I. Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w Dokumencie Informacyjnym

Transkrypt

1 DOKUMENT INFORMACYJNY GMINA BRZESKO Niniejszy dokument informacyjny został sporządzony w związku z ubieganiem się o wprowadzenie instrumentów finansowych objętych tym dokumentem do obrotu w alternatywnym systemie obrotu prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Wprowadzenie instrumentów finansowych do obrotu w alternatywnym systemie obrotu nie stanowi dopuszczenia ani wprowadzenia tych instrumentów do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (rynku podstawowym lub równoległym). Inwestorzy powinni być świadomi ryzyka, jakie niesie ze sobą inwestowanie w instrumenty finansowe notowane w alternatywnym systemie obrotu, a ich decyzje inwestycyjne powinny być poprzedzone właściwą analizą, a także, jeżeli wymaga tego sytuacja, konsultacją z doradcą inwestycyjnym. Treść niniejszego dokumentu informacyjnego nie była zatwierdzana przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. pod względem zgodności informacji w nim zawartych ze stanem faktycznym lub przepisami prawa Autoryzowany Doradca

2 I. Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w Dokumencie Informacyjnym Emitent Gmina Brzesko Zgodnie z art. 26 ust. 3 w zw. z art. 30 i art. 46 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym, Gmina Brzesko reprezentowana jest przez Burmistrza Gminy: Grzegorz Wawryka Burmistrz Brzeska. Działając w imieniu Emitenta oświadczam, że zgodnie z moją najlepszą wiedzą i przy dołożeniu należytej staranności, by zapewnić taki stan, informacje zawarte w Dokumencie Informacyjnym są prawdziwe, rzetelne i zgodne ze stanem faktycznym, i że w Dokumencie Informacyjnym nie pominięto niczego, co mogłoby wpływać na ich znaczenie. 1

3 Autoryzowany Doradca - Podmiot sporządzający Dokument Informacyjny Zakres działań Autoryzowanego Doradcy obejmuje: sporządzenie Dokumentu Informacyjnego, współdziałanie z Emitentem w wypełnianiu obowiązków informacyjnych, bieżące doradzanie Emitentowi w zakresie dotyczącym funkcjonowania jego instrumentów finansowych w alternatywnym systemie obrotu. W imieniu Autoryzowanego Doradcy działa: Sebastian Huczek Wiceprezes Zarządu. Oświadczam, że według mojej najlepszej wiedzy i zgodnie z dokumentami i informacjami przekazanymi przez Emitenta, informacje zawarte w dokumencie informacyjnym są prawdziwe, rzetelne i zgodne ze stanem faktycznym oraz, że nie pominięto w nim żadnych faktów, które mogłyby wpływać na jego znaczenie i wycenę instrumentów finansowych wprowadzanych do obrotu, a także, że opisuje on rzetelnie czynniki ryzyka związane z udziałem w obrocie tymi instrumentami finansowymi. 2

4 Wstęp Nazwa i siedziba Emitenta Gmina Brzesko z siedzibą w Brzesku, Urząd Miejski w Brzesku, ul. Bartosza Głowackiego 51, Brzesko, Polska. tel. (014) fax. (014) umbrzesko@brzesko.pl REGON: NIP: Nazwa oraz siedziba doradców Emitenta INVESTcon GROUP S.A. z siedzibą w Poznaniu, ul. Krasińskiego 16, Poznań. tel.: (061) biuro@ic.poznan.pl Adres internetowy: Liczba, rodzaj, jednostkowa wartość nominalna i oznaczenie emisji dłużnych instrumentów finansowych wprowadzanych do obrotu na Catalyst objętych Dokumentem Informacyjnym Do obrotu w alternatywnym systemie obrotu Catalyst wprowadza się obligacje komunalne na okaziciela w łącznej liczbie (trzy tysiące pięćset) sztuk o wartości nominalnej 1.000,00 PLN (jeden tysiąc złotych) każda, na łączną kwotę ,00 PLN (trzy miliony pięćset tysięcy złotych). Obligacje wyemitowane zostały w 2009 roku w 1 (jednej) serii: seria C09 na kwotę ,00 PLN. 3

5 Spis treści I. Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w Dokumencie Informacyjnym...1 Emitent Gmina Brzesko...1 Autoryzowany Doradca - Podmiot sporządzający Dokument Informacyjny...2 Wstęp...3 II. Czynniki ryzyka Czynniki ryzyka związane z działalnością jednostek samorządu terytorialnego...6 Ryzyko pogorszenia sytuacji samorządów na skutek zwiększenia ich zadań...6 Ryzyko zmiany sytuacji prawnej...6 Ryzyko niestabilności gospodarczej...6 Ryzyko braku zakładanych źródeł finansowania...6 Ryzyko przeszacowania dochodów budżetu...6 Ryzyko nadzwyczajnego zwiększenia wydatków budżetu...7 Ryzyko istotnej zmiany politycznej w organach Gminy...7 Ryzyko konfliktu Rady z Burmistrzem, bądź konfliktu wewnątrz samej Rady Czynniki ryzyka związane z instrumentami finansowymi...7 Ryzyko inflacji...7 Ryzyko polityki finansowej prowadzonej przez państwo...7 Ryzyko płynności...8 Ryzyko wyceny w obrocie wtórnym...8 Ryzyko związane ze wstrzymaniem obrotu w Alternatywnym Systemie Obrotu...8 Ryzyko związane z zawieszeniem obrotu w Alternatywnym Systemie Obrotu...8 Ryzyko związane z wykluczeniem z obrotu na Catalyst...9 III. Dane o instrumentach finansowych wprowadzanych do obrotu na Catalyst Cel emisji Tryb emisji Wielkość emisji Wartość nominalna i cena emisyjna dłużnych instrumentów finansowych lub sposób jej ustalenia Warunki wykupu Warunki wypłaty oprocentowania Wysokość i forma ewentualnego zabezpieczenia i oznaczenia podmiotu udzielającego zabezpieczenia

6 8. Dane dotyczące zaciągniętych zobowiązań na ostatni dzień kwartału poprzedzającego udostępnienie propozycji nabycia oraz perspektywy kształtowania się zobowiązań emitenta do czasu całkowitego wykupu dłużnych instrumentów finansowych Informacje o ratingu Dodatkowe prawa z tytułu posiadania dłużnych instrumentów finansowych Informacje o zasadach opodatkowania dochodów związanych z posiadaniem i obrotem dłużnymi instrumentami finansowymi objętymi dokumentem informacyjnym...15 IV. Dane o Emitencie Nazwa jednostki z określeniem jej typu oraz inne dane Nazwa państwa, w którym położona jest jednostka Dane o powierzchni i położeniu jednostki oraz podstawowe dane demograficzne Informacje o aktywności gospodarczej na terytorium jednostki Określenie wydatków ogółem na realizację poszczególnych zadań realizowanych przez jednostkę Określenie dochodów ogółem budżetu jednostki...26 V. Załączniki...31 Załącznik nr 1. Uchwały o Obligacjach...31 Załącznik nr 2. Opinia Regionalnej Izby Obrachunkowej o możliwości wykupu Obligacji...34 Załącznik nr 3. Uchwała Rady Miejskiej w sprawie wprowadzenia obligacji do obrotu

7 II. Czynniki ryzyka 1. Czynniki ryzyka związane z działalnością jednostek samorządu terytorialnego Ryzyko pogorszenia sytuacji samorządów na skutek zwiększenia ich zadań Realizacja nowych zadań wiąże się ze zwiększonymi nakładami środków finansowych na bieżące funkcjonowanie. W ślad za nowymi zadaniami powinny być przekazywane środki na ich finansowanie. Jak pokazuje praktyka, bardzo często wydatki na przekazywane zadania są niedoszacowane przez państwo. W efekcie jednostki podejmują się dofinansowania nowych zadań kosztem ograniczenia wydatków na inne dziedziny działalności lub też zaciągając dodatkowe zobowiązania. Ryzyko zmiany sytuacji prawnej Dochody jednostek samorządu terytorialnego wynikają z przepisów rangi ustawowej. Nie można wykluczyć takiej zmiany przepisów, która będzie miała bezpośredni wpływ na kształtowanie się poziomu dochodów jednostek samorządu terytorialnego. Należy jednak zaznaczyć, że zapewnienie jednostkom samorządu terytorialnego udziału w dochodach publicznych jest przepisem rangi konstytucyjnej, gwarantowane jest także przez Europejską Kartę Samorządu Terytorialnego. Wszelkie zmiany ustawowe dotykające samorząd terytorialny konsultowane są w szczególności w Komisji Wspólnej Rządu i Samorządu Terytorialnego. Ryzyko niestabilności gospodarczej Dochody jednostek samorządu terytorialnego w istotnej mierze pochodzą z podatków i opłat lokalnych oraz udziału w podatkach PIT/CIT. Pogorszenie ogólnej sytuacji gospodarczej kraju lub regionu, wzrost inflacji oraz bezrobocia wpłynie negatywnie na wysokość dochodów jednostki. Ryzyko braku zakładanych źródeł finansowania Część zadań realizowanych przez jednostkę finansowana jest ze źródeł zewnętrznych o charakterze zwrotnym (kredyty, pożyczki, obligacje) lub bezzwrotnym (środki z funduszy UE). Istnieje ryzyko, że jednostka nie otrzyma dofinansowania na dane zadanie, co spowoduje niemożność jego realizacji albo potrzebę zwiększenia zadłużenia. Natomiast z uwagi na rosnący deficyt budżetu państwa oraz dług publiczny, istnieje ryzyko objęcia jednostek samorządu terytorialnego procedurami ostrożnościowymi i sanacyjnymi wynikającymi z ustawy o finansach publicznych, co ograniczy lub wyłączy możliwość zaciągania nowych kredytów lub emisji obligacji. Ryzyko przeszacowania dochodów budżetu Przygotowywanie budżetu od strony dochodów może opierać się na zbyt optymistycznych założeniach (np. co do wpływów z tytułu sprzedaży mienia). W rezultacie niższe wpływy przy ustalonych wyższych wydatkach skutkują powstaniem deficytu budżetowego, co może doprowadzić do zaburzeń płynności. 6

8 Ryzyko nadzwyczajnego zwiększenia wydatków budżetu Jednostki tworzą rezerwy na nieprzewidziane w budżecie wydatki. Może się okazać, że wystąpi nieplanowany wzrost wydatków przekraczający poziom utworzonej rezerwy (np. związanych z klęską żywiołową). Wówczas pokrycie tych wydatków musi nastąpić poprzez zmniejszenie innych wydatków lub też zwiększenie zadłużenia. Ryzyko istotnej zmiany politycznej w organach Gminy Radni - członkowie podstawowego organu stanowiącego Gminy oraz Burmistrz organ wykonawczy - wybierani są w wyborach powszechnych przez wszystkich mieszkańców Gminy. Dlatego też na decyzje ekonomiczne oraz finansowe podejmowane przez Emitenta mogą wpływać czynniki polityczne i społeczne. Podkreślić należy, że, niezależnie od zmian politycznych spowodowanych wyborami, wszystkie zobowiązania zaciągnięte przez Gminę będą obowiązywać każde kolejne władze Emitenta. Zmiana Rady Miejskiej lub Burmistrza nie wpłynie na zmianę sytuacji prawnej Obligatariuszy. Ryzyko konfliktu Rady z Burmistrzem, bądź konfliktu wewnątrz samej Rady Możliwa jest sytuacja, w której Burmistrz nie będzie miał poparcia większości radnych, co może utrudnić podejmowanie decyzji wymagających akceptacji Rady. Możliwy jest także taki rozkład głosów wewnątrz Rady Miejskiej, który uniemożliwi uzyskiwanie w poszczególnych przypadkach odpowiedniej większości głosów lub doprowadzi do zablokowania możliwości podejmowania decyzji przez Radę. 2. Czynniki ryzyka związane z instrumentami finansowymi Ryzyko inflacji Obligacje oprocentowane są w oparciu o wskaźnik WIBOR 6M, który zmienia się zarówno w ciągu każdego roku, jak i w poszczególnych latach. Na ustalenie wysokości wskaźnika WIBOR 6M pośredni wpływ ma poziom inflacji, dlatego też inwestor winien wziąć pod uwagę ryzyko związane ze zmianami inflacyjnymi. Zmniejszenie poziomu inflacji powodować może zmniejszenie poziomu stawki WIBOR 6M i tym samym będzie wywierać wpływ na poziom rentowności Obligacji. Ryzyko polityki finansowej prowadzonej przez państwo Rentowność emitowanych Obligacji związana jest z polityką finansową państwa. Rząd, poprzez wielkość deficytu budżetowego, ma wpływ na wysokość rynkowych stóp procentowych. Deficyt budżetowy finansowany jest w głównej mierze przez emisję Obligacji i bonów skarbowych. Zwiększenie deficytu prowadzić może do trudności w jego finansowaniu i, co za tym idzie, konieczności obniżenia ceny instrumentów finansowych, przez co zwiększy się rentowność emitowanych instrumentów. 7

