X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2016 rok

Transkrypt

1 Poz P.P.U.B. INKOMET Jan Skubisz w Radomsku. [BMSiG-29342/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2016 rok Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. INFORMACJE OGÓLNE P.P.U.B. INKOMET Jan Skubisz z siedzibą w Radomsku, ul. Młodzowska 19, działalność prowadzona jest również pod niżej wymienionymi adresami: ul. Dolna 12 W dniu r. firma została wpisana do Ewidencji Działalności Gospodarczej, REGON , NIP Okres objęty sprawozdaniem finansowym obejmuje okres r r. oraz okres porównywalny r r. Podstawowym przedmiotem działalności jest: - roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych, - produkcji konstrukcji stalowych Sprawozdanie sporządzono w złotych polskich. 2. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Sprawozdanie finansowe Firmy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po 31 grudnia 2016 roku. Właściciel nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Firmę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. 3. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI 3.1. Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami - dalej Ustawa o rachunkowości ). Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z konwencją kosztu historycznego, która została zmodyfikowana w przypadkach opisanych w poszczególnych punktach wprowadzenia do sprawozdania finansowego. Rachunek zysków i strat Firma sporządziła w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne Dla potrzeb ujmowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych firma przyjęła następujące ustalenia: a) Zgodnie z art. 32 ust. 1 Ustawy o rachunkowości podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych jest aktualny plan amortyzacji, który określa stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych. Kwoty rocznych odpisów amortyzacyjnych ustala się metodą liniową. b) Za podstawę sporządzenia planu amortyzacji przyjęto zasady i stawki amortyzacyjne przewidziane w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiącym załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. c) Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej niższej lub równej 3.500,00 zł zalicza się do materiałów i odpisuje w koszty w momencie wydania. d) Wydatki na ulepszenie środka trwałego, tj. przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację powiększają wartość środka trwałego bez względu na wartość tych kosztów. Poniesione wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, które powodują ulepszenie środka trwałego powiększają jego wartość, jeśli cena nabycia tych części przekracza zł. Jeżeli cena nabycia części składowych nie przekracza zł lub jest równa tej kwocie, to stanowią one koszt uzyskania przychodów. e) dla środków trwałych o niskiej jednostkowej wartości początkowej można ustalać odpisy amortyzacyjne w sposób uproszczony poprzez dokonywanie zbiorowych odpisów dla grup środków zbliżonych rodzajem i przeznaczeniem. f) ewidencję środków trwałych na kontach prowadzi się w wartości początkowej brutto, tj. w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W bilansie wykazuje się w wartości księgowej netto, tj. pomniejszonej o dokonane odpisy umorzeniowe 3.3. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem 100

