Protokół z kontroli problemowej w Muzeum w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Muzeum w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne: od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Muzeum w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 15 września do 30 września 2011 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 35/2011 z dnia roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w wybranych okresach 2011 roku. Dyrektorem Muzeum w Stargardzie Szczecińskim jest Marcin Majewski, powołany Zarządzeniem Nr 476/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 31 października 2007 roku. Główną Księgową w Muzeum jest Teresa Czajewska zatrudniona od 01 września 2005 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: 1. Teresa Czajewska - Główna Księgowa. 2

3 Wnioski: W trakcie kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości polegające na: 1. Przekroczeniu pogotowia kasowego. 2. Nienaliczaniu odsetek za zwłokę za nieterminowe wpłaty z tytułu wynajmu pomieszczeń. 3. Braku aktualizacji regulaminów wewnętrznych jednostki. 4. Nieterminowym rozliczaniu delegacji. 5. Nieprzestrzeganiu art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości w zakresie braku udokumentowania i powiązania wyników spisu z natury z zapisami w księgach rachunkowych. 6. Niezapewnieniu przestrzegania i promowania zasad etycznych oraz zarządzania ryzykiem. 3

4 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych za I półrocze 2011 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem koszty w I półroczu 2011 roku wyniosły ,76 zł. Poniższa tabela zawiera szczegółowy wykaz zrealizowanych kosztów w badanych miesiącach: Lp. Wyszczególnienie Plan na 2011 Wykonanie za I półrocze % rok 2011 roku 1. Amortyzacja środków trwałych do 1.780, ,00 zł 2. Materiały , ,10 23,31 3. Energia , ,67 51,83 4. Usługi obce , ,57 47,40 5. Wynagrodzenia , ,44 51,24 6. Świadczenia na rzecz pracowników , ,49 45,74 7. Ubezpieczenia społeczne , ,98 49,86 8. Fundusz Pracy i FGŚP , ,39 45,34 9. Podatki i opłaty 2.000, Usługi bankowe 3.500, ,50 41, Podróże służbowe krajowe , ,06 62, Podróże służbowe zagraniczne 9.000, ,02 57, Pozostałe koszty , ,91 82, Zakup książek do biblioteki 6.000, ,60 37, Zakup eksponatów muzealnych ,00 307,00 3, Projekt w ramach INTERREG IVA , ,03 24,72 Robotnicy przymusowi 17. Gminna ewidencja zabytków w ramach , ,00 100,00 opieki nad zabytkami Koszty ogółem , ,76 49,12 Ogółem przychody w I półroczu 2011 roku wyniosły ,84 zł. Poniższa tabela zawiera szczegółowy wykaz zrealizowanych przychodów w badanych miesiącach: Lp. Wyszczególnienie Plan na 2011 Wykonanie za I półrocze 2011 % rok roku 1. Sprzedaż biletów i lekcje , ,54 52,69 2. Wynajem lokali , ,68 47,07 3. Sprzedaż wydawnictw 9.000, ,52 96,04 4. Pozostałe przychody , ,17 22,91 5. Ogółem przychody własne , ,91 31,94 6. Dotacja , ,00 54,67 7. Gminna ewidencja zabytków w ramach ,00-0,00 4

5 opieki nad zabytkami 8. Dotacja ze Starostwa Powiatowego na opracowanie i druk STARGARDII 9. Zwrot kosztów projektu Interreg IV A Robotnicy przymusowi , ,00 100, , ,93 100,93 Rozliczenie dotacji w okresie styczeń - czerwiec 2011 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 001/2011) ,93 zł Wpływy w okresie styczeń - czerwiec 2011 roku wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: otrzymane dotacje ze Starostwa Powiatowego otrzymane dotacje z Interreg IVA zł zł zł Razem: zł wpłata za bilety i wydawnictwa odsetki bankowe wpłata za wynajem lokali darowizna wpłata za usługę - badania archeologiczne zwrot podatku VAT zwrot wynagrodzenia wpłata za ubezpieczenie 7.462,60 zł 176,24 zł 4.361,00 zł 7.400,00 zł ,00 zł 1.984,00 zł 3.135,58 zł 511,00 zł Ogółem przychody: ,35 zł Rozchody w okresie styczeń - czerwiec 2011 roku wynosiły: opłaty i prowizje bankowe 1.441,50 zł wypłacone wynagrodzenia pracowników ,94 zł wypłacone dodatkowe wynagrodzenie roczne ,88 zł wypłacone świadczenia urlopowe 6.278,51zł potrącenia z list płac w tym: składki Commercial, PZU 8.003,86 zł spłata pożyczek KZP 9.430,00 zł przekazane składki na Fundusz Pracy przekazane składki na ubezpieczenie zdrowotne przekazane składki na ubezpieczenie społeczne przekazany podatek od osób fizycznych PIT ,19 zł ,15 zł ,19 zł ,50 zł 5