9 Wpływ na poziom rynkowych stóp procentowych może mieć także polityka pieniężna prowadzona przez Narodowy Bank Polski. Bank centralny poprzez prowadzenie polityki pieniężnej wpływa na wzrost lub spadek rynkowych stóp procentowych, co może wpływać na rentowność Obligacji. Ryzyko płynności Przez ryzyko płynności rozumiana jest możliwość sprzedaży przez inwestora posiadanych Obligacji. Nie można zagwarantować, że, pomimo wprowadzenia obligacji na rynek Catalyst, będzie występować zadawalająca inwestora płynność obligacji. Ryzyko wyceny w obrocie wtórnym Przez ryzyko wyceny w obrocie wtórnym określamy możliwość wyceny, która jest niesatysfakcjonująca dla Obligatariuszy. Ryzyko związane ze wstrzymaniem obrotu w Alternatywnym Systemie Obrotu Zgodnie z 78 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w przypadku gdy wymaga tego bezpieczeństwo obrotu w alternatywnym systemie obrotu lub jest zagrożony interes inwestorów, firma inwestycyjna organizująca alternatywny system obrotu, na żądanie Komisji, wstrzymuje wprowadzenie instrumentów finansowych do obrotu w tym alternatywnym systemie obrotu lub wstrzymuje rozpoczęcie obrotu wskazanymi instrumentami finansowymi na okres nie dłuższy niż 10 dni. Ryzyko związane z zawieszeniem obrotu w Alternatywnym Systemie Obrotu Zgodnie z 11 Regulaminu ASO Organizator ASO może zawiesić obrót instrumentami finansowymi na okres nie dłuższy niż 3 miesiące: 1. na wniosek emitenta, 2. jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu, 3. jeżeli emitent narusza przepisy obowiązujące w alternatywnym systemie. W przypadkach określonych przepisami prawa Organizator Alternatywnego Systemu zawiesza obrót instrumentami finansowymi na okres nie dłuższy niż miesiąc. Zgodnie z 16 ust. 1 Regulaminu ASO, Organizator ASO może zawiesić obrót notowaniami instrumentami finansowymi Emitenta, jeżeli ten nie wykonuje obowiązków ciążących na emitentach notowanych w alternatywnym systemie obrotu. Obowiązki, o których mowa w przytoczonym przepisie, to w szczególności obowiązki informacyjne. Zgodnie z 78 ust. 3 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w przypadku gdy obrót określonymi instrumentami finansowymi jest dokonywany w okolicznościach wskazujących na możliwość zagrożenia prawidłowego funkcjonowania alternatywnego systemu obrotu lub bezpieczeństwa obrotu dokonywanego w 8

10 tym alternatywnym systemie obrotu, lub naruszenia interesów inwestorów, na żądanie Komisji Nadzoru Finansowego, firma inwestycyjna organizująca alternatywny system obrotu zawiesza obrót tymi instrumentami finansowymi na okres nie dłuższy niż miesiąc. Rekomendowany przez GPW standard emisji obligacji definiuje dzień ustalenia stopy bazowej jako dzień przypadający na trzy dni robocze przed pierwszym dniem okresu odsetkowego, w którym obowiązywać ma stopa procentowa danego kuponu odsetkowego. W związku z ustaleniem przez Gminę Brzesko oprocentowania dla każdego okresu odsetkowego na dwa dni przed jego rozpoczęciem, cena rozliczeniowa (podawana przez GPW) w początkowym przedziale czasowym nowego okresu odsetkowego może być nieznana i GPW może zawiesić obrót obligacjami do chwili ustalenia oprocentowania i przekazania tabeli odsetkowej na kolejny okres. Ryzyko związane z wykluczeniem z obrotu na Catalyst Zgodnie z 12 Regulaminu ASO, Organizator ASO może wykluczyć instrumenty finansowe z obrotu: na wniosek emitenta, z zastrzeżeniem możliwości uzależnienia decyzji w tym zakresie od spełnienia przez emitenta dodatkowych warunków, jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu, wskutek ogłoszenia upadłości emitenta albo w przypadku oddalenia przez sąd wniosku o ogłoszenie upadłości z powodu braku środków w majątku emitenta na zaspokojenie kosztów postępowania (przypadek ten nie dotyczy Emitenta jako jednostki samorządu terytorialnego), wskutek otwarcia likwidacji emitenta. Organizator Alternatywnego Systemu wyklucza instrumenty finansowe z obrotu w alternatywnym systemie: w przypadkach określonych przepisami prawa, jeżeli zbywalność tych instrumentów stała się ograniczona, w przypadku zniesienia dematerializacji tych instrumentów, po upływie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia o ogłoszeniu upadłości emitenta, obejmującej likwidację jego majątku, lub postanowienia o oddaleniu przez sąd wniosku o ogłoszenie tej upadłości z powodu braku środków w majątku emitenta na zaspokojenie kosztów postępowania (przypadek ten nie dotyczy Emitenta z uwagi na nieposiadanie przez JST zdolności upadłościowej). Przed podjęciem decyzji o wykluczeniu instrumentów finansowych z obrotu, Organizator Alternatywnego Systemu może zawiesić obrót tymi instrumentami finansowymi. 9

11 Zgodnie z 16 ust. 1 Regulaminu ASO, Organizator ASO może wykluczyć z obrotu instrumenty finansowe Emitenta, jeżeli ten nie wykonuje obowiązków ciążących na emitentach notowanych w alternatywnym systemie obrotu. Obowiązki, o których mowa w przytoczonym przepisie to w szczególności obowiązki informacyjne. Zgodnie z 78 ust. 4 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, na żądanie Komisji Nadzoru Finansowego, firma inwestycyjna organizująca alternatywny system obrotu wyklucza z obrotu wskazane przez Komisję instrumenty finansowe, w przypadku gdy obrót nimi zagraża w sposób istotny prawidłowemu funkcjonowaniu alternatywnego systemu obrotu lub bezpieczeństwu obrotu dokonywanego w tym alternatywnym systemie obrotu, lub powoduje naruszenie interesów inwestorów. 10

