Pan Mariusz Umyszkiewicz Prezes Zarządu Fundacja Ekonomii Społecznej PRZYSTAŃ ul. Tumska 13 lok Płock

Transkrypt

1 Warszawa, 30 czerwca 2017 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-VI GB Pan Mariusz Umyszkiewicz Prezes Zarządu Fundacja Ekonomii Społecznej PRZYSTAŃ ul. Tumska 13 lok Płock WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 30 ust. 3b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (dalej ustawa o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych Dz. U. z 2016 r., poz. 2046, z późn. zm.) przeprowadzona została w dniach od 27 lutego do 10 marca 2017 r. kontrola problemowa w prowadzonym przez Fundację Ekonomii Społecznej PRZYSTAŃ (dalej organizator) zakładzie aktywności zawodowej, z siedzibą w Płocku przy ul. Tumskiej 13 lok. 6 (dalej zakład). Tematyka kontroli obejmowała wypełnianie przez zakład aktywności zawodowej warunków i obowiązków określonych w art. 29 oraz art. 30 ust. 4 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Kontrolą objęto okres od dnia 1 stycznia 2015 r. do dnia 27 lutego 2017 r. W związku z kontrolą, której szczegółowe wyniki przedstawione zostały w protokole kontroli, podpisanym bez zastrzeżeń w dniu 10 marca 2017 r., przekazuję Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.

2 Ustalono, że we wszystkich poddanych kontroli miesiącach, tj. marcu i wrześniu 2015 r. oraz marcu, czerwcu, wrześniu i grudniu 2016 r. wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych, o których mowa w art. 29 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, oznaczające przeciętny miesięczny udział procentowy osób niepełnosprawnych zaliczonych do znacznego i umiarkowanego stopnia niepełnosprawności w zatrudnieniu ogółem w osobach oraz wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych zaliczonych do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, o których mowa w art. 29 ust. 1a ustawy obliczone na podstawie przedstawionych w trakcie kontroli materiałów dotyczących zatrudnienia, były tożsame z danymi przesłanymi Wojewodzie Mazowieckiemu w Informacji półrocznej INF-W za I i II półrocze 2015 r. oraz I i II półrocze 2016 r. W celu udokumentowania spełniania przez zakład aktywności zawodowej wymogów określonych w art. 29 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych organizator przedłożył kontrolującym decyzję Państwowej Inspekcji Pracy 1, stwierdzającą, że lokal i pomieszczenia użytkowane przez zakład odpowiadają przepisom i zasadom bezpieczeństwa i higieny pracy, a także uwzględniają potrzeby osób niepełnosprawnych w zakresie przystosowania stanowisk pracy, pomieszczeń higieniczno-sanitarnych i ciągów komunikacyjnych oraz spełniają wymagania dostępności do nich, jak również oświadczył, że od wydania ww. decyzji lokalizacja maszyn i urządzeń nie uległa zmianie, a lokal i pomieszczenia użytkowane przez zakład nie podlegały rozbudowie lub przebudowie, mającej wpływ na zmianę warunków pracy osób niepełnosprawnych w zakresie przystosowania stanowisk pracy, pomieszczeń higieniczno-sanitarnych i ciągów komunikacyjnych oraz dostępności do nich. W okresie objętym kontrolą organizator zapewniał doraźną opiekę medyczną, poradnictwo i usługi rehabilitacyjne wszystkim zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym oraz specjalistyczną opiekę medyczną pracownikom niepełnosprawnym z upośledzeniem umysłowym, chorobami psychicznymi, chorobami narządu wzroku, upośledzeniem narządu ruchu, epilepsją, chorobami układu oddechowego, chorobami układu pokarmowego oraz chorobami neurologicznymi, zgodnie z wymogami ustalonymi w art. 29 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 28 ust. 1 pkt 3 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Zgodnie z przedstawionym Regulaminem Organizacyjnym Zakładu Aktywności Zawodowej zakład nie prowadzi działalności, o której mowa w art. 29 ust. 3 pkt 1 ww. ustawy. Kierownik zakładu Zarządzeniem z dnia 2 stycznia 2015 r. utworzył zespół programowy 1 Nr rej K070-Ao37/12 z dnia 25 października 2012 r. 2

3 zgodnie z 13 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 17 lipca 2012 r. w sprawie zakładów aktywności zawodowej (dalej rozporządzenie w sprawie zakładów aktywności zawodowej Dz. U. z 2012 r., poz. 850). Zespół programowy opracowywał, a Kierownik zatwierdzał, indywidualne programy rehabilitacji zawodowej i społecznej dla wszystkich zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych zaliczonych do znacznego i umiarkowanego stopnia niepełnosprawności. Programy zostały sporządzone z udziałem osób niepełnosprawnych, których dotyczyły, i zawierały elementy wskazane w 13 ust. 3 pkt 1-5 rozporządzenia w sprawie zakładów aktywności zawodowej. W okresie kontrolowanym zespół programowy dwukrotnie dokonał okresowych ocen efektów rehabilitacji zawodowej i społecznej pracowników niepełnosprawnych zaliczonych do znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności (dalej okresowa ocena efektów rehabilitacji), zgodnie z 13 ust. 6 ww. rozporządzenia w terminach indywidualnych dla każdej z tych osób. Na podstawie okresowych ocen efektów rehabilitacji ustalono, że żadna z zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych nie osiągnęła wystarczającego poziomu sprawności społecznej i zawodowej. Organizator Uchwałą Nr 4/2012 Zarządu Fundacji z dnia 31 grudnia 2012 r. wprowadził Regulamin Zakładowego Funduszu Aktywności Zawodowej. Środki zakładowego funduszu aktywności (dalej fundusz) gromadzone były na wyodrębnionym rachunku bankowym i ewidencjonowane przez organizatora zgodnie z 14 ust. 2 rozporządzenia w sprawie zakładów aktywności zawodowej. Zakład w okresie kontrolowanym nie korzystał ze zwolnień podatkowych z podatku rolnego, leśnego oraz od czynności cywilnoprawnych, o których mowa w art. 31 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Natomiast na podstawie przedłożonej dokumentacji dotyczącej podatku od nieruchomości, zapisów na kontach księgowych, ewidencji księgowej analitycznej oraz wyciągów bankowych ustalono, że w okresie kontrolowanym zakład korzystał ze zwolnień podatkowych z podatku od nieruchomości, o którym mowa w art. 31 ust. 1 pkt 1 lit. a ww. ustawy na rachunek bankowy funduszu zostały przekazane wszystkie obliczone w deklaracji, a niewpłacone do Urzędu Gminy, raty podatku od nieruchomości za lata oraz styczeń i luty 2017 r. Ponadto na podstawie analizy kompletnych list płac dotyczących wynagrodzeń wypłaconych w latach r., zapisów na kontach księgowych, ewidencji księgowej analitycznej oraz wyciągów bankowych stwierdzono, że w kontrolowanym okresie na rachunek bankowy funduszu zostały przekazane wszystkie pobrane, a nieodprowadzone do Urzędu Skarbowego, zaliczki na podatek dochodowy od pracowników zakładu. 3

4 W oparciu o przedłożony kontrolującym rachunek zysków i strat za 2014 r. stwierdzono, że w 2014 r. zakład osiągnął ujemny wynik finansowy (stratę) z działalności gospodarczej w wysokości zł. Ponadto w oparciu o przedłożony kontrolującym rachunek zysków i strat za 2015 r. stwierdzono, że w 2015 r. zakład wypracował dodatni wynik finansowy (zysk) z działalności gospodarczej w wysokości 8 085,83 zł. Zgodnie z ewidencją księgową, zysk za 2015 r. został przekazany w pełnej wysokości, tj. w kwocie 8 085,83 zł, na rachunek bankowy funduszu w dniu 18 lipca 2016 r. Na podstawie analizy ewidencji księgowej i przedłożonych dokumentów źródłowych stwierdzono, że w 2015 r. środki zakładowego funduszu aktywności zostały wydatkowane w kwocie ,61 zł na następujące cele: - wydawanie posiłków zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie zł, - zapewnianie wody zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie 1 317,54 zł, - wypłacanie zapomogi zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie zł, - zakupu biletów do kina i teatru dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł, - usługi szkoleniowe dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł, - usługi rehabilitacyjne dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł, - przygotowanie paczek świątecznych dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie 5 621,70 zł, - zakup wyposażenia apteczki dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie 37,87 zł, - zakup paliwa w celu przetransportowania na szkolenia zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie 300,05 zł, - zakup nieruchomości przez organizatora na potrzeby zakładu w kwocie ,45 zł. Na podstawie analizy ewidencji księgowej i przedłożonych dokumentów źródłowych stwierdzono, że w 2016 r. środki zakładowego funduszu aktywności zostały wydatkowane w kwocie ,22 zł na następujące cele: - wydawanie posiłków zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie zł, - zapewnianie wody zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie 1 910,72 zł, - wypłacanie zapomogi zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie zł, - zakup biletów do kina i teatru dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł, 4

