MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 Poz. 10286. Wigierski Park Narodowy. [BMSiG-10242/2014] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za rok obrotowy 01.01.2013 r. - 31.12.2013 r. Wigierski Park Narodowy (zwany dalej Parkiem) działa od 01.01.1989 r. Został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 czerwca 1988 r. w sprawie utworzenia Wigierskiego Parku Narodowego (Dz. U. Nr 25, poz. 173). Do dnia 31.12.2011 r. Park funkcjonował jako państwowa jednostka budżetowa. Na mocy ustawy z ustawy z dnia 18 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 224, poz. 1337 ze zm.) Park od 01.01.2012 r. stał się państwową osobą prawną w rozumieniu art. 9 pkt 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Z uwagi na powołanie ustawowe, Park nie podlega rejestracji sądowej. Środki finansowe, którymi dysponuje Park są środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, w związku z czym ich wydatkowanie odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w tej ustawie. Nadzór nad działalnością Parku sprawuje Minister Środowiska. Organem Parku zgodnie z art. 8c ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody jest Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego. Park Narodowy obejmuje obszar wyróżniający się szczególnymi wartościami przyrodniczymi, naukowymi, społecznymi, kulturowymi i edukacyjnymi, na którym ochronie podlega cała przyroda oraz walory krajobrazowe. Park Narodowy tworzy się w celu zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt oraz siedlisk grzybów. Park prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, pokrywając z posiadanych środków i uzyskiwanych przychodów wydatki na finansowanie zadań określonych w ustawie o ochronie przyrody, w tym zadań Służby Parku Narodowego, oraz kosztów działalności. Wigierski Park Narodowy, realizując cele związane z ochroną przyrody, osiągając dochody opodatkowane, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej celu określonego przez ustawodawcę jako ochrona środowiska. Dochód Parku w całości przeznaczany jest na cele statutowe, tj. ochronę przyrody. W układzie zadaniowym poddziałania Wigierskiego Parku Narodowego umieszczone są w następujących pozycjach planu: Zadanie 12. Środowisko Podzadanie 12.1 Kształtowanie bioróżnorodności Działanie 12.1.1 Parki narodowe W Wigierskim Parku Narodowym stosuje się zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.) z uwzględnieniem przepisów: - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), - ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r., o ochronie przyrody (Dz. U. z 2009 r. Nr 151, poz. 1220 ze zm.), - ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm.), - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego, - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103 ze zm.), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. Nr 298 z 2011 roku, poz. 1766), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44, poz. 255), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2011 roku w sprawie wolnych środków niektórych jednostek sektora finansów publicznych przyjmowanych przez Ministra Finansów w depozyt lub zarządzanie (Dz. U. Nr 81 z 2011 r., poz. 443). Zasady (polityka) rachunkowości w Parku zostały wprowadzone Zarządzeniem Nr 15/2012 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 10.07.2012 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości, kontroli dokumentów finansowo-księgowych i ich obiegu, aktualizowane na bieżąco. Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Park w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, a także ogólnych zasad ewidencji przychodów i kosztów. 29 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 107
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 Zasady wyceny aktywów. Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne, wycenie się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. W aktywach bilansu wykazuje się je po uwzględnieniu odpisów amortyzacyjnych oraz ewentualnych odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową z uwzględnieniem stawek wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych, pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Materiały i towary wycenia się w cenach nabycia. Produkty gotowe drewno pozostające na stanie magazynowym wycenia się wg średniej ceny 1 m3 pozyskiwanego w Parku drewna. Należności krótkoterminowe wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wartości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych (art. 35b ust. 1 ustawy o rachunkowości). Rozliczenia międzyokresowe kosztów W Wigierskim Parku Narodowym nie tworzy się rezerw na przyszłe zobowiązania, w tym także na wynagrodzenia i świadczenia pracownicze. Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym wynagrodzeń, którego wysokość jest ustalona w ustawie budżetowej (limit). Wysokość zobowiązań wobec pracowników ujęta jest w planie finansowym w podobnej wysokości w każdym roku. W planie tym zawarte są nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze. Wobec czego w odniesieniu do art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości, odstąpienie od tworzenia rezerw nie ma ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą na dzień bilansowy wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług korzysta Park. Wartość środków pieniężnych obejmuje także kapitalizowane odsetki dopisane do stanu środków na rachunku bankowym. Krótkotrwałe rozliczenia okresowe obejmują podatek VAT naliczony do rozliczenia w przyszłych okresach oraz koszty przypadające na więcej niż jeden okres sprawozdawczy przy uwzględnieniu zasady istotności oraz zasady ostrożności. Zasady wyceny pasywów. Fundusz statutowy Fundusz statutowy Parku tworzy się równowartości składników majątku nabytych w trybie ustawy, stanowiących wyposażenie Parku w dniu rozpoczęcia przez Park działalności, po uwzględnieniu należności i zobowiązań. Fundusz statutowy zwiększa się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, otrzymanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o zysk netto. Fundusz statutowy zmniejsza się o wartość składników rzeczowego majątku trwałego niepodlegającego amortyzacji, przekazanego nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwych organów lub na podstawie odrębnych przepisów oraz o stratę netto. Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. W Wigierskim Parku Narodowym nie utworzono rezerw na zobowiązania. Ewidencja przychodów, kosztów i wydatków. Przychodami Parku z uwzględnieniem art. 8h ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (Dz. U. z 2009 r. Nr 151, poz. 1220 ze zm.), zwanej dalej UoOP były: - dotacje z budżetu państwa rozliczane kasowo na podstawie zawartej umowy; - dotacje oraz pożyczki z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej; - dotacje oraz pożyczki z wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej; - wpływy z opłat za wstęp do parku narodowego lub niektóre jego obszary oraz za udostępnienie parku narodowego lub niektórych jego obszarów; - wpływy z opłat pobieranych w związku z działalnością edukacyjną parku narodowego oraz za wstęp do obiektów związanych z tą działalnością; - wpływy z tytułu wynajmu pomieszczeń; - wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości; - wpływy ze sprzedaży produktów uzyskiwane w ramach realizacji zadań wynikających z planu ochrony, o którym mowa w art. 18 UoOP, lub zadań ochronnych, o których mowa w art. 22 UoOP; - wpływy ze sprzedaży materiałów edukacyjnych, informacyjnych i naukowych; - wpływy ze sprzedaży składników rzeczowych majątku ruchomego; - wpływy z prowadzenia działalności rolniczej; - wpływy z tytułu nawiązek orzeczonych wobec sprawców skazanych za wykroczenia przeciwko środowisku; - inne niewymienione przychody wynikające z działalności parku narodowego, MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 LIPCA 2014 R. 108
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 - dobrowolne wpłaty; - spadki, zapisy i darowizny; - środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej. Ewidencja przychodów prowadzona jest na kontach zespołu 7. Wszystkie przychody, w tym w szczególności z tytułu otrzymanych dotacji z budżetu państwa, dotacji oraz pożyczki z: NFO- ŚiGW, WFOŚiGW, LIFE+, POIŚ, wpływy z bieżącej działalności, wpływ z tytułu dzierżawy, najmu lub użytkowania nieruchomości, z tytułu otrzymanych nawiązek za wykroczenia przeciwko środowisku, przeznacza się wyłącznie na realizację zadań parku narodowego w szczególności: 1) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego, zmierzających do zachowania różnorodności biologicznej, zasobów, tworów i składników przyrody nieożywionej i walorów krajobrazowych, przywrócenia właściwego stanu zasobów i składników przyrody oraz odtworzenia zniekształconych siedlisk przyrodniczych, siedlisk roślin, siedlisk zwierząt lub siedlisk grzybów. 2) udostępnienie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w planie ochrony lub zadaniach ochronnych i w zarządzeniach Dyrektora Parku, 3) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. Ewidencja kosztów działalności koszty funkcjonowania parku, prowadzona jest w zespole 4 wg kosztów rodzajowych oraz na kontach zespołu 5 wg typów działalności. Natomiast koszty ponoszone w ramach zadań realizowanych przy udziale środków zewnętrznych ewidencjonuje się na koncie zespołu 4 wg realizowanych zadań. W planie finansowym koszty te ujmuje się w pozycji Koszty realizacji zadań natomiast w rachunku zysków i strat w pozycji E.III Inne koszty operacyjne. Wynik finansowy Parku stanowi różnicę pomiędzy przychodami a kosztami, z uwzględnieniem zysków i strat nadzwyczajnych. Rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Krzywe, 06-03-2014 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Bilans sporządzony na dzień 31-12-2013 r. AKTYWA Stan na 31-12-2012 31-12-2013 A Aktywa trwałe 1 476 621 879,75 1 455 124 367,66 I Wartości niematerialne i prawne 14 038,22 10 528,70 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 14 038,22 10 528,70 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe 1 476 607 841,53 1 455 113 838,96 1 Środki trwałe 1 474 190 237,95 1 452 707 419,96 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 1 458 290 888,53 1 433 115 326,43 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 14 482 352,89 18 064 993,91 c) urządzenia techniczne i maszyny 157 207,60 78 870,14 d) środki transportu 575 398,08 619 613,39 e) inne środki trwałe 684 390,85 828 616,09 2 Środki trwałe w budowie 2 417 603,58 2 406 419,00 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 1 Od jednostek powiązanych 29 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 109
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 3 638 245,97 1 415 846,68 I Zapasy 40 235,58 33 996,48 1 Materiały 33 833,14 32 734,64 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 6 402,44 1 261,84 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe 272 570,68 225 006,14 1 Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek 272 570,68 225 006,14 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 131 583,74 95 063,23 - do 12 miesięcy 131 583,74 95 063,23 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne 140 986,94 129 942,91 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe 3 311 083,44 1 024 518,69 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 3 311 083,44 1 024 518,69 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 LIPCA 2014 R. 110
