PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 10/2011 z dnia 14.09.2011r. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia 21.09.2011r. do dnia 12.10.2011r.. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Zespołu Szkolno - Przedszkolnego w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu Zespół ul. Gliwicka 5, 44 160 Rudziniec oraz siedziba Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu GZOEPO, 44-160 Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od 01.01.2011r. do 31.03.2011r.. Badanie przeprowadzono pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004r. Nr 256 poz. 2572 z późniejszymi zmianami ). 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2006r. Nr 97 poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz. 1240 z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników sfery budżetowej ( Dz. U. z 1997r. Nr 160 poz. 1080 z późniejszymi zmianami ). 6. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli ( Dz. U. z 2001r. Nr 71 poz. 737 z późniejszymi zmianami ). 1
7. Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop ( Dz. U. z 1997r. Nr 2 poz. 14 z późniejszymi zmianami ). 8. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagordzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych nalezności przewidzianych w Kodeksie pracy ( Dz. U. z 1996r. Nr 62 poz. 289 z późniejszymi zmianami ). 9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. z 2010r. Nr 128 poz. 861 ). 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną ( Dz. U. z 2006r. Nr 116 poz. 783 z późniejszymi zmianami ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ). 12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 ). 13. Uchwała Nr III/19/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 grudnia 2010r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2011 rok. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Ewa Borkowska - Pankowska Dyrektor Zespołu Szkolno - Przedszkolnego w Rudzińcu, Pani Beata Śnieg Kierownik Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, Pani xxxxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2
oraz pozostali pracownicy Zespołu oraz GZOEPO wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Do dnia 31.08.2010r. funkcjonowały dwie jednostki oświatowe Zespół Szkół w Rudzińcu zwany oraz Przedszkole Publiczne w Rudzińcu, które z dniem 01.09.2010r. na podstawie Uchwały Nr XLIV/590/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 1 lipca 2010r. połączono i utworzono Zespół Szkolno Przedszkolny w Rudzińcu zwany w dalszej części protokołu Zespół. Dyrektorem Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu jest pani Ewa Borkowska Pankowska pełniąca funkcję Dyrektora Zespołu od dnia 01.09.2010r. do 31.08.2015r. na podstawie powierzenia funkcji Dyrektora Zespołu. Dyrektor działa m.in. na podstawie: ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta nauczyciela oraz pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem placówki w granicach zwykłego zarządu udzielonego przez Wójta Gminy Rudziniec z dnia 01.09.2010r.. Obsługę finansową księgową Zespołu prowadzi GZOEPO na podstawie porozumienia z dnia 01.09.2010r. zawartego pomiędzy Dyrektorem Zespołu, a Kierownikiem GZOEPO. Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu został utworzony Uchwałą Nr XLIII/442/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31 maja 2006r.. Kierownikiem Zespołu jest Pani Beata Śnieg zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia 01.07.2007r. do nadal. Głównym Księgowym Zespołu jest Pani xxxxxxxxx 2 zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia 08.04.2008r. do nadal. Zespół mieści się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 26 tj. w budynku Urzędu Gminy w Rudzińcu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki w zakresie objętym kontrolą Zgodnie z uregulowaniami statutowymi Publiczne Przedszkole, Szkoła Podstawowa oraz Gimnazjum wchodzące w skład Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu realizują cele określone w przepisach prawa oraz uwzględniające program wychowawczy szkoły. Zespół Szkolno Przedszkolny działa na podstawie m.in.: 1) Statut Zespołu Szkół w Rudzińcu załącznik Nr 2 do Uchwały Nr XVIII/206/08 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31.03.2008r. wraz ze zmianami wprowadzonymi na podstawie Uchwały Nr 4/2011 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3
Rady Pedagogicznej Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu z dnia 29.03.2011r. w sprawie zmian w statucie zespołu. 2) Statut Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu Przedszkole Publiczne tekst ujednolicony po zmianie z dnia 29.03.2011r. - Uchwała Nr 5/2011 Rady Pedagogicznej Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu z dnia 29.03.2011r. w sprawie zmian w statucie przedszkola. 3) Statut Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu - Szkoła Podstawowa w Rudzińcu z dnia 30.09.2008r. wraz ze zmianą wprowadzoną w dniu 30.11.2010r. - Uchwała Nr 6/2010/2011 Rady Pedagogicznej Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu z dnia 30.11.2010r. w sprawie zmian w statucie Szkoły Podstawowej, 4) Statut Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu - Publiczne Gimnazjum w Rudzińcu tekst ujednolicony z dnia 29.03.2011r. - Uchwała Nr 6/2011 Rady Pedagogicznej Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcuz dnia 29.03.2011r. w sprawie zmian w Statucie Publicznego Gimnazjum w Rudzińcu. 5) Projekt organizacyjny Publicznego Przedszkola w Rudzińcu na rok szkolny 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 25.05.2010r. wraz z aneksem Nr 1/2010/2011/PP oraz projekt organizacyjny Publicznego Przedszkola w Rudzińcu na rok szkolny 2011/2012 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec wraz z aneksem Nr 1/2011/2012/PP z dnia 01.09.2011r. 6) Projekt organizacyjny Szkoły Podstawowej w Rudzińcu na rok szkolny 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 25.05.2010r. wraz z aneksami Nr 1/2010/2011/SP z dnia 10.09.2010r. oraz Nr 2/2010/2011/SP z dnia 03.01.2011r. oraz projekt organizacyjny Szkoły Podstawowej w Rudzińcu na rok szkolny 2011/2012 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 18.05.2011r. wraz z aneksem Nr 1/2011/2012/SP z dnia 01.09.2011r. 7) Projekt organizacyjny Publicznego Gimnazjum w Rudzińcu na rok szkolny 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 25.05.2010r. wraz z aneksami Nr 1/2010/2011/GIM z dnia 10.09.2010r., Nr 2/2010/2011/GIM z dnia 10.11.2010r. oraz projekt organizacyjny Publicznego Gimnazjum w Rudzińcu na rok szkolny 2011/2012 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu 18.05.2011r. wraz z aneksem nr 1/2011/2012/GIM z dnia 01.09.2011r. wraz z aneksem Nr 1/2011/2012/GIM z dnia 01.09.2011r. 8) Instrukcja kontroli zarządczej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu z dnia 20.09.2010r. 9) Regulamin prowadzenia kontroli zarządczej i koordynacji systemu zarządzania w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu z dnia 20.09.2010r. 4
10 ) Zarządzenie Nr 1/2011 z dnia 5 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu w sprawie wprowadzenia planu finansowego Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu na 2011r. III. Dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Zespole jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Dodatkowe wynagrodzenie roczne jest przyznawane dla pracowników Zespołu na podstawie: a) nauczyciele - na podstawie art. 48 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela, który stanowi, że: Nauczycielowi przysługuje dodatkowe wynagrodzenie roczne na zasadach i w wysokości określonych w ustawie z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej. b) pozostali pracownicy Zespołu na podstawie art. 1 ust. 1 oraz ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej, który stanowi, że: Ustawa określa zasady nabywania prawa oraz ustalania wysokości i wypłacania dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników jednostek sfery budżetowej, zwanego dalej "wynagrodzeniem rocznym" oraz, że: Przez użyte w ust. 1 określenie pracownicy jednostek sfery budżetowej rozumie się pracowników samorządowych jednostek budżetowych... Wykaz pracowników Zespołu uprawnionych do otrzymania dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010r. stanowi załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. IV. Dokumentacja finansowa jednostki w zakresie objętym kontrolą Na podstawie Uchwały Nr III/19/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 grudnia 2010r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2011 rok, Dyrektor Zespołu wprowadził plan finansowy Zespołu Zarządzenie Nr 1/2011 z dnia 05.01.2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu w sprawie wprowadzenia planu finansowego Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu na 2011r. Pierwotny plan finansowy przewidywał wydatki Zespołu w łącznej kwocie 4 325 450,00 zł. W trakcie realizacji planu, ulegał on zmianom i na dzień 31.03.2011r. łączna kwota planowanych wydatków Zespołu wynosiła 4 354 470,00 zł. Zespół dokonał do dnia 31.03.2011r. wydatków na łączną kwotę 976 131,33 zł., co stanowiło 22,42 % planowanych wydatków. Kontrolą objęto wydatki Zespołu na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników. Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał: a) w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80101 Szkoły podstawowe, 4040 5
