Program szkolenia: I. WIELKA ZMIANA PRZEPISÓW VAT OD DNIA 1 STYCZNIA 2017 r. W TYM JEDNOLITY PLIK KONTROLNY W dniu 23 września 2016 r. Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt wielkiej nowelizacji podatku od towarów i usług (26 stron zmian), który ma wejść w życie już z dniem 1 stycznia 2017 r. Proponowane zmiany w sposób fundamentalny wpłyną na rozliczanie podatku od towarów i usług przez każdego z podatników. Z podstawowych zmian należy zwrócić uwagę m.in. na ponowne wprowadzenie sankcji VAT z tytułu zaniżenia zobowiązania (od 30% do 100%). Nie mniej istotne są zmiany wprowadzające odwrotne obciążenie na część usług budowlanych oraz modyfikujące zakres towarów opodatkowanych na zasadzie odwrotnego obciążenia. Istotne i rozbudowane są zmiany związane z rejestracją nowych podatników (m.in. wprowadzenie kaucji) oraz wykreśleniem z rejestru (m.in. wprowadzenie uprawnienia dla organu wykreślenia z urzędu). Warto również odnotować zmiany wykluczające kwartalne rozliczenie VAT w odniesieniu do części podatników, którzy obecnie takie prawo posiadają. Nie jest to jednak koniec zmian czekających podatników bowiem już od dnia 1 stycznia 2017 r. mali i średni przedsiębiorcy będą mieli obowiązek przesyłania rejestrów VAT bez wezwanie organowi podatkowemu w formie JPK. Dotychczasowa praktyka dużych przedsiębiorstw wskazuje na liczne wątpliwości związane z wdrażaniem zmian w tym zakresie. Celem wykładu jest przedstawienie w sposób syntetyczny, jasny i klarowny obowiązujących oraz planowanych przepisów VAT tak aby podatnicy byli przygotowani do prawidłowego rozliczania podatku od dnia 1 stycznia 2017 r. 1. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. ODWROTNE OBCIĄŻENIE Wprowadzenie odwrotnego obciążenia na 34 rodzaje usług budowlanych rewolucja VAT w usługach budowlanych. Kiedy zastosowanie znajduje odwrotne obciążenie a kiedy zasady ogólne? Zasady rozliczanie usług budowlanych przez podwykonawców. Modyfikacja katalogu towarów opodatkowanych za zasadzie odwrotnego obciążenia nowe towaru objęte tą procedurą. Jakie zasady rozliczania VAT stosować na przełomie roku przepisy przejściowe dot. odwrotnego obciążenia. 2. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. SANKCJA VAT Sankcja VAT istota zamian. W jakich przypadkach zastosowanie znajdzie sankcja VAT w wysokości 30%? W jaki sposób uniknąć obowiązku zapłaty sankcji VAT? Sankcja VAT w przypadku osób fizycznych czy ma zastosowanie? Karna sankcja w wysokości 100% - kiedy będzie miała zastosowanie? 3. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. KWARTALNE ROZICZENIA, MIESIĘCZNE DEKLAROWANIE Ograniczenie kwartalnych deklaracji VAT kto od dnia 1 stycznia 2017 r. może korzystać z kwartalnych rozliczeń? Ograniczenie możliwości rozliczeń kwartalnych dla nowo rejestrowanych podatników zasady rozliczeń w pierwszym roku działalności. Obowiązkowe deklaracje elektroniczne kogo będzie dotyczyć ten obowiązek od dnia 1 stycznia 2017 r.?