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 3 311 083,44 1 024 518,69 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 3 311 083,44 1 024 518,69 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 356,27 132 325,37 AKTYWA razem (suma poz. A i B) 1 480 260 125,72 1 456 540 214,34 PASYWA Stan na 31-12-2012 31-12-2013 A Kapitał (fundusz) własny 1 474 946 954,54 23 860 916,04 I Kapitał (fundusz) podstawowy 1 475 333 406,64 24 765 148,58 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne(wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto -386 452,10-904 232,54 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 5 313 171,18 1 432 679 298,30 I Rezerwy na zobowiązania 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne 29 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 111
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 III Zobowiązania krótkoterminowe 875 289,17 1 312 514,34 1 Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek 726 061,65 1 180 284,17 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 134 035,17 450 398,65 - do 12 miesięcy 134 035,17 450 398,65 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 324 776,04 122 519,48 h) z tytułu wynagrodzeń 263 413,65 265 337,59 i) inne 3 836,79 342 028,45 3 Fundusze specjalne 149 227,52 132 230,17 IV Rozliczenia międzyokresowe 4 437 882,01 1 431 366 783,96 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 4 437 882,01 1 431 366 783,96 - długoterminowe 4 366 940,87 1 431 073 072,31 - krótkoterminowe 70 941,14 293 711,65 PASYWA razem (suma poz. A i B) 1 480 260 125,72 1 456 540 214,34 Krzywe, 6.03.2014 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Ubiegły rok obrotowy 2012 Bieżący rok obrotowy 2013 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 2 775 706,45 2 418 146,64 od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 2 787 847,87 2 423 287,24 II. III. IV. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) -12 141,42-5 140,60 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej 7 572 561,49 36 514 797,42 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 LIPCA 2014 R. 112
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 I. Amortyzacja 946 672,24 29 736 907,21 II. Zużycie materiałów i energii 432 122,45 510 635,46 III. Usługi obce 936 575,31 931579,97 IV. Podatki i opłaty, w tym: 284 080,14 279 527,35 podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia 3 743 260,79 3 894963,80 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 957 810,64 960 513,40 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 272 039,92 200 670,23 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A B) -4 796 855,04-34 096 650,78 D. Pozostałe przychody operacyjne 5 464 341,59 35 770 119,24 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 4 878,05 10 691,05 II. Dotacje 4 188 733,00 4 226 033,46 III. Inne przychody operacyjne 1 270 730,54 31 533 394,73 E. Pozostałe koszty operacyjne 989 678,54 2 575 633,78 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne 989 678,54 2 575 633,78 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D E) -322 191,99-902 165,32 G. Przychody finansowe 17 406,60 10 924,82 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: 17 406,60 10 924,82 od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe 73 474,71 6 854,04 I. Odsetki, w tym: 62,05 118,00 dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne 73 412,66 6 736,04 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G H) -378 260,10-898 094,54 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I. J.II.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto (I+/ J) -378 260,10-898 094,54 L. Podatek dochodowy 8 192,00 6 138,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K L M) -386 452,10-904 232,54 Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Krzywe, 6.03.2014 r. 29 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 113
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Ubiegły rok obrotowy 2012 Bieżący rok obrotowy 2013 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 26 196 995,19 1 475 333 406,64 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 26 196 995,19 1 475 333 406,64 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 26 196 995,19 1 475 333 406,64 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 1 449 136 411,45-1 450 181 805,96 a) zwiększenie (z tytułu) 1 454 202 136,00 3 608 292,06 grunty zakup w ramach LIFE+ i NFOŚiGW 291 895,16 3 608 292,06 wycena własna gruntów 1 453 730 007,95 przekazanie budynku - darowizna 180 232,89 b) zmniejszenie (z tytułu) 5 065 724,55 1 453 790 098,02 inwestycja bez efektu gospodarczego 15 934,67 umorzenie (całkowite) budynku przekazanego w formie darowizny 180 232,89 strata za ubiegły rok sprawozdawczy 4 869 556,99 sprzedaż środków trwałych będących w posiadaniu przed zmianą formy prawnej 60 090,07 przekwalifikowanie wartości gruntów w prawo użytkowania wieczystego 1 453 730 007,95 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 1 475 333 406,64 25 151 600,68 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 zbycia środków trwałych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 LIPCA 2014 R. 114