12 III. Dane o instrumentach finansowych wprowadzanych do obrotu na Catalyst 1. Cel emisji Emisja obligacji będzie przeznaczona na spłatę wcześniej zaciągniętych pożyczek i wykup papierów wartościowych, pokrycie wydatków związanych z infrastrukturą techniczną i komunalną, budową i modernizacją obiektów oświatowych, kulturalnych, sportowych i użyteczności publicznej, poprawą bezpieczeństwa na terenie Gminy, nabywaniem nieruchomości do zasobów Gminy. 2. Tryb emisji Emisja została dokonana w trybie oferty niepublicznej i została skierowana do inwestorów krajowych i zagranicznych w liczbie nie większej niż 99 (dziewięćdziesiąt dziewięć) osób. 3. Wielkość emisji Emisja obejmuje łącznie (jedenaście tysięcy pięćset) sztuk obligacji o wartości nominalnej 1.000,00 PLN (jeden tysiąc złotych) każda, na łączną kwotę ,00 PLN (jedenaście milionów pięćset tysięcy złotych). W ramach programu emisji, Obligacje wyemitowane zostały w latach w 7 (siedmiu) seriach, na łączną kwotę (jedenaście milionów pięćset tysięcy złotych): seria A09 na kwotę ,00 PLN, seria B09 na kwotę ,00 PLN, seria C09 na kwotę ,00 PLN, seria D09 na kwotę ,00 PLN, seria E09 na kwotę ,00 PLN, seria F09 na kwotę ,00 PLN, seria A10 na kwotę ,00 PLN. Do obrotu w alternatywnym systemie obrotu Catalyst wprowadza się łącznie sztuk obligacji o wartości nominalnej 1000,00 PLN każda: seria C09 na kwotę ,00 PLN, Obligacje serii C09 zostały wyemitowane w dniu 19 października 2009 r. poprzez propozycję nabycia zgodnie z art. 2 pkt 2 i art. 9 pkt 3 ustawy o obligacjach (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 120, poz z późniejszymi zmianami). Wszystkie obligacje Gminy Brzesko serii C09 zostały w dniu 19 października 2009 r. objęte przez PKO Bank Polski. Decyzję o wprowadzeniu serii C09 do obrotu podjęła Rada Miejska w Brzesku uchwałą z dnia 28 kwietnia 2010 r. nr LV/384/2010. Uchwała stanowi załącznik do niniejszego Dokumentu. 11

13 4. Wartość nominalna i cena emisyjna dłużnych instrumentów finansowych lub sposób jej ustalenia Wartość nominalna jednej Obligacji to 1.000,00 PLN (jeden tysiąc złotych). Cena emisyjna równa jest wartości nominalnej i wynosi 1.000,00 PLN (jeden tysiąc złotych). 5. Warunki wykupu Wykup obligacji nastąpi w terminie 7 lat od daty emisji obligacji serii C09, tj. w dniu 19 października 2016 roku. Obligacje zostaną wykupione według wartości nominalnej. Środki z tytułu wykupu obligacji serii C09 zostaną wypłacone podmiotom, które będą posiadaczami obligacji w dniu 12 października 2016 r. Dopuszcza się możliwość nabycia przez Emitenta obligacji dowolnej serii przed terminem wykupu w celu ich umorzenia. Terminy i tryb umorzenia określi Burmistrz Gminy Brzesko. 6. Warunki wypłaty oprocentowania Oprocentowanie obligacji nalicza się od wartości nominalnej i wypłaca w okresach półrocznych liczonych od daty emisji. Oprocentowanie jest zmienne, ustalane każdorazowo przed rozpoczęciem okresu odsetkowego. Oprocentowanie stanowi sumę stawki bazowej (określonej według wskaźnika WIBOR6M) z drugiego dnia roboczego przed rozpoczęciem kolejnego Okresu Odsetkowego oraz marży w wysokości 2,00 %. Odsetki za dany Okres Odsetkowy są naliczane od jednej Obligacji według następującej formuły: KO = SP x WN x LD/ 365 gdzie: KO oznacza Kwotę Odsetek od jednej Obligacji, SP oznacza ustaloną Stopę Procentową (sumę stawki WIBOR 6M i odpowiedniej marży), WN oznacza wartość nominalną Obligacji, LD oznacza liczbę dni w Okresie Odsetkowym. Dla potrzeb naliczania odsetek przyjmuje się, że rok kalendarzowy trwa 365 dni. Stopa Procentowa obligacji serii C09 w 1. okresie odsetkowym, rozpoczynającym się 19 października 2009 r. wynosiła 6,33%, a Stopa Procentowa obligacji serii C09 w 2. okresie odsetkowym, rozpoczynającym się 19 kwietnia 2010 r. wynosi 6,08%. Odsetki będą wypłacane podmiotom, które będą posiadaczami obligacji w dniu ustalenia praw do odsetek, tj w piątym dniu roboczym przed zakończeniem Okresu Odsetkowego. Dzień ustalenia praw do odsetek od obligacji serii C09 w 1. okresie odsetkowym przypadał na 12 kwietnia 2010 r., a dzień ustalenia praw do odsetek od obligacji serii C09 w 2. okresie odsetkowym przypada na 12 października 2010 r. 12

14 Wypłaty odsetek od Obligacji będą następowały w okresach półrocznych z dołu (po upływie kolejnego okresu odsetkowego). Jeżeli dzień wypłaty Świadczeń z Obligacji nie będzie Dniem Roboczym, wypłata zostanie dokonana w pierwszym Dniu Roboczym przypadającym po tym dniu. Natomiast po dniu oznaczonym jako Data Wykupu Obligacja nie będzie oprocentowana. Realizacja świadczeń z tytułu wyemitowanych obligacji (seria C09) będzie następowała za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., zgodnie ze stosownymi przepisami. Wszelkie płatności z tytułu Obligacji będą dokonywane przez lub w imieniu Emitenta, bez potrąceń lub pobrań z tytułu podatków, opłat lub innych należności publicznoprawnych nałożonych z mocy przepisów wydanych w Rzeczpospolitej Polskiej w odniesieniu do Obligacji, chyba że dokonanie takiego potrącenia lub pobrania podatku wymagane jest przepisami prawa. 7. Wysokość i forma ewentualnego zabezpieczenia i oznaczenia podmiotu udzielającego zabezpieczenia Wierzytelności pieniężne wynikające z Obligacji nie są zabezpieczone. 13

15 8. Dane dotyczące zaciągniętych zobowiązań na ostatni dzień kwartału poprzedzającego udostępnienie propozycji nabycia oraz perspektywy kształtowania się zobowiązań emitenta do czasu całkowitego wykupu dłużnych instrumentów finansowych Na dzień 30 czerwca 2010 roku stan zobowiązań Emitenta wynosił ,00 PLN. Kwotę ,00 PLN stanowiły zobowiązania z tytułu pożyczek długoterminowych, natomiast kwotę ,00 PLN zobowiązania z tytułu wyemitowanych dotychczas obligacji (zagadnienie szerzej omówiono w podrozdziale Informacje o istotnych zaciągniętych przez Emitenta zobowiązaniach ). Planowana spłata zobowiązań uwzględniająca obsługę i wykup emisji obligacji kształtuje się następująco: Tabela 1. Prognoza długu Gminy Brzesko na lata WYSZCZEGÓLNIENIE DOCHODY OGÓŁEM dochody bieŝące dochody majątkowe WYDATKI OGÓŁEM wydatki bieŝące wydatki majątkowe NADWYśKA/DEFICYT BUDśETOWY PRZYCHODY OGÓŁEM Z tytułu zaciągniętych kredytów, poŝyczek oraz wyemitowanych obligacji Z tyt. zobowiązań zaciągniętych na prefinansowanie projektów UE i/lub pokrycie wkładu własnego Pozostałe przychody ROZCHODY OGÓŁEM spłata zaciągniętych kredytów, poŝyczek oraz wyemitowanych obligacji spłata zobowiązań zaciągniętych na prefinansowanie projektów UE i/lub pokrycie wkładu własnego ZADŁUśENIE OGÓŁEM NA KONIEC ROKU Źródło :Opracowanie własne na podstawie danych Urzędu Miejskiego w Brzesku.