dodatkowe wynagrodzenie roczne, wydatki w kwocie 49 598,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2011 z dnia 5 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu w sprawie wprowadzenia planu finansowego Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu na 2011r. b) w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80104 Przedszkola, 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne, wydatki w kwocie 13 200,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr Nr 1/2011 z dnia 5 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu w sprawie wprowadzenia planu finansowego Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu na 2011r. c) w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział 80110 Gimnazja, 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne, wydatki w kwocie 105 483,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2011 z dnia 5 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu w sprawie wprowadzenia planu finansowego Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu na 2011r. W okresie od 01.01.2011r. do 31.03.2011r. plan finansowy Zespołu był raz zmieniany w zakresie planowanych wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników zmiana z dnia 31.01.2011r. polegająca na zmniejszeniu wydatków w rozdziale 80101 Szkoły podstawowe o kwotę 5 000,00 zł. przy jednoczesnym zwiększeniu planu wydatków w rozdziale 80104 Przedszkola o kwotę 5 000,00 zł. - Zarządzenie Nr 1/A/2011 z dnia 31 stycznia 2011r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu w sprawie wprowadzenia zmian w planie finansowym Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Rudzińcu na 2011r. Plan po zmianach wynosił 168 281,00 zł., a wydano 147 463,05 zł., co stanowiło 87,63 % planowanej kwoty. Plan i jego realizacja w okresie od 01.01.2011r. do 31.03.2011r. w zakresie objętym kontrolą zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. 801-80101 801-80104 801-80110 Miesiąc Plan Wydatki Plan Wydatki Plan Wydatki styczeń 44 598,00 zł. 0,00 zł. 18 200,00 zł. 0,00 zł. 105 483,00 zł. 0,00 zł. luty 44 598,00 zł. 27 927,59 zł. 18 200,00 zł. 12 956,04 zł. 105 483,00 zł. 93 532,42 zł. marzec 44 598,00 zł. 30 871,30 zł. 18 200,00 zł. 14 215,04 zł. 105 483,00 zł. 102 376,71 zł. Łączna kwota wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2010r. wypłacone w 2011r. do dnia 31.03.2011r. to 147 463,05 zł.. Powyższa kwota stanowiła 3,39 % planowanej kwoty wydatków Zespołu oraz 15,11 % zrealizowanych wydatków na dzień 31.03.2011r.. Kontrolą objęto listy wypłat zawierające dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu 6
i stwierdzono, że: 1. Dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało naliczone dla pracowników Zespołu w prawidłowej wysokości tj. zgodnie z art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej, który stanowi, że: Wynagrodzenie roczne ustala się w wysokości 8,5 % sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy, a także wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy. - wyjątek stanowi naliczenie i wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla: a) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 5 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości - w wysokości 4 114,95 zł. zamiast 4 114,79 zł. - różnica w wysokości 0,16 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc październik ( w dniu 11.10.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu październiku tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, b) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 11 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 3 532,52 zł. zamiast 3 532,25 zł. - różnica w wysokości 0,27 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc grudzień ( w dniu 08.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu grudniu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, c) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 12 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 2 746,40 zł. zamiast 2 745,98 zł. - różnica w wysokości 0,42 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiące październik i grudzień ( w dniach 07.10.2010r. oraz 17.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącach październiku i grudniu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania 7
wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, d) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 13 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 3 832,55 zł. zamiast 3 832,25 zł. - różnica w wysokości 0,30 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc maj ( w dniu 26.05.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu maju tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, e) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 14 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 1 039,09 zł. zamiast 1 038,59 zł. - różnica w wysokości 0,50 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc grudzień ( w dniach 17.12.2010r. oraz 20.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu grudniu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, f) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 18 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 1 592,94 zł. zamiast 1 592,81 zł. - różnica w wysokości 0,13 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc maj ( w dniu 07.05.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu maju tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, g) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 21 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 3 383,55 zł. zamiast 3 383,84 zł. - różnica w wysokości 0,29 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiące styczeń i luty ( w dniach 12.01.2010r. oraz 02.02.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącach styczniu i lutym tj. 31 dni w styczniu oraz 28 dni w lutym zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust.1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, 8
h) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 25 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 1 470,14 zł. zamiast 1 469,88 zł. - różnica w wysokości 0,26 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiące marzec i grudzień ( w dniach 29.03.2010r. oraz 13.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącach marcu i grudniu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, i) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 37 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 2 502,13 zł. zamiast 2 501,95 zł. - różnica w wysokości 0,18 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc marzec ( w dniu 19.03.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu marcu tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, j) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 38 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 2 278,09 zł. zamiast 2 277,89 zł. - różnica w wysokości 0,20 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc maj ( w dniu 31.05.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu maju tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, k) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 41 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu - w wysokości 2 177,78 zł. zamiast 2 177,27 zł. - różnica w wysokości 0,51 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia za miesiąc maj ( w dniach 27.05. i 28.05.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu maju tj. 31 zamiast przez 30 tj. zgodnie z przepisami 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, l) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 47 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 1 640,39 zł. zamiast 1 637,67 zł. ( różnica 9
w wysokości 2,72 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia w miesiącu październiku ( w dniu 11.10.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu październiku tj. 31 dni zamiast zgodnie z przepisami 9 ust 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop - załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi informacja dot. wymiaru czasu pracy osoby wymienionej w poz. 47 wykazu ł) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 48 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 1 722,26 zł. zamiast 1 720,27 zł. ( różnica w wysokości 1,99 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia w miesiącu październiku ( w dniu 28.10.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu październiku tj. 31 dni zamiast zgodnie z przepisami 9 ust 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop - załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi informacja dot. wymiaru czasu pracy osoby wymienionej w poz. 48 wykazu m) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 51 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 1 206,25 zł. zamiast 1 203,87 zł. ( różnica w wysokości 2,38 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia w miesiącach marcu i wrześniu ( w dniach 16.03.2010r. oraz 16.09.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu marcu tj. 31 dni oraz wrześniu tj. 30 zamiast zgodnie z przepisami 9 ust 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop - załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi informacja dot. wymiaru czasu pracy osoby wymienionej w poz. 51 wykazu n) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 53 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 1 974,29 zł. zamiast 1 969,11 zł. ( różnica w wysokości 5,18 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia w miesiącu grudniu ( w dniach 27.12. oraz 30.12.2010r. pracownik korzystał z urlopu z tyt. opieki nad dzieckiem zdrowym ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu grudniu tj. 31 dni zamiast zgodnie z przepisami 9 ust 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 10