2 lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. Zaliczki na środki trwałe w budowie wyceniane są w wartości przekazanych środków pieniężnych po pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości Leasing Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, jeżeli umowa leasingu spełnia przynajmniej jeden z warunków określonych w art. 3. ust. 4 Ustawy o rachunkowości. Pozostałe rodzaje leasingu są traktowane jako leasing operacyjny lub umowa najmu i dzierżawy. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Firmy i są wyceniane w niższej z wartości: (a) rynkowej przedmiotu leasingu, ustalonej na moment rozpoczęcia leasingu lub (b) w wartości bieżącej opłat leasingowych, ustalonej za pomocą stopy procentowej leasingu lub stopy procentowej korzystającego. Płatności leasingowe są dzielone na część odsetkową oraz część kapitałową, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty odsetkowe są odnoszone do rachunku zysków i strat jako koszty finansowe. Płatności z tytułu leasingu operacyjnego są odnoszone w rachunek zysków i strat przy zastosowaniu metody liniowej w okresie wynikającym z umowy leasingu. Korzyści otrzymane i należne jako zachęta do zawarcia umowy leasingu operacyjnego odnoszone są w rachunek zysków i strat przy zastosowaniu metody liniowej w okresie wynikającym z umowy leasingu Aktywa finansowe Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według ceny nabycia, stanowiącego wartość godziwą uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji są ujmowane w wartości początkowej instrumentów finansowych, za wyjątkiem instrumentów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są zaliczane do jednej z czterech kategorii i wyceniane w następujący sposób: Kategoria i sposób wyceny 1. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności - Według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) ustalanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. 2. Pożyczki udzielone i należności własne - Według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) ustalanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Należności o krótkim terminie wymagalności, dla których nie określono stopy procentowej, wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty. 3. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu - Według wartości godziwej z odniesieniem skutków wyceny w rachunek zysków i strat. 4. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - Według wartości godziwej z odniesieniem skutków wyceny na kapitały własne. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Firma ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych. Jeśli dowody takie istnieją, Firma ustala szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Odpisy aktualizujące wartość składnika aktywów finansowych ustala się w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia - jako różnicę między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Kwotę możliwą do odzyskania stanowi bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę, zdyskontowana za pomocą efektywnej stopy procentowej, którą jednostka stosowała dotychczas, wyceniając przeszacowywany składnik aktywów finansowych lub portfel podobnych składników aktywów finansowych Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione w celu doprowadzenia składników zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu ujmowane są w rachunku zysków i strat metodą pierwsze przyszło - pierwsze wyszło. Koszty wytworzenia produktów gotowych i produktów w toku produkcji obejmują koszty bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnioną część pośrednich kosztów produkcji, ustaloną przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika aktywów do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży. Na dzień bilansowy Firma każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest odpowiednio obniżana. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych Należności krótko- i długoterminowe Należności handlowe są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Wartość należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. 18 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 101

3 Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez NBP z dnia poprzedniego. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych przepisami kapitalizowane w wartości aktywów Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w rachunku przepływów pieniężnych pozycja środki pieniężne składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność lokacyjna Rozliczenia międzyokresowe Firma dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy jest kapitałem właściciela Rezerwy Rezerwy tworzy się wówczas, gdy na Firmie ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwa na naprawy gwarancyjne ujmowana jest na dzień bilansowy w odniesieniu do wszystkich produktów objętych gwarancją w wysokości ustalonej na podstawie przeszłych doświadczeń w zakresie dokonanych napraw gwarancyjnych oraz zwrotów objętych gwarancją oraz zgodnie z zasadą istotności Kredyty bankowe i pożyczki W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych Zobowiązania warunkowe - pozabilansowe Za zobowiązania warunkowe Firma uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe ujmowane są w ewidencji pozabilansowej Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, przez okres budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia są ujmowane w wartości tych aktywów, jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat Podatek odroczony Firma osoby fizycznej nie jest zobowiązana do wyliczania podatku odroczonego, ponieważ to właściciel jest zobowiązany indywidualnie do rozliczenia podatku dochodowego Utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Firma ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Firma ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący okres. W przypadku, gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów, to strata pomniejsza wysokość kapitałów z przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieżącego okresu Uznawanie przychodów Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Firma uzyska korzyści ekonomiczne, które można wiarygodnie wycenić. 102

4 Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy. Przychody obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT) Świadczenie usług Przychody ze świadczenia usług są rozpoznawane proporcjonalnie do stopnia zakończenia usługi pod warunkiem, iż jest możliwe jego wiarygodne oszacowanie. Jeżeli nie można wiarygodnie ustalić efektów transakcji związanej ze świadczeniem usług, przychody ze świadczenia tych usług są rozpoznawane tylko do wysokości poniesionych kosztów z tego tytułu Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe Dotacje i subwencje Dotacje i subwencje są ujmowane według wartości godziwej w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż dotacja zostanie otrzymana oraz spełnione zostaną wszystkie warunki związane z uzyskaniem dotacji. Jeżeli dotacja lub subwencja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona odraczana w bilansie i systematycznie ujmowana w pozycji przychodów w sposób zapewniający współmierność z kosztami, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja lub subwencja ma na celu sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środka trwałego, wówczas jest ona odraczana w bilansie i uznawana jako przychód przez okres amortyzacji środka trwałego Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Firma nie tworzy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Bilans - Aktywa Lp. Tytuł Stan na r. Stan na r. A AKTYWA TRWAŁE , ,28 I Wartości niematerialne i prawne 8 206,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2 Wartość firmy 0,00 0,00 3 Inne wartości niematerialne i prawne 8 206,00 0,00 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II Rzeczowe aktywa trwałe , ,84 1 Środki trwałe , ,08 a grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,17 b budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,08 c urządzenia techniczne i maszyny , ,59 d środki transportu , ,88 e inne środki trwałe , ,36 2 Środki trwałe w budowie , ,76 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0, ,00 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Od jednostek pozostałych 0,00 0,00 IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 0,00 0,00 2 Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 18 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 103

5 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4 Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 5 268, ,44 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 5 268, ,44 B AKTYWA OBROTOWE , ,85 I Zapasy , ,00 1 Materiały , ,60 2 Półprodukty i produkty w toku , ,53 3 Produkty gotowe 0,00 0,00 4 Towary 818,53 818,53 5 Zaliczki na dostawy i usługi , ,34 II Należności krótkoterminowe , ,58 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b inne 0,00 0,00 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b inne 0,00 0,00 3 Należności od pozostałych jednostek , ,58 a z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,59 - do 12 miesięcy , ,59 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów , ,99 104

6 c inne 204, ,00 d dochodzone na drodze sądowej , ,00 III Inwestycje krótkoterminowe , ,91 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,91 a w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,91 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,91 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2 Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,36 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 AKTYWA RAZEM , ,13 Bilans - Pasywa Lp. Tytuł Stan na r. Stan na r. A KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY , ,88 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,69 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 0,00 0,00 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 0,00 0,00 III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 0,00 0,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0,00 0,00 IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 0,00 0,00 - tworzone zgodnie z. umową (statutem) spółki 0,00 0,00 - na udziały (akcje) własne 0,00 0,00 V Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 (49 142,80) VI Zysk (strata) netto , ,99 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,25 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 18 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 105

7 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe ,00 II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d zobowiązania wekslowe 0, e inne 0,00 0,00 III Zobowiązania krótkoterminowe , ,80 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b inne 0,00 0,00 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w 0,00 0,00 a z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b inne 0,00 0,00 3 Wobec pozostałych jednostek , ,80 a kredyty i pożyczki , ,00 b z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c inne zobowiązania finansowe 0, ,89 d z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,57 - do 12 miesięcy , ,57 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e zaliczki otrzymane na dostawy i usługi 0, ,00 f zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów , ,44 h z tytułu wynagrodzeń 0,00 0,00 i inne 4 222, ,90 4 Fundusze specjalne 0,00 0,00 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,45 1 Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,45 106

8 - długoterminowe , ,29 - krótkoterminowe , ,16 PASYWA RAZEM , ,13 Biuro Rachunkowe Dorota Powroźnik Właściciel mgr inż. Jan Skubisz Rachunek zysków i strat (wersja porównawcza) Lp. Tytuł Wykonanie za okres r r. A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,37 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,73 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) ( ,60) ( ,33) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0, ,49 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,48 B Koszty działalności operacyjnej , ,23 I Amortyzacja , ,59 II Zużycie materiałów i energii , ,31 III Usługi obce , ,20 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,60 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V Wynagrodzenia , ,85 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,24 - emerytalne ,33 0,00 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,61 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,83 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,14 D Pozostałe przychody operacyjne , ,24 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II Dotacje , ,42 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 IV Inne przychody operacyjne , ,82 E Pozostałe koszty operacyjne , ,93 I Strata z tyłułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,47 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0, ,00 III Inne koszty operacyjne , ,46 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,45 18 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 107

9 G Przychody finansowe , ,19 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a od jednostek powiązanych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 b od jednostek pozostałych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 II Odsetki, w tym: 2 547, ,79 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 V Inne , ,40 II Koszty finansowe , ,65 I Odsetki, w tym: , ,65 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 III Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 IV Inne 0,00 0,00 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,99 J Podatek dochodowy 0,00 0,00 K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L Zysk (strata) netto (l-j-k) , ,99 Biuro Rachunkowe Dorota Powroźnik Właściciel mgr inż. Jan Skubisz Radomsko, dn r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Lp. Tytuł r r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,52 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0, ,57 - korekty błędów 0,00 0,00 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po , ,52 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,74 a zwiększenie (z tytułu) , ,57 - zysk z poprzedniego roku , ,57 108