16 9. Informacje o ratingu Nie została dokonana ocena ryzyka inwestycyjnego związanego z Obligacjami ani ze zdolnością kredytową Emitenta przez agencję ratingową. 10. Dodatkowe prawa z tytułu posiadania dłużnych instrumentów finansowych Nie określono dodatkowych praw wynikających z emitowanych Obligacji. 11. Informacje o zasadach opodatkowania dochodów związanych z posiadaniem i obrotem dłużnymi instrumentami finansowymi objętymi dokumentem informacyjnym Przeprowadzona w niniejszym punkcie analiza ma charakter ogólny. Celem uzyskania bardziej szczegółowych informacji na temat podatków od dochodu uzyskiwanego z obligacji, należy skorzystać z porad osób i podmiotów uprawnionych do świadczenia usług doradztwa podatkowego. Ze względu na obowiązujące uregulowania prawne, ustanawiające płatnikiem podatku domy maklerskie lub Obligatariuszy, emitent nie bierze na siebie odpowiedzialności za pobór podatku. Podatek dochodowy od osób fizycznych Zasady opodatkowania dochodów osób fizycznych reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Opodatkowanie odsetek i dyskonta od obligacji: W świetle art. 30a ust. 1 pkt. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodów (przychodów) z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych nie łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł i pobiera się od nich podatek w formie ryczałtu w wysokości 19% uzyskanego przychodu. Płatnikiem podatku jest dom maklerski prowadzący rachunek papierów wartościowych, na którym zapisano papiery wartościowe, lub dom maklerski pełniący funkcję sponsora emisji, w przypadku zapisania papierów wartościowych w rejestrze sponsora emisji. Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży obligacji: Od dochodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu (art. 30b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wyjątkiem od przedstawionej zasady jest 15

17 odpłatne zbywanie papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających, jeżeli czynności te wykonywane są w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (ust. 4). Dochodów (przychodów) z przedmiotowych tytułów nie łączy sie z pozostałymi dochodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych. Płatnikiem podatku jest Obligatariusz. W celu dokonania rozliczenia podatku, Obligatariusz winien otrzymać zestawienie dochodów uzyskanych ze sprzedaży papierów wartościowych od domu maklerskiego prowadzącego rachunek papierów wartościowych, na którym zapisano papiery wartościowe, lub od domu maklerskiego pełniącego funkcje sponsora emisji, w przypadku zapisu papierów wartościowych w rejestrze sponsora emisji. Wobec powyższego, dla spełnienia obowiązku podatkowego niezbędne jest przekazanie przez Obligatariusza informacji o swoim numerze NIP oraz wskazanie siedziby urzędu skarbowego. Podatek dochodowy od osób prawnych Zasady opodatkowania dochodów osób prawnych reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Dochody uzyskiwane przez osoby prawne z odsetek oraz od dyskonta od papierów wartościowych, oraz dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zgodnie z art. 19 ust. 1 w/w ustawy, stawka podatku wynosi 19% podstawy opodatkowania. Podatek dochodowy zagranicznych osób fizycznych i prawnych Zgodnie z art. 30b ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zastosowanie stawki podatkowej wynikającej z umów zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu lub niepobranie podatku ma zastosowanie, pod warunkiem przedstawienia płatnikowi przez podatnika zaświadczenia o miejscu zamieszkania za granicą dla celów podatkowych (tzw. certyfikat rezydencji), wydanego przez właściwy organ administracji podatkowej. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zastosowanie stawki podatkowej wynikającej z umów zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu lub niepobranie podatku ma zastosowanie, pod warunkiem przedstawienia płatnikowi przez podatnika zaświadczenia o siedzibie za granicą dla celów podatkowych (tzw. Certyfikat rezydencji), wydanego przez właściwy organ administracji podatkowej. Podatek od czynności cywilnoprawnych 16

18 Art. 9 pkt. 9 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych stanowi, iż zwolniona jest od podatku od czynności cywilnoprawnych sprzedaż praw majątkowych będących instrumentami finansowymi: a) firmom inwestycyjnym oraz zagranicznym firmom inwestycyjnym, b) dokonywaną za pośrednictwem firm inwestycyjnych lub zagranicznych firm inwestycyjnych, c) dokonywaną w ramach obrotu zorganizowanego, d) dokonywaną poza obrotem zorganizowanym przez firmy inwestycyjne oraz zagraniczne firmy inwestycyjne, jeżeli prawa te zostały nabyte przez te firmy w ramach obrotu zorganizowanego - w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z późn. zm.2). Jednak, gdy obligacje będące w obrocie w alternatywnym systemie obrotu zbywane są bez zachowania ww. warunków, stawka podatku od czynności cywilnoprawnych od takiej transakcji wynosi 1%. W terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego należy uiścić podatek od czynności cywilnoprawnych oraz złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek podatkowy, w myśl art. 4 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy umowie sprzedaży ciąży na kupującym. Podatek od spadków i darowizn Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, nabycie przez osoby fizyczne w drodze spadku lub darowizny praw majątkowych, w tym również praw związanych z posiadaniem papierów wartościowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli: w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny spadkobierca lub obdarowany był obywatelem polskim, lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, lub prawa majątkowe dotyczące papierów wartościowych są wykonywane na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Wysokość stawki podatku od spadków i darowizn jest zróżnicowana i zależy od rodzaju pokrewieństwa lub powinowactwa albo innego osobistego stosunku pomiędzy spadkobiercą i spadkodawcą albo pomiędzy darczyńcą i obdarowanym. 12. Wskazanie miejsca publikacji dokumentów zawierających szczegółowe warunki emisji oraz dokumentów stanowiących podstawę emisji dłużnych instrumentów finansowych. Szczegółowe informacje nt. szczegółowych warunków emisji oraz dokumenty stanowiące podstawę emisji dłużnych instrumentów finansowych są opublikowane na stronie internetowej Gminy Brzesko: 17

19 IV. Dane o Emitencie 1. Nazwa jednostki z określeniem jej typu oraz inne dane Emitentem jest Gmina Brzesko. Gmina Brzesko jest gminą miejsko wiejską działającą na podstawie: ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tj. z 2001 r. Dz. U. Nr 142, poz.1591 ze zm.), Statutu Gminy Brzesko, Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Brzesku. Adres Urzędu Miejskiego: Urząd Miejski w Brzesku, ul. Bartosza Głowackiego 51, Brzesko, Polska. tel. (014) fax. (014) umbrzesko@brzesko.pl REGON: NIP: Nazwa państwa, w którym położona jest jednostka Gmina Brzesko położona jest na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, na terenie województwa małopolskiego. 3. Dane o powierzchni i położeniu jednostki oraz podstawowe dane demograficzne Gmina Brzesko znajduje się w środkowej części Małopolski, w centralnej części powiatu brzeskiego, nad rzeką Uszwicą. Na terenie Gminy skrzyżowane są ważne szlaki komunikacyjne: droga międzynarodowa E4 Zgorzelec - Medyka i drogi krajowe Brzesko - Nowy Sącz - Krynica oraz Brzesko Szczurowa. Od północy Gmina Brzesko sąsiaduje z gminami Borzęcin i Szczurowa, od południa i południowego zachodu z gminami Gnojnik i Nowy Wiśnicz, od zachodu z gminami Rzezawa i Bochnia, natomiast od wschodu z gminą Dębno. 18

20 Rysunek 1. Powiat brzeski Źródło: Strona internetowa: Administracyjnie obszar Gminy Brzesko należy do powiatu brzeskiego i obejmuje 9 sołectw oraz miasto Brzesko. Strategia rozwoju Gminy Brzesko na lata wskazuje, iż korzystna lokalizacja Gminy oraz odpowiednia komunikacja z Miastem Kraków, są głównymi czynnikami wpływającymi na dynamiczny rozwój Gminy. Brzesko położone jest w odległości 52 km na wschód od Krakowa i 30 km na zachód od Tarnowa. Obecnie sieć dróg na obszarze Gminy jest dobrze rozwinięta, a jej szkielet stanowią dwie drogi krajowe o znaczeniu regionalnym (nr 4 i nr 75) oraz droga wojewódzka nr 768. Ważną rolę w infrastrukturze komunikacyjnej odgrywa również magistrala kolejowa Kraków-Przemyśl. Z uwagi na wysokorozwiniętą sieć komunikacyjną oraz korzystne położenie, obszar Gminy uznawany jest za atrakcyjny teren inwestycyjny. Gmina Brzesko zaliczana jest do regionu o najsilniejszym stopniu urbanizacji i uprzemysłowienia wśród obszarów byłego województwa tarnowskiego. W strukturze funkcjonalno-przestrzennej Gminy, bardzo wyraźnie wyróżniają się 3 strefy. Strefa północna Gminy ma charakter rolniczo leśny i rozciąga się od północnych granic Gminy po północną granicę miasta Brzesko. Trzonem strefy środkowej jest miasto Brzesko, obszar ten ma miejsko-przemysłowy charakter. Celem działalności tej strefy jest porządkowanie ładu przestrzennego, ograniczanie występujących zagrożeń środowiskowych i zapobieganie powstawania nowych. Strefa południowa obejmuje tereny podgórskie na południe od granic miasta. Celem jej działalności jest uporządkowanie ładu przestrzennego i stworzenie warunków dla współistnienia ekosystemów leśnych i półnaturalnych z terenami zabudowy. 19

21 Gmina Brzesko zajmuje powierzchnię 103 km 2 i zamieszkiwana jest przez około 36 tys. osób. Pod względem powierzchni jest to trzecia gmina powiatu brzeskiego, pod względem liczby mieszkańców natomiast pierwsza. Jeden km 2 obszaru zamieszkiwany jest średnio przez 348 osób. Miasto Brzesko jest największym miastem położonym na terenie powiatu. Liczy nieco ponad 17 tys. mieszkańców i cechuje się największą w powiecie gęstością zaludnienia. Rysunek 2. Struktura ludności oraz powierzchni powiatu brzeskiego z podziałem na gminy. Źródło: Opracowanie własne na podstawie informacji opublikowanych przez Bank Danych Regionalnych GUS. 20

22 Rysunek 3. Dynamika oraz struktura ludności Gminy Brzesko według grup ekonomicznych. Źródło: Opracowanie własne na podstawie informacji opublikowanych przez Bank Danych Regionalnych GUS. Wielkość populacji Gminy Brzesko na przestrzeni lat ulega znacznym wahaniom. W ostatnich latach jednak można zaobserwować wzrost ogólnej liczby mieszkańców. Co istotne z punktu widzenia rozwoju gospodarczego Gminy, konsekwentnie zwiększa się liczba osób będących w wieku produkcyjnym. Maleje liczba osób niepełnoletnich, natomiast liczba osób przekraczających wiek produkcyjny nieznacznie wzrasta. 4. Informacje o aktywności gospodarczej na terytorium jednostki Kierunki rozwoju Gminy Brzesko W strategię rozwoju Gminy wpisane zostały trzy podstawowe cele: podniesienie jakości życia i bezpieczeństwa mieszkańców na terenach wiejskich oraz miejskich, dynamiczny rozwój gospodarczy oraz wzrost atrakcyjności inwestycyjnej regionu, podniesienie atrakcyjności kulturalnej i turystycznej Gminy. Pierwszy z celów strategicznych zakłada inwestycje mające poprawić rozwiązania komunikacyjne na terenach miejskich oraz wiejskich Gminy. Ma to na celu zwiększenie bezpieczeństwa ruchu na drogach publicznych, umożliwienie dojazdu do północnej części Gminy oraz poprawę infrastruktury technicznej, co w ostateczności przyczyni się do poprawy warunków życia i pracy mieszkańców oraz prowadzenia działalności gospodarczej. Rozwój podstawowej infrastruktury społecznej, komunalnej, mieszkaniowej i ochrony zdrowia, podniesie poziom cywilizacyjny obszarów wiejskich, poprawi warunki życia oraz prowadzenia działalności gospodarczej. Integrująca polityka społeczna oraz wsparcie rozwoju społeczeństwa obywatelskiego, a także poprawa bezpieczeństwa mieszkańców, mają na celu przede wszystkim zwiększenie ich bezpieczeństwa oraz ochronę 21

