Ewidencjonowanie transakcji unijnych - WNT, WDT, świadczenie usług w UE (wersja 1.0) Soneta Sp z o.o. ul. Wadowicka 8a, wejście B 31-415 Kraków tel./fax +48 (12) 261 36 41 http://www.enova.pl e-mail: ksiegowosc@enova.pl 1
Zawartość: 1 Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów WNT... 3 1.1 Wprowadzanie faktury zakupu z UE oraz faktur wewnętrznych... 3 1.2 Konfiguracja definicji dokumentów... 3 1.3 Ewidencjonowanie dokumentów... 5 1.4 Usługi powiązane z WNT... 10 1.5 Rozliczenie WNT w deklaracjach VAT 7 i VAT UE.... 11 2 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów WDT i wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług 12 2.1 Ewidencjonowanie faktury sprzedaży do UE... 12 2.2 Rozliczanie sprzedaży w deklaracji VAT 7 i VAT UE... 15 2
1 Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów WNT Podmiot dokonujący nabycia towarów w obrębie Unii Europejskiej, spełniającego kryteria zakwalifikowania do WNT zobowiązany jest do rozliczenia podatku VAT od takiej transakcji, zgodnie ze stawką obowiązująca w kraju nabycia, przysługuje mu także prawo odliczenia VAT naliczonego, jeżeli nabycie związane jest ze sprzedażą opodatkowaną. Podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia jest kwota, jaką nabywca jest zobowiązany zapłacid. Praktycznie sprowadza się to do zaewidencjonowania faktury zakupu oraz dwóch faktur wewnętrznych służących do rozliczenia podatku należnego i naliczonego. 1.1 Wprowadzanie faktury zakupu z UE oraz faktur wewnętrznych Dokumenty dotyczące WNT można w ewidencji dokumentów wprowadzad zupełnie niezależnie, bez powiązania ze sobą, można także skonfigurowad definicje dokumentów tak, aby ewidencjonowanie przebiegało automatycznie tzn., aby po wprowadzeniu faktury zakupu z odpowiednią kwotą zobowiązania w walucie automatycznie wygenerowały się faktury wewnętrzne rozliczające VAT należny i naliczony od podstawy wynikającej z wartości zobowiązania. 1.2 Konfiguracja definicji dokumentów W konfiguracji Narzędzia>Opcje>Ewidencji dokumentów>definicje dokumentów należy w najpierw odpowiednio skonfigurowad definicję pierwszego wprowadzanego dokumentu, czyli faktury zakupu. W bazie demo do transakcji unijnych jest dedykowana definicja ZFIUE, użytkownik może tworzyd własne definicje. Chcemy, żeby podczas zatwierdzania formularza poprzez Zapisz i zamknij automatycznie tworzyła się faktura wewnętrzna należy w definicji dokumentu na zakładce Rozszerzenie definicji włączyd parametr Rozszerzenie definicji aktywne oraz włączyd możliwośd wykonywania pewnych akcji podczas zatwierdzania i wskazad, że po zatwierdzeniu formularza ma się wygenerowad faktura FWUE VAT (domyślnie wygeneruje się faktura wewnętrza VAT należny; FWUENNZ). 3
Dodatkowo na zakładce Rozszerzenie definicji VAT należy uzupełnid paramerty związane z ewidencją VAT oraz zatwierdzid parametr Przeliczaj od płatności (walutowe). Zaznaczenie tego parametru pozwoli na wprowadzanie danych zaczynając od płatności w walucie z odpowiednim kursem. Elementy VAT oraz opis analityczny będą przeliczane na PLN na podstwie wcześniej wprowadzonej płatności. 4
Kolejnym etapem jest odpowiednia konfiguracja definicji dokumentu FWUENabycia należny ewidencja. W definicji dokumentu (FWUENNz) na zakładce Rozszerzenie Definicji zaznaczamy w segmencie Zatwierdzanie parametr Generuj FWUE VAT, dzięki temu podczas zatwierdzania faktury FWUEFNNZ zostanie automatycznie wygenerowana faktura wewnętrzna rozliczająca VAT naliczony- FWUEFNNC 1.3 Ewidencjonowanie dokumentów Po skonfigurowaniu odpowiednio definicji dokumentów związanych z zakupem z UE, można przejśd do ewidencji dokumentów i wprowadzid fakturę ZFIUE. Na liście dokumentów wybieramy Nowy (Zakup) > Wskazujemy definicje ZFIUE. Uzupełniamy dane dla dokumentu: odpowiednio daty, kontrahent (Unijny), numer dokumentu. 5
Dane związane z wartością faktury zaczynamy wprowadzad od zakładki Dane kontrahenta i płatności gdzie tworzymy nowe zobowiązanie. Wpisujemy kwotę faktury w walucie, na zakładce Dodatkowe w wprowadzamy odpowiedni kurs (można wpisad go ręcznie lub wskazad tabele kursową). Jeżeli na płatności wskazana jest walutowa ewidencja środków pieniężnych, która ma podpiętą tabelę kursową, kurs na zakładce Dodatkowe uzupełni się automatycznie 6
