OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Transkrypt

1 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA z badania sprawozdania finansowego MAKOLAB S.A. z siedzibą w Łodzi ul. Demokratyczna 46 na dzień 31 grudnia 2010 roku Łódź, maj 2011 roku

2 MAKOLAB S.A. - opinia 2010 r. Opinia niezależnego biegłego rewidenta Integral Audit Sp. z o. o. z siedzibą w Łodzi, Al. Kościuszki 80/82 Dla Akcjonariuszy MAKOLAB S.A. z siedzibą w Łodzi, ul. Demokratyczna 46 Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego MAKOLAB S.A. siedzibą w Łodzi ul. Demokratyczna 46, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2010 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,42 złotych; 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku wykazujący zysk netto w kwocie ,49 złotych; 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,99 złotych; 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku wykazujące zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,92 złotych; 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada kierownik jednostki. Kierownik MAKOLAB S.A. oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostkę są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Integral Audit Sp. z o.o. 2

3 MAKOLAB S.A. - opinia 2010 r. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223), 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe obejmujące dane liczbowe i objaśniania słowne: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31 grudnia 2010 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku, b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki. Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust.2 Ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Prezes Zarządu... Tadeusz Kulesza Kluczowy Biegły Rewident wpisany na listę pod pozycją 9107 Tadeusz Kulesza... W imieniu Integral Audit Sp. z o. o. wpisanej na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod pozycją 1400 Łódź, dnia 12 maja 2011 roku Integral Audit Sp. z o.o. 3

4 RAPORT uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego MAKOLAB S. A. z siedzibą w Łodzi ul. Demokratyczna 46 na dzień 31 grudnia 2010 roku Integral Audit Sp. z o. o. Łódź, maj 2011 roku

5 Spis treści A. CZĘŚĆ OGÓLNA 3 I. Ogólna charakterystyka jednostki 3 II. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzający 4 III. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie jednostki 5 IV. Zakres badania 5 B. CZĘŚĆ ANALITYCZNA 6 I. Struktura bilansu 6 II. Rachunek Zysków i Strat analiza dynamiki za lata ( ) 8 III. Zestawienie węzłowych wskaźników charakteryzujących działalność gospodarczą i sytuację Spółki 9 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 11 I. Ocena stosowanego systemu rachunkowości i kontroli wewnętrznej 11 II. Informacje o wybranych pozycjach sprawozdania finansowego Aktywa Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Zapasy Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Pasywa Kapitał własny Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe bierne Rachunek zysków i strat - wynik finansowy 17 III. Zobowiązania warunkowe 20 IV. Zdarzenia po dacie bilansu 20 V. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia, sprawozdania z działalności jednostki 20 VI. Zestawienie zmian w kapitale własnym 20 VII. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 20 VIII. Uwagi końcowe 20 Integral Audit Sp. z o. o. 2

6 A. CZĘŚĆ OGÓLNA I. Ogólna charakterystyka jednostki Firma i forma prawna: MAKOLAB Spółka akcyjna Umowa Spółki Zawiązana aktem notarialnym Repertorium A 2784/2007 w dniu 22 sierpnia 2007 roku w Kancelarii Notarialnej, Notariusz Szereda i Partner w Łodzi (zmiany: akt notarialny Repertorium A 42300/ Notariusz A. Szereda; akt notarialny Repertorium A 5046/2007 Notariusz A. Szereda Siedziba: Łódź, ul Demokratyczna 46 Rejestracja: Sąd Rejonowy dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego. Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym 01 października 2007 roku pod numerem KRS Rok obrotowy: rok kalendarzowy Kapitał podstawowy ,00 złotych, dzieli się na (siedem milionów siedemdziesiąt cztery tysiące siedemset trzydzieści) akcji zwykłych o wartości nominalnej 0,10 zł (zero zł 10/100) każda Kapitał podstawowy nie zmienił się w trakcie roku obrotowego, jak i pod dniu bilansowym w okresie do dnia zakończenia badania Akcjonariusze Na dzień 31 grudnia 2010 roku: Akcjonariusz Udział w kapitale akcyjnym - Mirosław Sopek 38,87% - Krzysztofa Sopek 38,87% - Pozostali (poniżej 5%) 22,26% Zarejestrowany i wykonywany przedmiot działalności: Spośród zarejestrowanych rodzajów działalności Spolka zajmuje się przede wszystkim: Produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKD Z); Produkcja sprzętu (tele) komunikacyjnego (PKD Z); Produkcja pozostałego sprzętu elektrycznego (PKD Z); Produkcja maszyn i sprzętu biurowego, z wyłączeniem komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKD Z); Naprawa i konserwacja maszyn (PKD Z); Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania (PKD Z); Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń biurowych (PKD Z); Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego (PKD Z); Integral Audit Sp. z o. o. 3

