Zarządzanie należnościami. Paulina Drozda

Transkrypt

1 Zarządzanie należnościami Paulina Drozda

2 Należności Należności to roszczenia przedsiębiorstwa w stosunku do jego dłużników. Stanowią rezultat sprzedaży produktów i towarów na zasadach kredytu manipulacyjnego i kupieckiego

3 ryzyko

4 Z czym wiąże się ryzyko o którym mowa? Które rodzaje ryzyka można dokładnie określić, a które jedynie szacować?

5 Zarządzanie należnościami opiera się na następujących zasadach: klasyfikowanie klientów od strony ich gotowości i możliwości do spłaty zadłużenia, formułowanie założeń polityki kredytowej w stosunku do swoich kontrahentów (odbiorców), stosowanie odpowiedniej polityki inkasowania należności i kontrolowanie jego prawidłowego przebiegu celem przyśpieszenia wpływu należności.

6 Problemy na jakie można napotkać: Na różnych etapach zarządzania należnościami niedoświadczeni pracownicy mogą napotkać na różne problemy. Dlatego też korzystny dla wielu małych i średnich przedsiębiorstw jest outsourcing zarządzania należnościami, czyli wynajęcie wyspecjalizowanej w tym firmy. Jakie są zalety outsourcingu zarządzania należnościami?

7 1. Określenie ryzyka kredytowego wywiad gospodarczy. niewłaściwa ocena ryzyka kredytowego kontrahenta, brak możliwości dostępu do informacji o kontrahencie gromadzonych zwykle w tradycyjnych teczkach, nieaktualne informacje o kontrahencie brak procedur wymuszających aktualizację informacji, brak wdrożonych standardów postępowania (procedur) w większości przedsiębiorstw.

8 2. Monitoring płatności (Stanowi złożony cykl działań i czynności opierających się na wykorzystaniu wzorców prawidłowego postępowania, którego skutkiem jest zwiększenie faktycznego spływu środków finansowych od kontrahentów. ) brak monitoringu ze względu na dużą pracochłonność zadań (przygotowanie i wysyłanie monitów, przypomnień, telefony informacyjne itp.), brak organizacji pracy związanej z monitoringiem obejmującej wszystkich kontrahentów, brak indywidualnych procedur postępowania z klientem w zależności od ich rangi dla firmy.

9 3. i 4. Etapy egzekucji należności: windykacja (wewnętrzna/zewnętrzna) oraz postępowanie prawne. brak obiegu informacji odnośnie postępu prac związanych z obsługą spraw klientów, brak oceny efektywności zastosowanych procesów obsługi klienta brak kontroli pracowników oraz podmiotów zewnętrznych zaangażowanych w windykację, brak możliwości diagnozy ukrytych problemów, brak możliwości automatycznej klasyfikacji klientów i ustalania najlepszej metody obsługi danej klasy klientów zwiększające szansę powodzenia etapu, brak automatyzacji standardowych czynności, brak zaawansowanych mechanizmów analitycznych i predykcyjnych.

10 Firmy zewnętrzne (outsourcing)

11

12 Oferowane usługi w zakresie: -windykacji należności -windykacji zagranicznej -monitoringu płatności -postępowania sądowego -giełdy wierzytelności -zakupu wierzytelności -weryfikacji kontrahentów -pieczęci prewencyjnej -raportów gospodarczych

13 Sprzedaż na kredyt staje się koniecznością w warunkach silnej konkurencji. Jest on korzystny z punktu widzenia kupca, który nie musi angażować swoich środków.

14 Zbyt długi okres kredytowania należności może wpłynąć na pogorszenie sytuacji płatniczej przedsiębiorstwa. Należy systematycznie dokonywać okresowej oceny stanu należności, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości należy podjąć określone działania mające na celu poprawę ściągalności należności.

15 Do oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa stosuje się analizę wskaźnikową:

16 PYTANIA KONTROLNE

17 1. Czym są należności? 2. Dlaczego należnościami trzeba zarządzać i co rozumiemy pod tym pojęciem? 3. Czym zajmują się zewnętrzne firmy zarządzające należnościami? 4. Jakie są zalety takiego outsourcingu? 5. Na jakie bariery może napotkać niedoświadczony w zarządzaniu należnościami pracownik? 6. Jak określa się roczną stopę kredytu kupieckiego? 7. Jakich wskaźników używa się do oceny sytuacji w należnościach firmy?

18 ĆWICZENIA

19 Oblicz, jakie korzyści osiągnie przedsiębiorstwo W z tytułu skonta, udzielonego przez dostawcę A wiedząc, że przedsiębiorstwo A udzieliło swojemu odbiorcy W kredytu kupieckiego na 40 dni. Jeżeli zapłata nastąpi przed upływem 10 dni to przedsiębiorstwo A zaproponowało odbiorcy skonto w wysokości 3%. Roczna stopa oprocentowania depozytu bankowego wynosi 11%. Wskazówka: pamiętaj o kosztach alternatywnych

20 DZIĘKUJĘ

21 Źródła: Poradnik ucznia do jednostki modułowej Marek Panfil, Zarządzanie należnościami w małym i średnim przedsiębiorstwie, Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości,

22 Zarządzanie zapasami Paulina Drozda

23 Zapasy i ich poziom Zapasy to składniki majątkowe obejmujące surowce, materiały, produkcję w toku, półfabrykaty oraz wyroby i towary. Czynniki mające wpływ na wielkość zapasów w przedsiębiorstwie to: przedmiot działalności przedsiębiorstwa, wielkość produkcji, szybkość rotacji środków obrotowych.

24 Koszty utrzymywania zapasów Gromadzenie i utrzymanie zapasów powoduje określone koszty: koszty zamrożenia określonych środków pieniężnych w zapasach, koszty składowania, przechowywania i obrotu wewnątrz firmy, koszty ubezpieczenia od wypadków, kradzieży i szkód losowych. Jakie mogą być inne koszty utrzymywania zapasów?

25 Po co nam zapasy? A jednak każde przedsiębiorstwo utrzymuje pewien poziom zapasów. W jakim celu? Jakie są koszty wyczerpania się zapasów?

26 Optymalny poziom zapasów Za optymalny uważa się taki zapas, który umożliwia utrzymanie ciągłości produkcji i sprzedaży oraz zmniejsza do minimum koszty ich magazynowania.

27 Klasyfikacja zapasów Z finansowego punktu widzenia istotna jest klasyfikacja zapasów ze względu na funkcje spełniane w przedsiębiorstwie na: Zapasy prawidłowe Zapasy nieprawidłowe bieżące sezonowe nadmierne zbędne rezerwowe

28 Zapasy prawidłowe Zapasy prawidłowe to zapasy, które pozwalają na realizację zadań produkcyjnych przedsiębiorstwa i umożliwiają zachowanie ciągłości produkcji i sprzedaży.

29 Zapasy bieżące zapewniają ciągłość produkcji oraz sprzedaży. Ich optymalna wielkość powinna być określona na podstawie odpowiednich kalkulacji - norm zapasów. Maksymalny zapas bieżący powinien pokrywać potrzeby, jakie występują miedzy dwoma kolejnymi dostawami. Ulega on obniżeniu do zera w dniu kolejnej dostawy.

30 Ilość Q Model stałej wielkości zamówienia przy znanym (określonym) popycie Poziom zapasów Punkt ponownego składania zamówienia Czas T

31 Zapasy sezonowe przekraczają bieżące potrzeby przedsiębiorstwa. Gromadzone są w związku z sezonowością potrzeb konsumentów, przed okresami wzmożonego zbytu. Zapasy rezerwowe nazywane są zapasami minimalnymi lub bezpieczeństwa. Podaj przykład zapasów bieżących, sezonowych i rezerwowych. Przedstaw ich wahania w czasie na wykresie.

32 Zapasy nieprawidłowe Zapasy nadmierne przekraczają uzasadnione ekonomicznie potrzeby w zakresie zapasów bieżących i sezonowych. Zapasy zbędne nie mogą być wykorzystane w przedsiębiorstwie i powinny być zlikwidowane lub odsprzedane po obniżonych cenach w celu uniknięcia dalszych kosztów utrzymania. Podaj przykład zapasów nadmiernych i zbędnych.

33 Wskaźniki dot. zapasów Wielkość i struktura zapasów wpływają bezpośrednio na osiągane wyniki finansowe przedsiębiorstwa oraz wskaźniki bieżącej płynności finansowej. Wskaźniki wykorzystywane do analizy i oceny stanu zapasów w przedsiębiorstwie:

34 wskaźnik obrotu (rotacji) zapasami określa, ile razy odnawiał się zapas w danym okresie. wskaźnik obrotu (rotacji) zapasami w dniach określa, na ile dni wystarczy określony zapas. Można go obliczyć dwoma sposobami:

35 przeciętny stan zapasów po skróceniu cyklu rotacji:

36 Optimum dostawy

37 PRZYKŁAD Spółka sprzedaje rocznie 1000 sztuk produktów, koszt jednego zamówienia wynosi 600 zł, cena zakupu produktu to 100 zł, a roczny koszt utrzymania zapasu wynosi 10 proc. ceny zakupu. Optimum to: pierwiastek kwadratowy z wyrażenia {(2 x 1000 x 600) / (0,10 x 100)}, co daje wynik 346.

38 Jeśli spółka jednorazowo zamówi 346 sztuk produktów, a jej łączna sprzedaż roczna to 1000 sztuk, oznacza to, że złoży ona 3 zamówienia w ciągu roku. Jeżeli wielkość sprzedaży zwiększa się, koszty zamówienia wzrastają oraz koszty utrzymywania zapasów i cena zakupu zmniejsza się wzrasta wielkość optymalnej dostawy. W przypadku występowania zjawiska sezonowości sprzedaży, czyli zróżnicowanego popytu na produkty w ciągu roku, powyższych wyliczeń należy dokonać odrębnie w każdym okresie, na przykład półrocznym lub kwartalnym.

39

40

41 PYTANIA KONTROLNE

42 Co oznacza termin zapasy? Jakie koszty powoduje utrzymywanie zapasów? Jakie koszty powoduje wyczerpanie się zapasów? Jakie rodzaje zapasów występują w przedsiębiorstwie? Jak obliczysz wskaźniki rotacji zapasów w przedsiębiorstwie? Jakie są zasady zarządzania zapasami w przedsiębiorstwie? Jak obliczyć optimum zapasów?

43 ĆWICZENIA

44 Oblicz oszczędności wynikające ze skrócenia cyklu rotacji zapasami w przedsiębiorstwie produkcyjnym Z i ustal ich wpływ na bieżącą płynność finansową przedsiębiorstwa na podstawie danych: przeciętny stan zapasów wynosi zł, wartość sprzedaży netto zł, ilość dni w okresie badanym - 30, w następnym miesiącu skrócono cykl rotacji o 1 dzień.

45 Oblicz optimum dostawy, gdy przedsiębiorstwo sprzedaje rocznie sztuk produktów, koszt jednego zamówienia wynosi 900 zł, cena zakupu produktu 70 zł, a roczny koszt utrzymania zapasu wynosi 10% ceny zakupu.

46 DZIĘKUJĘ

47 ZARZĄDZANIE ZASOBAMI PIENIĘŻNYMI Paulina Drozda

48 Przyczyny gromadzenia środków pieniężnych Przedsiębiorstwo pomimo kosztów gromadzenia środków pieniężnych, utrzymuje pewien ich poziom, aby zaspokoić swoje potrzeby. Zasoby środków pieniężnych są konieczne w działalności operacyjnej firmy. Potrzebne są one do dokonywania płatności. Utrzymywane są również z przezorności i w celach spekulacyjnych. Jakie są koszty utrzymywania środków pieniężnych?

49 Zasoby pieniężne W przedsiębiorstwie występują następujące formy zasobów pieniężnych: gotówka w kasach przedsiębiorstwa, która nie przynosi żadnych dochodów, lokaty w bankach na rachunkach bieżących, odsetki od tych lokat są niższe niż poziom inflacji, terminowe lokaty bankowe, dostarczają dodatkowy dochód w postaci odsetek, które są przeważnie wyższe niż poziom inflacji, lokaty dokonywane na rynku pieniężnym w postaci krótkoterminowych papierów dłużnych lub na rynku międzybankowym. Lokaty te przynoszą najwyższe odsetki.

50 Płynność zasobów pieniężnych: największą płynnością charakteryzują się zasoby gotówkowe w kasach oraz lokaty na rachunkach bieżących w banku, mniejszą płynność wykazują lokaty w krótkoterminowych papierach dłużnych, jeżeli mogą być one odsprzedane na rynku wtórnym, gdy zaistnieje taka potrzeba, lokaty terminowe w bankach charakteryzują się małą płynnością, jeżeli firma wycofa przed czasem środki pieniężne to nastąpi utrata częściowa lub całkowita odsetek.

51 Zasady zarządzania środkami pieniężnymi Minimalizacja gotówki bieżącej w przedsiębiorstwie i maksymalizację korzyści płynących z jej posiadania Umożliwienie jak najszybszego przepływu gotówki przez przedsiębiorstwo Minimalizacja posiadanej gotówki wymaga przede wszystkim zapewnienia synchronizacji wpływów i wydatków Minimalizacja stanu gotówki oznacza możliwość takiego zaangażowania jej pozostałej wolnej kwoty, aby zmaksymalizować dochody z jej posiadania. Przyspieszenie inkasowania należności od odbiorców, które można osiągnąć przede wszystkim poprzez staranny dobór płatności Opóźnienie regulowania zobowiązań wobec dostawców

52 Strategie zarządzania kapitałem obrotowym: strategia konserwatywna strategia agresywna (dynamiczna) strategia umiarkowana 52

53 Aktywa obrotowe Permanentne ten poziom wielkości aktywów bieżących, który jest poziomem bazowym, nie ulegającym sezonowym lub przypadkowym wahaniom. Okresowe ta część aktywów bieżących, która ulega sezonowym fluktuacjom. 53

54 54

55 55

56 56

57 57

58 Relacja pomiędzy płynnością a zyskownością spółki zyskowność płynność 58

59 Koszty środków pieniężnych koszty utraconych możliwości (KUM) koszty braku gotówki (KBG) 59

60 DZIĘKUJĘ