Spis treœci ezdmowa Wykaz skrótów Komentarz Ustawa o podatku od towarów i us³ug Dzia³ I. Przepisy ogólne Dzia³ II. Zakres opodatkowania

Transkrypt

1 Prezdmowa. Spis treœci... XIII Wykaz skrótów... XV Komentarz... 1 Ustawa o podatku od towarów i us³ug z dnia 11 marca 2004 r. (Dz.U. Nr 54, poz. 535) Dzia³ I. Przepisy ogólne... 5 Art. 1. Przedmiot ustawy... 5 Art. 2. Objaœnienie pojêæ Art. 3. W³aœciwoœæ miejscowa Art. 4. Ulgi i zwolnienia podatkowe Dzia³ II. Zakres opodatkowania Rozdzia³ 1. Przepisy ogólne Art. 5. Czynnoœci opodatkowane Art. 6. Wy³¹czenia Rozdzia³ 2. Dostawa towarów i œwiadczenie us³ug Art. 7. Dostawa towarów Art. 8. Œwiadczenie us³ug Rozdzia³ 3. Wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów i wewn¹trzwspólnotowa dostawa towarów Art. 9. Wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów Art. 10. Wy³¹czenia Art. 11. Nabycie za wynagrodzeniem Art. 12. Wy³¹czenia Art. 12a. Wewn¹trzwspólnotowe nabycie towarów Art. 13. Wewn¹trzwspólnotowa dostawa towarów Rozdzia³ 4. Opodatkowanie przy likwidacji dzia³alnoœci spó³ki i zaprzestaniu dzia³alnoœci przez osobê fizyczn¹ Art. 14. Towary w³asnej produkcji Dzia³ III. Podatnicy i p³atnicy Art. 15. Podatnicy Art. 16. Inni podatnicy Art. 17. Inni podatnicy V

2 Art. 18. P³atnicy Dzia³ IV. Obowi¹zek podatkowy Rozdzia³ 1. Zasady ogólne Art. 19. Obowi¹zek podatkowy Rozdzia³ 2. Obowi¹zek podatkowy w wewn¹trzwspólnotowej dostawie towarów i w wewn¹trzwspólnotowym nabyciu towarów. 347 Art. 20. Obowi¹zek podatkowy Art. 20a. Przemieszczanie towarów; moment powstania obowi¹zku podatkowego Art. 20b. Nabycie towarów; moment powstania obowi¹zku podakowego Rozdzia³ 3. Obowi¹zek podatkowy u ma³ych podatników Art. 21. Obowi¹zek podatkowy Dzia³ V. Miejsce œwiadczenia Rozdzia³ 1. Miejsce œwiadczenia przy dostawie towarów Art. 22. Miejsce dostawy towarów Art. 23. Sprzeda wysy³kowa Art. 24. Sprzeda wysy³kowa na terytorium kraju Rozdzia³ 2. Miejsce œwiadczenia przy wewn¹trzwspólnotowym nabyciu towarów Art. 25. Miejsce œwiadczenia Art. 26. Miejsce œwiadczenia Rozdzia³ 3. Miejsce œwiadczenia przy œwiadczeniu us³ug Art. 27. Miejsce œwiadczenia Art. 28. Miejsce œwiadczenia us³ug Dzia³ VI. Podstawa opodatkowania Art. 29. Podstawa opodatkowania Art. 30. Podstawa opodatkowania Art. 31. Kwota do zap³aty Art. 31a. Zasady przeliczania waluty obcej Art. 32. Powi¹zania rodzinne, kapita³owe Dzia³ VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytu³u importu towarów Art. 33. Podatek z tytu³u importu towarów Art. 33a. Import towarów; kwota podatku nale nego; deklaracja Art. 33b. Deklaracja importowa Art. 33c. Odpowiednie zastosowanie przepisu Art. 34. Podatek z tytu³u importu towarów Art. 35. (uchylony) Art. 36. Objêcie procedur¹ Art. 37. Zap³ata ró nicy podatku Art. 38. Przepisy celne Art. 39. Organ podatkowy VI