7 Sprzedaż detaliczna narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach (PKD 47.6); Działalność związana z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz działalność powiązana (PKD 62.0); Działalność usługowa w zakresie informacji (PKD 63); Badania i analizy techniczne (PKD 71.20); Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie nauk przyrodniczych i technicznych (PKD 72.1); Wynajem dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych (PKD 77.3); Naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKD Z); Zarząd i sposób reprezentacji: Pan Wojciech Grzegorz Zieliński Prezes Zarządu Pan Mirosław Sopek Wiceprezes Zarządu W trakcie roku obrotowego oraz do dnia zakończenia badania w składzie Zarządu nie zaszły zmiany. W przypadku zarządu jednoosobowego Prezes Zarządu reprezentuje Spółkę samodzielnie. W przypadku zarządu wieloosobowego do składania oświadczeń woli i podpisywania w imieniu Spółki wymagane jest współdziałanie dwóch Członków Zarządu albo jednego Członka Zarządu łącznie z prokurentem w przypadku gdy oświadczenie woli dotyczy rozporządzenia prawem lub zaciągnięcia zobowiązania o wartości przekraczającej 10% kapitału zakładowego Spółki według stany na dzień dokonywania czynności. W pozostałych wypadkach każdy Czonek Zarządu samodzielnie. Prokura Pani Krzysztofa Irena Sopek (prokura samoistna); Numer statystyczny w systemie REGON: Numer Identyfikacji Podatkowej: Księgi rachunkowe: Średnioroczne zatrudnienie Księgi rachunkowe Spółki są prowadzone przez CPS Accounting Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi 57osób II. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzający 1. Sprawozdanie finansowe za rok 2009 badane było przez Integral Audit Sp. z o. o. z siedzibą w Łodzi i otrzymało opinię bez zastrzeżeń. 2. W dniu 29 czerwca 2010 roku Walne Zgromadzenie Wspólników zatwierdziło sprawozdanie za rok Zysk netto za rok obrotowy 2009 w kwocie ,41 złotych został przeznaczony na kapitał zapasowy Spółki 3. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok 2009 zostało złożone do Krajowego Rejestru Sądowego 21 lipca 2010 roku oraz zostało opublikowane w Monitorze Polskim B Nr 2578/2010 pozycja z 31 grudnia 2010 roku. Integral Audit Sp. z o. o. 4

8 4. Bilans zamknięcia za rok poprzedzający rok badany został wprowadzony do ksiąg jako bilans otwarcia. III. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie jednostki Nazwa i adres siedziby podmiotu uprawnionego: Integral Audit Przedsiębiorstwo Audytorskie Spółka z o.o. z siedzibą w Łodzi, przy Al. Kościuszki 80/82. Nr rejestracyjny podmiotu uprawnionego: 1400 Imię, nazwisko i nr rejestracyjny biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie: Podstawa przeprowadzenia badania: Tadeusz Kulesza Nr 9107 Badanie przeprowadzono na podstawie umowy z dnia 17 grudnia 2010 roku. Okres przeprowadzenia badania: Deklaracja niezależności podmiotu uprawnionego i biegłego rewidenta Badanie zasadnicze przeprowadzono w marcu, kwietniu i maju 2011 roku. Biegły rewident obserwował spis z natury zapasów magazynowych. Zarówno uprawniony podmiot, jak i biegły rewident przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego spełniają wszelkie zasady bezstronności i niezależności określone w art.66 ust.2 ustawy o rachunkowości. IV. Zakres badania W trakcie badania nie nastąpiły żadne ograniczenia jego zakresu, zaś kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. Integral Audit Sp. z o. o. 5

