MSIG 204/2015 (4835) poz

Transkrypt

1 Poz Zakłady Mięsne JÓZAN w Rzeniszowie. [BMSiG-13709/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Zakładów Mięsnych JÓZAN, Rzeniszów, ul. Zielona 21, za rok obrotowy Zakład zarejestrowany w ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Burmistrza Gminy i Miasta Koziegłowy dokonany pod numerem Przedmiotem działalności, zgodnie z wpisem do ewidencji, jest między innymi: - działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych, - produkcja mięsa, - produkcja konserw, przetworów z mięsa, podrobów mięsnych i krwi, - sprzedaż hurtowa i detaliczna mięsa i wyrobów z mięsa, - uługi transportowo-sprzętowe. 1. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. 2. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez ZAKŁADY MIĘSNE JÓZAN ANNA KACZOROWSKA, Rzeniszów, ul. Zielona 21, w dającej się przewidzieć przyszłości, gdyż nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 3. Przyjęte zasady rachunkowości w ZAKŁADACH MIĘSNYCH JÓZAN ANNA KACZOROWSKA, Rzeniszów, ul. Zielona 21 Metody wyceny aktywów i pasywów oraz metoda sporządzania rachunku zysków i strat W roku obrotowym 2013 stosowano zasady rachunkowości dostosowane do przepisów wynikających z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. ZAKŁADY MIĘSNE JÓZAN ANNA KACZOROWSKA Rzeniszów, ul. Zielona 21, sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Środki trwałe Środki trwałe wyceniane były według ceny nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę lub modernizację po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe umarzane były proporcjonalnie do okresu ich użytkowania, liniową metodą amortyzacji przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych i zasad, przepisów podatkowych. Środki trwałe w cenie nabycia do wartości nieprzekraczającej kwoty określonej w przepisach podatkowych jako dolna kwota, od której składniki majątku zalicza się do środków trwałych (tzw. środki trwałe niskocenne) były umarzane jednorazowo w miesiącu ich przyjęcia do użytkowania. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok i cenie nabycia nieprzekraczającej zł były zaliczane do kosztów zużycia materiałów. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne - nie występują. Nieruchomości - nie występują. Inwestycje - nie występują. Należności i zobowiązania Należności i zobowiązania wycenione zostały w kwocie wymagającej zapłaty. Zapasy - materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Zużycie materiałów zakupionych na cele administracyjno-gospodarcze i biurowe oraz zużycie materiałów do produkcji i paliwa zalicza się bezpośrednio w koszty w momencie zakupu. Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą szczegółowej identyfikacji. 63

2 MSIG 204/2015 (4835) poz Rozliczenia międzyokresowe - odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych następuje stosownie do upływu czasu. Wynik finansowy - wynik finansowy Zakładu ustala się z zachowaniem zasad ostrożności wyceny oraz zasad memoriału i współmierności przychodów i kosztów, - do wyniku finansowego zalicza się osiągnięte przychody i poniesione koszty niezależnie od terminu ich zapłaty. Sporządzenie sprawozdania finansowego - przy sporządzaniu sprawozdania finansowego ma zastosowanie rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. - sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych sporządza się metodą pośrednią. Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2014 r. AKTYWA Stan na koniec roku ubiegłego bieżącego A. Aktywa trwałe , ,60 I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,60 1. Środki trwałe , ,88 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,95 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,33 d) środki transportu , ,60 e) inne środki trwałe , ,00 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie ,72 III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 64

3 b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczone podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe A. Aktywa obrotowe , ,94 I. Zapasy , ,46 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,46 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,11 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,11 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty , ,99 - do 12 miesięcy , ,99 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,42 c) inne ,77 208,70 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,45 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,45 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,45 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,45 - inne środki pieniężne 65

4 MSIG 204/2015 (4835) poz inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 5 385, ,93 Aktywa razem , ,54 PASYWA Stan na koniec roku ubiegłego bieżącego A. Kapitał (fundusz) własny , ,62 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,35 II. Należne wpłaty na poczet kapitału podstawowego (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał zapasowy V. Kapitał z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto , ,27 IX. Odpis z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,92 I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowe - krótkoterminowe 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,66 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,66 a) kredyty i pożyczki ,85 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 66

5 d) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności , ,99 - do 12 miesięcy , ,99 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,59 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 2 138,08 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,26 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,26 - długoterminowe , ,90 - krótkoterminowe , ,36 Pasywa razem , ,54 Rzeniszów, dnia r. Biuro Rachunkowe ALMA Alicja Machura Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. (wariant porównawczy) Wyszczególnienie Obroty za rok ubiegły bieżący A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,37 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,37 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej , ,74 I. Amortyzacja , ,21 II. Zużycie materiałów i energii , ,41 III. Usługi obce , ,30 IV. Podatki i opłaty , ,00 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,73 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,37 67

6 MSIG 204/2015 (4835) poz VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,72 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,63 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,54 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 3 252, ,00 II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne , ,54 E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,17 G. Przychody finansowe , ,68 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne , ,68 H. Koszty finansowe 8 405, ,94 I. Odsetki, w tym: 8 405, ,67 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne ,27 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,91 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (I+J) , ,91 L. Podatek dochodowy , ,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) , ,64 N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,27 Biuro Rachunkowe ALMA Alicja Machura Rzeniszów, dnia r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 68

7 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. Wyszczególnienie Dane za rok ubiegły bieżący I. Kapitał własny na początek roku (B.O.) , ,27 - korekta błędu I a. Kapitał własny na początek okresu (B.O.) po korektach , ,27 1. Kapitał podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału podstawowego , , , , Kapitał podstawowy na koniec okresu , ,35 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiany należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 3.1. Udziały (akcje) na koniec okresu 4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego 4.2. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekta błędu 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , , , ,45 - przeznaczenie na kapitał zapasowy zgodnie z uchwałą ,16 - rozliczenie zaliczkowo wypłaconej dywidendy 69

8 MSIG 204/2015 (4835) poz Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekta błędu 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - korekta stanu wykazanego na BO 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto , ,27 a) zysk netto , ,27 b) strata netto c) odpis z zysku II. Kapitał własny na koniec roku (B.Z.) , ,62 III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,62 Rzeniszów, dnia r. Biuro Rachunkowe ALMA Alicja Machura Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Dane za rok ubiegły bieżący A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,27 II. Korekty razem , ,53 1. Amortyzacja , ,21 2. Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,00 5. Zmiana stanu rezerw 0,00 0,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,39 7. Zmiana stanu należności , ,77 8. Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek , ,76 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) , ,74 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 70

9 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 3 252, ,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 252, ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomościach oraz wartościach niematerialnych i prawnych 0,00 0,00 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 - odsetki 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,50 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,50 2. Inwestycje w nieruchomościach oraz wartościach niematerialnych i prawnych 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych 0,00 b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,50 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,08 1. Wpływy netto z wydanych udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe , ,08 II. Wydatki , ,85 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłata kredytów i pożyczek , ,85 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,23 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III.+B.III.+C.III.) , ,47 E. Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym: , ,47 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 71

10 MSIG 204/2015 (4835) poz F. Środki pieniężne na początek okresu , ,98 G. Środki pieniężne na koniec okresu (D+F), w tym: , ,45 - o ograniczonej możliwości dysponowania Biuro Rachunkowe ALMA Alicja Machura Rzeniszów, dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla właściciela - Zakłady Mięsne JÓZAN Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego firmy Zakłady Mięsne JÓZAN z siedzibą w: Rzeniszów, Zielona 46, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2. bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,54 zł; 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zysk netto w wysokości ,27 zł; 4. zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,35 zł; 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,47 zł; 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego i odpowiedzialny jest właściciel. Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień , jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od do , MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 72

11 b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo sporządzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Kazimierz Majewski nr w rejestrze 7830 Biuro Rachunkowe REWIDENT Kazimierz Majewski Siewierz, ul. Zielona 46 Wpis na listę podmiotów uprawnionych pod nr 1037 Decyzja nr 132/63/95 KRBR z dnia r. Siewierz, r. DECYZJA WŁAŚCICIELA Zakładów Mięsnych Józan Rzeniszów, ul. Zielona 21, Koziegłowy z dnia 20 sierpnia 2015 roku w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2014 rok Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2014 r., na które składa się: - Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. - Bilans sporządzony na r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,54. - Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości ,27. - Rachunek z przepływu środków pieniężnych sporządzony na dzień r. wykazujący zmniejszenie o kwotę ,47. - Zestawienie zmian w kapitale własnym sporządzone na dzień r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,35. - Dodatkowe informacje i objaśnienie. Decyzja wchodzi w życie z dniem jej podjęcia. Zysk za 2014 r. w kwocie ,27 zł przeznaczam na: - wypłaty dla właściciela ,27 zł. DECYZJA WŁAŚCICIELA Zakładów Mięsnych Józan Rzeniszów, ul. Zielona 21, Koziegłowy z dnia 20 sierpnia 2015 roku w sprawie podziału zysku za 2014 rok Decyzja wchodzi w życie z dniem jej podjęcia. 73