Umowa o roboty budowlane

Podobne dokumenty
Warszawa, kwietnia 2015 r. kod SBP 15091

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

PRACA CUDZOZIEMCÓW W POLSCE

ROZDZIAŁ 2. Opodatkowanie działalności osób fizycznych w formie karty podatkowej

Rozdział 2. Opodatkowanie działalności osób fizycznych w formie karty podatkowej

- Omówienie zmian obowiązujących od 2015 roku w podatku VAT i CIT oraz omówienie problematyki występującej w podatkach.

Najem lokali użytkowych aspekty prawne, podatkowe i rachunkowe

Podatki dochodowe w praktyce

Wyjaśnienie skrótów i miejsc publikacji dokumentów źródłowych

Podatki dochodowe w praktyce

Program - Kurs samodzielny księgowy II stopnia wraz z certyfikatem ECDL Base/Start (210h)

Spis treści. Wykaz skrótów. Wstęp

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Zmiany w Podatku CIT warsztaty

Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografi a 1. Faza inwestycyjna

Barbara Gierusz ODDK Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. Gdańsk 2013

Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografia Rozdział I. Faza inwestycyjna

- Omówienie problematyki zmian w przepisach dot. podatku dochodowego od osob fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych

Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografia

Spis treści. Podatki dochodowe w działalności gospodarczej i podatki kosztowe

Zamknięcie roku - aspekty księgowe i podatkowe. Szkolenie otwarte jednodniowe. Temat szkolenia. Streszczenie tematyki


Załącznik nr 1 do uchwały Nr 2323/44/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 31 lipca 2018 r.

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2011

Spis treści: WPROWADZENIE. Część pierwsza PROCEDURY POŁĄCZENIA PODSTAWOWE INFORMACJE

Spis treści: Rozdział 1. Rodzaje spółek osobowych

OPERACJE GOSPODARCZE W PRAKTYCE KSIÊGOWEJ

Zamknięcie Roku 2014 Spis treści:

Zagadnienia konferencja Zmiany w ordynacji podatkowej, podatkach dochodowych i VAT w 2010/2011r. Zakopane, stycznia 2011r.

Spis treści. Wykaz skrótów str. 13

Rachunkowość podatkowa

Lublin kom.:

Spis treści. 11 Od Redakcji. 13 Od Autorów. 17 Wykaz skrótów 19 CZĘŚĆ I. ZAGADNIENIA OGÓLNE

r. - Najnowsze nowelizacje w podatku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2014r.:

Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r.

Spis treœci Wykaz skrótów O Autorach Wstęp 1. Środki trwałe 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Leasing

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Spis treści. Wprowadzenie Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych... 13

ZAKŁADANIE I PROWADZENIE BIURA RACHUNKOWEGO

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Leksykon podatkowy księgowego. Zawiera wzory pism i interpretacje organów skarbowych. Rafał Styczyński

Spis treści. Pomysł na firmę 13. O książce 11

Dzień I CIT Podatek dochodowy od osób prawnych - branża budowlana i deweloperska.

2019 roku oraz księgowe zamknięcie roku.

Budżet: PRAKTYCZNY KURS RACHUNKOWOŚCI BUDŻETOWEJ DLA ZAAWANSOWANYCH - ZAGADNIENIA WYBRANE

II stopień - Kurs dla kandydatów na specjalistę ds. rachunkowości (samodzielnego księgowego) (232 godziny) weekendy

Test nie zaliczony. Pytanie 1/20. Pytanie 2/20. Pytanie 3/20 4/20. Data rozpoczęcia: :53 Data ukończenia: :19

Załącznik Numer 1 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2017 roku

Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

4. Podmioty powiązane kapitałowo. Powiązania pionowe. Powiązania poziome. Powiązania bezpośrednie. Powiązania pośrednie.

POLSKIE TOWARZYSTWO EKONOMICZNE (PTE) PROGRAM SZKOLENIA

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

INFORMACJA DODATKOWA ZA ROK 2014

KURS DLA KANDYDATÓW NA GŁÓWNEGO KSIĘGOWEGO (kod według klasyfikacji zawodu ) PROGRAM NAUCZANIA

INFORMACJA DODATKOWA ZA ROK 2012

Sprawozdanie finansowe według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

Instrukcje w zakresie realizacji obowiązków z obszaru rachunkowości i księgowości

Część I Podatek dochodowy - nieruchomości prywatne. Rozdział 1. Najem prywatny - wybór formy opodatkowania str. 17

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

3. Odwrotne obciążenie: a) podstawowe zasady samonaliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lipca 2015 r.:

Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Część I Spółka kapitałowa

BLOK I Wybór formy prowadzenia działalności gospodarczej (6h):

3. Odwrotne obciążenie: a) podstawowe zasady samonaliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lipca 2015 r.:

Bilansowe i podatkowe zakończenie roku na tle CIT oraz VAT w kontekście nowelizacji przepisów

Rozdział 1. Sprawozdawczość finansowa według standardów krajowych i międzynarodowych Irena Olchowicz

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

ROZDZIAŁ IV Opodatkowanie najmu jako odrębnego źródła przychodu Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu 46 2.

Zaproszenie. Szkolenie: Finansowe zamknięcie roku Termin. Cele szkolenia. Miejsce szkolenia. Język. Grupa docelowa

Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych:

Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 1

Grupa Kapitałowa Pelion

Ogólne założenia podatku PIT i CIT

1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku - zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego

kontrahentem pracodawcy 1.7. Zwrot wydatków związanych z wykorzystywaniem samochodów firmowych do wykonywania obowiązków służbowych 1.8.

INFORMACJA DODATKOWA ZA ROK 2011

3. Odwrotne obciążenie: a) podstawowe zasady samonaliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lipca 2015 r.:

Spis treści. Rozdział 1 Sprawozdanie finansowe w świetle polskich i międzynarodowych regulacji bilansowych

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

HARMONOGRAM ZAJĘĆ W RAMACH KURSU KSIĘGOWOŚĆ

Fundacja Kultury Dialogu

Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2008 ROK

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Sprawozdanie finansowe na dzień r.

BILANS przygotowanie do zamknięcia roku w aspekcie rachunkowym i podatkowym

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

KWARTALNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Biuro Audytorskie FK-Bad sp. z o.o Kraków, os. Słoneczne 3

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Zmiany w PKPiR: dokumentowanie transakcji między innymi nowy dowód księgowy. Grzegorz Ziółkowski, Doradca Podatkowy

5. Zwłoka w wydaniu przedmiotu leasingu a możliwość odstąpienia od umowy leasingu 19

VAT: Podatek od towarów i usług od w 2018 i 2019 r. planowane zmiany aktualne problemy dotyczące TBS.

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt:

Umowa o roboty budowlane Szczegółowa analiza podatkowa Aspekty prawne i bilansowe Przykłady pod redakcją dr. Marcina Jamrożego Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Sp. z o.o. Gdańsk 2012

y Z recenzji......................................... 7 y Przedmowa........................................ 9 y Rozdział I Charakter prawny umowy o roboty budowlane................... 11 Agnieszka Jamroży 1. Pojęcie umowy o roboty budowlane i jej ogólna charakterystyka prawna.............................. 11 2. Zawarcie umowy o roboty budowlane...................... 15 3. Umowy przedwstępne.............................. 25 4. Rodzaje umów o roboty budowlane........................ 27 4.1. Umowa o generalne wykonawstwo..................... 27 4.2. Umowa o wykonawstwo częściowe..................... 28 4.3. Umowa o podwykonawstwo......................... 29 5. Postanowienia umów o roboty budowlane.................... 30 5.1. Strony umowy................................ 31 5.2. Przedmiot umowy.............................. 32 5.3. Prawa i obowiązki stron umowy o roboty budowlane............ 33 5.3.1. Prawa i obowiązki inwestora..................... 34 5.3.2. Prawa i obowiązki wykonawcy.................... 37 5.3.3. Wynagrodzenie............................ 38 6. Odpowiedzialność stron............................. 41 6.1. Odpowiedzialność inwestora........................ 42 6.2. Odpowiedzialność wykonawcy....................... 47 7. Zabezpieczenie wykonania umowy....................... 52 7.1. Zabezpieczenia na rzecz inwestora..................... 52 7.2. Zabezpieczenia na rzecz wykonawcy.................... 54 8. Ubezpieczenia.................................. 56 3

9. Zmiana umowy.................................. 57 10. Spory....................................... 59 11. Standardy FIDIC................................. 60 y Rozdział II Opodatkowanie dochodów polskich rezydentów osiąganych w kraju....... 63 Marcin Jamroży 1. Podatnicy..................................... 64 1.1. Samodzielne przedsięwzięcia........................ 64 1.2. Wspólne przedsięwzięcia.......................... 65 2. Przychody podatkowe.............................. 71 2.1. Zakres pojęcia przychodu.......................... 71 2.2. Świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne............. 72 2.3. Przychody zwolnione............................ 76 2.4. Moment powstania przychodu........................ 78 2.4.1. Przychody rozpoznawane memoriałowo............... 79 2.4.2. Przychody rozpoznawane kasowo.................. 83 2.5. Zaliczka a zapłata częściowa......................... 86 3. Koszty podatkowe................................. 90 3.1. Roboty budowlane a inwestycje....................... 90 3.2. Świadczenia częściowe a świadczenie końcowe.............. 92 3.3. Alokacja kosztów do przychodów...................... 94 3.4. Wybrane pozycje kosztowe......................... 97 3.4.1. Sposób grupowania kosztów..................... 97 3.4.2. Koszty finansowania dłużnego.................... 97 3.4.3. Różnice kursowe........................... 100 3.4.4. Amortyzacja............................. 107 3.4.5. Koszty likwidacji środka trwałego.................. 109 3.4.6. Kary umowne............................ 112 4. Dochód podatkowy a zysk brutto........................ 115 5. Rozliczanie strat podatkowych......................... 118 6. Dokumentacja w zakresie cen transferowych.................. 119 7. Rozliczanie kontraktów według wzorca FIDIC................. 122 y Rozdział III Opodatkowanie dochodów zakładu zagranicznego................ 127 Marcin Jamroży 1. Powstanie zakładu................................ 127 1.1. Ogólna definicja zakładu.......................... 127 1.2. Pojęcie zakładu budowlanego....................... 129 1.3. Spółki osobowe............................... 134 4