23 przeciwpowodziową. Celem rozwijania koncepcji społeczeństwa informacyjnego, jest upowszechnienie stosowania narzędzi informatycznych. Poprawa czystości i bezpieczeństwa środowiska przyrodniczego ma zachęcić zarówno instytucje jak i podmioty indywidualne do wykorzystywania naturalnych źródeł energii. Zwiększenie funkcjonalności instytucji publicznych i samorządowych ma przyczynić się do poprawienia stanu bezpieczeństwa i sprawności funkcjonowania oraz rozwoju instytucji infrastruktury społecznej. Poprawa jakości usług edukacyjnych oraz rozbudowa infrastruktury sportowej mają na celu poprawienie warunków kształcenia oraz umożliwienie prawidłowego rozwoju fizycznego dzieci i młodzieży. Kolejnym celem strategicznym realizowanym przez Gminę jest osiągnięcie dynamicznego rozwoju gospodarczego i wzrostu atrakcyjności inwestycyjnej poprzez wsparcie indywidualnej przedsiębiorczości, zwiększenie atrakcyjności Gminy dla lokalnych przedsiębiorców i inwestorów zewnętrznych oraz działania mające na celu przyciąganie nowych bezpośrednich inwestycji do miasta. Koncepcją ostatniego z celów strategicznych jest podniesienie atrakcyjności kulturalnej i turystycznej Gminy. W tym celu podejmowane będą działania związane z rewitalizacją i rozwojem infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej i kulturalnej. Rozwijany będzie również system promocji i informacji turystycznej i kulturalnej. Zwiększone zostanie również nacisk na organizację imprez, festynów, happeningów i konkursów o charakterze regionalnym i ponadregionalnym, mających na celu promocję kultury i turystyki. Inwestycje realizowane przez Gminę Pośród istotnych inwestycji realizowanych przez Gminę, wymienić należy: rewitalizacja Rynku w Brzesku (projekt dofinansowany w 70% przez Unię Europejską w ramach programu regionalnego Narodowej Strategii Spójności), remont dworca PKP w Brzesku, uzbrojenie terenów przeznaczonych na strefę aktywności gospodarczej na Pomiatowskim Stoku (projekt dofinansowany w około 80% przez Unię Europejską w ramach programu regionalnego Narodowej Strategii Spójności), ochrona wód w dorzeczu rzeki Dunajec i Uszwicy poprzez uporządkowanie gospodarki ściekowej na terenie działalności Związku Międzygminnego w Brzesku (projekt dofinansowany w około 60% przez Unię Europejską w ramach programu regionalnego Narodowej Strategii Spójności), budowa Regionalnego Centrum Kulturalno-Bibliotecznego w Brzesku (projekt dofinansowany w około 70% przez Unię Europejską w ramach programu regionalnego Narodowej Strategii Spójności), 22

24 odnowa nawierzchni na drodze wojewódzkiej nr 768 w Brzesku wraz z przebudową chodników i wymianą części krawężników, budową sieci kanalizacji deszczowej w Brzesku przy ul. Solskiego oraz budową ronda na skrzyżowaniu z ulicami Szczepanowską i Okulickiego (inwestycja wspólna Gminy Brzesko i Województwa Małopolskiego wkład Gminy około 30%), budowa kompleksu boisk sportowych ORLIK 2012 (inwestycja dofinansowana w około 43% z Ministerstwa Sportu i Turystyki), Przebudowa drogi gminnej nr K w Brzesku (projekt w 50% dofinansowany z Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych ), Brzeskie Hotspoty bezpłatny dostęp do bezprzewodowego Internetu w ponad 20 punktach w Gminie. Relacje z inwestorami Przedsiębiorcy oraz osoby planujące rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej mogą bezpłatnie korzystać z usług informacyjnych świadczonych przez konsultantów Lokalnego Punktu Konsultacyjnego Fundacji Rozwoju Regionu Rabka. Usługi te finansowane są przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości. Bezpłatne usługi świadczone w ramach Punktu Konsultacyjnego obejmują pomoc w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej oraz wsparcia przedsiębiorczości z wykorzystaniem funduszy UE. Akredytowanie przez PARP konsultanci pomagają zainteresowanym znaleźć wśród wszystkich programów, właściwe źródło dofinansowania. W trakcie konsultacji zainteresowane osoby informowane są o możliwych do uzyskania środkach finansowych, zasadach wypełniania wniosku oraz wymogach formalnych i prawnych w związku z ubieganiem się o wsparcie. Konsultant pomaga również nowo powstałym firmom w zakresie wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. 5. Określenie wydatków ogółem na realizację poszczególnych zadań realizowanych przez jednostkę Podstawowym celem działania samorządu jest osiągnięcie zrównoważonego rozwoju regionu, który prowadzi do poprawy jakości życia lokalnej społeczności. Szczególna rola samorządu terytorialnego została zarysowana przez Konstytucję Rzeczypospolitej Polskiej w artykule 163, który stanowi, że samorząd terytorialny wykonuje zadania publiczne niezastrzeżone przez Konstytucję lub ustawy dla organów innych władz publicznych. Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym, do zadań własnych gminy należy zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. W szczególności zadania własne obejmują sprawy: 23

25 1) ładu przestrzennego, gospodarki nieruchomościami, ochrony środowiska i przyrody oraz gospodarki wodnej, 2) miejskich dróg, ulic, mostów, placów oraz organizacji ruchu drogowego, 3) wodociągów i zaopatrzenia w wodę, kanalizacji, usuwania i oczyszczania ścieków komunalnych, utrzymania czystości i porządku oraz urządzeń sanitarnych, wysypisk i unieszkodliwiania odpadów komunalnych, zaopatrzenia w energię elektryczną i cieplną oraz gaz, 4) lokalnego transportu zbiorowego, 5) ochrony zdrowia, 6) pomocy społecznej, w tym ośrodków i zakładów opiekuńczych, 7) gminnego budownictwa mieszkaniowego, 8) edukacji publicznej, 9) kultury, w tym bibliotek miejskich i innych placówek upowszechniania kultury, 10) kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych, 11) targowisk i hal targowych, 12) zieleni i zadrzewień, 13) cmentarzy gminnych, 14) porządku publicznego i bezpieczeństwa obywateli oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej, w tym wyposażenia i utrzymania gminnego magazynu przeciwpowodziowego, 15) utrzymania gminnych obiektów i urządzeń użyteczności publicznej oraz obiektów administracyjnych, 16) polityki prorodzinnej, w tym zapewnienia kobietom w ciąży opieki socjalnej, medycznej i prawnej, 17) wspierania i upowszechniania idei samorządowej, w tym tworzenia warunków do działania i rozwoju jednostek pomocniczych i wdrażania programów pobudzania aktywności obywatelskiej, 18) promocji gminy, 19) współpracy z organizacjami pozarządowymi, 24

