Rejestracja podatników oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Rejestracja podatników oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej"

Klaudia Olejnik
8 lat temu
Przeglądów:

1 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatników oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej ul. Rejtana 3b Opole tel.: us1671@op.mofnet.gov.pl

2 Działalność rolnicza Działalność rolnicza jako działalność indywidualnego gospodarstwa rolnego nie podlega rygorom ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Rolnika nie obowiązują przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, (art. 2 ust. 1 pkt 1 updof). Nie prowadzi ewidencji księgowych. Działalność rolnicza podlega jednak przepisom ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tymi przepisami rolnik może korzystać z: tzw. rozliczenia na zasadzie ryczałtu (rolnik ryczałtowy), lub polegać zasadom ogólnym (rolnik rozliczający podatek VAT na zasadach ogólnych).

Nie prowadzi ewidencji księgowych. Działalność rolnicza podlega jednak przepisom ustawy o podatku od towarów i usług.

3 Działalność rolnicza Rolnik ryczałtowy to rolnik dokonujący sprzedaży produktów rolnych wytworzonych we własnym gospodarstwie lub świadczący usługi rolnicze korzystający ze zwolnienia z podatku VAT. Rolnik ryczałtowy zwolniony jest z obowiązku: wystawiania faktur ewidencjonowania dostaw i nabycia towarów i usług składania deklaracji podatkowych Rolnikowi ryczałtowemu przysługuje zryczałtowany zwrot podatku w wysokości 7% kwoty należnej z tytułu nabycia niektórych środków produkcji dla rolnictwa. Zwrotu kwoty podatku ryczałtowego dokonuje nabywca produktów rolnych, który również obowiązany jest do wystawienia Faktury VAT RR.

Rolnik ryczałtowy zwolniony jest z obowiązku: wystawiania faktur ewidencjonowania dostaw i nabycia towarów i usług składania deklaracji podatkowych Rolnikowi

4 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatkowa Jeśli rolnik zdecyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas podlegać będzie regulacjom prawnym jak wszystkie podmioty gospodarcze. Na terenie Polski przepisy prawne regulujące prowadzenie działalności gospodarczej to: Ustawa z dnia 02 lipca 2004r. o swobodzie działalności gospodarczej Ustawa z dnia 15 września 2000r. Kodeks spółek handlowych Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny

Na terenie Polski przepisy prawne regulujące prowadzenie działalności gospodarczej to: Ustawa z dnia 02 lipca 2004r.

5 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatkowa Zgodnie z definicją zawartą w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej: działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.

gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa,

6 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatkowa Podstawowe formy aktywności gospodarczej: indywidualna działalność gospodarcza spółka cywilna spółki prawa handlowego osobowe: Spółka jawna, Komandytowa, Partnerska, Komandytowo-akcyjna kapitałowe: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, Spółka akcyjna przedsiębiorstwa państwowe, spółdzielnie, stowarzyszenia, fundacje

osobowe: Spółka jawna, Komandytowa, Partnerska, Komandytowo-akcyjna kapitałowe: Spółka z

7 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Działalność gospodarcza osoby fizycznej najprostsza i najmniej sformalizowana forma działalności, prowadzona jest przez osobę fizyczną pod jej nazwiskiem i imieniem nie wymaga minimalnych nakładów finansowych uproszczona księgowość rejestracja w ramach jednego okienka nieograniczona odpowiedzialność osoby prowadzącej, za zobowiązania powstałe w związku z prowadzeniem działalności - całym swoim majątkiem

nakładów finansowych uproszczona księgowość rejestracja w ramach jednego okienka nieograniczona

8 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja w CEIDG Osoby fizyczne rozpoczynające działalność gospodarczą oraz będące wspólnikami w spółkach cywilnych podlegają wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji Działalności Gospodarczej CEIDG. Wspólnicy (a nie spółka) są wpisywani do CEIDG. Spółka winna złożyć zgłoszenia w urzędzie skarbowym, urzędzie statystycznym i zakładzie ubezpieczeń społecznych - nie korzysta z ułatwień rejestracyjnych w ramach jednego okienka. Rejestracja jest bezpłatna.