2. Pojęcie prac budowlanych lub montażowych.................. 137 3. Określenie okresu prowadzenia budowy.................... 140 4. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej..................... 145 4.1. Opodatkowanie w państwie źródła..................... 145 4.2. Unikanie podwójnego opodatkowania w państwie rezydencji...... 147 4.3. Kolizje.................................... 150 5. Powstanie obowiązku podatkowego....................... 153 6. Przypisanie przychodów i kosztów....................... 155 6.1. Zasady ogólne................................ 155 6.2. Przekazanie środków trwałych....................... 160 6.3. Przekazanie personelu........................... 163 6.3.1. Z perspektywy przedsiębiorcy.................... 163 6.3.2. Z perspektywy pracownika..................... 165 7. Ustalanie dochodu podatkowego........................ 167 8. Składanie zeznań podatkowych i inne obowiązki informacyjne........ 170 9. Ekskurs: Obowiązki polskiego przedsiębiorcy budowlanego w Niemczech.. 172 10. Zarządzanie podatkami w zagranicznych projektach budowlanych...... 174 y Rozdział IV Opodatkowanie na gruncie ustawy o VAT..................... 177 Halina Lebrand 1. Podatnicy.................................... 177 2. Podstawowe definicje w budownictwie..................... 184 2.1. Definicje na gruncie ustawy o VAT..................... 184 2.2. Definicje zawarte w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB)................................... 191 2.3. Budownictwo mieszkaniowe od 1 stycznia 2008 r............. 194 3. Powstanie obowiązku podatkowego....................... 198 3.1. Zasady ogólne................................ 198 3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych................. 200 3.3. Inne przypadki............................... 205 4. Miejsce świadczenia............................... 210 4.1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów............... 210 4.2. Miejsce świadczenia przy usługach.................... 214 5. Stawki podatku VAT w budownictwie..................... 217 5.1. Stawki podatku VAT w budownictwie do 31 grudnia 2007 r........ 217 5.2. Stawki podatku VAT w budownictwie do 31 grudnia 2010 r........ 223 5.3. Bezzwrotna pomoc zagraniczna...................... 225 6. Zwolnienia przedmiotowe........................... 227 5

7. Odliczanie i zwrot podatku........................... 229 8. Faktury korygujące............................... 233 y Rozdział V Kontrakty długoterminowe w prawie bilansowym................. 235 Przemysław Fil 1. Pojęcie kontraktów długoterminowych..................... 236 2. Identyfikacja kontraktów budowlanych..................... 240 2.1. Grupa kontraktów.............................. 240 2.2. Kontrakt łączny............................... 241 2.3. Zmiana kontraktu.............................. 241 3. Przychody, koszty i wynik z kontraktów długoterminowych.......... 242 3.1. Przychody z umów............................. 242 3.2. Koszty z umów............................... 243 3.3. Ujęcie wyniku................................ 245 3.4. Szacowane straty na zleceniu........................ 249 4. Metoda stopnia zaawansowania......................... 249 5. Metoda zysku zerowego............................. 250 6. Podatek odroczony................................ 250 6.1. Relacje między przychodami księgowymi a podatkowymi........ 251 6.2. Relacje między kosztami księgowymi a podatkowymi........... 251 7. Prezentacja kontraktów długoterminowych w sprawozdaniu finansowym.. 253 7.1. Prezentacja w bilansie........................... 253 7.2. Rachunek zysków i strat.......................... 253 7.3. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacja dodatkowa.. 254 8. Przykłady rozliczeń kontraktów budowlanych................. 255 8.1. Metoda stopnia zaawansowania...................... 255 8.2. Metoda zysku zerowego........................... 262 9. Wymogi odnośnie do Zakładowej Polityki Rachunkowości.......... 267 y Wykaz literatury.................................... 275 y Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł..................... 276 y Wykaz orzecznictwa.................................. 285 6