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 386 452,10 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 386 452,10 przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 386 452,10 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 386 452,10 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00-386 452,10 8. Wynik netto -386 452,10-904 232,54 a) zysk netto b) strata netto 386 452,10 904 232,54 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 1 475 333 406,64 24 765 148,58 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 1 474 946 954,54 23 860 916,04 Krzywe, 6.03.2014 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Ubiegły rok obrotowy 2012 Bieżący rok obrotowy 2013 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 738 737,34 1 456 119 874,50 I. Zysk (strata) netto -386 452,10-904 232,54 II. Korekty razem 1 125 189,44 1 457 024 107,04 29 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 115
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 1. Amortyzacja 946 672,24 29 736 907,21 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -10 806,82 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -10 691,05 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 6 239,10 7. Zmiana stanu należności 127 857,83 47 564,54 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 334 181,99 437 225,17 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -117 969,10 10. Inne korekty -283 522,62 1 426 935 637,99 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/ II) 738 737,34 1 456 119 874,50 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 2 377 739,11-8 217 779,25 I. Wpływy 6 913 088,93-8 217 779,25 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 509,52 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 21 504 693,62 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 10 924,82 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 10 924,82 zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki 10 924,82 inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne -29 736 907,21 II. Wydatki 4 535 349,82 0,00 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 4 535 349,82 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I II) 2 377 739,11-8 217 779,25 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 16 693,45-1 450 188 660,00 I. Wpływy 16 755,50-1 450 575 112,10 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 16 755,50-1 450 575 112,10 II. Wydatki 62,05-386 4652,10 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli -386 452,10 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 LIPCA 2014 R. 116
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 1 2 3 3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 62,05 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I II) 16 693,45-1 450 188 660,00 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/ B.III+/-C.III) 3 133 169,90-2 286 564,75 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 73 395,83 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 73 412,66 F. Środki pieniężne na początek okresu 177 913,54 3 311 083,44 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/ D), w tym: 3 311 083,44 1 024 518,69 o ograniczonej możliwości dysponowania 680 788,81 261 557,20 Krzywe, 6.03.2014 r. Główny Księgowy Marta Kopiczko Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Środowiska i Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z siedzibą: Krzywe 82, 16-402 Suwałki Przeprowadziłam badanie załączonego sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego z siedzibą w: 16-402 Suwałki, Krzywe 82, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31.12.2013 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 1 456 540 214,34 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujący stratę netto w wysokości: 904 232,54 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia, - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Dyrektor Parku zobowiązany jest do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3.10.2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2013 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2013 r. do31.12.2013 r., 29 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 117
MSIG 145/2014 (4524) poz. 10286 10286 b) sporządzone zostało zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Parku. Daniela Jasiulewicz, nr rej 1393 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: Audyt i Rachunkowość Daniela Jasiulewicz ul. M. Buczka 24, 16-400 Suwałki Suwałki, dn. 26.03.2014 r. Minister Środowiska DLP-III-4102-356/26572/14/TC Zatwierdzenie sprawozdania finansowego za 2013 rok Warszawa, dnia, 27 czerwca 2013 r. Pan Jacek Łoziński Dyrektor Wigierskiego Parku Narodowego Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r., poz. 1212), zatwierdzam roczne sprawozdanie finansowe Wigierskiego Parku Narodowego za rok 2013. Wigierski Park Narodowy Krzywe 82, 16-402 Suwałki Z up. Ministra Podsekretarz Stanu Janusz Ostapiuk Decyzja nr 4/2014 Dyrektora Wigierskiego Parku Narodowego z dnia 04 lipca 2014 roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2013 rok Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2013 roku, poz. 330) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Wigierskiego Parku Narodowego za 2013 r. - pismo znak: DLP-III-4102-356/26572/14/TC z dnia 30 czerwca 2014 roku, postanawiam pokryć ujemny wynik finansowy netto za 2013 rok w kwocie 904 232,54 zł (słownie złotych: dziewięćset cztery tysiące dwieście trzydzieści dwa złote 54/100) z funduszu statutowego, zgodnie z 4 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 03 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 roku, poz. 1212). Kierownik Jednostki Jacek Karol Łoziński MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29 LIPCA 2014 R. 118