6 pobrana gotówka z banku czekiem 4.600,00 zł wypłacone umowy zlecenia ,62 zł zapłacone faktury i rachunki w tym: - zakup materiałów biurowych 7.006,68 zł - tłumacz 1.526,44 zł - zakup książek do biblioteki 749,28 zł - usługi ochroniarskie, reklamowe, drukarskie ,25 zł - energia cieplna ,35 zł - ścieki, śmieci 2.539,87 zł - energia elektryczna 7.946,94 zł - opłata za rozmowy telefoniczne, internet 3.282,50 zł - obsługa prawna 8.844,00 zł - udział w konferencji szkoleniowej 978,49 zł - usługi remontowe 2.521,50 zł - opłata za przesyłki pocztowe 719,45 zł - usługi komputerowe 915,00 zł - opłata za projekt i składanie książki ,00 zł - prenumerata czasopism 2.807,49 zł - zakup komputera 6.030,03 zł - zakup środków czystości 1.063,14 zł - opracowanie gminnej ewidencji zabytków ,00 zł - zakup kwiatów i ziemi doniczkowej 385,67 zł - wypłacony ryczałt za używanie pojazdu do celów służbowych 411,44 zł - za wodę i ścieki 381,80 zł - za roboty ziemne ,63 zł - za pomiary uziemienia 2.091,00 zł - zakup drobnych materiałów do remontów 104,40 zł Ogółem rozchody: ,69 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30 czerwca 2011 r. (WB nr 090/2011) ,59 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień rok 2.197,96 zł Kontrolą objęto wszystkie raporty kasowe w badanym okresie Na przychody składały się: - wpłaty za bilety i wydawnictwa ,00 zł - wpłata za wynajem pomieszczeń ,86 zł - wpłata tyt. rozliczenia zaliczki 300,00 zł - wpłata gotówki podjętej z banku i wpłaconej do kasy 4.600,00 zł - wpłata składki ubezpieczenia 40,82 zł Razem przychody: ,68 zł 6

7 Rozchody w tym: - abonament RTV 247,05 zł - zakup materiałów dla konserwatora 903,80 zł - za umowy zlecenia 1.027,00 zł - koszty podróży służbowych ,31 zł - zakup materiałów biurowych 687,85 zł - wypłata ekwiwalentu za pranie, zwrot za okulary korekcyjne 870,05 zł - zakup programu komputerowego 134,69 zł - zakup materiałów na regały oraz rolet 3.373,75 zł - materiały na wystawę 946,32 zł - wydatki na reprezentację 900,33 zł - znaczki i opłaty pocztowe 845,35 zł - opłata parkingowa 656,00 zł - zaliczki 1.500,00 zł - zakup filtra do aparatu fotograficznego 199,00 zł - zakup wydawnictw 113,90 zł - wpłata do banku 2.500,00 zł - zakup drobnych materiałów gospodarczych 996,37 zł - zakup kwiatów dla laureatów konkursów 362,00 zł - zakup kartek świątecznych 82,16 zł - wykonanie reprografii, filiżanki 133,60 zł - zakup środków czystości 414,17 zł Razem rozchody: Stan środków w kasie według RK nr 13/2011 na dzień roku ,70 zł 2.975,94 zł 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło po stronie Wn 2.975,94 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI Saldo na dzień r BO 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.197, , , ,94 - Saldo jest zgodne z raportem kasowym nr 13/2011 z 30 czerwca 2011 roku. Obroty na koncie narastająco od początku roku niezgodne z obrotami w kasie Muzeum (odpowiednio; Wn ,64; Ma ,70). W myśl rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządowych, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861) - zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych. 7

8 Zgodnie z opisem do 101 Kasa wynikającym z Planu kont jednostki budżetowej, po stronie Wn ujmuje się wpływy gotówki oraz nadwyżki kasowe, a na stronie Ma - rozchody gotówki i niedobory kasowe. 2) Saldo 131 Rachunki bieżące na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,59 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI Saldo na dzień r. BO 131 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,59 - Saldo jest zgodne z WB nr 090/2011 z dnia roku. 3) Saldo 200 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma - 216,15 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI Saldo na dzień r BO 200 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,35-216,15 Zobowiązania: Wn Ma (ochrona danych) s.c ,00 PEC sp. z o.o ,18 PTC sp. z o.o ,06 (ochrona danych) PHU 32,26 - Drukarnia Akcydensowa - 398,52 TNT International Express - 44,45 (ochrona danych) SK ,00 (ochrona danych) s.c. - 46,79 Remondis sp. z o.o ,05 (ochrona danych) 64,04 - (ochrona danych) sp. z o.o ,42 (ochrona danych) - 120,00 (ochrona danych) 85,30 - Minc Mennica Zachodniopomorska - 224,00 Centrum Szkolenia Samorządu - 320,00 Buch Und Kunst Antikwariat Flotow - 766, , ,68 8

9 Należności: Wn Ma (ochrona danych) 98,78 - (ochrona danych) 5.038, ,93-4) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień rok wynosiło po stronie Wn ,57 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI Saldo na dzień r BO 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,57 - Saldo stanowią należności z tytułu podatku VAT. 5) Saldo 225 Rozliczenia z budżetem na dzień rok wynosiło po stronie Ma ,85 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI Saldo na dzień r BO 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 Saldo stanowi podatek od dochodów osobistych PIT-4 za czerwiec 2011 r. zapłacony dnia r. - WB nr 102/ ) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,85 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI Saldo na dzień r BO 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,85 Saldo stanowią składki na ubezpieczenia społeczne za czerwiec 2011 r. zapłacone dnia r. WB nr 097/ ) Saldo 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,30 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI 2011 Saldo na dzień r. + BO 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,30-9

10 Saldo stanowią należności z tytułu powierzenia pracownikowi widokówek do sprzedaży. 8) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,01 zł Symbol Bilans Otwarcia (BO) Obroty narastająco I-VI 2011 Saldo na dzień r. + BO 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,01 - Analityka Kosztów według rodzajów : - konto 401 amortyzacja ,04 zł - konto 410 materiały do projektu Interreg 323,04 zł - konto 411 materiały ,10 zł - konto 419 energia ,67 zł - konto 426 usługi transportowe 291,92 zł - konto 429 usługi obce ,11 zł - konto 430 usługi obce do projektu interreg 1.486,32 zł - konto 431 wynagrodzenia ,44 zł - konto 432 świadczenia na rzecz pracowników ,49 zł - konto 445 ubezpieczenia społeczne ,37 zł - konto 462 usługi bankowe 1.441,50 zł - konto 463 podróże służbowe ,08 zł - konto 464 wydatki na reprezentację i reklamę 1.741,26 zł - konto 465 delegacje służbowe do projektu interreg 1.156,67 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, wnioski o zaliczkę, bankowe dowody wpłat, KW i KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Polecenia wyjazdów służbowych. W rozliczeniu delegacji nr 94 i nr 96 wystąpiła nieterminowość wypłat z tytułu wyjazdu służbowego, tym samym nie przestrzegano przepisów Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia

11 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. Nr 236, poz z późn. zm.). 7. Według raportu kasowego nr 10/2011 za okres od r. - stan gotówki w kasie na dzień r. wynosił 4.482,33 zł, raportu kasowego nr 12/2011 za okres od r. - stan gotówki w kasie na dzień r. wynosił 8.424,27 zł. Powyższe stoi w sprzeczności z 2 pkt. 2 obowiązującej w jednostce instrukcji kasowej z dnia r. dotyczącym maksymalnej kwoty zapasu gotówki w kasie, ustalonej w wysokości 4.000,00 zł. 8. Nieterminowo pobierane są opłaty za wynajem pomieszczeń. Jednostki kultury zaliczane do sektora finansów publicznych zobligowane są do naliczania i ewidencjonowania w księgach rachunkowych odsetek od nieterminowych płatności nie później niż na koniec każdego kwartału, co wynika z art. 17 ust. 1 pkt. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz ze zm.). 9. Obowiązujące w Muzeum zasady przyjęcia gotówki do kasy oparte są o przepisy nieaktualnych aktów prawnych oraz są niezgodne z art. 24 ust. 5, pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz ze zm.), w którym stanowi się, że ujęcie wpłat i wypłat gotówką, czekami i wekslami obcymi oraz obrotu detalicznego i gastronomii następuje w tym samym dniu, w którym zostały dokonane. 10. W aktach osobowych księgowej (ochrona danych), zastępującej Główną Księgową podczas Jej nieobecności w związku z długotrwałym zwolnieniem lekarskim, brak oświadczenia o ponoszeniu odpowiedzialności materialnej za powierzony majątek, pieniądze i inne walory, na podstawie art. 114 i 124 ustawy z 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (jt.: Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.), zobowiązania do przestrzegania obowiązujących przepisów i ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz informacji o niekaralności z Krajowego Rejestru Karnego - stosownie do art. 54 ust.2 pkt. 3 cyt. ustawy o finansach publicznych. 11. Zarządzeniem Nr 10/2009 Dyrektora Muzeum z dnia 17 grudnia 2009 roku wprowadzona została polityka rachunkowości, która obejmuje między innymi: a) ogólne zasady i miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych - księgi rachunkowe prowadzone są przy użyciu komputera z zastosowaniem procedur i środków chroniących przed zniszczeniem, modyfikacją lub ukryciem zapisu, b) określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, c) metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych. Zgodnie z instrukcją obiegu i kontroli dokumentów obejmującą między innymi gospodarkę rzeczowymi składnikami majątkowymi ustalona została częstotliwość inwentaryzowania składników majątkowych: a) co 5 lat - eksponaty muzealne oraz zbiory biblioteczne, 11

12 b) co 4 lata (w związku z tym, że składniki majątkowe znajdują się na terenie strzeżonym) - środki trwałe oraz maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie, c) co 2 lata - zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych i półproduktów objętych ewidencją ilościową, d) co rok - zapasy towarów i materiałów (opakowań) objętych ewidencją wartościową w punktach obrotu detalicznego oraz pozostałe składniki aktywów i pasywów. W listopadzie 2007 roku została rozpoczęta inwentaryzacja kontrolna eksponatów muzealnych znajdujących się w obiektach przy Rynku Staromiejskim i Bastei. W pracach komisji uczestniczyły również osoby materialnie odpowiedzialne za zbiory muzealne, tj. Pani (ochrona danych) i Pan Marcin Majewski. W 2009 roku został zmieniony skład komisji z powodu długotrwałych nieobecności dwóch jej członków. Spis z natury został zakończony w styczniu 2011 roku. Zinwentaryzowano 5371 eksponatów. Arkusze spisowe przekazano do księgowości w celu rozliczenia inwentaryzacji. Do dnia kontroli w Muzeum inwentaryzacja nie została rozliczona. Osobą odpowiedzialną za rozliczenie inwentaryzacji jest Główna Księgowa. W myśl art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz z przyjętą przez Dyrektora Muzeum polityką rachunkowości przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji należy udokumentować i powiązać z zapisami ksiąg rachunkowych. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkowych należy wyjaśnić i rozliczyć w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji. Ponadto, rolą inwentaryzacji jest zweryfikowanie prawidłowości danych zawartych w księgach rachunkowych, dotyczących wielkości poszczególnych aktywów i pasywów jednostki. Ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów pozwala nie tylko na aktualizację danych ujętych w ewidencji księgowej, ale ma także wpływ na wycenę majątku i wynik finansowy jednostki oraz rzetelność sporządzonych sprawozdań finansowych i budżetowych. Wyjaśnienie Dyrektora Muzeum w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Księga środków trwałych została założona 01 stycznia 1991 roku. Zawiera kolejno ponumerowane strony. Zapisy są poprawnie prowadzone. Księga inwentarzowa została założona 27 listopada 1998 roku. Zawiera kolejno ponumerowane strony. Zapisy prowadzone są poprawnie. 12. Zgodnie z zarządzeniem nr 24/2000 Dyrektora Muzeum z dnia 28 grudnia 2000 r. odzież i obuwie robocze oraz środki ochrony indywidualnej są przydzielane pracownikowi bezpłatnie i stanowią własność pracodawcy. Winny być one używane przez pracownika w miejscu pracy zgodnie z ich przeznaczeniem. Pracownik otrzymuje ekwiwalent pieniężny, za jego zgodą, za pranie, konserwację i naprawę odzieży roboczej wydanej do stałego indywidualnego używania, ustalony w wysokości kosztów zakupu proszku do prania i wykonania tych czynności. Ekwiwalent wypłacany jest kwartalnie zgodnie z cennikiem ustalonym w zarządzeniu nr 1/2006 Dyrektora Muzeum z dnia 3 stycznia 2006 r. W przypadku zwolnienia lekarskiego trwającego dłużej niż 30 dni nie wypłaca się ekwiwalentu za pranie i naprawę odzieży oraz przedłuża się 12

13 okres ich używalności. Nie stwierdzono nieprawidłowości pod względem terminowości i wysokości wypłat ekwiwalentu. 13. Pracownikom zatrudnionym w Muzeum użytkującym w czasie pracy monitor ekranowy przez co najmniej połowę dobowego wymiaru pracy, zgodnie z zarządzeniem nr 5/2005 Dyrektora Muzeum z dnia 02 listopada 2005 r., przysługują okulary korygujące wzrok. Czas użytkowania monitora ekranowego przez pracownika potwierdza bezpośredni przełożony. Potrzebę stosowania przez pracownika okularów korygujących wzrok określa lekarz medycyny pracy na podstawie badań okulistycznych przeprowadzonych w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej badań lekarskich. Pracodawca pokrywa koszt zakupu okularów korekcyjnych do wysokości 250 zł na podstawie przedstawionej przez pracownika faktury z zakładu optycznego. Okulary pozostają własnością pracodawcy jako jeden ze środków ochrony indywidualnej. Okres używalności okularów wynosi: 4 lata na oprawki, szkła korekcyjne - w miarę potrzeb. 14. Wdrożenie i funkcjonowanie kontroli zarządczej w Muzeum. Stosownie do art. 69 ust. 1 ustawy o finansach publicznych zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do kierownika jednostki. Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji i zarządzania ryzykiem. Jednostka jest w trakcie opracowywania zmian statutu i regulaminu organizacyjnego związanego ze zmianą statusu jednostki na muzeum rejestrowane przewidzianą na rok Cele i zadania sformułowane są w następujących dokumentach: statut Muzeum, regulamin organizacyjny Muzeum, plan kosztów i przychodów, wydawniczy, wystaw, badawczy i konserwacji. Informacja o sposobie zorganizowania funkcjonowania kontroli zarządczej w Muzeum za rok 2011 z dnia 29 września 2011 roku stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Z informacji powyższej wynika, że w jednostce nie zapewniono przestrzegania i promowania zasad etycznych oraz zarządzania ryzykiem. 13

14 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 16 września 2011 roku. Dyrektor Muzeum w Stargardzie Szczecińskim Marcin Majewski został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku z późniejszymi zmianami prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) - jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano stępujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń/z zastrzeżeniami co do: które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 14