Schematy rozliczeń za transakcje w SP

Transkrypt

1 Schematy rozliczeń za transakcje w SP Przykładowy schemat z podzieloną płatnością VAT Sprzedający towar, usługę Faktura sprzedażowa z 23% VAT z nr rachunku bankowego sprzedawcy Rachunek sprzedawcy - Rachunek rozliczeniowy Rachunek VAT Rachunek nabywcy - Nabywca towaru, usługi Komunikat przelewu Przykładowy schemat bez podzielonej płatności VAT Sprzedający towar, usługę Faktura sprzedażowa z 23% VAT z nr rachunku bankowego sprzedawcy Rachunek bankowy sprzedawcy Nabywca towaru, usługi Rachunek bankowy nabywcy Polecenie przelewu

2 Przykład płatności w SP Data wykonania usługi 10 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 10 lipca, termin płatności 45 dni ( 24 sierpnia ) Rachunek przewoźnika - Rachunek rozliczeniowy Rachunek VAT urząd skarbowy Zleceniodawca usługi Rachunek zleceniodawcy - Komunikat przelewu Przykład płatności bez SP Data wykonania usługi 10 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 10 lipca, termin płatności 45 dni ( 24 sierpnia ) urząd skarbowy Rachunek bankowy przewoźnika Zleceniodawca usługi Rachunek bankowy zleceniodawcy Polecenie przelewu

3 Przykład płatności w SP Data wykonania usługi 12 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 12 lipca, termin płatności 45 dni ( 26 sierpnia ) Rachunek przewoźnika - Rachunek rozliczeniowy Rachunek VAT blokada środków na inne urząd skarbowy tytuły VAT Zleceniodawca usługi Rachunek zleceniodawcy - Komunikat przelewu Przykład płatności bez SP Data wykonania usługi 10 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 10 lipca, termin płatności 45 dni ( 26 sierpnia ) Rachunek bankowy przewoźnika urząd skarbowy Rachunek bankowy zleceniodawcy Zleceniodawca usługi Polecenie przelewu O sposobie zapłaty będzie decydował zleceniodawca

4 Rozliczenie zlecenia dla spedytora Zleceniodawca Zlecenie na spedycję faktura VAT 23% Komunikat przelewu do Banku lub SKOK Podział kwoty brutto na 2 rachunki Rachunek VAT Rachunek rozliczeniowy Spedytor Zlecenie przewozowe faktura VAT 23% Polecenie przelewu do Banku lub SKOK Cała kwota brutto na 1 rachunek Przewoźnik Zakupy eksploatacyjne Komunikaty przelewu do Banku lub SKOK Polecenia przelewu do Banku lub SKOK Dostawcy Faktury VAT 23%

5 Rozliczenia zakupów paliwa na bazę 1. Zasady ustawowe alternatywne Przewoźnik Komunikat przelewu do Banku lub SKOK Weryfikacja należytej staranności dostawcy Polecenie przelewu do Banku lub SKOK Dostawca Faktura VAT 23% 2. Zasada podwyższonego bezpieczeństwa Przewoźnik Komunikat przelewu do Banku lub SKOK Ograniczona weryfikacja dostawcy Dostawca Faktura VAT 23% Korzyści dla przewoźnika brak odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zobowiązanie podatkowe VAT dostawcy paliwa brak dodatkowego zobowiązania podatkowego przyspieszony zwrot VAT od paliwa

6 Operacje na rachunku VAT Uznania rachunku VAT Na rachunek VAT będą mogły trafiać wyłącznie środki pochodzące m.in. z : zapłaty VAT z zastosowaniem podzielonej płatności przekazania środków z innego rachunku VAT posiadacza rachunku VAT prowadzonego w tym samym banku zwrotu VAT w przypadkach zmniejszenia podstawy opodatkowania VAT, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1-3 i ust. 14 ustawy o VAT (m.in. udzielone rabaty, opusty, zwroty opakowań, zwroty całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży, gdy do niej nie doszło), wynikającego z wystawionych faktur korygujących zwrotu VAT przez urząd skarbowy. Obciążenia rachunku VAT Rachunek VAT będzie mógł być obciążony wyłącznie w celu m.in.: dokonania płatności w kwocie podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług na rachunek VAT dokonania zwrotu kwoty odpowiadającej kwocie podatku od towarów i usług, wynikającego z wystawionej przez podatnika faktury korygującej, na rachunek VAT nabywcy towarów lub usług, wpłaty podatku od towarów i usług, jak też dodatkowego zobowiązania podatkowego (czyli sankcji VAT), odsetek za zwłokę w zapłacie VAT lub odsetek za zwłokę od sankcji VAT - na rachunek urzędu skarbowego zwrotu nienależnie otrzymanej płatności na rachunek VAT posiadacza rachunku, od którego otrzymano tę płatność, przekazania środków na inny rachunek VAT posiadacza rachunku VAT prowadzony w tym samym banku, przekazania środków na rachunek wskazany przez naczelnika urzędu skarbowego w informacji o postanowieniu w sprawie udzielenia zgody na przekazania środków z rachunku VAT na rachunek bankowy bądź w SKOK, dla których jest prowadzony ten rachunek VAT (wskazanych przez podatnika), realizacji zajęcia na podstawie administracyjnego tytułu wykonawczego, dotyczącego egzekucji należności z tytułu podatku od towarów i usług.

7 Dokumentowanie operacji na rachunku VAT Rachunek VAT uznanie = komunikaty przelewu do faktur VAT sprzedażowych + komunikaty przelewu do faktur korygujących + decyzje + postanowienia Rachunek VAT obciążenie = komunikaty przelewu do faktur VAT zakupowych + komunikaty przelewu do faktur korygujących + decyzje + postanowienia Rozliczenia z rachunku VAT : - bez sankcji - bez odpowiedzialności solidarnej - przyspieszony zwrot VAT - możliwość obniżenia podatku należnego Rozliczenia z rachunku rozliczeniowego : - zagrożenie sankcjami - zagrożenie odpowiedzialnością solidarną - zwrot w terminie normalnym - podatek należny w kwocie bez zmniejszenia Płatności w systemie SP będzie można dokonywać na rachunki VAT posiadane w polskich bankach lub SKOKach przez podmioty zarejestrowane na podatek VAT w Polsce ( posiadające NIP _ PL ) i dokonujące transakcji na ten NIP dokumentowanych fakturami z wykazaną stawką podatku VAT obowiązującą w Polsce.

8 Decyzje Rachunek VAT nabywcy Postanowienia Rachunek VAT sprzedawcy

9 Decyzje Postanowienia Rachunek VAT nabywcy Rachunek VAT sprzedawcy Korekty VAT Anna Piotrkiewicz