Podatek VAT w SŁUŻBIE ZDROWIA w 2017 r. z uwzględnieniem zmian planowanych od 1 stycznia 2018 r. 2017-10-10 Gdańsk; 2017-10-17 Poznań; Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z aktualnymi przepisami w zakresie podatku VAT istotnych z punktu widzenia jednostek służby zdrowia szczególności w szkoleniu zostaną omówione zasady stosowania i zakres zwolnień z podatku VAT w odniesieniu usług medycznych i usług paramedycznych. Na szkoleniu zostaną omówione również inne problemy dotyczące stosowania przepisów o podatku VAT (obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, terminy odliczania podatku naliczonego, podatek naliczony od pojazdów samochodowych) przez jednostki służby zdrowia w szczególności problem refaktury mediów przy świadczeniu usług wynajmu pomieszczeń, opodatkowania czynności nieodpłatnych, rozliczenia podatku naliczonego, ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień dotyczących proporcji i korekty odliczonego podatku naliczonego, dokumentowania (faktury, e-faktury i kasy fiskalne) oraz obrotu surowcami wtórnymi. W szkoleniu przedstawione zostanie również istotne orzecznictwo dotyczące omawianych kwestii. Przedstawione zostaną także rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny. Od 1 stycznia 2017 r. warunkiem zaliczenia do kosztów ma być zapłata bezgotówkowo w przypadku, gdy równowartość transakcji przekracza 15000 zł. W szkoleniu przedstawione zostaną również planowane zmiany w podatku VAT od 1 stycznia 2018 r. Program 1. Wysokość opodatkowania w branży medycznej a) Utrzymanie do 31 grudnia 2018 r. stawek 23 i 8% b) Wysokość podatku w i dla branży medycznej - usługi w zakresie opieki zdrowotnej zwolnione z podatku VAT - świadczenie usług i dostawa towarów ściśle związana z usługami medycznymi objętymi zwolnieniem - problem świadczeń złożonych w branży medycznej - usługi gotowości świadczeń medycznych - usługi w zakresie opieki medycznej opodatkowane stawkę podstawową (np. chirurgia estetyczna) - opinie i zaświadczenia lekarskie, w tym na zlecenie innych podmiotów, np. ubezpieczycieli, ZUS, policji, sądów - usługi dodatkowe świadczone przez jednostki służby zdrowia (udostępnienie dokumentacji medycznej, usługi dostępu do telewizji w szpitalach, zakwaterowanie osób towarzyszącej itp.) - usługi w zakresie medycyny pracy, w tym badania psychologiczne najnowsze orzeczenia NSA - badania laboratoryjne ze skierowaniem i bez skierowania - badania kliniczne w tym problem miejsca świadczenia (opodatkowania) usług - usługi lekarzy, lekarzy stomatologów, pielęgniarek, położnych i innych przedstawicieli zawodów medycznych - usługi paramedyczne (usługi rehabilitacyjne, turnusy rehabilitacyjne, fizjoterapeuci itd.) - usługi sterylizacji sprzętu medycznego - zwolnienie usług świadczonych na terenie podmiotów prowadzących działalność leczniczą - przechowywanie zwłok, usługi pogrzebowe, sekcja zwłok - usługi transportu sanitarnego - nieuzasadnione wezwanie karetki - zabezpieczanie imprez masowych - osoby towarzyszące pacjentowi w procesie leczenia- 1 stawka VAT za ich pobyt
- oddelegowanie lekarza do komisji - turnusy rehabilitacyjne - usługi świadczone przez sanatoria a zwolnienie z VAT - leki i wyroby medyczne wysokość opodatkowania - stawka VAT właściwa dla dostaw oraz montażu sprzętu medycznego interpretacja ogólna Ministra Finansów - usługi szkoleniowe zasady zwolnienia z podatku VAT - zmiana stawki i stosowanie stałych przepisów przejściowych c) Sprzedaż majątku firmowego a możliwość zastosowania zwolnienia z podatku VAT: - zmiana zasad zwolnienia dostawy tzw. towarów używanych a sprzedaż karetek, - konieczność identyfikacji związku sprzedawanych ruchomości ze sprzedażą zwolnioną z VAT, - opodatkowanie sprzedaży gruntów, - zwolnienie z tytułu sprzedaży budynków oraz lokali d) Zwolnienie podmiotowej w branży medycznej od 1 stycznia 2017 r. nowy limit zwolnienia 200 000 zł wartość obrotu 2. Podstawa opodatkowania w branży medycznej - podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę - zmniejszenia i zwiększenia podstawy opodatkowania - kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania - podstawa opodatkowania z tytlu importu usług i WNT - dotacje, subwencje itp. dopłaty kiedy podlegają opodatkowaniu VAT 3. Obowiązek podatkowy w branży medycznej - wykonanie usługi i dokonanie dostawy towaru jako moment powstania obowiązku podatkowego - rozliczenie z NFZ a powstanie obowiązku podatkowego - badania kliniczne a powstanie obowiązku podatkowego - otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty a powstanie obowiązku podatkowego - wystawienie faktury a powstanie obowiązku podatkowego - obwiązek podatkowy z tytułu usług najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego oraz dostaw mediów - obowiązek podatkowy z tytułu importu usług oraz WNT 4. Refakturowanie - pojęcie refakturowania - refaktura mediów przy wynajmie pomieszczeń kwestia dokumentowania, podstawy opodatkowania, obowiązku podatkowego i wysokości opodatkowania 5. Opodatkowanie podatkiem VAT czynności nieodpłatnych w branży medycznej - nieodpłatna dostawa towarów - nieodpłatne świadczenie usług - przekazania towarów i usług na potrzeby reklamy i reprezentacji - darowizny towarów - drukowane materiały reklamowe i informacyjne, próbki i prezenty o małej wartości - opodatkowanie sponsoringu (sponsoring właściwy i niewłaściwy) - sprzedaż za symboliczną złotówkę a czynności nieodpłatne - świadczenie usług i sprzedaży na rzecz podmiotów powiązanych (w tym pracowników) a cena rynkowa w ustawie o VAT- zagrożenia 6. Rozliczenie odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym a) Towary w odwrotnym obciążeniu - złom i surowce wtórne - niektóre wyroby stalowe i z metali nieżelaznych rozszerzenie o kolejne wyroby od 1 stycznia 2017 - sprzęt elektroniczny (m.in. tablety, smartfony, od 2017 r. procesory) jeżeli wartość transakcji przekracza 20 000 zł - problem jednolitej wartości transakcji - tablety i laptopy medyczne a stawka VAT b) Usługi w odwrotnym obciążeniu - sprzedaż praw do emisji gazów cieplarnianych - roboty budowlane wykonywane przez podwykonawcę 2
- nabycie przez podmiot medyczny robot budowlanych a odwrotne obciążenie - przerzucenie na najemcę kosztów remontu pomieszczenia a odwrotne obciążenie c) Dokumentowanie odwróconego obciążenie d) Podatek należny z tytułu odwróconego obciążenia podatkiem naliczonym u nabywcy e) Obowiązek składania informacji VAT-27 przez sprzedawcę - od 1 stycznia 2017 r. VAT-27 tylko w formie elektronicznej za okresy miesięczne 7. Rozliczenie podatku naliczonego w branży medycznej a) definicja podatku naliczonego - podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur i dokumentów celnych - podatek należny z odwrotnego obciążenia przekształcany w podatek naliczony (m.in. import usług, WNT, nabycie towarów i usług w kraju w mechanizmie odwróconego obciążenia) - podatek naliczony od nabycia pojazdów samochodowych oraz paliwa do ich napędu przedłużenie stosowania ograniczeń do 31 grudnia 2019 r. - wytworzenie nieruchomości służącej działalności gospodarczej i innym celom - faktura VAT RR a podatek naliczony b) Przekaźnik (prewspółczynnik) w służbie zdrowia - kiedy stosujemy prewskaźnik - sposoby kalkulacji przekaźnika kryterium zatrudnienia, roboczogodzin, obrotu i powierzchni - przepisy wykonawcze ustalające zasady ustalania prewskaźnika z branży medycznej dotyczą tylko instytutów badawczych i publicznych uczelni medycznych - prewskaznik a odliczenie proporcjonalne - korekta podatku ustalonego prewskaźnikiem c) Odliczenie częściowe i proporcjonalne - kiedy odliczenie częściowe a kiedy proporcjonalne - zasady ustalania proporcji (uchwała NSA sygn. I FPS 9/10) - proporcja