Zmiany w zakresie terminów i formy składania informacji podsumowujących - kiedy będziemy składać VAT-UE i VAT-27? 4. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. REJESTRACJA I WYREJESTROWANIE W jakich przypadkach konieczne będzie złożenie kaucji rejestracyjnej VAT? Wysokość i zasady ustalania kaucji gwarancyjnej począwszy od dnia 1 stycznia 2017 r. Jak jest różnica między kaucją obowiązkową a kaucją fakultatywną? Kiedy organ podatkowy będzie uprawniony do wykreślenia podatnika z rejestru VAT? Wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej pełnomocnika za zobowiązania rejestrowanego podmiotu. 5. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. POZOSTAŁE ZMIANY Istota zmian tzw. solidarnej odpowiedzialności za VAT rozszerzenie procedury na wybrane produkty elektroniczne. Na jakich zasadach, od dnia 1 stycznia 2017 r. wyłączyć solidarną odpowiedzialność? Podniesienie limitu zwolnienia z opodatkowana ze względu na obrót zasady przyujściowe, Zmiany w zakresie zasad i terminów zwrotu podatku kiedy będzie przysługiwał zwrot w terminie 25 dnia a kiedy 60 dni? Zmiany w zakresie terminów odliczania VAT czy możliwe jest odliczenie VAT w odwrotnym obciążeniu w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych? 6. Jednolity plik kontrolny istota zmian. Zakres stosowania jednolitego pliku kontrolnego w 2016 r. i w latach kolejnych. Kto jest obowiązany do wdrożenia JPK od dnia 1 lipca 2016 r.? Jaką strukturę posiada JPK; jakie dane należy umieszczać w module faktury i rejestry VAT; czy zakres danych JPK pokrywa się z zakresem dotychczasowej ewidencji księgowej? Kto będzie obowiązany od dnia 1 stycznia 2017 r. do przesyłania organom podatkowym elektronicznych rejestrów VAT? Jakie dane powinny zawierać elektroniczne rejestry VAT? Czy format JPK obejmuje faktury zakupowe? Skutki wprowadzenia JPK i obowiązku przekazywania rejestrów VAT na sposób prowadzenia kontroli. 7. Pakiet paliwowy od dnia 1 sierpnia 2016 r. kogo dotyczy? Zakres podmiotowy do kogo są skierowane przepisy pakietu paliwowego? Zmiana sposobu rozliczania nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw skreślenie możliwości rozliczania WNT w deklaracji. II. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W W 2016 ROKU 1.Zmiany w CIT na 2017 r. - zakaz zaliczania do kosztów podatkowych transakcji uregulowanych z pominięciem rachunku płatniczego; - obniżka stawki podatku od małych firm; - nowe zasady ustalania przychodu przy aporcie. 2. Nowe zasady dokumentacji dla potrzeb cen transferowych - kto ma obowiązek prowadzić ewidencję? - zasady prowadzenia ewidencji; - nowe obowiązki sprawozdawcze.
3. Moment powstania kosztu i przychodu podatkowego podatkowego - ewidencja korekt kosztów i przychodów na tle nowych przepisów. Przykłady kontrowersyjnych zagadnień w zakresie kosztów uzyskania przychodu - np. różnice kursowe przy rozliczaniu delegacji zagranicznych, postępowanie z należnościami przedawnionymi i nieściągalnymi. 4. Nowości interpretacyjne - omówienie najnowszych istotnych wyroków sądowych i interpretacji izb skarbowych. III. ZAKŁAD PRACY PŁATNIKIEM PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH. 1. Obowiązki płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych a) definicja zakładu pracy b) obowiązki związanie z poborem zaliczek na podatek PIT c) zwolnienia i odliczenia podatkowe d) deklaracje oraz informacje podatkowe 2. Leasing samochodu wykorzystywanego przez zakład pracy w działalności gospodarczej oraz przez pracownika do celów prywatnych a) Skutki podatkowe wykorzystywania samochodu na cele prywatne pracownika b) Rata leasingu a definicja kosztów uzyskania przychodów c) Cesja umowy leasingu 3. Zasady używania samochodów do celów prywatnych a) ryczałtowe stawki miesięczne b) zasady ustalania przychodu w przypadku korzystania z samochodu w niektórych dniach miesiąca c) kiedy korzystanie z samochodów do celów prywatnych nie jest oskładkowane składkami na ZUS? d) czy koszt paliwa zawiera się w ryczałcie czy konieczne jest jego odrębne rozliczenie? e)kiedy wydatki eksploatacyjne związane z korzystaniem prywatnym są dla pracodawcy kosztem uzyskania przychodów? f) udostępnienie nieodpłatne czy odpłatne - który z wariantów korzystniejszy jest z punktu widzenia zakładu pracy? g) czy pod wpływem wyroków sądów administracyjnych organy podatkowe zmieniły stanowisko w zakresie sposobu ustalania ryczałtu z tytułu używania samochodu dla celów prywatnych? 4. Przejazdy samochodami służbowymi z miejsca zamieszkania do pracy i z powrotem - używanie przez pracowników samochodów służbowych w celu dojazdu do miejsca pracy - garażowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania - organizacja przez zakład pracy oraz koszt transportu pracownika z miejsca zamieszkania do miejsca pracy 5. Rozliczanie przychodów z tytułu praw autorskich a) definicja utworu b) rodzaje świadczeń kwalifikujących się do przychodów z tytułu prawa autorskich c) rozliczanie umowy o dzieło oraz umowy zlecenia d) kiedy można zastosować 50 % stawkę kosztów uzyskania przychodu? 6) Rozliczanie pracowników w przypadku rozwiązania stosunku pracy a) kiedy odprawa stanowi odszkodowanie b) regulaminy wewnętrzne c) skutki podatkowe przesunięcia terminu wypłaty odprawy d) pozostałe zagadnienia
