KARTA INFORMACYJNA. Składanie informacji podatkowych

Transkrypt

1 System Zarządzania Jakością w Administracji Podatkowej K/020 Urząd Skarbowy w Limanowej KARTA INFORMACYJNA URZĄD SKARBOWY W LIMANOWEJ ul. M.B. Bolesnej 9, Limanowa Składanie informacji podatkowych Wydanie 03 Data wydania PODSTAWA PRAWNA WYMAGANE DOKUMENTY 1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U z 2012 r., poz. 361 ze zm.), 2. Ustawa z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.), 3. Ustawa z dnia 20 listopada 1998r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144, poz.930 ze zm.), 4. Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług ( Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz ze zm.), 5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2011 roku w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach (Dz.U z 2011 r., Nr 156, poz.931), 6. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją podatników od towarów i usług (Dz.U. Nr 201, poz.1543), 7. Rozporządzenie Ministra Finansów z r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. z 2003r. Nr 152, poz.1475), 8. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 roku, poz.749 ze zm.). 9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2007r. w sprawie określenia rodzajów deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 85). 1. Informacje podatkowe i oświadczenia składane przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych: - PIT-8C informacja o przychodach z innych źródeł oraz niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych termin złożenia do końca lutego następującego po roku podatkowym, - PIT-11 informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy termin złożenia: do końca lutego następującego po roku podatkowym. W przypadku gdy w trakcie roku podatkowego ustał obowiązku poboru zaliczki przez płatników o których mowa w art.39 ust.1 ustawy, to na pisemny wniosek podatnika płatnik obowiązany będzie sporządzić i przekazać te informację w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku przez podatnika. W przypadku zaprzestania działalności przez płatników, o których mowa w art.41 ust.1 ustawy Strona 1 z 5

2 przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym do dnia zaprzestania tej działalności, - PIT-14 informacja o wysokości wycofanego ze spółdzielni mieszkaniowej wkładu budowlanego lub mieszkaniowego oraz o wysokości wycofanych lub przeniesionych na rzecz osób trzecich oszczędności z kasy mieszkaniowej termin złożenia: do dnia 31 stycznia następującego po roku podatkowym, - PIT-R informacja o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich) termin składania: do końca lutego następującego po roku podatkowym, - IFT-1/IFT-1R informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne nie mające w Polsce miejsca zamieszkania termin złożenia: do końca lutego następującego po roku podatkowym albo w razie zaprzestania działalności przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym do dnia zaprzestania działalności lub na wniosek podatnika w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku, - ORD-TK informacja o umowach mogących mieć wpływ na powstanie obowiązku podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego innych osób, - ORD-U - informacja o umowach zawartych z nierezydentami, - ORD-W informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będących nierezydentami za świadczone na rzecz rezydenta usługi (wykonania pracy) w roku podatkowym. Oświadczenia: - oświadczenie o zaprowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów - w ciągu 20 dni od daty jej założenia, - oświadczenie w sprawie opodatkowania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej podatkiem liniowym wg stawki 19% - do dnia 20 stycznia roku podatkowego lub do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu, jeżeli podatnik rozpoczyna prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, - zawiadomienie w sprawie wyboru uproszczonej formy wpłacania zaliczek - do 20 lutego roku podatkowego, - zawiadomienie w sprawie wyboru kwartalnej formy wpłacania zaliczek - do 20 lutego roku podatkowego, lub w przypadku rozpoczęcia prowadzenia działalności w trakcie roku podatkowego do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia tej działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu - oświadczenie w sprawie opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (z działalności gospodarczej lub najmu): - do dnia 20 stycznia roku podatkowego, nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu, w razie rozpoczęcia osiągania przychodów w trakcie roku podatkowego (dotyczy działalności gospodarczej) w przypadku najmu nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnicy uzyskali pierwszy przychód z tego tytułu w trakcie roku podatkowego, - oświadczenie w sprawie wyboru opłacania ryczałtu od przychodów Strona 2 z 5

3 ewidencjonowanych co kwartał - do 20 stycznia roku podatkowego (dotyczy podatników, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość euro), - oświadczenie w sprawie opodatkowania dochodów uzyskiwanych z tytułu najmu, podnajmu i dzierżawy przez jednego ze współmałżonków: ryczałt - do dnia 20 stycznia roku podatkowego, a w przypadku rozpoczęcia osiągania przychodów w trakcie roku podatkowego w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, - oświadczenie w sprawie rezygnacji z opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (z działalności gospodarczej lub najmu) i wyboru opłacania podatku dochodowego na zasadach ogólnych - do 20 stycznia roku podatkowego, - zawiadomienie o dacie likwidacji i dacie sporządzenia remanentu likwidacyjnego - w terminie 7 dni przed datą dokonania spisu z natury, - zawiadomienie o prowadzeniu księgi przez biuro rachunkowe w terminie 7 dni od daty zawarcia umowy z biurem. 2. Informacje podatkowe i oświadczenia składane przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych: - CIT-7 informacja o wysokości pobranego podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych termin złożenia: do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zgodnie z art.26 ust.1,2 i 6 ustawy pobrano podatek, - CIT-5 oświadczenie podatnika o przeznaczeniu dochodów z dywidend lub innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych termin złożenia: nie później niż w dniu wypłaty należności, - CIT-ST informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych termin składania: w terminie wpłaty zaliczki na podatek za pierwszy miesiąc roku podatkowego. Każdorazowo, w terminie wpłaty zaliczki na podatek w przypadku zmian stanu zatrudnienia w trakcie roku podatkowego, - CIT-ST/A informacja o zakładach (oddziałach), termin składania w terminie pierwszej wpłaty zaliczki na podatek, - INF-2/INF-2R informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych mniemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej termin złożenia: do końca trzeciego miesiąca roku następującego po roku podatkowym albo w razie zaprzestania działalności przed upływem tego terminu do dnia zaprzestania działalności lub na wniosek podatnika w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku, - ORD-TK informacja o umowach mogących mieć wpływ na powstanie obowiązku podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego innych osób, - ORD-U - informacja o umowach zawartych z nierezydentami, - ORD-W1 informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będących Strona 3 z 5

4 nierezydentami za świadczone na rzecz rezydenta usługi (wykonania pracy) w roku podatkowym, termin złożenia: do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym nierezydent rozpoczął świadczone usługi (wykonanie pracy). Oświadczenia: - oświadczenie podatnika dotyczące zwolnienia z obowiązku wpłat zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, w związku z prowadzeniem działalności statutowej o której mowa w art. 17 ust. 1 ustawy, - oświadczenie podatnika dotyczące zwolnienia z obowiązku wpłat zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w związku z zaprzestaniem działalności art. 25 ust. 5 ustawy, - zawiadomienie (dotyczy podatników rozpoczynających działalność oraz małych podatników) o wyborze kwartalnych wpłat zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych termin złożenia zawiadomienia do dnia 20 drugiego miesiąca roku podatkowego art. 25 ust. 1 e w związku z ust. 1 b ustawy, - zawiadomienie dotyczące wyboru uproszczonej formy wpłacania miesięcznych zaliczek - w terminie wpłaty pierwszej zaliczki w roku podatkowym, w którym po raz pierwszy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek art.25 ust. 7 ustawy - termin złożenia do 20 lutego roku podatkowego, - zawiadomienie o wyborze innego okresu rozliczeniowego niż rok kalendarzowy art.8 ust.1 ustawy, termin złożenia 30 dni licząc od zakończenia ostatniego roku podatkowego. 3. Informacje podatkowe dotyczące podatku od towarów i usług VAT: - VAT-21 zawiadomienie Naczelnika Urzędu Skarbowego o wyborze miejsca opodatkowania / o rezygnacji z wyboru miejsca opodatkowania w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, - VAT-22 dokument potwierdzający wywóz przez nabywcę nowego środka transportu z Rzeczpospolitej Polskiej do innego państwa członkowskiego wspólnoty europejskiej, -VAT-UE informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach/ nabyciach towarów. W/w informację składają podatnicy podatku VAT oraz osoby prawne nie będące podatnikami w rozumieniu art.15 ustawy zarejestrowani jako podatnicy VAT-UE, dokonujący wewnątrz wspólnotowej dostawy towarów lub wewnątrz wspólnotowego nabycia towarów, termin złożenia: do 25 dnia miesiąca po kwartale, za który składana jest informacja, - VAT-UE/A informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów ( załącznik do formularza VAT-UE) - VAT-UE/B informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów ( załącznik do formularza VAT-UE), - VAT-UEK korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach/nabyciach towarów. Formularz należy złożyć, jeżeli we wcześniej złożonej informacji podsumowującej popełniono błąd. - VAT-UE/C informacja o wewnątrzwspólnotowych świadczeniu usług (załącznik do formularza VAT-UE) Strona 4 z 5

5 GDZIE POBRAĆ DOKUMENTY OPŁATA SKARBOWA MIEJSCE I TERMIN ZŁOŻENIA ODPOWIEDZIALNA KOMÓRKA ORGANIZACYJNA TERMIN I SPOSÓB ZAŁATWIENIA TRYB ODWOŁAWCZY DODATKOWE INFORMACJE W siedzibie Urzędu Sala Obsługi Podatnika, budynek B lub ze strony internetowej Ministerstwa Finansów ( oraz strony tut.urzędu ( W przypadku oświadczeń nie obowiązują druki urzędowe, jednak podatnik może skorzystać z druków opracowanych przez tut. organ podatkowy. Wzór oświadczenia można otrzymać na Sali Obsługi Podatnika. Opłaty nie występują. W siedzibie Urzędu Skarbowego w Limanowej - Sala Obsługi Podatnika. Wyodrębnione stanowiska informacyjne obsługiwane przez pracowników Sali Obsługi Podatnika, parter, budynek B stanowiska od nr 2 do numeru 4. Za pośrednictwem poczty na adres Urzędu. W tym przypadku termin uważa się za zachowany, jeżeli pismo zostało nadane w polskiej placówce pocztowej operatora publicznego. Terminy złożenia poszczególnych informacji podatkowych i oświadczeń zostały określone powyżej przy omawianiu rodzaju informacji podatkowych. Dział Obsługi Bezpośredniej budynek B, Sala Obsługi Podatnika: tel. 18/ ; tel. 18/ ; W/w dokumenty w obecności podatnika lub osoby składającej są przyjmowane i sprawdzane. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w w/w zakresie Podatnik może dokonać stosownych poprawek w obecności pracownika Urzędu. Przyjęte dokumenty są następnie przekazywane do odpowiednich komórek organizacyjnych. Nie występuje. W przypadku stwierdzenia, że informacja podatkowa została nieprawidłowo wypełniona, właściwa komórka organizacyjna wzywa podatnika do uzupełnienie braków lub do skorygowania złożonej informacji. Podatnik ma prawo złożyć korektę do informacji. Deklaracje mogą być przesłane drogą elektroniczną, należy zapoznać się ze stroną internetową Ministerstwa Finansów EGZEMPLARZ UŻYTKOWY WERSJA ELEKTRONICZNA Karta informacyjna: Składanie informacji podatkowych Opracowano na podstawie Systemu Zarządzania Jakością w Administracji Podatkowej Strona 5 z 5