PODATKI NR 13 INDEKS 36990X ISBN 9788374403658 LIPIEC 2015 CENA 29,90 ZŁ (W TYM 5% VAT) UKAZUJE SIĘ OD 1995 ROKU VAT N owe f o rm u l a r ze VAT na C D po zmianach od 1 lipca 2015 r. Ustawa ze zmianami od 1 lipca 2015 r. i 1 stycznia 2016 r. Akty wykonawcze po zmianach od 1 lipca Przewodnik po zmianach tabelaryczne zestawienia zmian z komentarzem Pakiet formularzy po zmianach na CD ISBN 9788374403658 Partner merytoryczny
USTAWA O VAT I USTAWY ZMIENIAJĄCE Ustawa o VAT USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług... 9 DZIAŁ I. Przepisy ogólne... 9 DZIAŁ II. Zakres opodatkowania... 13 Rozdział 1. Przepisy ogólne... 13 Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług... 13 Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów... 15 Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną... 18 DZIAŁ III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi... 19 Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy... 19 Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi... 22 DZIAŁ IV. Obowiązek podatkowy... 23 Rozdział 1. Zasady ogólne... 23 Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów... 24 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników... 25 DZIAŁ V. Miejsce świadczenia... 25 Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów... 25 Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów... 28 Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów... 28 Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług... 28 DZIAŁ VI. Podstawa opodatkowania... 31 DZIAŁ VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów... 33 DZIAŁ VIII. Wysokość opodatkowania... 36 Rozdział 1. Stawki... 36 Rozdział 2. Zwolnienia... 39 Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów... 43 Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%... 54 Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego... 58 DZIAŁ IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe... 59 Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku... 59 Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności... 69 Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego... 70 DZIAŁ X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku... 73 Rozdział 1. Rejestracja... 73 Rozdział 2. Deklaracje... 75 Rozdział 3. Informacje podsumowujące... 77 Rozdział 4. Zapłata podatku... 78 DZIAŁ Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach... 80 DZIAŁ XI. Dokumentacja... 83 Rozdział 1. Faktury... 83 Rozdział 2. Ewidencje... 88 Rozdział 3. Kasy rejestrujące... 89 Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów... 92 DZIAŁ XII. Procedury szczególne... 93 Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców... 93 Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych... 94 Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki... 95 Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków... 96 Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego... 98 Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym... 99 Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a... 100 Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a... 102 Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób... 103 Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne procedura uproszczona... 104 WWW.INFOR.PL 3
DZIAŁ XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe... 106 Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących... 106 Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe... 106 Ustawy zmieniające Ustawa z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo zamówień publicznych (wyciąg)... 133 Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (wyciąg)... 135 Ustawa z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (wyciąg)... 136 AKTY WYKONAWCZE DO USTAWY O VAT Zwrot VAT Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług... 141 Faktury Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur... 144 Stawki VAT Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych... 146 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień... 151 Kasy rejestrujące Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących... 158 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących... 174 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących... 175 Rozporządzenie Ministra Gospodarki z dnia 27 sierpnia 2013 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące... 180 Rejestracja podatników Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2014 r. w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego... 200 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 kwietnia 2004 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją podatników w zakresie podatku od towarów i usług... 201 Deklaracje VAT Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 czerwca 2015 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług... 204 Przedstawiciel podatkowy Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 marca 2013 r. w sprawie wzoru deklaracji dla podatku od towarów i usług przedstawiciela podatkowego... 212 Transakcje wewnątrzwspólnotowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie potwierdzania zidentyfikowania określonego podmiotu na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju... 214 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 r. w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach... 214 4 PODATKI 2015
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 listopada 2013 r. w sprawie wyznaczenia jednostki organizacyjnej do celów dokonywania potwierdzenia zidentyfikowania określonego podmiotu na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju oraz informowania o braku takiego potwierdzenia... 221 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 kwiet nia 2004 r. w sprawie wzoru zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o wyborze lub rezygnacji z wyboru miejsca opodatkowania w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju... 222 Import towarów Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie wykazów towarów do celów poboru podatku od towarów i usług w imporcie... 223 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 paź dzier ni ka 2005 r. w spra wie ter mi nu za pła ty po dat ku od towarów i usług z tytułu importu towarów... 241 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grud nia 2008 r. w spra wie de kla ra cji im por to wej dla po dat ku od towarów i usług... 242 Zwrot VAT podróżnym Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 kwiet nia 2004 r. w spra wie try bu przyj mo wa nia przez urzę dy skarbowe kaucji gwarancyjnej składanej przez podmioty, których przedmiotem działalności będzie dokonywanie zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym... 244 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie minimalnej łącznej wartości zakupów, przy której podróżny może żądać zwrotu podatku od towarów i usług... 245 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie określenia wzorów: znaku informującego podróżnych o możliwości zakupu w punktach sprzedaży towarów, od których przysługuje zwrot podatku od towarów i usług, oraz stempla potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, a także określenia niezbędnych danych, które powinien zawierać dokument będący podstawą do dokonania zwrotu podatku podróżnym... 245 Zwrot VAT niektórym podmiotom Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2014 r. w sprawie zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom... 247 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 grudnia 2014 r. w sprawie wniosków o zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej... 256 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 wrze śnia 2005 r. w spra wie przy pad ków i try bu zwro tu po dat ku od to wa rów i usług przed sta wi ciel stwom dy plo ma tycz nym, urzę dom kon su lar nym, człon kom per so ne lu tych przed sta wi cielstw i urzę dów, a tak że in nym oso bom zrów na nym z ni mi na pod sta wie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych... 258 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie przypadków i trybu zwrotu podatku od towarów i usług siłom zbrojnym, wielonarodowym kwaterom i dowództwom oraz ich personelowi cywilnemu... 260 Wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa środków transportu Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie określenia wzoru dokumentu potwierdzającego wywóz przez nabywcę nowego środka transportu z terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na terytorium innego państwa członkowskiego... 265 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie określenia wzoru informacji o wewnątrzwspólnotowym nabyciu środka transportu... 266 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług dotyczących transakcji wewnątrzwspólnotowych w zakresie nowych środków transportu... 267 WWW.INFOR.PL 5
Ulga na złe długi Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2012 r. w sprawie wzoru zawiadomienia o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego... 269 Taksówki Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 marca 2013 r. w sprawie wzoru skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu... 270 Pojazdy samochodowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 marca 2014 r. w sprawie wzoru informacji o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej... 271 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 marca 2014 r. w sprawie pojazdów samochodowych uznawanych za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika... 273 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 maja 2014 r. w sprawie przypadków, w których nie stosuje się warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu... 274 Kaucja gwarancyjna Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 czerwca 2015 r. w sprawie wzoru wniosku w sprawie kaucji gwarancyjnej... 274 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 czerwca 2015 r. w sprawie naliczania odsetek od kwoty przyjętej kaucji gwarancyjnej... 280 Krajowa informacja podsumowująca Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 czerwca 2015 r. w sprawie wzoru informacji podsumowującej w obrocie krajowym... 280 PRZEWODNIK PO ZMIANACH Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług... 285 VAT przepisy wykonawcze... 296 6 PODATKI 2015