Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych od A do Z - kompleksowy podręcznik dla pracodawcy

Transkrypt

1 Monika Cieślak, Piotr Ciborski Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych od A do Z - kompleksowy podręcznik dla pracodawcy Stan prawny: 15 kwietnia 2017 r. Wydanie VI

2 Spis treści Wykaz skrótów...5 Wstęp Nowości w 2017 r Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2017 r Nowa wysokość odpisu na Fundusz w 2017 r Nowe regulacje dotyczące ZFŚS Świadczenie 500 plus a świadczenie z ZFŚS Weryfikacja oświadczenia o sytuacji życiowej a ochrona danych osobowych (GIODO) Płatnik udzielający pożyczek z ZFŚS nie jest płatnikiem podatku bankowego Trybunał Konstytucyjny o opodatkowaniu świadczeń nieodpłatnych rewolucyjne zmiany w opodatkowaniu świadczeń nieodpłatnych finansowanych z ZFŚS Najważniejsze interpretacje podatkowe Imprezy nie stanowią przychodu dla pracownika i dla byłego pracownika Wycieczki nie stanowią przychodu dla pracownika i dla byłego pracownika Bilety do teatru stanowią przychód dla pracownika i dla byłego pracownika System informatyczny do zarządzania ZFŚS nie wyklucza prawa do zastosowania zwolnień podatkowych Przedszkole, żłobek a vouchery opiekuńcze Wspólna działalność socjalna kto pobiera zaliczkę na podatek? Płatnik nie pobiera zaliczki osobom na urlopach wychowawczych Rozszerzenie zwolnienia podatkowego o przedszkola Zasady składania deklaracji i informacji podatkowych Najważniejsze wyroki sądowe Najważniejsze interpretacje ZUS Obniżenie składki zdrowotnej nowe zasady Najważniejsze stanowiska Ministerstwa Pracy Obowiązki na przełomie roku 2016 i Obowiązek tworzenia Funduszu Zakres przedmiotowy ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Naliczanie odpisu socjalnego Jakie świadczenia mogą być finansowane z Funduszu? Przedmiot działalności socjalnej Osoby uprawnione do korzystania z Funduszu Ustalanie liczby zatrudnionych dla potrzeb funduszu socjalnego Przekazywanie odpisów na Fundusz na rachunek bankowy Pracodawcy zobowiązani do prowadzenia działalności socjalnej Rezygnacja z Funduszu u małych pracodawców Rezygnacja z Funduszu u dużych pracodawców Rezygnacja z obowiązków socjalnych Zwiększenie środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Kryteria udzielania pomocy socjalnej Wspólna działalność socjalna Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Świadczenie urlopowe Konsekwencje naruszania ustawy o ZFŚS Działalność socjalna kosztem uzyskania przychodów...132

3 5.1 Odpis na ZFŚS kosztem uzyskania przychodów Technika naliczania wynagrodzenia pracowniczego a świadczenia z ZFŚS Jak obliczyć pensję gdy pracownik otrzymuje świadczenia z ZFŚS? Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne a świadczenia z ZFŚS Obniżenie składki zdrowotnej Podatek dochodowy od osób fizycznych a świadczenia z ZFŚS Składniki finansowane z ZFŚS dla pracownika oskładkowanie i opodatkowanie porównanie Zestawienie przychodów pracownika wolnych od podatku i składek ZUS Zestawienie przychodów zleceniobiorcy wolnych od podatku i składek ZUS Zestawienie przychodów emerytów wolnych od podatku i składek ZUS Zmiany ustawy PDOF wprowadzone w 2009 r Zmiany rozporządzenia składowego wprowadzone w 2010 r Zmiany ustawy PDOF wprowadzone w 2011 r Zmiana stanowiska w zakresie obowiązku pobrania zaliczki na podatek, gdy płatnik nie wypłaca świadczeń pieniężnych Zmiany rozporządzenia składowego wprowadzone w 2015 r Opodatkowanie świadczeń z ZFŚS Zwolnienie do 380 zł definicje i warunki zastosowania Świadczenia rzeczowe bony towarowe, paczki, bilety, karty przedpłacone Usługi sportowe Usługi finansowane z ZFŚS wycieczki i wypoczynek dorosłych Wypoczynek dzieci Zapomogi Pożyczki Umorzone pożyczki Żłobek, przedszkole Imprezy integracyjne dla pracowników i członków ich rodzin, emerytów i rencistów byłych pracowników Byli pracownicy a zwolnienia podatkowe Byli pracownicy - emeryci, renciści Współpracownicy, zleceniobiorcy, obcy Wspólna działalność socjalna a obowiązki płatnika Potrącenia z ZFŚS Korekty listy płac Korekty listy płac w związku z oskładkowaniem świadczeń z ZFŚS Wzory Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Preliminarz wydatków z ZFŚS Podanie o przyznanie zapomogi Tabela dopłat do kolonii, obozów dzieci oraz na tzw. wczasy pod gruszą Poręczenie pożyczki Podanie o przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe Oświadczenie o sytuacji życiowej, rodzinnej, materialnej Zbiorczy wniosek o przyznanie świadczeń z Funduszu Umowa pożyczki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na cele mieszkaniowe...347

4 8.10 Podanie o przyznanie dopłaty do wypoczynku zorganizowanego niepełnoletnich dzieci Podanie o przyznanie dopłaty do wypoczynku pracownika Wniosek o zawieszenie spłaty pożyczki Wniosek o umorzenie pożyczki Rezygnacja z tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i wypłacania świadczenia urlopowego Regulamin wyboru przedstawiciela załogi Orzecznictwo, pisma urzędowe Pismo z r. Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej (SPS /10) Odsetki od zaległych kwot nieprzekazanego na konto Funduszu odpisu Upadłość pracodawcy Wypoczynek poza granicami Polski Środki trwałe służące działalności socjalnej Przejście zakładu pracy Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Przyznawanie świadczeń z ZFŚS Opodatkowanie świadczeń Energia elektryczna Imprezy integracyjne, pikniki, andrzejki Interpretacje ZUS Warunkiem zwolnienia składkowego jest zachowanie kryterium socjalnego Interpretacje podatkowe Likwidacja Funduszu skutki podatkowe i obowiązki podatnika ZFŚS a kasa rejestrująca ZFŚS a koszty uzyskania przychodów Świadczenia z ZFŚS i zwolnienia podatkowe Limit podatkowy 380,00 zł zasady zastosowania w przypadku zatrudnienia w kilku zakładach lub zmiany pracodawcy w ciągu roku Zwalniany pracownik a świadczenia z ZFŚS Narty, wędkowanie, inne nie generują przychodu Wycieczka dla dzieci i młodzieży może korzystać ze zwolnienia podatkowego Udział w zajęciach rekreacyjno-sportowych stanowi przychód i korzysta ze zwolnienia do 380 zł Kupony do kina (w formie drukowanej lub sms) korzystają ze zwolnienia do 380 zł Wycieczka dla pracowników i emerytów na zasadzie ogólnej dostępności i dobrowolności nie generuje przychodu Dofinansowanie wypoczynku dzieci pracownika Zapomoga Karta podarunkowa Zwolnienie do 380 zł Nowelizacja PDOF rozszerzające zwolnienie podatkowe do 380 zł a sposób sporządzenia deklaracji podatkowych za 2009 r Umorzona pożyczka Umorzona pożyczka po śmierci pracownika Impreza integracyjna...483

5 11.5 Inne zagadnienia Opodatkowanie działalności socjalnej pracodawców, którzy nie tworzą ZFŚS Świadczenia urlopowe nauczycieli Akty prawne Ustawa o ZFŚS Obwieszczenie Prezesa GUS Rozporządzenia w sprawie ZFŚŚ w sferze budżetowej Rozporządzenie w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych Ustawa o związkach zawodowych wybrane przepisy Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych Rozporządzenie w sprawie ustalania podstawy wymiaru na ubezpieczenia emerytalne i rentowe Ustawa żłobkowa Karta Nauczyciela...529