7. Świadczenia socjalne w tym finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: a) zwolnienia od podatku, b) wyłączenia z oskładkowania c) praktyczne problemy związane z rozliczaniem z ZUS d) analiza konkretnych stanów faktycznych - imprezy integracyjne - umożliwienia pracownikom korzystania z pływalni i hali sportowej oraz sali gimnastycznej - ubezpieczenia - opieka medyczna - opieka szkolna - ubiór służbowy - koszty wypoczynku - zapomogi - szczepienia ochronne - refundacja kosztów zakupu okularów - refundacja kosztów zakwaterowania pracowników mobilnych - wartość polisy wykupionej na czas zagranicznej podróży służbowej, itp. 8. Świadczenia na rzecz członków zarządów i rad nadzorczych a) korzystanie z samochodów służbowych b) podatkowe skutki objęcia składkami na ubezpieczenia społeczne przychodów członków rad nadzorczych 9. Obowiązki płatnika w zakresie rozliczania sprzedaży voucherów 10. Czy spotkania integracyjne generują przychód po stronie pracownika? a) regulacje przepisów podatkowych b) obowiązki w zakresie składek ZUS c) sfinansowanie kosztów wycieczki integracyjnej ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych d) udział pracowników i innych osób w pikniku a przychód z nieodpłatnych świadczeń e) kwalifikacja podatkowa wydatków na alkohol podczas imprezy integracyjnej f) interpretacje podatkowe oraz orzecznictwo sądów administracyjnych g) co wynika z wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. (sygn. K 7/13)? 11. Podróże służbowe pracowników oraz innych osób a) zakres zwolnienia od podatku oraz od pobierania składek na ZUS b) rola i znaczenie określenia miejsca pracy w umowie o pracę w aspekcie odbywania podróży służbowej c)rodzaje wydatków jakie zakład pracy musi uznać za wykonane w celu realizacji polecenia służbowego wyjazdu? 12. Wypłacanie należności po zmarłym pracowniku a) osoby uprawnione b) sposób opodatkowania świadczeń c) obowiązku dokumentacyjne (deklaracja podatkowa) 13. Nowe zwolnienia podatkowe a) dowóz pracowników do zakładu pracy autobusami, b) jakie odszkodowania i zadośćuczynienia z zakresu prawa pracy są zwolnione od podatku?
c) wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności przesyłu 14. Obowiązek wystawienia PIT 8C a) w jakich przypadkach należy wystawić PIT 8C? b) znacznie zwolnienia podatkowego dla obowiązku wystawienia PIT 8C c) forma wystawienia informacji PIT 8C d) zasady wystawiania informacji PIT 8C w przypadku współwłaścicieli e) zasady ważności certyfikatów rezydencji bez określonego okresu ważności 15. Zasady przekazywania deklaracji i informacji podatkowych do urzędów skarbowych w formie elektronicznej oraz zasady dokonywania korekt za lata poprzednie? 16. Pozostałe zmiany w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych a) nowe reguły dokonywania korekt przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów b) korekta kosztów w związku z nieuregulowaniem należności - bieżące problemy 17. Planowane zmiany w przepisach podatkowych na rok 2017 a) podatki dochodowe - rewolucyjne zmiany w zakresie obowiązków sporządzania dokumentacji podatkowej w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi - ograniczenia w kwalifikacji do kosztów podatkowy płatności gotówkowych - obowiązek pobrania podatku u źródła bez względu na miejsce zawarcia umowy z podmiotem zagranicznym - nowe zasady ustalania przychodu z tytułu aportu - zmiana kwoty maksymalnego odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z działalnością badawczo rozwojową - instytucja zwrotu gotówkowego jako alternatywa dla ulgi na działalność badawczo rozwojową dla niektórych podmiotów - koszt uzyskania patentu jako koszt kwalifikowany dla małych i średnich przedsiębiorstw - brak podatku od aportu własności intelektualnej i przemysłowej bez ograniczeń czasowych - zmiana stawki podatku liniowego na 15 % - wydłużenie okresu rozliczania straty podatkowej - zmiana limitu uprawniającego do rozliczania podatku dochodowego w formie ryczałtu b) podatek VAT i akcyza - zwolnienia w podatku akcyzowym wyrobów węglowych - wpływ Jednolitego Pliku Kontrolnego na rozliczanie podatku VAT c) ordynacja podatkowa - możliwe zmiany w zakresie przedawnienia - zmiany w zasadach naliczana odsetek za zwłokę - jakie są skutki wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania? IV. ZMIANY W RACHUNKOWOŚCI NA 2017 ROK. ZAMKNIĘCIE ROKU WG POLSKIEGO PRAW BILANSOWEGO 2016 Moduł 1. Zmiany w ustawie o rachunkowości obligatoryjne od 2016 1. Zmiany do ustawy o rachunkowości w odniesieniu do mikroprzedsiębiorców, małych jednostek. 2. Zmiany wybranych definicji/wprowadzenie nowych w tym: zdarzenia nadzwyczajne, zaangażowanie w kapitale, jednostka stowarzyszona 3. Przeliczenie różnic kursowych 4. Istotność 5. Odpisywanie zakończonych prac rozwojowych, wartość firmy