wstępna i końcowa - kiedy możemy uznać, ze proporcja wynosi 0% - zalety i wady takiego rozwiązania - korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego korekta jednorazowa, roczna, pięcio- i dziesięcioletnia - sposób wykazywania korekty w deklaracji VAT - odliczenie w drodze korekty podatku naliczonego z uwagi na zmianę sposobu wykorzystania kiedy możliwe w przypadku jednostki z branży medycznej - korekta w przypadku zbycia przedsiębiorstwa d) Terminy odliczenia podatku naliczonego - zgodnie z zasada odliczamy w dacie powstania obowiązku podatkowego od nabytych (importowanych) towarów lub usług - termin odliczenia a moment otrzymania krajowej faktury lub dokumentu celnego - w przypadku podatku naliczonego od nabycia towarów objętych odwrotnym obciążeniem (import usług, WNT, towary i usługi nabyte w kraju) warunkiem odliczenia wykazanie podatku należnego we właściwym okresie - wykazanie podatku należnego w odwrotnym okresie w drodze korekty deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego z tytułu tych czynności zmiany od 1 stycznia 2017 r. - zakup towaru w UE otrzymanie faktury od unijnego kontrahenta konieczne w terminie 3 miesięcy aby nie trzeba było korygować odliczonego podatku naliczonego - możliwości odliczenia w jednym w dwóch kolejnych okresów - odliczenie w drodze korekty deklaracji VAT 5 lat e) Otrzymanie faktury korygującej a odliczenie VAT f) Katalog wyłączeń prawa do odliczenia podatku VAT g) Inwestycje unijne a odliczenie VAT h) Zwrot podatku zmiany od 1 stycznia 2017 r. 8. Dokumentowanie w branży medycznej a) Zasady wystawiania faktur i e-faktur - obowiązek wystawienia faktury - podmioty wystawiające faktury - dane umieszczane na fakturze 3
- faktury zaliczkowe - faktury i noty korygujące - problem anulowania faktury - duplikaty faktury - faktury wystawiane do paragonu fiskalnego - warunki wystawienie faktury elektronicznej - przechowywanie faktur b) Ewidencjonowanie na kasie fiskalnej praktyczne problemy (obowiązek stosowania kas, korekta paragonu fiskalnego, awaria kasy i kasa rezerwowa itp., - usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy stomatologów brak zwolnienia z kasy fiskalnej 9. Rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. Jednolity Plik Kontrolny a) JPK VAT b) Ewidencja VAT zakupu i sprzedaży podatnika VAT czynnego - dane jakie musi zawierać ewidencja, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT - od 1 stycznia 2018 r. ewidencja podatnik VAT czynnego tylko w formie elektronicznej c) Podatnik zwolniony a JPK VAT ewidencja sprzedaży podatnika zwolnionego d) Struktury JPK przedkładane na żądanie organu podatkowego e) Przepisy przejściowe 10. Zagadnienia różne istne dla jednostek służby zdrowia - zasady rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (wybrane problemy) - zasady rozliczenia importu i eksportu usług rzez jednostki służby zdrowia (wybrane problemy) - zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego - zwolnienie podmiotowe - aporty majątek szpitali wnoszony do spółki wybrane zagadnienia - ulga na złe długi - w tym zmiany od 1 stycznia 2017 r. - zapłata gotówką za transakcje, których równowartość przekracza 15 000 zł ma wyłączyć wydatek z kosztów podatkowych uchwalone zmiany od 1 stycznia 2017 r. 11. Pozostałe zmiany od 1 stycznia 2017 r. a) Zmiany w zakresie zwolnień z podatku VAT - wyłączenie z objęcia zwolnieniem czynności pomocniczych względem usług pośrednictwa finansowego b) Zmiany w zakresie rejestracji dla celów podatku VAT - rejestracja podmiotu jako podatnik VAT czynny lub zwolniony tylko po uprzedniej weryfikacji urzędu skarbowego - kiedy urząd skarbowy odmawia zarejestrowania podatnika VAT - rejestracja podatnika przez pełnomocnika odpowiedzialności pełnomocnika za zaległości podatkowe tego podatnika - kiedy urząd skarbowy wykreśla podatnika z rejestru