9 B. CZĘŚĆ ANALITYCZNA Wskaźniki charakteryzujące sytuację majątkową i finansową spółki I. Struktura bilansu Lp Wyszczególnienie kwota Zmiana stanu (w tysiącach złotych) % % % % % kwota kwota udziału udziału udziału 2010/ / A. Aktywa trwałe 1.162,4 22, ,0 28,1 362,9 8,9 (39,7) 96,7 799,4 320,3 I. Wartości niematerialne i prawne 419,6 8,0 23,1 0,5 39,8 1,0 396, ,3 379, ,7 II. Rzeczowe aktywa trwałe 663,7 12,7 629,1 14,7 300,3 7,4 34,7 105,5 363,5 221,1 III. Należności długoterminowe 2,3 0,1 (2,3) IV. Inwestycje długoterminowe 31,9 0,6 31,9 31,9 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 47,2 0,9 549,8 12,9 20,5 0,5 (502,6) 8,6 26,7 230,4 B. Aktywa obrotowe 4.077,8 77, ,7 71, ,5 91, ,1 132,8 361,4 109,7 I. Zapasy 502,7 9,6 93,7 2,2 156,9 3,8 409,1 536,8 345,8 320,4 II. Należności krótkoterminowe 2.547,1 48, ,7 48, ,4 52,2 464,3 122,3 418,7 119,7 III. Inwestycje krótkoterminowe 992,8 18,9 856,4 20, ,6 34,6 136,4 115,9 (416,8) 70,4 IV. Krótkoterminowe rozliczenia m/o 35,3 0,7 38,9 0,9 21,6 0,5 (3,6) 90,6 13,7 163,6 Aktywa razem 5.240,2 100, ,8 100, ,4 100,0 966,4 122, ,8 128, Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie kwota % % % % % kwota kwota udziału udziału udziału 2010/ / A. Kapitał (fundusz) własny 3.780,0 72, ,1 74, ,9 74,3 584,8 118,3 747,1 124,6 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 707,5 13,5 707,5 16,6 707,5 17,3 100,0 100,0 II. III. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 2.487,7 47, ,4 54, ,7 43,7 162,3 107,0 706,9 139,7 V. VI. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe - VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych (1,7) (0,0) (1,7) (1,7) VIII. Zysk (strata) netto 586,6 11,2 162,3 3,8 544,7 13,4 424,3 361,5 41,9 107,7 IX. B. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1.460,2 27, ,6 25, ,5 25,7 381,6 135,4 413,7 139,5 I. Rezerwy na zobowiązania 46,9 0,9 68,2 1,6 53,8 1,3 (21,2) 68,8 (6,9) 87,2 II. Zobowiązania długoterminowe 37,2 0,7 134,7 3,2 30,8 0,8 (97,5) 27,6 6,4 120,6 III. Zobowiązania krótkoterminowe 1.171,1 22,3 793,6 18,6 934,9 22,9 377,5 147,6 236,2 125,3 IV. Rozliczenia międzyokresowe 205,0 3,9 82,2 1,9 27,0 0,7 122,8 249,5 178,0 759,3 Pasywa razem 5.240,2 100, ,8 100, ,4 100,0 966,4 122, ,8 128,5 Integral Audit Sp. z o. o. 6

10 Z analizy dynamiki i struktury bilansu jednostki wynika, że: ogólna suma majątku (aktywów) i kapitału (pasywów) wzrosła o 22,6% w odniesieniu do roku 2009 i 28,5% w odniesieniu do roku 2008; majątek trwały zmniejszył się o 3,3% w stosunku do roku 2009 podczas gdy majątek obrotowy zwiększył się o 32,8%; w majątku trwałym wartość rzeczowych aktywów trwałych wzrosła o 5,5%, podczas gdy długoterminowe rozliczenia międzyokresowe zmniejszyły się dziesięciokrotnie na skutek zakończenia i ostatecznego rozliczenia projektu Fractus 2.0; w majątku obrotowym największy wzrost, ponad pięciokrotny, nastąpił w pozycji zapasy, należności krótkoterminowe zwiększyły się o 22,3%, a inwestycje krótkoterminowe o 15,9%. Rozliczenia międzyokresowe czynne zmalały o 9,4%; w strukturze aktywów dominuje majątek obrotowy, stanowiąc 77,8 % sumy bilansowej; po stronie pasywów kapitały wzrosły o 18,3%, rezerwy na zobowiązania zmalały o 31,2%, natomiast zobowiązania długoterminowe blisko czterokrotnie. Należy jednak zwrócić uwagę, iż stanowią one jedynie 0,7% łącznej wartości pasywów. Zobowiązania krótkoterminowe zwiększyły się o 47,6%, rozliczenia międzyokresowe wzrosły o 149,5%. w strukturze pasywów kapitał własny stanowi 72,1% sumy bilansowej, a zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 27,9% sumy bilansowej. Integral Audit Sp. z o. o. 7

11 II. Rachunek Zysków i Strat analiza dynamiki za lata ( ) 2010 rok 2009 rok 2008 rok Zmiana stanu (w tysiącach złotych) Lp Wyszczególnienie kwota % % % % % kwota kwota udziału udziału udziału 2010/ / A. Działalność podstawowa 1. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 7.790,9 91, ,6 97, ,2 96,8 376,3 105,1 124,7 101,6 2. Koszt własny sprzedaży 7.726,6 98, ,2 97, ,6 99,0 567,4 107,9 582,1 108,1 3. Wynik na sprzedaży 64,3 255,3 521,7 (191,0) 25,2 (457,4) 12,3 B. Pozostała działalność operacyjna 1. Pozostałe przychody operacyjne 746,3 8,7 131,6 1,7 9,6 0,1 614,7 567,1 736, ,4 2. Pozostałe koszty operacyjne 5,5 0,1 119,8 1,6 46,2 0,6 (114,3) 4,6 (40,7) 12,0 3. Wynik na działalności operacyjnej 740,7 11,8 (36,6) 728, ,1 777,3 (2.024,1) C. Wynik operacyjny (A3+B3) 805,0 267,2 485,1 537,9 301,3 319,9 166,0 D. Działalność finansowa 1. Przychody finansowe 0,3 0,0 27,9 0,4 240,2 3,0 (27,7) 1,0 (239,9) 0,1 2. Koszty finansowe 123,2 1,6 70,7 1,0 24,8 0,3 52,5 174,2 98,4 497,0 3. Wynik na działalności finansowej E. Zdarzenia nadzwyczajne 1. Zyski nadzwyczajne (122,9) (42,8) 215,4 (80,1) 287,3 (338,3) (57,1) 2. Straty nadzwyczajne 3. F. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk (strata) brutto (C+D3+E3) 682,1 224,4 700,5 457,7 304,0 (18,4) 97,4 1. Podatek dochodowy 95,6 62,1 155,8 33,5 153,9 (60,3) 61,3 2. G. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) Obowiązkowe obciążeniarazem 95,6 62,1 155,8 33,5 153,9 (60,3) 61,3 Zysk (strata) netto (F-G) 586,6 162,3 544,7 424,3 361,5 41,9 107,7 Przychody ogółem 8.537,4 100, ,1 100, ,0 100,0 963,3 112,7 621,4 107,9 Koszty ogółem 7.855,3 100, ,8 100, ,5 100,0 505,6 106,9 639,8 108,9 W 2010 Spółka osiągnęła zysk netto w kwocie 586,6 tys. złotych. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów wzrosły w porównaniu do roku 2009 o 5,1% przy jednoczesnym wzroście kosztu własnego sprzedaży o 7,9%, co skutkowało czterokrotnym spadkiem zysku na sprzedaży - o 74,8%. Należy zwrócić uwagę, iż Spółka uzyskuje dotacje ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych, natomiast odpowiadające im koszty, zgodnie z przyjętymi zasadami, ujmowane są jako koszty działalności podstawowej. Taki sposób prezentacji istotnie wpływa na wynik na sprzedaży, pomniejszając go. Na pozostałej działalności operacyjnej osiągnięto zysk w kwocie 740,7 tys. złotych, na który wpłynęła przede wszystkim kwota uzyskanych dotacji. Natomiast na działalności finansowej poniesiono stratę w wysokości 122,9 tys. złotych. Integral Audit Sp. z o. o. 8

12 III. Zestawienie węzłowych wskaźników charakteryzujących działalność gospodarczą i sytuację Spółki LP Nazwa wskaźnika i jego wzór Poziom wskaźnika typowy lub bezpieczny Kryterium prezentacji Rok obrotowy I. Wstępna analiza bilansu norma miernik Złota reguła bilansowania 1 (kapitały własne + rezerwy długoterminowe) x 100 aktywa trwałe procent 329,24% 277,40% 845,44% II. Wskaźniki rentowności norma miernik Rentowność majątku (ROA) 5 wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem 5-8 procent 11,19% 3,80% 13,35% Rentowność netto 6 wynik finansowy netto x 100 przychody ogółem 3-8 procent 6,86% 2,26% 6,98% Rentowność kapitału własnego (ROE) 7 wynik finansowy netto x 100 kapitały własne procent 15,52% 5,08% 17,96% III. Wskaźniki płynności finansowej norma miernik Wskaźnik płynności finansowej I stopnia 12 aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc 1,2-2,0 krotność 2,96 3,82 3, zobowiązania krótkoterm. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej II stopnia aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej III stopnia inwestycje krótkoterminowe 1,0 krotność 2,57 3,65 3,61 0,1-0,2 krotność 0,72 1,06 1,44 zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc IV. Wskaźniki rotacji (obrotowość) norma miernik Szybkość obrotu zapasów (w dniach) średni stan zapasów x 365 dni wskaźnik malejący w dniach przychody netto ze sprzedaży produktów towarów i materiałów 17 Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni ilość dni porównywalna z lp 18 w dniach przychody netto ze sprzedaży produktów towarów i materiałów Spłata zobowiązań (w dniach) 18 średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni ilość dni porównywalna z lp 17 w dniach przychody netto ze sprzedaży produktów towarów i materiałów Prezentowane w tabeli wskaźniki rentowności wzrosły blisko trzykrotnie w stosunku do roku ubiegłego. Wskaźnik rentowności majątku (ROA) wzrósł o 7,39 punktu procentowego w stosunku do roku 2009, jednak zmniejszył się o 2,16 punktu procentowego wobec roku Wskaźnik rentowności netto wzrósł odpowiednio o 4,60 punktu procentowego w stosunku do roku 2009 i zmniejszył się o 0,12 punktu procentowego w doniesieniu do roku 2008, a wskaźnik rentowności kapitału własnego (ROE) odpowiednio 10,44 i 2,44 punktu procentowego. Integral Audit Sp. z o. o. 9