Następnie na zakładce VAT dodajemy Elementy VAT oraz ewentualnie Opis analityczny - kwoty na tych elementach zostaną przeliczone na PLN na podstawie wcześniej wprowadzonej płatności. Uwaga!! Tabela kursowa jest dostępna tylko wtedy, gdy na fakturze źródłowej płatnośd w walucie na zakładce dodatkowe ma wybraną tabele kursowa, jeśli nie wskazaliśmy wcześniej tabeli kursowej należy odpowiedni kurs wpisad ręcznie w polu Kurs faktyczny. 7
W ten sposób zostanie utworzona faktura wewnętrzna FWUENNZ, Dane na dokumencie zostaną zaczytane z dokumentu ZFIUE, kwota do VAT zostanie przeliczona wg kursu wskazanego na formatce Naliczanie / FWUE Przy zatwierdzaniu faktury FWUENNZ automatycznie zostanie wygenerowana faktura FWUEFNNC. 8
Uwaga!! Nawet bez ingerencji w konfiguracje definicji dokumentów, można nieco przyśpieszyd wprowadzanie faktur dotyczących WNT. Zarówno z poziomu listy dokumentów, jak i ze środka formularza faktury zakupu i faktur wewnętrznych, które są w stanie co najmniej wprowadzonym dostępna jest czynnośd naliczania Faktur wewnętrznych. 9
1.4 Usługi powiązane z WNT Koszty dodatkowe powiązane bezpośrednio z nabyciem towarów na terenie Unii Europejskiej (transport, pakowanie itp.) wchodzą do podstawy opodatkowania podatkiem VAT. Jeżeli faktury FIUE ewidencjonowane są z poziomu handlu i należy na nich uwzględnid także usługi dodatkowe, kartoteki takich usług powinny mied zaznaczony, na zakładce Dodatkowe, parametr Usługa podnosi koszt towarów. Tak oznaczona kartoteka usługowa wejdzie na fakturze wewnętrznej do podstawy naliczenia VAT. 10
W ewidencji dokumentów towar i usługa zostaną wykazane na jednej pozycji oznaczonej rodzajem Towar. Jeżeli dokument zakup wprowadzany jest w ewidencji dokumentów, należy taką pozycję usługową wprowadzid na zakładce VAT bezpośrednio z oznaczeniem rodzaju Towar. 1.5 Rozliczenie WNT w deklaracjach VAT 7 i VAT UE. Rozliczenie w deklaracji VAT 7 i w informacji podsumowującej VAT UE prezentowane jest w poniższych tabelach DEKLARACJA VAT 7 11
INFORMACJA PODSUMOWUJĄCA VAT UE Należy zwrócid uwagę, że w deklaracji VAT-UE nie jest wykazywane nabycie usług z terytorium UE a jedynie nabycie towarów, środków transportu i środków trwałych. 2 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów WDT i wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług Ewidencjonowanie transakcji dotyczących dostawy towarów lub świadczenia usług do Unii Europejskiej w ewidencji dokumentów sprowadza się do wprowadzenia faktury sprzedaży (w bazie demo dedykowana jest definicji STUE) z odpowiednim oznaczeniem podmiotu (Unijny/Unijny Trójstronny). Definicję dokumentu sprzedaży można skonfigurowad analogicznie do definicji ZFIUE tak, aby na podstawie wprowadzonej płatności walutowej wygenerował się element VAT. Transakcje, które spełnią warunki WDT mogą zostad opodatkowane w kraju stawką 0% (towar) lub NP (usługa) podatek faktycznie będzie rozliczał nabywca w kraju dostawy. 2.1 Ewidencjonowanie faktury sprzedaży do UE Poniżej przykład wprowadzonej w ewidencji dokumentów faktury dotyczącej WDT. 12
Uwaga!! Rozliczenie WDT według stawki 0% wymaga spełnienia dodatkowych obowiązków dokumentacyjnych (potwierdzenia faktycznego wywozu towaru poza terytorium kraju). W przypadku braku takiego potwierdzenia podatnik zobowiązany jest rozliczyd sprzedaż na stawce krajowej. Do wprowadzenia takiej korekty można wykorzystad czynnośd Anuluj VAT. 13
Po jej wywołaniu powstanie nowy dokument korekta, na której na zakładce ogólne należy zmienid oznaczenie podmiotu na Krajowy. Dodatkowo na zakładce VAT należy dodad nowy element VAT na odpowiednią kwotę. 14
Po otrzymaniu potwierdzenia wywozu, należy wykonad analogiczną czynnośd dla korygowanego dokumentu i ponownie wykazad sprzedaż towaru na terenie Unii. Należy pamiętad w obu przypadkach o korektach deklaracji. 2.2 Rozliczanie sprzedaży w deklaracji VAT 7 i VAT UE Rozliczenie WDT w deklaracji VAT 7 i informacji podsumowującej VAT UE obrazują poniższe tabele. DEKLARACJA VAT 7 DEKLARACJA VAT UE 15