8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop - załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi informacja dot. wymiaru czasu pracy osoby wymienionej w poz. 53 wykazu o) pracownika Zespołu wymienionego w poz. 56 wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu w wysokości 2 611,38 zł. zamiast 2 608,75 zł. ( różnica w wysokości 2,63 zł. wynikała z faktu podzielenia wynagrodzenia w miesiącu wrześniu ( w dniu 07.09.2010r. pracownik korzystał z urlopu okolicznościowego ) przez ilość faktycznych dni w miesiącu wrześniu tj. 30 dni zamiast zgodnie z przepisami 9 ust 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi informacja dot. wymiaru czasu pracy osoby wymienionej w poz. 56 wykazu 2. Wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne były zgodne z planem finansowym Zespołu oraz uchwałą budżetową na 2011r., 3. Dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało wypłacone pracownikom Zespołu terminowo tj. zgodnie z terminem określonym w art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej, który stanowi, że: Wynagrodzenie roczne wypłaca się, z zastrzeżeniem ust. 3, nie później niż w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie. - dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało wypłacone pracownikom Zespołu w następujących kwotach i terminach: a) 134 416,05 zł. w dniu 28.02.2011r., b) 13 047,00 zł. w dniu 16.03.2011r.. Załącznik nr 3 do niniejszego protokołu stanowi zestawienie analityczne konta 130 80101-4040, 130-80104- 4040 oraz 130 80110-4040. 4. Lista płac dotycząca wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego została sporządzona, sprawdzona i zatwierdzona przez Głównego Księgowego GZOEPO oraz zatwierdzona przez Dyrektora Zespołu - załącznik nr 4 do niniejszego protokołu stanowi kopia listy wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Zespołu. V. Realizacja kontroli zarządczej Dyrektor Zespołu wprowadził w dniu 20.09.2010r. instrukcję kontroli zarządczej w Zespole 11
Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu, która reguluje m.in: organizację i funkcjonowanie kontroli zarządczej. W Zespole obowiązuje regulamin prowadzenia kontroli zarządczej i koordynacji systemu zarządzania w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu z dnia 20.09.2010r. Regulamin kontroli zarządczej określa cele i zadania kontroli zarządczej, elementy systemu kontroli zarządczej oraz zakres kontroli finansowej. Zgodnie z postanowieniami regulaminu kontroli zarządczej kontrola zarządcza prowadzona w Zespole, rozumiana jest jako wewnętrzna kontrola prowadzonego przez Dyrektora systemu zarządzania obszarami pracy. Podlega ona samoocenie w drodze weryfikacji, ewaluacji i sprawdzaniu pod kątem efektywności i skuteczności. Załącznik nr 1 do regulaminu kontroli zarządczej stanowi kwestionariusz samooceny. Powyższy regulamin w 9 stanowi o zarządzaniu ryzykiem w Zespole. Dyrektor Zespołu opracował na 2011r. plan kontroli zarządczej wskazujący obszar kontroli, zakres kontroli, formy kontroli, wskazanie osób podlegających kontroli oraz termin/ częstotliwość przeprowadzanych czynności kontrolnych. Kopia planu kontroli na 2011r. stanowi załącznik nr 5 do niniejszego protokołu. Kontrolą objęto realizację planu i stwierdzono, że do dnia 21.09.2011r. przeprowadzono w Zespole 14 kontroli, a każda z nich jest udokumentowana protokołem zawierającym m.in. analizę ryzyka. Regulamin stanowi także w 12, że począwszy od roku 2011 Dyrektor składa oświadczenie o stanie kontroli zarządczej. Na podstawie powyższych danych należy stwierdzić, że zostały opracowane procedury kontroli zarządczej w Zespole. Celem kontroli zarządczej realizowanej w Zespole jest zgodnie z art 68 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, zapewnienie w szczególności: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postepowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzkiem. VI. Realizacja zaleceń pokontrolnych W dniach od 17.11.2010r. do 20.12.2010r. przeprowadzono w Zespole Szkół w Rudzińcu kontrolę wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych za okres od 01.01.2010r. do 31.08.2010r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zalecono Dyrektorowi Zespołu przekazywanie sprawozdań Rb 28S miesięcznych sprawozdań z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Kontrolą objęto sprawozdania za okres od 01.01.2011r. do 31.01.2011r., za okres od 01.01.2011r. do 28.02.2011r., za okres od 01.03.2011r. do 31.03.2011r., za okres od 01.01.2011r. 12