13 Wskaźniki płynności finansowej informujące o zdolności do regulowania zobowiązań krótkoterminowych, świadczą o dobrej sytuacji finansowej Spółki: wskaźnik płynności I (2,96) wykazuje wartość powyżej poziomu uznawanego za optymalny (1,5-2,0), wskaźnik płynności II (2,57) wykazuje wartość znacznie powyżej poziomu uznawanego za optymalny (1,0), wskaźnik płynności III (0,72) wskazuje, że 72% zobowiązań krótkoterminowych znajduje pokrycie w środkach pieniężnych. W porównaniu do 2010 roku wskaźnik obrotu należnościami pozostał na niezmienionym poziomie - wynosi on 104 dni, co oznacza że jednostka ściąga swoje należności przeciętnie po 3,5 miesiącach. Nie zmieniła się również szybkość spłaty zobowiązań, w 2010 roku jednostka spłacała swoje zobowiązania przeciętnie w ciągu 3,5 tygodnia. Wskaźnik obrotu zapasami pogorszył się o 7 dni, zapasy rotują przeciętnie w okresie 2 tygodni. Z analizowanych wskaźników ekonomiczno-finansowych wynika, że jednostka posiada stabilną sytuację finansową. Nic nie wskazuje na zagrożenie kontynuacji działalności w następnym roku obrotowym po roku badanym. Integral Audit Sp. z o. o. 10

14 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. Ocena stosowanego systemu rachunkowości i kontroli wewnętrznej 1 Księgi rachunkowe prowadzone są przez firmę CPS Accounting Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi, w formie komputerowej przy wykorzystaniu programów komputerowych SYMFONIA Finanse i Księgowość Forte firmy SAGE Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. 2 Rachunkowość Spółki prowadzona jest w oparciu o politykę rachunkowości opracowaną stosownie do art.10 ustawy o rachunkowości. Określona w wewnętrznym zarządzeniu polityka rachunkowości jest właściwa i zasadna dla badanej Spółki. W trakcie roku obrotowego przyjęte w niej zasady były stosowane w sposób ciągły. Księgi rachunkowe zostały otwarte z zachowaniem zasady ciągłości bilansowej, na podstawie bilansu zamknięcia za poprzedni rok obrotowy wchodzącego w skład zatwierdzonego sprawozdania finansowego. 3 Dokumenty źródłowe stanowiące podstawę zapisów księgowych są przed zaksięgowaniem właściwie dekretowane, następnie numerowane i gromadzone w sposób pozwalający na łatwe powiązanie z księgami. 4 Księgi Spółki są prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. 5 Jednostka nie posiada instytucjonalnej kontroli wewnętrznej. Dokonywana jest kontrola funkcjonalna przez pracowników w ramach przyznanych im uprawnień i obowiązków. 6 Dowody księgowe i księgi rachunkowe przechowywane są w siedzibie CPS Accounting w Łodzi, ul. Wólczańska 241A, z podziałem na poszczególne rodzaje dokumentów i okresy, których dotyczą. 7 Wykorzystywany system komputerowy właściwie zabezpiecza dostęp do danych księgowych. System ten posiada też mechanizmy uniemożliwiające nieuprawnioną modyfikację zapisów. 8 Badana jednostka przeprowadziła inwentaryzację w terminach i z częstotliwością określoną w art. 26 ustawy o rachunkowości. Spis rzeczowych składników majątku obrotowego został przeprowadzony w dniach 31 grudnia 2010 roku i 5 stycznia 2011 roku, a sposób jego przeprowadzenia był obserwowany przez przedstawicieli podmiotu przeprowadzającego badanie sprawozdania finansowego. Wyniki inwentaryzacji składników aktywów i pasywów ujęto w księgach badanego roku. Integral Audit Sp. z o. o. 11

15 II. Informacje o wybranych pozycjach sprawozdania finansowego 1. Aktywa 1.1 Wartości niematerialne i prawne Prezentowane w sprawozdaniu finansowym wartości niematerialne i prawne stanowią zakupione i wykorzystywane przez Spółkę licencje na korzystanie z programów komputerowych. Zostały one wycenione w cenach nabycia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne. w złotych Wartość netto na roku ,23 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych ,19 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych 0,00 Amortyzacja w roku ,56 Wartość netto na dzień roku , Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe w złotych Wartość brutto , ,62 Umorzenie , ,04 Wartość netto , ,58 W badanym roku wartość netto środków trwałych zwiększyła się o kwotę ,14 złotych, co wynika z poniższego rozliczenia: w złotych Wartość netto na roku ,58 Zwiększenia ,06 Zmniejszenia 0,00 Amortyzacja w roku ,92 Wartość netto na dzień roku ,72 Rzeczowe składniki majątku trwałego są wyceniane według ceny nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie. Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich przewidywanego użytkowania według metody liniowej, przy zastosowaniu następujących stawek amortyzacyjnych: budynki i lokale (grupa 1) 10% kotły i maszyny energetyczne (grupa 3) 14% maszyny i urządzenia ogólnego zastosowania (grupa 4,5) 30% urządzenia techniczne (grupa 6) 4,5%, - 10% środki transportu (grupa 7) 20% narzędzia, przyrządy i wyposażenie (grupa 8) 20% z uwzględnieniem wskaźników 1, 4 i 2. Przedmioty długotrwałego użytku o niskiej jednostkowej wartości początkowej (poniżej 3.500,00 zł.) są zaliczane do środków trwałych i amortyzowane w 100% w miesiącu przyjęcia do użytkowania. Integral Audit Sp. z o. o. 12

16 1.3 Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe w kwocie ,00 zł stanowią udziały w AO Sp. z o. o.,w której na dzień bilansowy jednostka posiadała 13,55% udziałów. 1.4 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe w kwocie ,00 złotych dotyczą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.5 Zapasy Wyszczególnienie materiały 0,00 0,00 - półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 - produkty gotowe ,74 0,00 - towary , ,57 - zaliczki na poczet dostaw 0,00 0,00 Razem , ,57 Wycena Materiały i towary wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto na dzień bilansowy. Rozchody z magazynu następują według metody FIFO (pierwsze weszło pierwsze wyszło). Inwentaryzacja Jednostka sporządziła inwentaryzację rzeczowych składników majątku obrotowego w dniu 05 stycznia 2011 roku, według stanu na dzień 31 grudnia 2010 roku. Przebieg spisu był obserwowany przez przedstawicieli audytora. Inwentaryzację rozliczono w księgach 2010 roku. Jednostka w badanym roku nie stwierdziła zapasów niechodliwych, które powinny zostać objęte odpisem aktualizującym wartość zapasów. Wycena rzeczowych składników majątku obrotowego jest zgodna z polityką rachunkowości Spółki. 1.6 Należności krótkoterminowe Wyszczególnienie Należności od jednostek powiązanych 231,50 0,00 - należności z tytułu dostaw i usług 231,50 0,00 - inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek , ,65 - należności z tytułu dostaw i usług , ,51 - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,98 - inne , ,25 - należności dochodzone na drodze sądowej , ,91 Razem należności krótkoterminowe według wartości brutto , ,65 Odpisy aktualizujące należności , ,69 Razem należności krótkoterminowe według wartości bilansowej , ,96 Integral Audit Sp. z o. o. 13

17 Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług stanowią kwotę ,28 złotych, zostały wycenione w kwotach wymagających zapłaty. Inwentaryzację należności z tytułu dostaw i usług przeprowadzono na dzień 31 grudnia 2010 roku. Do 31 marca 2011 roku kontrahenci potwierdzili 75,48% salda należności. Jednocześnie na dzień 31 marca 2011 Spółka otrzymała zapłatę 62,65% należności z tyt. dostaw i usług prezentowanych w bilansie. Wycena Należności w walutach obcych zostały wycenione są na dzień bilansowy według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (1 EUR = 3,9603PLN, 1 USD = 2,9641 PLN, 1 GBP = 4,5938 PLN tab. 255/A/NBP/2010). Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych w kwocie ,95 złotych stanowią należności z tytułu podatku od towarów i usług - do rozliczenia w miesiącach następnych. Pozostałe należności w kwocie ,22 złotych stanowią: - inne rozrachunki z tyt. rozliczeń kart płatniczych ,24 - inne rozrachunki z pracownikami - zaliczki udzielone 7.055,67 - zapłacone kaucje 3.712,09 - rozrachunki z ubezpieczycielami 277,10 Razem: , Inwestycje krótkoterminowe Wyszczególnienie Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,08 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 - w pozostałych jednostkach 5.486,10 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 5.486,10 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,08 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,08 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 Razem , ,08 Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych wykazany w księgach i sprawozdaniu finansowym jest zgodny z odpowiednimi wyciągami bankowymi oraz został potwierdzony przez banki na dzień 31 grudnia 2010 roku. Integral Audit Sp. z o. o. 14

18 Na dzień bilansowy środki pieniężne w walutach obcych wyceniono po średnim kursie Narodowego Banku Polskiego na dzień 31 grudnia 2010 (1 EUR = 3,9603PLN, 1 USD = 2,9641 PLN, 1 GBP = 4,5938 PLN tab. 255/A/NBP/2010). 1.8 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dotyczą: - ubezpieczenia majątkowe i samochodowe ,68 - prenumerata 1.442,51 - domeny internetowe 1.644,55 - licencje 3.037,61 - usługa wsparcia technicznego - abonament ,00 - pozostałe 611,94 Razem ,29 2. Pasywa 2.1 Kapitał własny Wyszczególnienie kapitał podstawowy , ,00 - należne wpłaty na kapitał podstawowy 0,00 0,00 - kapitał zapasowy , ,08 - kapitał z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 - pozostałe kapitały rezerwowe 0,00 0,00 - zysk/strata z lat ubiegłych ,50 0,00 - zysk/strata netto roku , ,41 Razem , ,49 Kapitał zapasowy Stan na roku ,08 Zwiększenia: przekazanie zysku za rok 2009 zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 29 czerwca 2010 roku na kapitał zapasowy ,41 Stan na r ,49 Kwota 1.747,50 straty z lat ubiegłych dotyczy korekty wyniku roku 2009, dokonanej po zatwierdzeniu i podziale zysku tego roku. Wynik finansowy netto roku obrotowego Działalność 2010 roku Spółka zamknęła zyskiem netto w wysokości ,49 złotych, jest on zgodny z zyskiem wykazanym w rachunku zysków i strat. Integral Audit Sp. z o. o. 15

19 2.2 Rezerwy na zobowiązania Wyszczególnienie Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego , ,00 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 Razem , , Zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,46 - kredyty i pożyczki ,03 0,00 - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 - inne zobowiązania finansowe , ,22 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,39 do 12 miesięcy , ,39 powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 - zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 - zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,07 - z tytułu wynagrodzeń 978, ,31 - inne 540,00 406,47 3. Fundusze specjalne 8.432, ,79 Razem , ,25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług prezentowane w bilansie stanowią kwotę ,50 złotych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług zostały wycenione w kwotach wymagających zapłaty. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług zagranicznych zostały wycenione według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego obowiązującego w dniu 31 grudnia 2010 roku (1 EUR = 3,9603PLN, 1 USD = 2,9641 PLN, 1 GBP = 4,5938 PLN tab. 255/A/NBP/2010). Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, i ubezpieczeń społecznych w kwocie ,49 złotych stanowią zobowiązania z tytułu : - składek ZUS ,31 - podatku dochodowego od wypłaconych wynagrodzeń ,00 - podatku od towarów i usług ,18 - podatku dochodowego od osób prawnych ,00 - składek PFRON 4.441,00 Razem ,49 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych zostały zapłacone w obowiązujących terminach w 2010 roku. Fundusze Specjalne stanowią kwotę 8.432,51 złotych i dotyczą Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Integral Audit Sp. z o. o. 16

20 2.4 Rozliczenia międzyokresowe bierne Wyszczególnienie Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,33 - długoterminowe 0, ,33 - krótkoterminowe , ,00 Razem , ,33 3. Rachunek zysków i strat - wynik finansowy 3.1 Przychody i zyski Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi Wyszczególnienie Kwota Struktura Przychody netto ze sprzedaży produktów ,74 89,77% Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) ,47-0,11% Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00% Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów ,49 10,34% Razem ,76 100,00% Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie Kwota Struktura Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00% Dotacje ,39 99,72% Inne przychody operacyjne 2.085,63 0,28% Pozostałe przychody operacyjne - razem ,02 100,00% Inne przychody operacyjne stanowią: - zwroty opłat sądowych 438,75 - otrzymane odszkodowania 1.043,98 - inne 602,90 Razem 2.085,63 Przychody finansowe Wyszczególnienie Kwota Struktura Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00% Odsetki, w tym: 270,42 95,79% Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00% Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00% Inne 11,88 4,21% Przychody finansowe - razem 282,30 100,00% Integral Audit Sp. z o. o. 17

21 3.2 Koszty i straty Koszty działalności operacyjnej Wyszczególnienie Kwota Struktura Amortyzacja ,48 3,34% Zużycie materiałów i energii ,15 2,31% Usługi obce ,01 31,83% Podatki i opłaty ,71 0,83% Wynagrodzenia ,27 43,88% Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ,59 6,83% Pozostałe koszty rodzajowe ,74 2,33% Wartość sprzedanych towarów i materiałów ,99 8,65% Razem ,94 100,00% Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie Kwota Struktura Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00% Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00% Inne koszty operacyjne 5.529,19 100,00% Pozostałe koszty operacyjne - razem 5.529,19 100,00% Inne koszty operacyjne stanowią: - darowizny przekazane 1.000,00 - inne 4.529,19 Razem 5.529,19 Koszty finansowe Wyszczególnienie Kwota Struktura Odsetki ,26 16,83% Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00% Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00% Inne ,20 83,17% Koszty finansowe - razem ,46 100,00% Inne koszty finansowe stanową: - ujemne różnice kursowe ,54 - dodatnie różnice kursowe ,34 Razem ,20 Integral Audit Sp. z o. o. 18

22 3.3 Ustalenie wyniku finansowego netto Wyszczególnienie Kwota Przychody i zyski ,08 Koszty i straty ,59 Zysk (strata) brutto ,49 Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego, w tym : ,00 - podatek dochodowy od osób prawnych ,00 - pozostałe obowiązkowe obciążenia 0,00 Zysk (strata) netto , Podatek dochodowy od osób prawnych A. PRZYCHODY WEDŁUG RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ,08 I. Przychody niepodlegające opodatkowaniu ,04 1. Dotacje zwolnione z PDOP ,39 2. Różnice kursowe - memoriałowe ,65 II. Przychody podwyższające podstawę opodatkowania 0,00 III. Korekty prezentacyjne ,81 1. Różnice kursowe ,34 2. Zmiana stanu produktów 8.694,47 IV. RAZEM korekta przychodów (-I. +II.+III.) ,23 B. PRZYCHODY PODLEGAJĄCE OPODATKOWANIU (A.+IV) ,85 C. KOSZTY OGÓŁEM WEDŁUG RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ,59 I. WYDATKI nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów ,94 1. Amortyzacja ,37 2. Składki PFRON ,00 3. Koszty dot. uzyskanych dotacji ,80 4. Koszty reprezentacji ,49 5. Odsetki od umów leasingu finansowego ,25 6. Darowizny ,00 7. odsetki budżetowe -44,02 8. Pozostałe ,01 II. WYDATKI obniżające podstawę opodatkowania ,19 1. zapłacony ZUS i wynagrodzenia za 2009 rok ,00 2. koszty rat leasingowych - podatkowo leasing operacyjny ,19 III. Korekty prezentacyjne ,81 1. Różnice kursowe ,34 2. Zmiana stanu produktów 8.694,47 IV. RAZEM korekta kosztów (-I. +II.+ III.) ,94 D. KOSZTY PODATKOWE (C. +IV. ) ,65 E. DOCHÓD (B.-D.) ,20 F. ODLICZENIA OD DOCHODU 0,00 G. PODSTAWA OPODATKOWANIA ,20 STAWKA PODATKU W % 19% H. PODATEK STANOWIĄCY ZOBOWIĄZANIE ,00 I. część odroczona 8.256,00 1. zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,00 2. zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,00 J. PODATEK WG RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ,00 Integral Audit Sp. z o. o. 19

23 III. Zobowiązania warunkowe Nie występują. IV. Zdarzenia po dacie bilansu Po dniu bilansowym nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia, które powinny a nie zostałyby uwzględnione w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 grudnia V. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia, sprawozdania z działalności jednostki Badana spółka sporządziła wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, w których zawarto nie ujęte w bilansie oraz rachunku zysków i strat dane oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność jednostki, a także inne istotne informacje dla zrozumienia sprawozdania finansowego. Zarząd spółki sporządził sprawozdanie z działalności MAKOLAB S.A. za rok 2010 a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. VI. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje prawidłowo zwiększenie kapitału własnego w okresie roku roku o kwotę ,99 złotych; zostało sporządzone prawidłowo i wykazuje powiązanie z bilansem i rachunkiem zysków i strat. VII. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone zostało przez Spółkę z uwzględnieniem przepisów art. 48b ustawy o rachunkowości, metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe powiązanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem strat i zysków oraz zapisami w księgach rachunkowych. VIII. Uwagi końcowe Niniejszy raport zawiera 20 stron kolejno numerowanych i parafowanych przez biegłego rewidenta. Prezes Zarządu... Tadeusz Kulesza Kluczowy Biegły Rewident wpisany na listę pod pozycją 9107 Tadeusz Kulesza... W imieniu Integral Audit Sp. z o. o. Wpisanej na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod pozycją 1400 Łódź, dnia 12 maja 2011 roku. Integral Audit Sp. z o. o. 20