podatników bez konieczności zawiadamiania podatnika o tym fakcie (podanie w zgłoszeniu rejestracyjnym danych niezgodnych z rzeczywistością, brak możliwości kontaktu z pełnomocnikiem albo podatnikiem, zawieszenie działalności gospodarczej, nieskładanie deklaracji VAT, składanie deklaracji zerowych, wystawienie nierzetelnych faktur, podejrzenia o świadomy lub nieświadomy udział podatnika w transakcji oszukańczej) - przywracanie wykreślonych podatników do rejestru podatników czynnych - kiedy podatnik podlega wykreśleniu z rejestru podatników VAT UE - przepisy przejściowe w zakresie rejestracji VAT c) Deklaracje, informacje podatkowe i zapłata podatku - likwidacja deklaracji VAT-7D oraz likwidacja zaliczek na podatek VAT (dotyczyło podatników składających deklarację VAT-7D) - deklaracja VAT-7K nie dla małych podatników rozpoczynających działalność (12 pierwszych miesięcy) oraz dokonujących dostaw towarów wrażliwych - deklaracje VAT-7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9m oraz VAT-14 tylko w formie elektronicznej kto w trakcie 2017 r. nadal będzie mógł składać te deklaracje w formie papierowej przepis przejściowy - unijne informacje podsumowujące VAT-UE tylko w formie elektronicznej (także korekty) i za okresy 4
miesięczne (także korekty tych informacji) - informacje VAT-27 tylko w formie elektronicznej (także korekty) i za okresy miesięczne - przepisy przejściowe w zakresie deklaracji i informacji d) Sankcja w zakresie podatku VAT - w jakich przypadkach organ podatkowy może zastosować 30% sankcję, a w jakich 20% sankcję - w jaki sposób uniknąć konieczności zapłaty sankcji VAT - karna sankcja w wysokości 100% - kiedy znajdzie zastosowanie e) Pozostałe projektowane zmiany - zmiany w zakresie potwierdzania odbioru faktur korygujących - uchylenie 30% dla dłużnika sankcji przy uldze na złe długi - zmiany w zakresie tzw. odpowiedzialności solidarnej nabywców towarów wrażliwych (rozszerzenie odpowiedzialności na wybrane produkty elektroniczne; na jakich zasadach wyłączyć odpowiedzialność solidarną od 1 stycznia 2018 r.) - zmiany w zakresie oznaczania faktur wyrazami metoda kasowa f) zaostrzenie sankcji karno skarbowych m.in. za wystawienie pustych faktur 12. Planowane zmiany od 1 stycznia 2018 r. - mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności - Centralny Rejestr Faktur - planowane automatyczne przesyłanie danych z kas rejestrujących 13. Odpowiedzi na pytania uczestników Warunki Warunkiem uczestnictwa wszkoleniu jest przesłanie karty zgłoszenia faksem, e-mailem lub pocztą bądź wypełniając formularz na stronie. Jest to jednoznaczne zzawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS. Potwierdzenie udziału zinformacją omiejscu szkolenia (jeśli miejsce niejest podane wcześniej) zostanie przesłane na 3 dni przed szkoleniem na podany wzgłoszeniu adres e-mail lub faks. Szkolenienależy opłacić po zajęciach przelewającnależność na rachunek MODUS Centrum Wiedzy: ING BANK ŚLĄSKI SA 92 1050 1924 1000 0090 9740 9735. Dokument księgowy zostanie przekazany na szkoleniu lub przesłany pocztą. Rezygnacji można dokonać na 5 dni roboczych przed szkoleniem wformie pisemnej (faksem lub e-mailem). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w100%. Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu zajęć lub odwołania szkolenia zprzyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia. Cena szkolenia obejmuje: - udział wszkoleniu - kompleksowe materiały szkoleniowe - certyfikat ukończenia szkolenia - serwis kawowy i lunch Terminy i ceny 5
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org) Miasto Termin Cena Gdańsk 2017-10-10 379 zł netto + 23% VAT * Czas szkolenia: 10.00-16.00 Miejsce szkolenia: Gdańsk - ul. Łąkowa 1-2 Poznań 2017-10-17 379 zł netto + 23% VAT * Czas szkolenia: 10.00-15.30 Miejsce szkolenia: Poznań - Kochtex ul. Towarowa 35 6