do 30.04.2011r. oraz za okres od 01.01.2011r. do 31.05.2011r., za okres od 01.01.2011r. do 30.06.2011r., za okres od 01.01.2011r. do 31.07.2011r. oraz za okres od 01.01.2011r. do 31.08.2011r. i stwierdzono, że sprawozdania są przekazywane terminowo tj. zgodnie z terminami określonymi w obowiązującym rozporządzeniu z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Ponadto zobowiązano Dyrektora Zespołu do dokonania korekty wysokości odpisu dla pracowników Szkoły wchodzącej w skład Zespołu uwzględniając okres od 01.01.2010r. do 31.08.2010r. Nieprawidłowo naliczona kwota odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla Szkoły została skorygowana poprzez dokonanie zmian w planie finansowym jednostki ( na podstawie Zarządzenia Nr 296/2010 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 21 grudnia 2010r. ) i odprowadzenie rozliczonych kwot na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Zespołu. Należy stwierdzić, że zalecenia pokontrolne zostały zrealizowane. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI 1. Dokonano obliczeń dodatkowego wynagrodzenia rocznego w przypadkach opisanych w części IV pkt 1 lit. od a do o niniejszego protokołu w wysokości nieprawidłowej w wyniku potrącenia pracownikom Zespołu z podstawy wymiaru dodatkowego wynagrodzenia rocznego kwoty za jeden dzień usprawiedliwionej nieobecności w pracy ( urlop z tytułu opieki nad dzieckiem zdrowym, urlop okolicznościowy ) z uwzględnieniem liczby dni faktycznych w miesiącach korzystania z ww dni wolnych zamiast zgodnie z przepisami określonymi w 5 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy stanowiącym, że: Przy ustalaniu wynagrodzenia za czas zwolnienia od pracy oraz za czas niewykonywania pracy, gdy przepisy przewidują zachowanie przez pracownika prawa do wynagrodzenia, stosuje się zasady obowiązujące przy ustalaniu wynagrodzenia za urlop, z tym że składniki wynagrodzenia ustalane w wysokości przeciętnej oblicza się z miesiąca, w którym przypadło zwolnienie od pracy lub okres niewykonywnaia pracy w powiązaniu z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagorodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu za urlop, w przypadu pracowników administracji i obsługi oraz w powiązaniu z przepisami rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli, w przypadku nauczycieli. 13
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponoszą pracownicy GZOEPO w Rudzińcu odpowiedzialni za naliczanie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Zespołu. ZALECENIA POKONTROLNE 1. Zobowiązać pracowników GZOEPO odpowiedzialnych za naliczanie dodatkowego wynagrodzenia pracownikom Zespołu do naliczania powyższego wynagrodzenia w prawidłowej wysokości tj. stosując przepisy obowiązujące w zakresie naliczania dodatkowego wynagrodzenia rocznego z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy osób zatrudnionych na stanowiskach administracji i obsługi w Zespole. Powyższe zalecenie kieruję do Dyrektora GZOEPO. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Wykaz pracowników Zespołu uprawnionych do otrzymania dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010r. 2. Informacja dot. wymiaru czasu pracy pracowników wymienionych w poz. 47, 48, 51, 53, 56 wykazu pracowników. 3. Zestawienie analityczne konta 130-80101- 4040, 130-80104- 4040 oraz 130 80110-4040. 4. Kopia listy wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Zespołu. 5. Kopia planu kontroli na 2011r. Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Zespołu pani Ewa Borkowska Pankowska oraz Kierownik GZOEPO pani Beata Śnieg, zostali poinformowani o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których dwa pozostawiono w kontrolowanych jednostkach. Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 10/2011 14
Rudziniec 19.10.2011r. ZESPÓŁ SZKOLNO PRZEDSZKOLNY W RUDZIŃCU 44-160 Rudziniec, ul. Gliwicka 5 tel./fax 32 230 31 92 NIP: 969-15-77-562, Regon: 241682323 (pieczątka kontrolowanej jednostki) GŁÓWNA KSIĘGOWA GZOEPO w Rudzińcu DYREKTOR Zespołu Szkolno - Przedszkolnego w Rudzińću Grzegorz Nowak xxxxxxxxxx 3 mgr Ewa Borkowska-Pankowska ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego GZOEPO ) ( podpis Dyrektora Zespołu) KIEROWNIK GZOEPO w Rudzińcu mgr Baeta Śnieg ( podpis Kierownika GZOEPO ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 15