Wspólnicy (a nie spółka) są wpisywani do CEIDG.

9 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja w CEIDG Przedsiębiorca - osoba fizyczna- składa do CEIDG jeden zintegrowany wniosek rejestracyjny CEIDG-1 projekt jedno okienko. Zgłoszenie można złożyć: w dowolnym organie gminy drogą elektroniczną poprzez stronę lub elektroniczny wniosek może być podpisany: podpisem kwalifikowanym (płatnym) profilem zaufanym (bezpłatnym)

Zgłoszenie można złożyć: w dowolnym organie gminy drogą elektroniczną poprzez stronę www.e-puap.gov.

10 Rejestracja w CEIDG CEIDG-1 Metody złożenia Przekazanie osobiście w urzędzie gminy wypełnionego druku Wypełnienie druku online i wizyta w urzędzie w terminie 7 dni celem podpisania CEIDG-1 Korzystanie z konta e-puap poprzez profil zaufany Podpisanie druku e-podpisem Data złożenia wniosku = data wizyty w urzędzie i podpisania druku CEIDG-1

celem podpisania CEIDG-1 Korzystanie z konta e-puap poprzez profil zaufany

11 Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Zawieszenie działalności Zawieszenie i wznowienie działalności podlega zgłoszeniu do CEIDG. Warunek zawieszenia wykonywania działalności - przedsiębiorca nie zatrudniający pracowników, Okres zawieszenia : do 24 miesięcy

12 Wybór form opodatkowania Podatek dochodowy Zasady opodatkowania osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą regulują: Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r., Nr 144, poz. 930 ze zm.)

o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.

13 Formy opodatkowania Opodatkowanie działalności gospodarczej Podatek dochodowy Zasady ogólne skala podatkowa 18 % i 32 % Zryczałtowane formy opodatkowania Zasady ogólne podatek liniowy 19% Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Karta podatkowa

Zryczałtowane formy opodatkowania Zasady ogólne podatek

14 Podatek od towarów i usług Podatnikiem Vat jest min. osoba fizyczna wykonująca samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Zwolnienie dla drobnych przedsiębiorców, w sytuacji kiedy łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła zł. Natomiast w przypadku podatników rozpoczynających prowadzenie działalności w trakcie roku, kiedy przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty zł ustalonej w proporcji do okresu prowadzenia działalności gospodarczej w trakcie roku.

Zwolnienie dla drobnych przedsiębiorców, w sytuacji kiedy łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie

15 Podatek od towarów i usług Rozliczanie podatku VAT na zasadach ogólnych w wyniku utraty warunków do zwolnieni (przekroczenie limitu obrotów zł ) z wyboru lub obowiązku wynikającego z ustawy o VAT (sprzedaż wyrobów akcyzowych) Obowiązki w zakresie rozliczania podatku Vat: - prowadzenie ewidencji sprzedaży Vat oraz zakupów VAT - sporządzanie deklaracji podatkowych (Vat-7 lub Vat-7K) - wystawianie faktur Vat

000zł ) z wyboru lub obowiązku wynikającego z ustawy o VAT (sprzedaż wyrobów akcyzowych) Obowiązki w

16 Podatek od towarów i usług Kasy fiskalne Obowiązek ewidencjonowania obrotu ze sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych przy użyciu kasy rejestrującej: po przekroczeniu kwoty objętej zwolnieniem tj zł (w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku w proporcji) z obowiązku wynikającego z ustawy o VAT (sprzedaż wyrobów akcyzowych) Obowiązek w zakresie ewidencjonowania obrotu ze sprzedaży przy użyciu kasy jest niezależny od faktu, czy dany podmiot jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, czy korzysta ze zwolnienia.

000zł (w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku w proporcji) z obowiązku wynikającego z ustawy o VAT (sprzedaż wyrobów akcyzowych) Obowiązek w

17 Dziękuję za uwagę

Podobne dokumenty

Definicja przedsiębiorcy i działalności gospodarczej / Wg. USTAWA z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności

Opracowanie: dr inż. Zofia Kmiecik-Kiszka Formy prowadzenia działalności gospodarczej Definicja przedsiębiorcy i działalności gospodarczej / Wg. USTAWA z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej