MSIG 174/2017 (5311) poz

Transkrypt

1 Poz INVEST-ROL Piotr Maślanka w Czarnocinie. [BMSiG-23242/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Informacja dodatkowa Firmy INVEST-ROL Piotr Maślanka, Czarnocin, ul. Tuszyńska 13, rok 2015 Firma INVEST-ROL Piotr Maślanka, Czarnocin, ul. Tuszyńska 13, prowadzi działalność zgodnie z wpisem do Ewidencji działalności gospodarczej wydanym przez Wójta Gminy w Czarnocinie pod numerem 541 z dnia r. Przedmiotem działalności Firmy jest działalność handlowa w zakresie sprzedaży ciągników, urządzeń, narzędzi rolniczych, części zamiennych, art. metalowych, farb, śrubowych, sanitarnych, artykułów rolno-spożywczych, sprzedaży nawozów azotowych, treściwych i podobnych. Przychody ze sprzedaży obejmują kwoty należne pomniejszone o podatek od towarów i usług. 1. Wartość początkową środków trwałych (i wartości niematerialnych i prawnych) ujmuje się w księgach w wysokości cen netto nabycia tych środków. 2. Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych ( i wartości niematerialnych i prawnych) dokonuje się zgodnie z Ustawą z dnia metodą liniową, na podstawie tabeli amortyzacyjnej, raz w roku na dzień bilansowy. 3. Umorzenie środków trwałych o wartości do 3.500,00 złotych odbywa się jednorazowo w miesiącu oddania do użytku. 4. Środki pieniężne wykazywane są zarówno w ciągu roku obrotowego, jak i na moment bilansowy w wartościach nominalnych. 5. Zobowiązania i należności wykazywane są w wartościach wymagających zapłaty. 6. Materiały wyceniane są według cen zakupu. 7. W ciągu roku obrotowego nie dokonano zmian metod księgowania i wyceny mających wpływ na sprawozdanie finansowe. 8. Rachunek zysków i strat sporządzono w wariancie porównawczym. 9. Wartości niematerialne i prawne wartości niematerialne i prawne Umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wartości niematerialne i prawne Wartość netto wartości niematerialnych i prawnych wartości niematerialne i prawne 0, Rzeczowy majątek trwały Grunty ,58 Budynki i lokale ,21 Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu ,24 Inne środki trwałe ,11 Środki trwałe w budowie 0,00 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 Razem ,77 135

2 MSIG 174/2017 (5311) poz Umorzenia Grunty 0,00 Budynki i lokale ,52 Urządzenia techniczne i maszyny ,06 Środki transportu ,70 Inne środki trwałe ,14 Środki trwałe w budowie 0,00 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 Razem , Wartość netto środków trwałych Grunty ,58 Budynki i lokale ,69 Urządzenia i maszyny ,57 Środki transportu ,54 Inne środki trwałe ,97 Środki trwałe w budowie 0,00 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 Razem , Kapitały +/- zwiększenie/zmniejszenie podstawowy ,88 0,00 rezerwowy 0,00 zapasowy 16. Należności i ich podział Do 1 roku ,50 Od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat w tym z tytułu dostaw i usług ,66 z tytułu podatków o ubezpieczeń społecznych , Zobowiązania i ich podział 1 2 Do 1 roku ,41 Od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat w tym z tytułu dostaw i usług ,76 z tytułu podatków i ubezpieczeń społ ,65 z tytułu wynagrodzeń MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 136

3 kredyty i pożyczki pozostałe zobowiązania Czynne rozliczenia międzyokresowe Firmy ,56 zł. 19. Biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów Firma nie wykazuje, rozliczenia międzyokresowe przychodów: ,20 zł. 20. Struktura środków pieniężnych: środki pieniężne w kasie: - środki pieniężne w banku: ,18 zł 21. Zapasy towarów na dzień wynoszą: - towary: ,65 zl 22. Zatrudnienie w roku obrotowym osób 23. Zestawienie kosztów wg rodzaju Amortyzacja ,59 Zużycie materiałów i energii ,14 Usługi obce ,45 Wynagrodzenia ,48 Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia ,28 Podatki i opłaty ,51 Pozostałe koszty ,36 Razem: , Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu: Inne ,99 Koszty operacyjne nie stan KUP 7.790,12 Amortyzacja niestanowiąca KUP ,54 Odsetki niestanowiące KUP Inne - zmniejszenie kosztów złe długi ,19 Inne - koszty gospodarstwo 4.551,10 Razem: , Pozostałe przychody operacyjne niepodatkowe: 9 349,83 zł. Doradca Podatkowy Mariusz Polok r. 137

4 MSIG 174/2017 (5311) poz BILANS sporządzony na dzień r. AKTYWA Stan na r. Stan na r. Aktywa trwałe , ,85 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,85 1 Środki trwałe , ,85 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,58 b) budynki, lokale i obiekty mżynierii lądowej i wodnej , ,52 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,29 d) środki transportu , ,67 e) inne środki trwałe , ,79 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek V Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wątłości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,65 I Zapasy , ,86 1 Materiały MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 138

5 2 Półprodukty i produkty w roku 3 Produkty gotowe 4 Towary , ,87 5 Zaliczki na dostawy , ,99 II Należności krótkoterminowe , ,23 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,23 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,45 - do 12 miesięcy , ,45 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,78 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,59 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,59 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,59 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,70 - inne środki pieniężne , ,89 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,97 AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,50 PASYWA Stan na r. Stan na r. A Kapital (fundusz) własny , ,10 I Kapital (fundusz) podstawowy , ,11 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 139

6 MSIG 174/2017 (5311) poz III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapital (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,99 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,40 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,85 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,85 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,57 - do 12 miesięcy , ,57 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,28 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne ,00 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe , ,55 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,55 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 140

7 - długoterminowe - krótkoterminowe ,55 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,50 Doradca Podatkowy Mariusz Polok Kierownik Jednostki Piotr Maślanka r. Jednostronny rachunek zysków i strat z uwzględnieniem bufora i informacją o kontach Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) +/- Poz. Nazwa pozycji Na koniec Rok ubiegły Różnica z początkiem roku A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , , ,12 * - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 I Przychody netto ze sprzedaży produktów 0,00 0,00 0,00 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie 0,00 0,00 0,00 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 0,00 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , , , Sprzedaż towarów , , , sprzedaż usług , , ,19 - B Koszty działalności operacyjnej , , ,21 I Amortyzacja , , , Amortyzacja , , ,39 II Zużycie materiałów i energii , , , Materiały i energia , , ,46 III Usługi obce , , , Usługi obce , , ,68 - IV Podatki i opłaty, w tym: , , , Podatki i opłaty , , ,36 * -(1) podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 V Wynagrodzenia , , , Wynagrodzenia , , ,57 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , , , Ubezpieczenia społeczne , , ,73 VII Pozostałe koszty rodzajowe , , , Pozostałe koszty , , ,70 141

8 MSIG 174/2017 (5311) poz VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , , , Wart. sprzed. towarów , , ,78 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , , ,91 - D Pozostałe przychody operacyjne , , ,40 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 0,00 II Dotacje 0,00 0,00 0,00 III Inne przychody operacyjne , , , Pozostałe przych. operac , , ,40 - E Pozostałe koszty operacyjne , , ,50 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 0,00 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 0,00 III Inne koszty operacyjne , , , Pozostałe koszty operac , , ,50 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , , ,01 - G Przychody finansowe 7.867, , ,22 - I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 0,00 * -(1) od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 - II Odsetki,w tym: 7.867, , , Przychody z odsetek 7 867, , ,22 * -(1) od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 III Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 IV Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 V Inne 0,00 0,00 0,00 - H Koszty finansowe 7.096, , ,66 - I Odsetki, w tym: 1.630,32 0, , Koszty odsetek 1 630,32 0, ,32 * -(1) dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 II Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 0,00 III Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 0,00 IV Inne 5.465, , , Różnice kursowe 5.465, , ,34 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , , ,89 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.-J.II.) 0,00 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 0,00 II Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 0,00 K Zysk (strata) brutto (I±J) , , ,89 L Podatek dochodowy , , , Podatek dochodowy , , ,00 M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 0,00 N Zysk (strata) netto (K-L-M) , , ,89 O. 0,00 0,00 0, r. Doradca Podatkowy Mariusz Polok Kierownik Jednostki Piotr Maślanka MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 142

9 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Pana Piotra Maślanki Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego INVEST-ROL Piotr Maślanka działalności gospodarczej osoby fizycznej z siedzibą w Czarnocinie, ul. Tuszyńska 13, na które składa się informacja dodatkowa, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 r. oraz rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Przedsiębiorca. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono we wszystkich istotnych aspektach sytuację majątkową i finansowa, jak też wynik finansowy Przedsiębiorstwa oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Przedsiębiorstwo zasad (polityki, rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że przy uwzględnieniu niepewności, o której mowa niżej, badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. 1. Nie poddano sprawozdań finansowych za lata ubiegłe od 2010 r. do 2014 r. badaniu przez biegłego rewidenta, co stanowi naruszenie art. 64 ustawy o rachunkowości. 2. Przedłożone do badania sprawozdanie jest niekompletne. Informacja dodatkowa zawiera elementy wprowadzenia do sprawozdania i dodatkowych informacji i objaśnień. Brak jest oświadczenia o kontynuacji działalności i określenia okresu za jaki sporządzone zostało sprawozdanie finansowe. Nie sporządzono zestawienia zmian w kapitale własnym i rachunku przepływów pieniężnych, co stanowi naruszenie art. 45 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości. 3. Nie przeprowadzono inwentaryzacji środków trwałych o okresie czteroletnim, co uchybia przepisom art. 2b ustawy o rachunkowości. Środki trwałe stanowią 18% sumy bilansowej. 4. Umowę o badanie zawarto w listopadzie 2016 r., co uniemożliwiło udział biegłego w inwentaryzacji, a upływ czasu spowodował, że niewykonalne stało się zastosowanie procedur zastępczych celem zweryfikowania stanów magazynowych, które stanowią 59,4% sumy bilansowej. 5. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług zawyżono o ,77 zł, która to kwota powinna zostać ujawniona jako inne zobowiązanie finansowe. 6. Nieprawidłowo ujawniono zysk netto, nie zaliczając do przychodów zrealizowanej zaliczki na dostawy o wartości oraz pomniejszając zysk wykazany w rachunku zysków i strat o podatek dochodowy. Prawidłowa wartość pozycji ,09 zł, a prawidłowa wartość kapitałów własnych ,97 zł. 7. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzone zostało po jego zatwierdzeniu, co jest niezgodne z art. 53 ustawy o rachunkowości. Poza wyżej wymienionymi zastrzeżeniami naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej INVEST-ROL Piotr Maślanka na dzień 31 grudnia 2015 r., jak i wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku; b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych; c jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Nie zgłaszając innych, aniżeli przedstawione wyżej, zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego stwierdzamy, że jednostka nie dopełniła wynikającego z art. 70 ustawy o rachunkowości, obowiązku złożenia sprawozdań finansowych za lata od 2010 r. do 2014 r. do ogłoszenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Sprawozdanie finansowe za 2014 rok zostało złożone do właściwego urzędu skarbowego z naruszeniem terminu przewidzianego w art. 45 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pabianice, 31 stycznia 2017 r. Ewa Stopczyńska numer w rejestrze biegłych rewidentów 9933 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu Biegli Rewidenci Wilk. Grecki. Stopczyńska i Partnerzy Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr