COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. SA-R 2005 w tys. zł JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE 31-12-2005 31-12-2004 31-12-2005 31-12-2004 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 103 565 106 816 25 718 23 564 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej -6 489 2 938-1 611 648 III. Zysk (strata) brutto -6 780 5 023-1 684 1 108 IV. Zysk (strata) netto -6 858 3 927-1 703 866 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 5 799 11 247 1 440 2 481 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -6 614-12 747-1 642-2 812 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 917-879 228-194 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem 103-2 379 26-525 IX. Aktywa, razem 58 660 64 006 15 259 15 692 X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 30 889 27 756 8 035 6 805 XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe 28 933 25 150 7 526 6 166 XIII. Kapitał własny 34 292 36 250 8 920 8 887 XIV. Kapitał zakładowy 5 211 5 211 1 356 1 278 XV. Liczba akcji (w szt.) 3 722 000 3 722 000 XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) -1,84 1,06-0,48 0,26 XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) -1,84 1,06-0,48 0,26 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 9,21 9,74 2,40 2,39 XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 9,21 9,74 2,40 2,39 XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł / EUR) 0,60 0,15
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 Computer Service Support S.A. ul. Jagiellońska 78 03-301 Warszawa Opinia i raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku BDO Polska Sp. z o.o.
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) Opinia niezależnego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Computer Service Support S.A. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Jagiellońskiej 78, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 58.660 tysięcy złotych; - rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 roku wykazujący stratę netto w wysokości 6.858 tysięcy złotych; - zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 8.479 tysięcy złotych; - rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 roku o kwotę 103 tysięcy złotych; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Zarząd Spółki. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694), 2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. BDO Polska Sp. z o.o. 2
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) W wyniku kontroli UKS, Decyzją z 20 maja 2005 r. zostało określone dodatkowe zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku od towarów i usług za 2001 rok w kwocie 2.147 tys. zł, które zostało zapłacone i ujęte w kosztach 2005 roku. W dniu 15 maja 2006 roku Spółka otrzymała wyniki kontroli UKS, która dotyczyła ponownego rozpatrzenia powyższej sprawy. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w podatku od towarów i usług za 2001 rok. Ponieważ sprawozdanie finansowe za 2005 rok do dnia otrzymania wyników kontroli nie zostało zatwierdzone, Spółka powinna ująć wyniki kontroli w sprawozdaniu finansowym za 2005 rok. Spowodowałoby to podwyższenie sumy bilansowej oraz poprawę wyniku finansowego za 2005 rok o kwotę 2.147 tys. zł. Naszym zdaniem, z uwzględnieniem powyższego zastrzeżenia, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: - przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Computer Service Support S.A. na dzień 31 grudnia 2005 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku, - sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - sporządzone zostało zgodnie z wymogami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 19 października 2005 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2005 r. nr 209, poz. 1744) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 października 2005 roku w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. z 2005 r. nr 209, poz. 1743), - jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym i nie może stanowić jedynej podstawy oceny sytuacji finansowej i majątkowej Spółki, która jest podmiotem dominującym w grupie kapitałowej. Oprócz sprawozdania jednostkowego sporządzonego zgodnie z przepisami polskiego prawa bilansowego, Spółka sporządza również zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej, dla której jest jednostką dominującą. BDO Polska Sp. z o.o. 3
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Warszawa, dnia 29 maja 2006 roku. BDO Polska Sp. z o.o. ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Nr ewidencyjny 523 Przeprowadzający badanie Działający w imieniu BDO Polska Sp.z o.o. Donata Budkiewicz-Feluch Dr André Helin Biegły Rewident State Authorized nr ident. 9939/7399 Public Accountant Biegły Rewident 90004/502 Prezes BDO Polska Sp. z o.o. BDO Polska Sp. z o.o. 4
Computer Service Support S.A. ul. Jagiellońska 78 03-301 Warszawa Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU... 3 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI...9 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU... 13 BDO Polska Sp. z o.o. 2
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Spółkę 1.1 Nazwa i forma prawna Computer Service Support Spółka Akcyjna 1.2 Siedziba Spółki Warszawa, ul. Jagiellońska 78 1.3 Przedmiot działalności Zgodnie z wpisem do rejestru przedmiotem działalności Spółki jest: - wykonywanie pozostałych instalacji elektrycznych, - wykonywanie pozostałych robót budowlanych wykończeniowych, - sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń biurowych, - towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, - magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych składowiskach, - transmisja danych i teleinformatyka, - pozostałe usługi telekomunikacyjne, - wynajem maszyn i urządzeń biurowych, - doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego, - działalność w zakresie oprogramowania, - przetwarzanie danych, - działalność związana z bazami danych, - konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i liczących, - pozostała działalność związana z informatyką, - doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, - reklama, - kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane, - sprzedaż detaliczna mebli, wyposażenia biurowego, komputerów oraz sprzętu telekomunikacyjnego. W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie świadczeniem usług sieciowych (okablowanie) oraz serwisowych sprzętu komputerowego, a także sprzedażą towarów. BDO Polska Sp. z o.o. 3
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) 1.4 Podstawa działalności Computer Service Support S.A. jest Spółką Akcyjną powstałą w wyniku przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Computer Service Support Sp. z o.o., aktem notarialnym sporządzonym dnia 1 października 1997 roku (Rep. A-9536/97). Computer Service Support S.A. działa na podstawie: - Statutu Spółki - Kodeksu Spółek Handlowych. 1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym W dniu 26.09.2001 r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Warszawie, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000044653. Wcześniej Spółka była zarejestrowana w rejestrze handlowym pod numerem RHB 51891. 1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP 524-001-45-18 REGON 012796515 1.7 Wysokość kapitału zakładowego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Kapitał zakładowy Computer Service Support S.A. na dzień 31.12.2004 r. wynosi 5.210.800 zł i dzieli się na: - 2.000.000 akcji na okaziciela serii A o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, - 880.000 akcji na okaziciela serii B o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, - 350.000 akcji na okaziciela serii C o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, - 92.000 akcji na okaziciela serii D o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, - 400.000 akcji na okaziciela serii E o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja. Akcje każdej z serii są akcjami zwykłymi dającymi prawo do 1 głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Na dzień 31.12.2005 r., ilością powyżej 5 % głosów dysponowali : liczba akcji udział w kapitale Pani Ewa Poszepczyńska 712 084 19,13 % Pan Krzysztof Poszepczyński 664 240 17,85 % DOM OFE 490 951 13,20 % Bankowy OFE 300 000 8,06 % OFE PZU Złota Jesień 250 000 6,72 % Union Investment TFI S.A. 202 768 5,45 % Commercial Union Investment Management (Polska) S.A. 188 861 5,07 % BDO Polska Sp. z o.o. 4
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) 1.8 Zarząd Spółki W trakcie badanego okresu członkami Zarządu byli: - Pan Andrzej Woźniakowski - Prezes Zarządu - Pan Rafał Jagniewski - Członek Zarządu - Pan Grzegorz Kutyła Członek Zarządu 1.9 Rada Nadzorcza Na dzień 31.12.2005 r. w skład Rady Nadzorczej wchodzili: - Pan Krzysztof Poszepczyński - Pani Ewa Poszepczyńska - Pan Marcin Wójcik - Pan Jerzy Karasiuk - Pan Jerzy Rybicki 1.10 Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w roku 2005 wynosiło 422 osoby. 1.11 Informacja o jednostkach powiązanych Według stanu na dzień 31.12.2005 r. Spółka jest podmiotem dominującym w stosunku do następujących podmiotów zależnych: - Computer Service Support Beskidy Sp. z o. o., - Zeus Sp. z o.o., - Big Vent S.A., - Computer Service Support Gdańsk Sp. z o. o. Spółka sporządza sprawozdanie skonsolidowane za rok obrotowy 2005. 2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe Computer Service Support S.A. sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 58.660 tysięcy złotych; - rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 roku wykazujący stratę netto w wysokości 6.858 tysięcy złotych; BDO Polska Sp. z o.o. 5
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) - zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 8.479 tysięcy złotych; - rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 roku o kwotę 103 tysięcy złotych; - dodatkowe informacje i objaśnienia. 3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego Badanie BDO Polska sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod nr 523. Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki w dniach od 14 do 18 listopada 2005, od 7 do 21 marca 2006 r. oraz 29 maja 2006 r. przez BDO Polska Sp. z o.o. reprezentowaną przez biegłego rewidenta Donatę Budkiewicz-Feluch nr ewid. 9939/7399 na podstawie umowy z dnia 22 sierpnia 2005 r. Wyboru audytora dokonano uchwałą nr 11/2005 Rady Nadzorczej z dnia 18 sierpnia 2005 roku. Oświadczamy, że podmiot uprawniony BDO Polska Sp. z o.o. oraz Biegły Rewident badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z Art. 66 ust.1 i 2. Spółka w czasie badania udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane i udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowała o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złożenia oświadczenia. Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres 01.01.2004 31.12.2004 r., które było badane przez BDO Polska Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za okres 01.01.2004 31.12.2004 r. zostało zatwierdzone Uchwałą Nr 1 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30.06.2005 r. Uchwałą Nr 4 z tego samego dnia Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło dokonać następującego podziału zysku za rok 2004 w kwocie 3.926.916,94 zł: - 1.693.716,94 zł przeznaczono na kapitał zapasowy, - 2.233.200,00 zł przeznaczono na dywidendę dla akcjonariuszy. BDO Polska Sp. z o.o. 6
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) Sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2004 31.12.2004 zostało przekazane do Urzędu Skarbowego w dn. 07.07.2005 r. oraz do Sądu Rejestrowego w dn. 12.08.2005. Zostało ono opublikowane w Monitorze Polskim B z dnia 12.01.2006 r. 5. Inne istotne informacje zaistniałe w okresie sprawozdawczym 5.1. Spółka sporządziła sprawozdanie finansowe za okres, w którym nastąpiło połączenie ze Spółkami powiązanymi ArtCom Sp. z o.o. oraz At Rege Sp. z o.o. jako spółkami przejmowanymi. Połączenie nastąpiło w dniu 29 grudnia 2005 r. w trybie art. 492 1 pkt. 1 Kodeksu Spółek Handlowych, tj. poprzez przeniesienie całego majątku Spółek przejmowanych na Spółkę przejmującą zgodnie z planem połączenia spółek z dnia 22 lipca 2005 r. Połączenie zostało przeprowadzone zgodnie art. 515 1 Kodeksu Spółek Handlowych, tj. bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki przejmującej. Statut Spółki przejmującej nie został zmieniony w związku z połączeniem spółek. Rozliczenie skutków połączenia spółek nastąpiło w księgach rachunkowych Spółki przejmującej metodą nabycia. 5.2. W latach 2002 oraz 2003 przeprowadzone były przez Urząd Skarbowy kontrole w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku VAT za miesiąc wrzesień 2002 roku oraz okres styczeń luty 2003. Urząd Skarbowy zgłosił zastrzeżenia do kwalifikacji transakcji eksportowych i nałożył na Spółkę karę w postaci dodatkowego zobowiązania oraz odsetek w łącznej kwocie 523 tysiące złotych. Spółka odwołała się od powyższych decyzji oraz wystąpiła do Izby Skarbowej z wnioskiem o wykładnię przepisów na temat opodatkowania eksportu podatkiem od towarów i usług. Decyzja dotycząca prawidłowości rozliczenia podatku VAT za miesiąc wrzesień 2002 roku została uchylona decyzją z dn. 20.02.2006 r. przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie. Natomiast decyzja w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku VAT za okres styczeń luty 2003 została utrzymana w mocy przez organ drugiej instancji. W roku 2003 również została przeprowadzona kontrola w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku VAT za rok 2001. W dniu 20.05.2005 roku Spółka otrzymała decyzję Urzędu Skarbowego wyznaczającą dodatkowe zobowiązanie podatkowe w łącznej kwocie 2.147 tysiące złotych. Spółka odwołała się od powyższej decyzji w dn. 06.06.2005 r. i otrzymała decyzję Dyrektora Izby Skarbowej o przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia przez organ pierwszej instancji. W dniu 15 maja 2006 roku Spółka otrzymała wyniki kontroli UKS, która dotyczyła ponownego rozpatrzenia powyższej sprawy. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w podatku od towarów i usług za 2001 rok. Ponieważ sprawozdanie finansowe za 2005 rok do dnia otrzymania wyników kontroli nie zostało zatwierdzone, Spółka powinna ująć wyniki kontroli w sprawozdaniu finansowym za 2005 rok. Spowodowałoby to podwyższenie sumy bilansowej oraz poprawę wyniku finansowego za 2005 rok o kwotę 2.147 tys. zł. Powyższe jest powodem zamieszczenia zastrzeżenia w opinii z badania sprawozdania finansowego. BDO Polska Sp. z o.o. 7
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) 5.3. W dniu 24.01.2006 r. przeprowadzono również kontrolę w zakresie prawidłowości i rzetelności oraz terminowości obliczania, potrącania i opłacania składek ubezpieczenia społecznego do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) za okres 01.01.2003 r. do 31.12.2005 r. przez spółkę przejętą At Rege Sp. z o.o. W dn. 13.02.2006 r. otrzymano protokół kontroli ustalający kwotę stwierdzonej nadpłaty zasiłku rodzinnego w wysokości 5 tysięcy złotych. W związku z powyższym zwracamy uwagę, że rozliczenia podatkowe Spółki mogą stać się przedmiotem dalszej kontroli podatkowej, a ze względu na fakt, że w przypadku niektórych transakcji interpretacja przepisów podatkowych może być różna, kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie, po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe. BDO Polska Sp. z o.o. 8
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z rachunku zysków i strat, bilansu oraz podstawowe wskaźniki finansowe. 1.1 Bilans AKTYWA % sumy bilansowej 31.12.04 % sumy bilansowej 31.12.03 % sumy bilansowej 31.12.05 Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne 7 975 13,60% 108 0,17% 39 0,08% Rzeczowe aktywa trwałe 5 121 8,73% 4 839 7,56% 5 747 11,10% Należności długoterminowe 70 0,12% 64 0,10% 87 0,17% Inwestycje długoterminowe 10 094 17,21% 18 021 28,16% 2 906 5,61% Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 446 0,76% 483 0,75% 245 0,47% 23 706 40,41% 23 515 36,74% 9 024 17,43% Aktywa obrotowe Zapasy 13 702 23,36% 14 101 22,03% 13 488 26,06% Należności krótkoterminowe, w tym 16 914 28,83% 22 244 34,75% 24 100 46,55% o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Inwestycje krótkoterminowe 3 928 6,70% 3 718 5,81% 4 876 9,42% Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 410 0,70% 428 0,67% 277 0,54% 34 954 59,59% 40 491 63,26% 42 741 82,57% SUMA AKTYWÓW 58 660 100,00% 64 006 100,00% 51 765 100,00% PASYWA Kapitał własny Kapitał zakładowy 5 211 8,88% 5 211 8,14% 5 211 10,07% Kapitał zapasowy 28 806 49,11% 27 112 42,36% 25 588 49,43% Wynik z lat ubiegłych 612 1,04% 0 0,00% 0 0,00% Wynik netto roku bieżącego -6 858-11,69% 3 927 6,14% 3 493 6,75% 27 771 47,34% 36 250 56,64% 34 292 66,25% Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania 1 231 2,10% 1 597 2,49% 785 1,52% Zobowiązania długoterminowe 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Zobowiązania krótkoterminowe, w tym 28 933 49,32% 25 150 39,29% 16 003 31,91% o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Rozliczenia międzyokresowe 725 1,24% 1 009 1,58% 685 1,32% 30 889 52,66% 27 756 43,36% 17 473 33,75% SUMA PASYWÓW 58 660 100,00% 64 006 100,00% 51 765 100,00% BDO Polska Sp. z o.o. 9
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) 1.2 Rachunek zysków i strat (w tys. zł) 01.01.05-31.12.05 dynamika 2005/2004 01.01.04-31.12.04 dynamika 2004/2003 01.01.03-31.12.03 Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów 70 214 6,53% 65 907 16,22% 56 708 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 33 351-18,48% 40 909 2,40% 39 949 103 565-3,04% 106 816 10,51% 96 657 Koszty sprzedanych produktów Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 50 836 14,81% 44 277 19,20% 37 146 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 33 310-19,74% 41 505 4,81% 39 600 84 146-1,91% 85 782 11,77% 76 746 Zysk brutto ze sprzedaży 19 419-7,68% 21 034 5,64% 19 911 Koszty sprzedaży 0-0 - 0 Koszty ogólnego zarządu 19 930 17,17% 17 009 16,44% 14 608 Zysk na sprzedaży -511-112,70% 4 025-24,11% 5 303 Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia aktywów trwałych 51 96,15% 26-51,47% 55 Dotacje 0-100,00% 7 0,00% 7 Inne przychody operacyjne 93-65,43% 269-47,03% 507 144-52,32% 302-46,90% 569 Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia aktywów trwałych 0-0 - 0 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 3666-0 -100,00% 87 Inne koszty operacyjne 2 456 76,82% 1 389 105,93% 674 6 122 340,75% 1 389 82,35% 761 Zysk z działalności operacyjnej -6 489-320,86% 2 938-42,51% 5 111 Przychody finansowe Dywidendy 0-0 -100,00% 7 Odsetki 519 33,76% 388 139,22% 162 Zysk ze zbycia inwestycji 0-0 - 0 Aktualizacja wartości inwestycji 0-0 - 0 Inne 127-92,82% 1 770 58,93% 1 113 646-70,06% 2 158 68,22% 1 282 Koszty finansowe Odsetki 345 604,08% 49-91,19% 559 Strata ze zbycia inwestycji 0-0 - 0 Aktualizacja wartości inwestycji 0-0 -100,00% 97 Inne 592 2366,67% 24-95,17% 502 937 1183,56% 73-93,66% 1 158 Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0-0 - 0 Zysk brutto -6 780-234,98% 5 023-4,06% 5 235 Podatek dochodowy od osób prawnych 78-91,87% 959-44,96% 1 742 Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku 0-100,00% 137 - Zysk netto -6 858-274,64% 3 927 12,43% 3 493 BDO Polska Sp. z o.o. 10
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 1.3 Podstawowe wskaźniki finansowe 01.01.05-31.12.05 01.01.04-31.12.04 01.01.03-31.12.03 Rentowność majątku wynik finansowy netto -11,69% 6,10% 6,70% suma aktywów Rentowność kapitału własnego wynik finansowy netto -24,69% 10,83% 10,20% kapitał własny Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto -6,62% 3,68% 3,60% przychody ze sprzedaży produktów Wskaźnik płynności I Aktywa obrotowe ogółem 1,2 1,6 2,7 zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik płynności II aktywa obrotowe ogółem - zapasy 1,0 1,0 1,8 zobowiązania krótkoterminowe Szybkość spłaty należności w dniach średni stan należności brutto z tytułu dostaw i usług x 365 dni 70 77 83 przychody ze sprzedaży produktów Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni 80 67 79 koszt własny sprzedanych produktów Szybkość obrotu zapasów średni stan zapasów x 365 dni 60 59 70 koszt sprzedanych produktów Wynik finansowy na jedną akcję wynik finansowy netto za ostatnie 12 miesięcy -1,84 1,06 0,94 liczba akcji Cena giełdowa na jedną akcję cena rynkowa jednej akcji 15,50 18,7 17,4 Wskaźnik relacji ceny do zysku na jedną akcję cena rynkowa jednej akcji -8,41 17,64 18,51 zysk netto na jedną akcję BDO Polska Sp. z o.o. 11
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) 1.4 Interpretacja wskaźników i ogólna sytuacja ekonomiczna W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku Spółka poniosła stratę netto w wysokości - 6.858.475,12 zł. W porównaniu do roku ubiegłego wynik uległ gwałtownemu pogorszeniu. Wpływ na pogorszenie wyniku miały w głównej mierze utworzone odpisy aktualizujące wartość należności i zapasów oraz zapłacone dodatkowe zobowiązanie podatkowe do Urzędu Skarbowego. Przychody ze sprzedaży uległy zmniejszeniu w 2005 r. o ok. 3% w porównaniu z rokiem poprzednim, przy czym spadek ten dotyczył przede wszystkim przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów (spadek o 18,48%). Jednocześnie koszt własny sprzedaży uległy jedynie nieznacznemu zmniejszeniu (o ok. 2%) i zysk brutto na sprzedaży ukształtował się na poziomie 19.418.553,84 zł, tj. niższym o ok. 8% w stosunku do roku ubiegłego. Po uwzględnieniu kosztów ogólnego zarządu, które wzrosły w stosunku do roku poprzedniego o ok. 17 %, Spółka poniosła stratę na sprzedaży w wysokości -510.822,86 zł. Wzrost kosztów ogólnego zarządu był w znacznej mierze związany z procesem łączenia ze spółkami At Rege i ArtCom. Spółka poniosła straty również w obszarach pozostałej działalności operacyjnej w wysokości 5.978.181,23 zł oraz działalności finansowej w wysokości:- 290.616,88 zł. W rezultacie Spółka poniosła stratę brutto w wysokości -6.779.620,97 zł. W 2005 roku wszystkie wskaźniki rentowności były ujemne ze względu na wystąpienie straty. Rentowność kapitału własnego oraz rentowność majątku wynoszą odpowiednio: -24,69% i -11,69%. Wskaźnik płynności I stopnia ukształtował się na poziomie 1,2; zaś płynności II stopnia na poziomie 0,7. Poziom wskaźnika płynności I jest zadawalejący i kształtuje się w dolnej granicy statystycznie przyjętej za optymalną, zaś wskaźnik płynności II stopnia jest niższy od poziomu optymalnego. Malejące wskaźniki wskazują na pogarszającą się kondycję płatniczą Spółki w porównaniu z latami ubiegłymi. Poziom wskaźnika spłaty należności z tyt. dostaw i usług uległ poprawie z 77 dni w roku 2004 do 70 dni w okresie badanym, zaś okres spłaty zobowiązań z tytułu dostaw i usług uległ wydłużeniu o prawie 2 tygodnie i wynosi aktualnie 80 dni. W porównaniu do roku 2004 suma bilansowa uległa zmniejszeniu o ponad 8%. Spadek ten po stronie aktywów spowodowany był spadkiem wartości inwestycji długoterminowych na skutek połączenia z dwoma spółkami powiązanymi, których udziały Spółka posiadała oraz spadkiem wartości należności krótkoterminowych z tyt. dostaw i usług ze względu na utworzone odpisy aktualizujące. Spadek sumy bilansowej po stronie pasywów spowodowany był głównie stratą bieżącego okresu. Spółka dysponuje kapitałem zapasowym pozwalającym na pokrycie straty. Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa Spółki nie wskazują na zagrożenie kontynuacji działalności, w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości. BDO Polska Sp. z o.o. 12
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej 1.1 System rachunkowości Jednostka posiada dokumentację, zatwierdzoną przez Zarząd, opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, która obejmuje: - Zakładowy Plan Kont, - wykaz kont syntetycznych oraz zasady prowadzenia kont analitycznych w powiązaniu z syntetyką, - wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe, - dokumentację systemu przetwarzania danych. Metody wyceny aktywów i pasywów bilansu oraz ustalania wyniku finansowego stosowane są w sposób ciągły i zgodny z aktualnie obowiązującymi przepisami prawnymi. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres 1.01.2004 r. - 31.12.2004 r., które było badane przez BDO Polska Sp. z o.o. Ewidencja księgowa prowadzona jest rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco. Podczas badania nie stwierdziliśmy nieprawidłowości w księgach rachunkowych mogących mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Dotyczy to dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości, rzetelności, kompletności i przejrzystości udokumentowania operacji gospodarczych oraz ich poprawnego zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych, jak również prawidłowości otwarcia ksiąg oraz kompletności i poprawności dokonanych zapisów i ich powiązania z dokumentami oraz sprawozdaniem finansowym. Przyjęte procedury zapewniają ochronę danych i komputerowego systemu przetwarzania danych. Ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych spełnia wymogi określone w art. 71 ustawy o rachunkowości. 1.2 Inwentaryzacja składników majątku Organizacja i funkcjonowanie inwentaryzacji składników majątkowych spełnia wymogi określone w znowelizowanej ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Skutki przeprowadzonej inwentaryzacji zostały ujęte w księgach na dzień bilansowy. Następujące inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółkę w okresie badanym: drogą spisu z natury - zapasów w ostatnim kwartale 2005 r. BDO Polska Sp. z o.o. 13
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) - środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2005 r.; drogą uzyskania potwierdzeń stanów sald od banków i kontrahentów - środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2005 r.; - należności i zobowiązań grupowych na dzień 31 grudnia 2005 r.; - pozostałych należności handlowych krajowych na dzień 30 listopada 2005 r. 1.3 Kontrola wewnętrzna Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości. Podczas planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony 31.12.2005 r. wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, w takim zakresie jaki był konieczny w celu określenia naszych procedur niezbędnych do wydania miarodajnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. Dlatego nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić wszystkich istotnych słabości w strukturze tego systemu. 1.4. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacje dodatkowe i objaśnienia Zgodnie z ustawą o rachunkowości Computer Service Support S.A. sporządziła informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym sprawozdaniem finansowym. 1.5. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje prawidłowo zmniejszenie kapitału własnego w okresie od 1.01.2005 r. do 31.12.2005 r. w kwocie 8.479 tysięcy złotych. Zostało ono sporządzone prawidłowo i wykazuje prawidłowe powiązanie z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat. 1.6. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został przez Spółkę z uwzględnieniem przepisów art. 48b, ustawy, metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe powiązanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem strat i zysków oraz zapisami w księgach rachunkowych. BDO Polska Sp. z o.o. 14
Raport z badania sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005 (w tys. zł) 1.7. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym Spółki i są kompletne w rozumieniu art. 49 ust.2 ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. 1.8. Oświadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym. Warszawa, dnia 29 maja 2006 roku. BDO Polska Sp. z o.o. ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Nr ewidencyjny 523 Przeprowadzający badanie Działający w imieniu BDO Polska Sp.z o.o. Donata Budkiewicz-Feluch Dr André Helin Biegły Rewident State Authorized nr ident. 9939/7399 Public Accountant Biegły Rewident 90004/502 Prezes BDO Polska Sp. z o.o. BDO Polska Sp. z o.o. 15
Oświadczenie Zarządu SA-R 2005 Warszawa, 29 maja 2006 roku OŚWIADCZENIE ZARZĄDU W SPRAWIE RZETELNOŚCI SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd Computer Service Support S.A. oświadcza, że zgodnie z jego najlepszą wiedzą, sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy. Sprawozdanie Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych ryzyk i niepewności. Andrzej Woźniakowski Rafał Jagniewski Grzegorz Kutyła Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Oświadczenie Zarządu SA-R 2005 Warszawa, 29 maja 2006 roku OŚWIADCZENIE ZARZĄDU W SPRAWIE WYBORU PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Zarząd Computer Service Support S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych dokonujący badania rocznego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący badania tego sprawozdania finansowego spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania. Andrzej Woźniakowski Rafał Jagniewski Grzegorz Kutyła Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Pismo Prezesa Zarządu do Akcjonariuszy Warszawa, 29 maja 2006 roku Pismo Prezesa Zarządu Computer Service Support S.A. do Akcjonariuszy Szanowni Państwo, W imieniu Zarządu Computer Service Support S.A. mam przyjemność przedstawić Państwu sprawozdania finansowe i sprawozdanie z działalności spółki w roku 2005. Pomimo osiągnięcia niezadowalającego wyniku finansowego, wynikającego w dużej mierze z niekorzystnych dla Spółki zdarzeń jednorazowych, Computer Service Support S.A. konsekwentnie dąży do wzmocnienia swojej pozycji rynkowej poprzez stałe rozszerzanie bazy aktywnych klientów, intensyfikację działań marketingowych oraz wprowadzanie do oferty nowych produktów. Rok 2005 był kolejnym rokiem istotnych zmian organizacyjnych, w tym rozpoczęciem integracji w struktury Computer Service Support S.A. spółek przejętych w roku 2004 oraz konsekwentną realizacją strategii Spółki. Jestem przekonany, że działania Zarządu w roku 2006 przyczynią się do umocnienia pozycji spółki na rynku, dalszego rozwinięcia oferty a w efekcie zwiększenia wartości spółki dla akcjonariuszy. Z poważaniem Andrzej Woźniakowski Prezes Zarządu
Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego za 2005 rok Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego Computer Service Support S.A. za rok 2005. a) Ogólna charakterystyka działalności : Nazwa spółki : Computer Service Support S.A., Adres siedziby : ul. Jagiellońska 78, 03-301 Warszawa, Identyfikator REGON : 012796515, Identyfikator NIP : 524-00-14-518, Organ rejestrowy : Sąd Rejonowy Warszawa, XX Wydział Gospodarczy KRS, Numer w rejestrze : KRS 000044653, Forma prawna : Spółka Akcyjna, Przedmiot działalności : Działalność usługowa, handlowa i serwisowa w branży informatycznej i telekomunikacyjnej, Działy PKD : 31.20.B, 45.21.C-D, 45.3-4, 60.24.B, 63.1, 63.12.C, 63.40.C, 64.20.C, G, 71.33.Z, 72, 74.40.Z, 80.42.Z, 74.12.Z, 72.10.Z, 72.30.Z, 72.40.Z, 72.50.Z, 72.60.Z, Spółka jest klasyfikowana w branży "informatyka". b) Czas trwania działalności emitenta nie jest oznaczony. c) Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje okres 01.01.2005 31.12.2005 oraz porównywalne dane za okres 01.01.2004 31.12.2004. Skład Zarządu na koniec okresu sprawozdawczego : Andrzej Woźniakowski Rafał Jagniewski Grzegorz Kutyła Prezes Zarządu, Członek Zarządu, Członek Zarządu. Skład Rady Nadzorczej na koniec okresu sprawozdawczego : Krzysztof Poszepczyński Przewodniczący Rady Nadzorczej, Ewa Poszepczyńska Członek Rady Nadzorczej, Jerzy Karasiuk Członek Rady Nadzorczej, Jerzy Rybicki Członek Rady Nadzorczej, Marcin Wójcik Członek Rady Nadzorczej. d) W skład emitenta nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. Emitent jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 1
Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego za 2005 rok e) Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie spółek. Połączenie spółek zostało rozliczone metodą nabycia udziałów. f) Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta. Zarząd stwierdza, że w dającej się przewidzieć przyszłości nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. g) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2004 nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych. h) Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych za ubiegły okres nie wniósł zastrzeżeń do sporządzonego sprawozdania. i) Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych : Zasady (polityka) rachunkowości : Rachunkowość Spółki prowadzona jest zgodnie z Ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów określa Zakładowy Plan Kont. Wszystkie jednostki powiązane zostały objęte konsolidacją metodą pełną. Szczegółowe zasady sporządzenie skonsolidowanego i jednostkowych sprawozdań finansowych zostały scharakteryzowane poniżej. Metody wyceny aktywów i pasywów : Aktywa trwałe : Do środków trwałych zaliczane są inwestycje w obcych środkach trwałych, urządzenia techniczne, środki transportu, meble i inne przedmioty o cenie jednostkowej wyższej niż 2500 zł i przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok. Zakupy urządzeń o cenie jednostkowej do 2500 zł odpisywane są w koszty jednorazowo jako zużycie materiałów. Stawki amortyzacyjne dla środków trwałych o wartości od 2500 zł ustala się indywidualnie dla poszczególnych środków trwałych z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności środka. Jeżeli przewidywany okres ekonomicznej użyteczności pokrywa się z okresem przyjętym do ustalenia stawki podatkowej, to odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie ze stawkami amortyzacyjnymi podanymi w załączniku nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Środki trwałe na dzień bilansowy wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość środków trwałych w budowie jest wykazywana według cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Wartości niematerialne i prawne zostały wykazane według cen nabycia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne. Do wartości niematerialnych i prawnych zaliczono : oprogramowanie komputerowe o cenie jednostkowej powyżej 2500 zł, amortyzowane w ciągu 24 miesięcy, pozostałe wartości niematerialne i prawne amortyzacja w ciągu 60 miesięcy. Oprogramowanie komputerowe wykorzystywane jest w działalności gospodarczej Spółki. Inwestycje długoterminowe w majątek trwały (udziały) zostały wycenione według cen nabycia, udziały zostały pokryte w całości. 2
Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego za 2005 rok Aktywa obrotowe: Zapasy materiałów wyceniono wg cen nabycia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Stosowana jest metoda FIFO. Materiały pomocnicze zakupione dla potrzeb obsługi administracji odnoszone są w całości w ciężar kosztów w miesiącu zakupu. Należności zostały wykazane w bilansie w wartości netto tj. po pomniejszeniu o odpis aktualizujący na należności. Spółka przyjęła zasadę nie naliczania odsetek od należności przeterminowanych. Składniki aktywów i pasywów wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu NBP ogłaszanego przez Prezesa NBP w tym dniu. W 2005 Computer Service Support S.A dokonała zmiany stosowanych zasad rachunkowości w zakresie wyceny zobowiązań i dostaw części zamiennych w obrocie wewnątrzwspólnotowym. Dostawy wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote według ogłaszanego przez NBP bieżącego kursu średniego waluty obcej