MSIG 92/2013 (4209) X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz. 6557. Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz w Rybniku. [BMSiG-6008/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz 44-200 Rybnik ul. Budowlanych 4 tel. (32) 623 83 77 NIP 769-156-84-67 REGON 590551770 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1) Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr Nazwa: PPHU Wanda Bogusław Maziarz. Siedziba: 44-200 Rybnik, ul. Budowlanych 4. Podstawowy przedmiot działalności: Usługi gastronomiczne Organ rejestrowy: Centralna Ewidencja Działalności Gospodarczej. 2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony Nie dotyczy. 3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1.01.2012 r. do 31.12.2012 r. 4) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy. 5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez jednostkę, w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Jednostka poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia według cen nabycia lub wytworzenia z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, a w szczególności: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia Zapasy majątku obrotowego - według cen nabycia, Należności i zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty Środki pieniężne, kapitały - według wartości nominalnej. Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jednostka dokonuje stosując stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiący załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwzględnieniem art. 22h., 22j, 22k ww. ustawy. Uznano jednocześnie, że stawki te odpowiadają okresowi ekonomicznej użyteczności. Jednostka sporządza zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest w wariancie pośrednim, natomiast rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska PPHU WANDA Bogusław Maziarz Gliwice, 14.03.2012 r. 14 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31
MSIG 65/2013 (4182) Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Bilans sporządzony na dzień 31.12.2012 r. AKTYWA 2011 r. 2012 r. A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: do 12 miesięcy 7 024 158,53 253 612,31 253 612,31 6 566 079,75 6 563 579,76 1 724 728,61 2 144 927,68 149 197,27 2 544 726,19 2 500,00 185 695,79 185 695,79 18 770,68 18 770,68 1 233 892,94 309 090,90 309 090,90 467 625,90 12 037 915,46 422 817,44 422 817,44 11 238 801,23 8 204 233,54 1 606 123,62 3 384 771,77 184 394,34 3 028 946,81 3 024 567,69 10 000,00 376 296,79 376 296,79 2 587 038,81 412 370,90 412 370,90 1 643 754,92 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 32 3 KWIETNIA 2013 R.
MSIG 92/2013 (4209) poz.6557 powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 467 625,90 18 192,62 18 192,62 434 323,08 15 110,20 385 695,17 385 695,17 385 695,17 202 526,55 183 168,62 1 643 754,92 31 952,71 31 952,71 1 601 103,03 10 699,18 447 053,82 447 053,82 447 053,82 314 790,35 132 263,47 SUMA AKTYWÓW 8 258 051,47 14 624 954,27 PASYWA 2011 r. 2012 r. A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Wynik finansowy netto roku obrachunkowego IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki 2 760 596,87 501 131,56 5 497 454,60 2 317 140,00 2 317 140,00 2 317 140,00 5 263 653,41 1 905 490,51 9 361 300,86 3 324 600,00 3 324 600,00 3 324 600,00 14 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 33
MSIG 65/2013 (4182) b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe 3 180 314,60 3 180 141,95 1 209 732,53 1 299 297,89 1 299 297,89 309 581,89 357 231,59 4 298,05 172,65 6 036 700,86 6 035 866,45 1 494 711,78 3 657 226,42 3 657 226,42 448 264,24 431 250,30 4 413,71 834,41 SUMA PASYWÓW 8 258 051,47 14 624 954,27 Gliwice, 14.03.2012 r. sporządzający sprawozdanie Ewa Bilińska Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Rachunek zysków i strat za okres od 1.01 do 31.12. 2012 r. (wariant porównawczy) PPHU WANDA Bogusław Maziarz Wyszczególnienie 2011 r. 2012 r. A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: od jednostek powiązanych I. Przychód netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) 34 168 601,67 34 168 601,67 43 472 221,70 43 472 221,70 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 34
MSIG 92/2013 (4209) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (AB) D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+DE) G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+GH) J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.J.ll) I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (I+J) L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (KLM) 31 418 565,13 1 697 451,03 14 111 456,33 900 983,12 78 269,90 5 536 366,26 1 044 901,70 8 049 136,79 2 750 036,54 195 614,63 139 736,91 55 877,72 432 032,26 109 641,96 322 390,30 2 513 618,91 662,76 662,76 254 816,36 250 974,10 3 842,26 39 954 397,55 2 413 316,02 18 149 618,02 861 037,99 104 720,13 6 681 709,24 1 521 295,06 10 222 701,09 3 517 824,15 237 513,17 145 552,37 91 960,80 61 979,34 61 979,34 3 693 357,98 6,19 6,19 333 201,27 334 703,94 497,33 sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska PPHU WANDA Bogusław Maziarz Gliwice, 14.03.2012 r. 14 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 35
MSIG 65/2013 (4182) Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Zestawienie zmian w kapitale na dzień 31.12.2012 r. Wyszczególnienie 2011 r. 2012 r. l. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego wydania udziałów wypłaty właściela umorzenia udziałów (akcji) pobrania właściela 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje własne) z tytułu na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku z przekazania z innych kapitałów z tutułu zarejestrowania zwiększenia kapitału podstawowego 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny korekty aktualizującej wartość zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 1 637 959,46 1 537 959,46 303 400,14 804 531,70 2 158 185,50 2 158 185,50 1 353 653,90 1 353 653,90 501 131,56 2 760 596,87 2 760 596,87 501 131,56 1 404 358,95 2 970 782,88 2 970 782,88 1 566 423,93 1 566 423,93 1 905 490,51 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 36
MSIG 92/2013 (4209) 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych z podziału zysku przekazanie na kapitał zapasowy 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach podziału zysku podział zysku (na kapitał zapasowy) wypłata dywidendy 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska 2 760 596,97 PPHU WANDA Bogusław Maziarz 5 263 653,41 Gliwice, 14.03.2012 r. 14 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 37
MSIG 65/2013 (4182) Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01 do 31.12. 2012 r. (metoda pośrednia) 2011 r. 2012 r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (III) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 2 087 432,20 1 697 451,03 243 399,30 109 641,96 9 335,39 172 801,47 202 258,29 16 818,48 4 346 807,51 2 044 034,68 1 800 635,38 243 399,30 2 044 034,68 174 962,38 174 962,38 3 857 748,62 2 413 316,02 334 143,13 2 500,00 103 280,00 1 366 730,02 2 571 407,01 6 392,48 7 215 911,52 7 576 818,85 7 257 742,63 319 176,22 7 576 918,85 2 844 679,23 2 844 679,28 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 38
MSIG 92/2013 (4209) 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (III) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/B.III+/C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania Gliwice, 14.03.2012 r. sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska 2 244 752,91 1 136 827,90 1 107 925,01 2 069 790,53 233 072,30 233 072,30 152 622,87 385 695,17 172,65 PPHU WANDA Bogusław Maziarz OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Właściciela PRZEDSIĘBIORSTWO PRODUKCYJNO-HANDLOWO-USŁUGOWE WANDA BOGUSŁAW MAZIARZ 44-200 Rybnik, ul. Budowlanych 4 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 14.624.954,27 zł, 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujący zysk brutto w wysokości 3.358.162,90 zł, 4. zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazujące wzrost kapitału o kwotę 2.503.056,54 zł, 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę 61.358,65 zł, 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. 2 422 313,30 855 106,36 1 552 240,03 14 966,91 422 365,98 61 358,65 61 358,65 385 695,17 447 053,82 834,41 Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: a) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, b) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 14 MAJA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 39
MSIG 65/2013 (4182) Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny Kluczowy Biegły Rewident Józef Dudek nr ewid. KIBR 712 Bielsko-Biała, dnia 5 kwietnia 2013 r. sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statutu jednostki. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, zwracamy uwagę, że jednostka pomimo ciążącego na niej obowiązku nie opublikowała sprawozdania finansowego za 2011 rok w Monitorze Polskim B. Kancelaria Audytorska Dudek i Partnerzy Biegli Rewidenci Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3300 Wiceprezes Zarządu Maksymilian Dudek MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 40