3 Art. 40. Brak zwrotu Dzia³ VIII. Wysokoœæ opodatkowania Rozdzia³ 1. Stawki Art. 41. Stawka podatku Art. 42. Warunki stosowania stawki 0% Rozdzia³ 2. Zwolnienia Art. 43. Zwolnienia Art. 44. Zwolnienia Rozdzia³ 3. Zwolnienia z tytu³u importu towarów Art. 45. Zwolnienia z tytu³u importu Art. 46. Definicja Art. 47. Zwolnienie Art. 48. Rzeczy osobistego u ytku Art. 49. Rzeczy ze spadku Art. 50. Materia³y szkolne i inne Art. 51. Towary umieszczone w przesy³kach Art. 52. Towary umieszczone w przesy³kach Art. 53. Œrodki trwa³e Art. 54. Produkty rolne Art. 55. Nasiona i nazwozy Art. 56. Towar w baga u podró nego Art. 57. Substancje biologiczne, chemiczne Art. 58. Substancje lecznicze Art. 59. Substancje z atestem ŒOZ Art. 60. Œrodki farmaceutyczne Art. 61. Towary dla organizacji spo³ecznych Art. 62. Towary do rehabilitacji spo³ecznej Art. 63. Realizacja pomocy humanitarnej Art. 64. Odznaczenia, puchary, medale Art. 65. Podarunki Art. 66. Ofiarowane dary Art. 67. Próbki towarów Art. 68. Materia³y reklamowe Art. 69. Towary o funkcjach reklamowych Art. 70. Niewielkie próbki towarów Art. 71. Towary do badañ, analiz Art. 72. Znaki, wzory, szkice Art. 73. Foldery, broszury Art. 74. Publikacje urzêdowe Art. 75. Materia³y do zabezpieczania towarów Art. 76. Materia³y do przewozu zwierz¹t Art. 77. Paliwo w zbiornikach Art. 78. Towary do budowy, utrzymanie cmentarzy Art. 79. Trumny, urny, wieñce VII

4 Art. 80. Towary do u ytku dyplomatycznego i konsularnego Art. 81. Zwolnienie od c³a Art. 82. Rozporz¹dzenie Rozdzia³ 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% Art. 83. Stawka 0% Rozdzia³ 5. Szczególne przypadki okreœlania wysokoœci podatku nale nego Art. 84. Sprzeda zwolniona i opodatkowana Art. 85. Handel i gastronomia Dzia³ IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie czêœciowe Rozdzia³ 1. Odliczenie i zwrot podatku Art. 86. Odliczenie podatku Art. 87. Zwrot podatku Art. 88. Wy³¹czenia Art. 89. Rozporz¹dzenia Rozdzia³ 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieœci¹galnych wierzytelnoœci Art. 89a. Korekta podatku Art. 89b. Korekta deklaracji Rozdzia³ 2. Odliczanie czêœciowe podatku oraz korekta podatku naliczonego Art. 90. Odliczenie czêœciowe podatku Art. 91. Korekta kwoty podatku naliczonego Art. 92. Rozporz¹dzenie Art (uchylone) Dzia³ X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowuj¹ce. Zap³ata podatku Rozdzia³ 1. Rejestracja Art. 96. Zg³oszenie rejestracyjne Art. 97. Podatnicy VAT czynni Art. 98. Rozporz¹dzenie Rozdzia³ 2. Deklaracje Art. 99. Deklaracje podatkowe Rozdzia³ 3. Informacje podsumowuj¹ce Art Informacje podsumowuj¹ce Art Korekta informacji podsumowuj¹cej Art Upowa nienie ustawowe Rozdzia³ 4. Zap³ata podatku Art Zap³ata podatku Art Stosowanie przepisów o ma³ych podatnikach Art Wydawanie zaœwiadczeñ Dzia³ XI. Dokumentacja Rozdzia³ 1. Faktury VIII