26 20) współpracy ze społecznościami lokalnymi i regionalnymi innych państw. Ustawy mogą nakładać na gminę obowiązek wykonywania zadań zleconych z zakresu administracji rządowej, a także z zakresu organizacji przygotowań i przeprowadzenia wyborów powszechnych oraz referendów. Zadania z zakresu administracji rządowej gmina może wykonywać również na podstawie porozumienia z organami tej administracji. Gmina na wykonanie tych zadań otrzymuje środki finansowe. Tabela 2. Wydatki budżetu Gminy Brzesko: wykonanie w roku 2008, wykonanie w roku 2009 oraz aktualny plan na rok Dział Treść Wykonanie % udział w wydatkach ogółem Wykonanie % udział w wydatkach ogółem Plan % udział w wydatkach ogółem [zł] [%] [zł] [%] [zł] [%] OGÓŁEM ,00% ,00% ,00% w tym: bieżące ,93% ,33% ,80% majątkowe ,07% ,67% ,20% w tym: 010 Rolnictwo i łowiectwo ,36% ,45% ,13% 600 Transport i łączność ,83% ,82% ,81% 700 Gospodarka mieszkaniowa ,31% ,03% ,39% 710 Działalność usługowa ,13% ,11% ,23% 750 Administracja publiczna ,53% ,02% ,50% 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa ,10% ,05% ,01% 752 Obrona narodowa ,00% ,00% 250 0,00% 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpoŝarowa ,77% ,42% ,33% 756 Dochody od osób prawnych ,15% ,15% ,12% 757 Obsługa długu publicznego ,46% ,54% ,92% 758 RóŜne rozliczenia 0 0,00% 0 0,00% ,49% 801 Oświata i wychowanie ,52% ,79% ,72% 851 Ochrona zdrowia ,71% ,72% ,53% 852 Pomoc społeczna ,95% ,05% ,18% 853 Opieka społeczna/pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej ,17% ,17% ,41% 854 Edukacyjna opieka wychowawcza ,38% ,28% ,11% Gospodarka komunalna i ochrona środowiska Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego ,68% ,81% ,99% ,98% ,22% ,17% 25

27 926 Kultura fizyczna i sport ,96% ,35% ,96% Źródło: Opracowanie własne na podstawie Sprawozdania rocznego z wykonania Budżetu Gminy Brzesko za 2008 r., Sprawozdania rocznego z wykonania Budżetu Gminy Brzesko za 2009 r., oraz aktualnego planu Budżetu Gminy Brzesko na 2010 r. Wykonanie budżetu Gminy na r. po stronie wydatków wyniosło 90,16 mln PLN. Zgodnie z obowiązującym Budżetem Gminy na rok 2010 r., nastąpi wzrost wydatków o 24,33% w stosunku do roku 2009 oraz o 52,57% w stosunku do roku Zmianie ulegnie również sama ich struktura. Polityka budżetowa realizowana przez Gminę Brzesko zakłada znaczne zwiększenie wielkości wydatków majątkowych, które w 2010 r. obejmować mają kwotę 32,73 mln PLN, co stanowić będzie około 30% ogółu wydatków. Fakt, iż położenie Gminy wskazuje na duży potencjał w zakresie transportu, znajduje odzwierciedlenie w strukturze budżetu. Transport i łączność, obok oświaty i wychowania oraz pomocy społecznej jest jednym z kluczowych zadań realizowanych przez Brzesko. Wydatki poniesione w tym zakresie wyniosły 5,8 mln PLN w 2008 roku, co stanowiło 8% sumy wydatków. W 2010 roku udział ten stanowi około 11%, na transport i łączność przeznaczono około 12 mln PLN, co stanowi przeszło dwukrotny wzrost w porównaniu z rokiem Określenie dochodów ogółem budżetu jednostki Od 1 stycznia 2004 r. obowiązuje ustawa z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego. Według art. 4, art. 7 ust. 1 i ust. 4 oraz art. 8 ust. 1 i 3 tejże ustawy, źródłami dochodów gminy od 1 stycznia 2004 r. są: 1) wpływy z podatków: a) od nieruchomości, b) rolnego, c) leśnego, d) od środków transportowych, e) dochodowego od osób fizycznych, opłacanego w formie karty podatkowej, f) od spadków i darowizn, g) od czynności cywilnoprawnych. 2) wpływy z opłat: 26

28 a) skarbowej, b) targowej, c) miejscowej, d) administracyjnej, e) eksploatacyjnej - w części określonej w ustawie z dnia 4 lutego 1994 r. - Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. Nr 27, poz. 96 z ze zm.), f) od posiadania psów, g) innych stanowiących dochody gminy, uiszczanych na podstawie odrębnych przepisów. 3) dochody uzyskiwane przez gminne jednostki budżetowe gminy oraz wpłaty od gminnych zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych gminnych jednostek budżetowych, 4) dochody z majątku gminy, 5) spadki, zapisy i darowizny na rzecz gminy, 6) dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach, 7) 5,0% dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej, 8) odsetki od pożyczek udzielanych przez gminę, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej, 9) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody gminy, 10) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych gminy, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej, 11) dotacje z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego, 12) inne dochody należne gminie na podstawie odrębnych przepisów, 13) udziały w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa, w wysokości: 36,94% wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych, zamieszkałych na terenie gminy. Udział gmin we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych na rok 2010 został ustalony zgodnie z art. 89 ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego z dnia 13 listopada 2003 roku. 27

29 Wskaźnik udziału gmin w podatku PIT będzie co roku zwiększany aż do wielkości docelowej, tj. 39,34%. 6,71% wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie mających osobowości prawnej, posiadających siedzibę na terenie gminy. 14) subwencja ogólna składająca się z części: wyrównawczej, równoważącej, oświatowej. 15) dotacje celowe z budżetu państwa na: a) zadania z zakresu administracji rządowej oraz na inne zadania zlecone ustawami, b) zadania realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na mocy porozumień zawartych z organami administracji rządowej, c) usuwanie bezpośrednich zagrożeń dla bezpieczeństwa i porządku publicznego, skutków powodzi i osuwisk ziemnych oraz skutków innych klęsk żywiołowych, d) finansowanie lub dofinansowanie zadań własnych, e) realizację zadań wynikających z umów międzynarodowych. 16) środki z funduszy celowych. Po stronie dochodów wykonanie budżetu Gminy w 2009r. wyniosło 82,10 mln PLN. W roku 2010 ma ono wzrosnąć do poziomu 92,56 mln PLN. Zgodnie z obowiązującym budżetem, około 80% dochodów stanowić będą dochody bieżące obejmujące kwotę 75,78 mln PLN. Struktura budżetu Gminy pozwala na finansowanie wydatków inwestycyjnych z dochodów własnych, co jest potwierdzeniem dobrej kondycji finansowej jednostki. Tabela 3. Struktura dochodów Gminy Brzesko: wykonanie w roku 2008, wykonanie w roku 2009 oraz plan na rok Treść DOCHODY OGÓŁEM Wykonanie % udział w dochodach ogółem wartość na 1 mieszkańca Wykonanie % udział w dochodach ogółem wartość na 1 mieszkańca Plan % udział w dochodach ogółem wartość na 1 mieszkańca [zł] [%] [zł] [zł] [%] [zł] [zł] [%] [zł] ,00% 2089, ,00% 2285, ,00% 2576,62 w tym: 28