X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz. 4450. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy w Dobrem. [BMSiG-4251/2015] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2014 rok I. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy prowadzony przez Jana Rumańca w Dobrem, ul. Dworcowa 38, zajmował się w 2014 r. wytwarzaniem produktów przemiału zbóż oraz sprzedażą tych produktów (mąki i otrąb). Firma działa na podstawie zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wydanego przez Urząd Gminy Dobre pod numerem 7652-I-228/92. II. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1.01.2014 r. do 31.12.2014 r. i podlega obowiązkowi badania przez podmiot uprawniony do badania. III. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są znane nam zdarzenia zagrażające kontynuowaniu przez jednostkę działalności w najbliższym okresie (nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego). IV. Przy sporządzaniu rachunku zysków i strat przyjęto wariant kalkulacyjny. V. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji). 1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne 1.1. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok i wartości początkowej równej lub niższej niż 1.500 zł są zaliczane bezpośrednio do kosztów. 1.2. Przedmioty o wartości początkowej ponad 1.500 zł do 3.500 zł wprowadza się do ewidencji bilansowej środków trwałych i umarza jednorazowo w miesiącu ich przyjęcia do używania. 1.3. Środki o wartości początkowej powyżej 3.500 zł amortyzuje z zastosowaniem liniowej metody amortyzacji. 1.4. Wartości niematerialne i prawne o wartości jednostkowej do 3.500 zł odpisuje się jednorazowo w pełnej ich wartości w koszty, natomiast o wartości wyższej są amortyzowane proporcjonalnie do okresu ich użytkowania. 1.5. Amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonuje się, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątkowy wprowadzono do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, stosując amortyzację podatkową. 2. Rezerwy Firma nie tworzy rezerw na przyszłe świadczenia pracownicze ani rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób fizycznych. 3. Odpisy aktualizujące Należności sporne, wątpliwe lub znacznie przeterminowane obejmuje się odpisami aktualizującymi ich wartość, z uwzględnieniem art. 35b ustawy o rachunkowości. Odpisu aktualizującego dokonuje się w 100% wartości należności. 4. Ewidencje zapasów prowadzi się: a) towarów i materiałów w magazynach - wartościowo w cenach zakupu b) wyrobów gotowych - wartościowo w cenach sprzedaży netto Materiały dzieli się na 2 grupy: a) materiały podstawowe, b) materiały pomocnicze. Materiały niezużyte do produkcji ewidencjonowane są na kontach analitycznych z uwzględnieniem poszczególnych rodzajów materiałów. Wyroby gotowe wyprodukowane, ale niesprzedane na koniec okresu sprawozdawczego księguje się na koncie 601. 5. Do przeliczenia należności i zobowiązań w walutach obcych jednostka stosuje - analogicznie jak do celów podatkowych - kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesionego kosztu. 5.1. Do przeliczenia wpływu należności w walucie obcej na rachunek walutowy jednostki stosuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień jej otrzymania. 5.2. Wyceny rozchodu środków pieniężnych z walutowego rachunku bankowego dokonuje się po kursie historycznym z zastosowaniem metody pierwsze przyszło - pierwsze wyszło (FIFO). 6. Jednostka prowadzi ewidencję i rozliczanie kosztów według rodzajów - na kontach zespołu 4 i równocześnie według funkcji na kontach zespołu 5. Przeniesienie kosztów za pośrednictwem konta 490, na odpowiednie stanowiska kosztów w zespole 5 następuje równolegle do zapisów na kontach zespołu 4. Zamknięcie kont zespołu 5 następuje co miesiąc. Przy czym konto 550 Koszty zarządu zamyka się na koniec roku obrotowego i jego saldo przenosi się na konto 490. Rachunek zysków i strat sporządza się według wariantu kalkulacyjnego. 27
MSIG 70/2015 (4701) poz. 4450 4450 7. Koszt własny sprzedanych materiałów ewidencjonowany będzie na koncie 742 w cenie zakupu netto. Koszt własny sprzedanych wyrobów - konto 711 funkcjonuje przy założeniu, że wszystkie materiały zużyte do produkcji wycenia się w cenie zakupu netto. 8. Koszty zarządu - konto 550 przenosi się na wynik finansowy - konto 860 na dzień bilansowy. 9. Ewidencje przychodów ze sprzedaży prowadzi się według cen netto, wyodrębniając wielkość sprzedanych wyrobów - konto 701 i sprzedanych materiałów - konto 732. 10. Do prezentacji przepływów pieniężnych wybrano metodę pośrednią. Biuro Finansowo-Rachunkowe MIM Spółka z o.o. ul. Piekarska 16A 87-800 Włocławek Stanisław Balcerzak Sporządzono dnia 18.02.2015 r. Bilans sporządzony na dzień 31.12.2014 r. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy w Dobrem 82-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 jednostka obliczeniowa: PLN AKTYWA Stan na 31.12.2013 31.12.2014 A Aktywa trwałe 13 753 855,13 12 127 739,44 1 Wartości niematerialne i prawne 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe 13 753 855,13 12 127 739,44 1 Środki trwałe 8 763 394,43 12 118 082,04 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 638 040,95 3 727 924,96 c) urządzenia techniczne i maszyny 5 777 313,35 6 693 277,02 d) środki transportu 2 327 984,02 1 681 823,95 e) inne środki trwałe 20 056,11 15 056,11 2 Środki trwałe w budowie 4 990 460,70 9 657,40 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 KWIETNIA 2015 R. 28
- udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 13 247 856,11 12 023 942,96 I Zapasy 2 657 307,05 4 211 912,33 1 Materiały 2 657 307,05 4 191 182,33 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy 20 730,00 II Należności krótkoterminowe 8 095 438,57 6 853 487,84 1 Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek 8 095 438,57 6 853 487,84 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 7 557 444,27 6 078 894,14 - do 12 miesięcy 7 557 444,27 6 078 894,14 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 533 415,22 404 236,41 c) inne 4 579,08 5 018,79 d) dochodzone na drodze sądowej 365 338,50 III Inwestycje krótkoterminowe 2 455 426,71 921 473,12 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 455 426,71 921 473,12 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2 455 426,71 921 473,12 29
MSIG 70/2015 (4701) poz. 4450 4450 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 2 455 426,71 921 473,12 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 39 683,78 37 069,67 AKTYWA razem (suma poz. A i B) 27 001 711,24 24 151 682,40 PASYWA Stan na 31.12.2013 31.12.2014 A Kapitał (fundusz) własny 22 804 401,40 21 107 861,47 I Kapitał (fundusz) podstawowy 22 271 386,45 21 405 914,17 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) IIl Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto 533 014,95-298 052,70 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 4 197 309,84 3 043 820,93 I Rezerwy na zobowiązania 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 822 729,60 363 275,88 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 822 729,60 363 275,88 a) kredyty i pożyczki 822 729,60 363 275,88 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe 786 602,15 431 292,43 1 Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek 786 602,15 431 292,43 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 KWIETNIA 2015 R. 30
a) kredyty i pożyczki 236 000,00 145 400,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 515 409,32 256 702,87 - do 12 miesięcy 515 409,32 256 702,87 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 10 892,23 7 512,36 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 24 300,60 21 677,20 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 2 587 978,09 2 249 252,62 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 2 587 978,09 2 249 252,62 - długoterminowe 2 153 286,76 1 792 559,98 - krótkoterminowe 434 691,33 456 692,64 PASYWA razem (suma poz. A i B) 27 001 711,24 24 151 682,40 Biuro Finansowo-Rachunkowe MIM Spółka z o.o. ul. Piekarska 16A 87-800 Włocławek Stanisław Balcerzak Sporządzono dnia 18.02.2015 r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 01.01. - 31.12.2014 r. (wariant kalkulacyjny) Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy w Dobrem 82-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2013 2014 A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 47 805 160,91 39 953 781,36 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów 41 820 354,02 34 697 159,58 II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 5 984 806,89 5 256 621,78 B Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 47 398 242,38 40 257 792,09 - jednostkom powiązanym I Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 41 671 100,96 35 404 892,71 II Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 727 141,42 4 852 899,38 31
MSIG 70/2015 (4701) poz. 4450 4450 C Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) 406 918,53-304 010,73 D Koszty sprzedaży E Koszty ogólnego zarządu 131 999,87 123 175,78 F Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) 274 918,66-427 186,51 G Pozostałe przychody operacyjne 487 651,61 642 207,90 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 10 383,34 II Dotacje 438 426,72 573 340,02 III Inne przychody operacyjne 38 841,55 68 867,88 H Pozostałe koszty operacyjne 157 552,58 536 496,73 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 13 201,13 466 930,73 III Inne koszty operacyjne 144 351,45 69 566,00 I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) 605 017,69-321 475,34 J Przychody finansowe 0,21 96 573,96 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: 0,21 96 509,22 - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne 64,74 K Koszty finansowe 72 002,95 73 151,32 I Odsetki, w tym: 71 654,09 73 151,32 - dla jednostek powiązanych I Strata ze zbycia inwestycji II Aktualizacja wartości inwestycji III Inne 348,86 L Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K) 533 014,95-298 052,70 M Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.-M.II.) I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne N Zysk (strata) brutto (L+/-M) 533 014,95-298 052,70 O Podatek dochodowy P Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) R Zysk (strata) netto (N-O-P) 533 014,95-298 052,70 Biuro Finansowo-Rachunkowe MIM Spółka z o.o. ul. Piekarska 16A 87-800 Włocławek Stanisław Balcerzak Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy w Dobrem 82-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 Sporządzono dnia 18.02.2015 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 KWIETNIA 2015 R. 32
Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres 01.01. - 31.12.2014 r. jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2013 2014 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 22 042 141,74 22 804 401,40 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 22 042 141,74 22 804 401,40 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 22 288 955,25 22 271 386,45 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -17 568,80-865 472,28 229 244,71 533 014,95 - DOPŁATA WŁAŚCICIELA 229 244,71 0,00 Z ZYSKU ZA 2013 ROK 0,00 533 014,95 b) zmniejszenie (z tytułu) 246 813,51 1 398 487,23 - POKRYCIE STRATY ZA 2012 ROK 246 813,51 0 - WYPŁATA NA RZECZ WŁAŚCICIELA 1 398 487,23 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 22 271 386,45 21 405 914,17 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego b) zmniejszenie (z tytułu) 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny b) zmniejszenie (z tytułu) 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 533 014,95 33
MSIG 70/2015 (4701) poz. 4450 4450 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 533 014,95 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 533 014,95 b) zmniejszenie (z tytułu) -533 014,95 - PRZEKAZANIA NA KAPITAŁ PODSTAWOWY -533 014,95 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu -246 813,51 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach -246 813,51 b) zmniejszenie (z tytułu) - POKRYCIA Z KAPITAŁU PODSTAWOWEGO 246 813,51 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 8. Wynik netto 533 014,95-298 052,70 a) zysk netto 533 014,95 b) strata netto 298 052,70 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 22 804 401,40 21 107 861,47 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Biuro Finansowo-Rachunkowe MIM Spółka z o.o. ul. Piekarska 16A 87-800 Włocławek Stanisław Balcerzak Sporządzono dnia 18.02.2015 r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres 01.01. - 31.12.2014 r. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy w Dobrem 82-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2013 2014 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto 533014,95-298052,7 II. Korekty razem 1949547,31 727415,36 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 KWIETNIA 2015 R. 34
1. Amortyzacja 1527948,60 1664313,63 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 348,86-64,74 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 71653,88-23357,9 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -10383,34-5. Zmiana stanu rezerw 0-6. Zmiana stanu zapasów 1027244,04-1554605,28 7. Zmiana stanu należności -591620,49 1241950,73 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 404969,44-264709,72 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -480613,68-336111,36 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 2482562,26 429362,66 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 108000,21 96509,22 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 108000,00-2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,21 96509,22 a) w jednostkach powiązanych 0 b) w pozostałych jednostkach 0,21 96509,22 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki 0,21 96509,22 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 254043,02 38197,94 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 254043,02 38197,94 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -146042,81 58311,28 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 229224,71-1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 229244,71-2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki 307654,09 2021692,27 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 1398487,23 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku - 35
MSIG 70/2015 (4701) poz. 4450 4450 4. Spłaty kredytów i pożyczek 236000,00 550053,72 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 71654,09 73151,32 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -78409,38-2021692,27 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 2258110,07-1534018,33 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym 2257761,21-1533953,59 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych -348,86 64,74 F. Środki pieniężne na początek okresu 197665,5 2455426,71 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym 2455775,57 921408,38 - o ograniczonej możliwości dysponowania Biuro Finansowo-Rachunkowe MIM Spółka z o.o. ul. Piekarska 16A 87-800 Włocławek Stanisław Balcerzak Sporządzono dnia 18.02.2015 r. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy w Dobrem 82-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Zakładu Produkcyjno-Usługowo-Handlowego Młyn Gospodarczy w Dobrem 88-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Zakładu Produkcyjno-Usługowo-Handlowego Młyn Gospodarczy w Dobrem, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2014 roku wykazujący po stronie aktywów i pasywów sumę 24 151 682,40 zł, 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku wykazujący stratę netto w kwocie 298 052,70 zł, 4. zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 1 696 539,93 zł 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę 1 533 953,59 zł, 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami prawa sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest właściciel przedsiębiorstwa. Właściciel przedsiębiorstwa jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330; ost. zm. w Dz. U. z 2014 r., poz. 1100), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 KWIETNIA 2015 R. 36
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31 grudnia 2014 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., b) sporządzone zostało we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości, oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Jadwiga Bełkowska nr ewid. 178 Włocławek, dnia 18 lutego 2015 r. Uchwała z dnia 10 marca 2015 roku właściciela ZPUH Młyn Gospodarczy w Dobrem 88-210 Dobre, ul. Dworcowa 38 1 Biuro Rachunkowości i Bilansów INWENTA Biegły Rewident - Jadwiga Bełkowska Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 1598 Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2014 rok składające się z: - bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2014 roku wykazującego po stronie aktywów i pasywów sumę 24 151 682,40, - rachunku zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku wykazującego stratę w kwocie 298.052,70. 2 Osiągnięta strata w kwocie 298.052,70 zostanie pokryta z kapitału własnego. Właściciel 37