6. Zmiany dotyczące polityki rachunkowości 7. Konsolidacja i podmioty powiązane, możliwości niesporządzania sprawozdania skonsolidowanego 8. Sprawozdanie z płatności na rzecz administracji publicznej 9. Badanie sprawozdania, poszerzenie zakresu informacji w opinii biegłego 10. Zmianę dotyczącą ponoszenia odpowiedzialności przez kierownika jednostki 11. Zmiany w załączniku 1 12. Załącznik 5 do ustawy 13. Pozostałe zmiany, w tym KSR 7 Moduł 2. Sprawozdanie finansowe za rok 2016 wybrane zagadnienia 1. Wprowadzenie ( krótko) 2. Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej ( zakres ujawnień ) 3. Zestawienie zmian w kapitale własnym charakterystyka, powiązania 4. Rachunek przepływów środków pieniężnych- krótka charakterystyka działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej 5. KSR 9 sprawozdanie z działalności w roku obrotowym Bilans 1. Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, w tym ze szczególnym uwzględnieniem metod fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji finansowej podmiotu a) wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie- definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego, regulacje Krajowego Standardu Rachunkowości (KSR) nr 4- utrata wartości aktywów oraz KSR nr 5- Leasing, KSR 6- rezerwy, KSR 7- zmiana polityki rachunkowości, KSR 8-deweloperka b) inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego c) wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów trwałe i przejściowe różnice miedzy prawem bilansowym i podatkowym (rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu podatku odroczonego) d) charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów e) wycena zapasów, kalkulacja technicznego kosztu wytworzenia, ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego f) charakterystyka rezerw na zobowiązania- zasady tworzenia, ujawnianie, wycena g) współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie; h) rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy, w tym (zagadnienia ujęcia finansowania kredytem w sprawozdaniu finansowym (ujęcie odsetek i prowizji, rat oraz różnic kursowych, rozliczanie źródeł finansowania w aktywach ) i) charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena KSR 6 j) rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na wynik i kapitały rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka KSR nr 2 k) Kapitał własny (struktura, zmiany wynikające z nowelizacji kodeksu spółek handlowych, ujęcie akcji /udziałów własnych, specyfikacja kapitału z aktualizacji wyceny, wykorzystani zestawienia zmian w kapitale własnym) Rachunek zysków i strat a) charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych (wariant kalkulacyjny i porównawczy rachunku zysków i strat); b) przychody i koszty - ustalenie wyniku finansowego podmiotu; c) pozostałe przychody i koszty operacyjne definicja, charakterystyka d) przychody i koszty finansowe definicja, charakterystyka e) powstawanie i rola wyników na poszczególnych poziomach rachunku zysków i strat Moduł III Projekty stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości 1. Ujęcie i prezentacja prawa wieczystego użytkowania gruntów 2. Inwentaryzacja drogą spisu z natury zapasów 3. Umowy o partnerstwie publiczno-prawnym
4. Inne: koszt wytworzenia, środki trwałe Moduł IV. Zmiany w ustawie o rachunkowości od 2017, projektowane 1. Obowiązek wykazywania informacji niefinansowych 2. Zwolnienia ze sporządzania sprawozdania 3. Zawartość danych w informacjach niefinansowych 4. Zasady przygotowywania sprawozdania o CSR 5. Wprowadzenie obowiązku sporządzania sprawozdania o społecznej odpowiedzialności biznesu lub umieszczania tych danych w sprawozdaniu z działalności. 6. Uproszczony koszt wytwarzania produktów dla tzw. małych jednostek bez względu czy ich sprawozdania są poddawane badaniu przez biegłego rewidenta czy nie. 7. Uporządkowanie niektórych informacji w sprawozdaniu z działalności. 8. Archiwizacja dokumentów. 9. Termin inwentaryzacji. 10. Kwalifikowanie umów leasingu w jednostkach sektora finansów publicznych