonowania kontroli wstępnej przez osoby do tego zobowiązane, prawidłowość udzielania zamówień publicznych, realizację zadań majątkowych oraz wybrano losowo dowody księgowe i dokonano ich kontroli pod względem wymogów wynikających z ustawy o rachunkowości. W trakcie tej kontroli pracownicy realizujący zadania i pracownicy odpowiedzialni za wykonywanie kontroli wstępnej celowości wydatków udostępnili dokumenty potwierdzające wykonywanie operacji finansowych oraz udzielali dodatkowych wyjaśnień.

6 Wykonanie planu wydatków za 2007 r. Lp. Wyszczególnienie Plan wydatków po zmianach 2007 r. Wykonanie za 2007 r. Wskaźnik Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń ,00 2 Razem świadczenia na rzecz osób fizycznych , Wynagrodzenia osobowe pracowników , Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 5 Razem wynagrodzenia , Składki na ubezpieczenia społeczne , Składki na fundusz pracy ,98 8 Razem pochodne od wynagrodzeń ,99 9 Razem wynagrodzenia wraz z pochodnymi , Wpłata na PFRON , Wynagrodzenia bezosobowe , Zakup materiałów i usług , Zakup energii , Zakup usług remontowych , Zakup usług zdrowotnych , Zakup usług pozostałych , Opłaty za usługi internetowe , Opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych Telefonii komórkowej , Opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych Telefonii stacjonarne , Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz i opinii , Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki i pomieszczenia garażowe ,74 5

7 Podróże służbowe krajowe , Podróże służbowe zagraniczne , Różne opłaty i składki , Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych , Podatek od nieruchomości , Opłaty na rzecz budżetu państwa , Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej ,95 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu Druk. i urządzeń Kserograficznych , Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji ,24 31 Razem pozostałe wydatki , Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych ,91 34 Razem wydatki majątkowe ,38 35 OGÓŁEM WYDATKI ,96 6