10 - wpłaty właściciela , ,35 b zmniejszenie (z tytułu) , ,83 - wypłaty na rzecz właściciela , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,69 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku (ustawowo) 0,00 0,00 b zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu (49 142,80) 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych 0,00 0,00 b zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu (-) (49 142,80) 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach (49 142,80) 0,00 a zwiększenie (z tytułu) ,80 0,00 - przeniesienie straty z lat ubiegłych do pokrycia ,80 0,00 b zmniejszenie (z tytułu) 0, ,80 - korekta 0, , Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 (49 142,80) 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 (49 142,80) 6. Wynik netto , ,99 a zysk netto , ,99 b strata netto (wielkość ujemna) 0,00 0,00 c odpisy z zysku (wielkość ujemna) 0,00 0,00 18 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 109

11 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,88 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego 0,00 X Biuro Rachunkowe Dorota Powroźnik Właściciel mgr inż. Jan Skubisz Radomsko, dn r. Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Lp. Tytuł r r. A Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 0, ,27 I Zysk (strata) netto , ,99 II Korekty razem , ,06 1 Amortyzacja , ,59 2 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,22 4 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,47 5 Zmiana stanu rezerw 0, ,39 6 Zmiana stanu zapasów ,09 (91 041,03) 7 Zmiana stanu należności ,11 ( ,45) 8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych ( ,72) ,50 9 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (48 655,34) ,37 10 Inne korekty 0,00 0,00 III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) , ,05 B Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 0,00 0,00 I Wpływy , ,17 1 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów , ,53 2 Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3 Z aktywów finansowych, w tym: 0, ,64 a w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b w pozostałych jednostkach 0, ,64 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0, ,64 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4 Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 II Wydatki , ,05 1 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów , ,05 110

12 2 Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3 Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a w jednostkach powiązanych 0, b w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0, udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4 Inne wydatki inwestycyjne 0, ,00 III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) ( ,56) ( ,88) C Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 0,00 0,00 I Wpływy 0, ,97 1 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów 0, ,64 2 Kredyty i pożyczki 0, ,33 3 Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4 Inne wpływy finansowe 0,00 0,00 II Wydatki , ,89 1 Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2 Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,11 3 Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki 0,00 0,00 4 Spłaty kredytów i pożyczek 0, ,00 5 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6 Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 7 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,92 8 Odsetki , ,86 9 Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) ( ,19) ( ,92) D Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) ( ,02) ( ,75) E Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: ( ,02) ( ,64) - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F Środki pieniężne na początek okresu , ,55 G Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: , ,91 - o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 0,00 Biuro Rachunkowe Dorota Powroźnik Właściciel mgr inż. Jan Skubisz Radomsko, dn r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela P.P.U.B INKOMET Jana Skubisz w Radomsku, ul. Młodzowska 19 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego P.P.U.B. Inkomet Jan Skubisz z siedzibą w Radomsku, ul. Młodzowska 19, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,88 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,61 zł; - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,02 zł; 18 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 111

13 - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ( ,02) zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U z 2016 r., poz. 1047), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy badanej jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości. 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki; rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident Teresa Tatara Biegły Rewident nr ewid Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych: Biuro Biegłego Rewidenta TAT-FIN Teresa Tatara Radomsko, Gerwazego 5 nr ewid Radomsko, dnia 29 kwietnia 2017 r. Radomsko, dn r. Zatwierdzenie sprawozdania rocznego za 2016 rok oraz informacja o podziale wyniku finansowego Zatwierdzam sprawozdanie finansowe firmy P.P.U.B. INKOMET Jan Skubisz za 2016 rok zamykające się suma bilansową ,88 zł oraz zyskiem brutto w wysokości ,61 zł. Zysk w kwocie ,00 zł zostanie przeznaczony na wypłatę dla właściciela, pozostała kwota w wysokości ,61 zł zostanie przeznaczona na kapitał własny. Właściciel mgr inż. Jan Skubisz 112