5 Art Wystawianie faktury Art (Uchylony) Art Puste faktury Rozdzia³ 2. Ewidencje Art Ewidencja sprzeda y Art Oszacowanie Rozdzia³ 3. Kasy rejestruj¹ce Art Kasy rejestruj¹ce Rozdzia³ 4. Terminy przechowywania dokumentów Art Przechowywanie dokumentów Dzia³ XII. Procedury szczególne Rozdzia³ 1. Szczególne procedury dotycz¹ce drobnych przedsiêbiorców Art Drobni przedsiêbiorcy Art Taksówki osobowe Rozdzia³ 2. Szczególne procedury dotycz¹ce rolników rycza³towych Art Zrycza³towany zwrot podatku Art Faktura VAT RR Art Produkty rolne Art Odes³anie Rozdzia³ 3. Szczególne procedury przy œwiadczeniu us³ug turystyki Art Us³ugi turystyki Rozdzia³ 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów u ywanych, dzie³ sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1082 Art Definicje Rozdzia³ 5. Szczególne procedury dotycz¹ce z³ota inwestycyjnego Art Z³oto inwestycyjne Art Zwolnienia Art Rezygnacja ze zwolnienia Art Obni enie podatku Art Ewidencja Rozdzia³ 6. System zwrotu podatku podró nym Art Podró ni Art Sprzedawcy Art Warunki zwrotu Art Stawka 0% Art Rozporz¹dzenie Rozdzia³ 7. Procedury szczególne dotycz¹ce podmiotów zagranicznych œwiadcz¹cych na terytorium Wspólnoty us³ugi elektroniczne osobom niepodlegaj¹cym opodatkowaniu Art Definicje Art Us³ugi elektroniczne IX

6 Art Deklaracje VAT Art Ewidencja elektroniczna Rozdzia³ 8. Wewn¹trzwspólnotowe transakcje trójstronne procedura uproszczona Art Definicje Art Procedura uproszczona Art (uchylony) Art Ewidencja prowadzona w ramach transakcji trójstronnych Dzia³ XIII. Zmiany w przepisach obowi¹zuj¹cych, przepisy przejœciowe i koñcowe Rozdzia³ 1. Zmiany w przepisach obowi¹zuj¹cych Art Art Art Art Art Art Art Rozdzia³ 2. Przepisy przejœciowe i koñcowe Art Przepisy przejœciowe dotycz¹ce tymczasowych stawek VAT Art Licencje i sublicencje Art Kwota sprzeda y opodatkowanej Art Warunek wywozu towarów Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy zwrotu podatku VAT zagranicznym turystom Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy okreœlenia w z³otych polskich kwot w euro Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy podmiotów zagranicznych zarejestrowanych dla celów VAT w Polsce Art Wk³ady i op³aty wniesione do spó³dzielni przed 1 maja 2004 r Art Kontynuacja starych zasad odliczenia w przypadku najmu itp. Samochodów Art Przychody opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych a VAT Art Informacje i zawiadomienia sprzed 1 maja 2004 r Art Przepis przejœciowy dla zarejestrowanych podatników Art Rejestracja podatników. Okres przejœciowy Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy terminów Art Nastêpcy podatników oddzia³ów osób prawnych Art Podatnicy rozliczaj¹cy siê kwartalnie Art Przeniesienie starego podatku naliczonego do deklaracji za maj 2004 r Art Kalkulacja obrotu dla celów wspó³czynnika dla 2004 r X

7 Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy bonów paliwowych Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy kas rejestruj¹cych Art Zwrot podatku dla zagranicznych przedsiêbiorców za okres od 30 kwietnia 2004 r Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy zwrotu podatku VAT podró nym Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy zwolnieñ podmiotowych Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy zwrotu podatku podró nym Art Przepisy przejœciowe dla importu towarów Art Komis Art Przepis przejœciowy dla umów leasingu Art Procedura szczególna dla towarów u ywanych itd Art Przepis przejœciowy dotycz¹cy opodatkowania mar y Art Utrata mocy obowi¹zuj¹cej poprzedniej ustawy Art Termin wejœcia w ycie ustawy Za³¹cznik 1. Wykaz towarów zaliczanych do nowych œrodków transportu Za³¹cznik 2. Wykaz towarów i us³ug, od których dostawy przys³uguje zrycza³towany zwrot podatku od towarów i us³ug Za³¹cznik 3. Wykaz towarów i us³ug, opodatkowanych stawk¹ podatku w wysokoœci 7% Za³¹cznik 4. Wykaz us³ug zwolnionych od podatku Za³¹cznik 5. Wykaz krajów (terytoriów), w przypadku których podatek z tytu³u importu us³ug nie obni a kwoty podatku nale nego lub nie uprawnia do zwrotu ró nicy podatku nale nego Za³¹cznik 6. Wykaz towarów i us³ug, opodatkowanych stawk¹ podatku w wysokoœci 3% Za³¹cznik 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy Za³¹cznik 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawk¹ 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy Za³¹cznik 9. Wykaz przeznaczeñ pojazdów specjalnych, o których mowa w art. 86 ust. 4 pkt Indeks rzeczowy XI