5 - kosztów usług szkoleniowych dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł, - usługi rehabilitacyjne dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł, - przygotowanie paczek świątecznych dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie 8 710,95 zł, - zakup sprzętu rehabilitacyjnego dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie 73,15 zł, - remont posadzki w zakładzie w kwocie zł, - remont i naprawę klimatyzacji w zakładzie w kwocie 4 719,40 zł. Na podstawie analizy ewidencji księgowej i przedłożonych dokumentów źródłowych stwierdzono, że w 2017 r. do dnia rozpoczęcia kontroli, tj. do 27 lutego 2017 r., środki zakładowego funduszu aktywności zostały wydatkowane w kwocie 3 431,72 zł na następujące cele: - zapewnianie wody zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie 201,72 zł, - wypłacenia zapomogi zatrudnionym w zakładzie osobom niepełnosprawnym w kwocie 880 zł, - usługi rehabilitacyjne dla zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie zł. W wyniku kontroli ustalono następujące nieprawidłowości: 1. Niezapewnienie specjalistycznej opieki medycznej niżej wymienionym pracownikom niepełnosprawnym: panu (z zaburzeniami głosu, mowy i chorobami słuchu) w okresie od 1 stycznia 2015 r. do 31 stycznia 2017 r. 2, panu (z chorobami układu moczowo-płciowego) w okresie zatrudnienia w ZAZ, tj. od 1 stycznia do 31 marca 2015 r. oraz w okresie od 1 grudnia 2016 r. do 28 lutego 2017 r. 2. Przekazanie podatku od nieruchomości za okres od stycznia do października 2015 r. na rachunek bankowy funduszu w dniu 28 października 2015 r. z uchybieniem terminu określonego w art. 6 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach 2 W związku ze zmianą od 1 lutego 2017 r. orzeczenia o stopniu niepełnosprawności pan... od tego dnia nie wymaga zapewnienia specjalistycznej opieki medycznej w zakresie zaburzeń głosu, mowy i chorób słuchu. Organizator zawarł 3 marca 2017 r. umowę z w Płocku oraz aneks 1 marca 2017 r. do umowy z, na podstawie których od dnia 1 marca 2017 r. pracownicy niepełnosprawni ZAZ mają dostęp do specjalisty lekarza laryngologa. 5

6 lokalnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 849, z późn. zm.) 3, tj. raty obliczonego w deklaracji podatku od nieruchomości za ww. miesiące nie zostały przekazane na fundusz w terminie do dnia 15 każdego miesiąca. 3. Przeznaczenie środków funduszu w 2015 r. na zakup nieruchomości przez organizatora na potrzeby zakładu w kwocie ,45 zł oraz zakup paliwa w celu przetransportowania na szkolenia zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych w kwocie 300,05 zł, co stanowi naruszenie 15 rozporządzenia w sprawie zakładów aktywności zawodowej. W związku z zawarciem w dniu 3 marca 2017 r. umowy z.. w Płocku (obowiązującej od dnia 1 marca 2017 r. ) oraz dokonaniem wpłat w łącznej wysokości ,45 zł na rachunek bankowy funduszu w dniach: 27 sierpnia 2015 r. ( ,45 zł) oraz 23 maja 2016 r. ( zł) dotyczących zwrotu kwoty wydatkowanej na zakup nieruchomości przez organizatora na potrzeby zakładu odstąpiono od sformułowania zaleceń pokontrolnych w powyższych zakresach. Przedstawiając powyższe ustalenia zobowiązuję Pana do podjęcia działań w celu wyeliminowania stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowości, a w szczególności do: 1. Terminowego przekazywania rat obliczonego w deklaracji podatku od nieruchomości na rachunek bankowy funduszu, zgodnie z wymogami określonymi w art. 9 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. 2. Wykorzystywania środków funduszu wyłącznie na cele i w sposób określony w rozporządzenia w sprawie zakładów aktywności zawodowej. 3. Zwrotu na rachunek bankowy funduszu kwoty 300,05 zł wydatkowanej na zakup paliwa w celu przetransportowania na szkolenia zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych, zgodnie z obowiązkiem ustalonym w art. 29 ust. 3a 1 pkt 1 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. 4. Dokonania wpłaty 30% kwoty odpowiadającej sumie wydatków poniesionych w 2015 r. na zakup nieruchomości przez organizatora na potrzeby zakładu oraz zakup paliwa w celu przetransportowania na szkolenia zatrudnionych w zakładzie osób niepełnosprawnych, na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po dniu otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zgodnie z obowiązkiem ustalonym w art. 29 ust. 3a 1 pkt 2 ustawy o rehabilitacji zawodowej 3 Od dnia 25 maja 2016 r. obowiązuje tekst jednolity ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2016 r., poz. 716, z późn. zm.). 6

7 i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Należy podkreślić, że zgodnie z art. 29 ust. 3a 2 ww. ustawy wpłata nie może obciążyć zakładowego funduszu aktywności. Jednocześnie zobowiązuję Pana do przekazania pisemnej informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych wraz z dokumentacją potwierdzającą wykonanie zaleceń pokontrolnych wskazanych w punktach 3 i 4 w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego z powołaniem znaku pisma WK-VI GB. z up. WOJEWODY MAZOWIECKIEGO Jarosław Szajner Dyrektor Wydziału Kontroli Do wiadomości: 1. Wydział Polityki Społecznej Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie ul. Andersa Warszawa 2. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Al. Jana Pawła II Warszawa 7