na dzień wystawienia faktury. Według zasad obowiązujących dotychczas wycena następowała na podstawie ogłaszanego przez NBP bieżącego kursu średniego waluty obcej na dzień dokonania dostawy towaru. Różnice wartości wynikające z zastosowania różnych kursów walut przy wycenie dostawy i cenie zakupu wynikającej z faktury zakupu odnoszone są na odchylenia od cen ewidencyjnych. Odchylenia od cen ewidencyjnych rozliczane są przy zastosowaniu wskaźnika przeciętnych odchyleń. Odchylenia od cen ewidencyjnych przypadające na sprzedane towary odnoszone są odpowiednio w koszty bezpośrednie sprzedanych towarów. W wyniku powyższych zmian wyceny wystąpiły następujące różnice : - zwiększenie zapasów magazynowych o 13,6 tysiąca złotych jako odchylenia od cen ewidencyjnych przypadających na zapasy, - zwiększenie zobowiązań o 21,1 tysiąca złotych, - korekta różnic kursowych o 7,5 tysiąca złotych. Zgodnie z zasadą istotności, sprawozdanie finansowe za rok 2004 nie zostało przekształcone w tym zakresie. Środki pieniężne w walucie krajowej wyceniane są w wartościach nominalnych. Udzielone pożyczki zostały wycenione w wartości nominalnej, z uwzględnieniem odsetek naliczonych do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego. Udzielone pożyczki nie zostały wycenione metodą skorygowanej ceny nabycia ze względu na niski poziom istotności. Na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów ujmowane są pozycje kosztów dotyczące przyszłych okresów i zaliczane w koszty przypadające na dany okres rozliczeniowy. Konto rozliczeń międzyokresowych kosztów obejmuje również rozliczenia z tytułu podatku dochodowego. Kapitał własny : Kapitał zakłądowy jest wykazany w wartości nominalnej wynikającej z rejestru handlowego. Wartość nominalna akcji wynosi 1,40 zł. W spółce tworzony jest kapitał zapasowy. Kapitał ten utworzony został z nadwyżki wartości emisyjnej akcji ponad ich wartość nominalną, przekazania wyniku finansowego ubiegłych okresów sprawozdawczych oraz rozliczenia funduszu aktualizacji środków trwałych w wysokości 688.93 zł. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania : W okresie sprawozdawczym utworzono rezerwę z tyt. odroczonego podatku dochodowego z tytułu naliczonych odsetek od pożyczki. Rezerwa na podatek dochodowy utworzona w okresach ubiegłych jest sukcesywnie rozwiązywana. 3
Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego za 2005 rok Spółka wykazała zobowiązania w kwotach nominalnych. Zobowiązania w walutach obcych zostały przeliczone według średniego kursu NBP. Zobowiązania w walutach obcych w momencie powstawania wyceniane są zgodnie z ustawą o rachunkowości. Spółka w okresie sprawozdawczym zaliczyła do przychodów przyszłych okresów należności za obsługę serwisową gwarancyjną dotyczącą przyszłych okresów. Zaliczenia dokonano na podstawie faktur VAT obciążających odbiorców. Przychody te rozliczane będą w czasie obowiązywania kontraktów. Na koncie rezerw zaewidencjonowano rezerwę na urlopy, premie, rezerwę na odprawy emerytalne, rezerwę na badanie sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2005. Przychody : Przychody ze sprzedaży są kompletnie wykazane i stanowią kwotę należną pomniejszoną o należny podatek od towarów i usług. Przychody ujęte są w okresie sprawozdawczym, którego dotyczą niezależnie od daty otrzymania płatności. Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczono przychód ze sprzedaży majątku trwałego spłata należności na które w ubiegłych okresach utworzono odpis aktualizacyjny oraz drobne zaokrąglenia kwot. Przychody finansowe obejmują dodatnie różnice kursowe, aktualizację obrotowego majątku finansowego, odsetki od lokat bankowych, odsetki od należności oraz odsetki od udzielonych pożyczek. Koszty : Wszystkie koszty związane z normalną działalnością Spółki z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych zaliczono do kosztów własnych usług. W pozostałych kosztach operacyjnych zawarte są koszty nie związane ze zwykłą działalnością spółki, a wywierające wpływ na ustalenie wyniku działalności operacyjnej. Koszty operacyjne obejmują utworzony odpis aktualizacyjny na należności i zapasy magazynowe, koszt własny sprzedanych składników majątkowych oraz drobne zaokrąglenia kwot wynikające z rozliczenia kont rozrachunkowych. Koszty finansowe obejmują różnice kursowe i odsetki zapłacone. Straty i zyski nadzwyczajne w okresie sprawozdawczym nie wystąpiły. Metody ustalenia wyniku finansowego i sposób sporządzenia sprawozdania : Wynik finansowy netto wynika z rachunku zysków i strat, jest ustalony zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości z uwzględnieniem zasady współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny bilansowej. Wynik finansowy netto uwzględnia zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego. W okresie rozrachunkowym do obowiązujących obciążeń wyniku finansowego zaliczono podatek dochodowy skorygowany o wynik na koncie rezerw na podatek dochodowy i aktywowanych rozliczeń międzyokresowych kosztów z tytułu podatku dochodowego. Przy wyliczaniu podatku dochodowego zastosowano obowiązującą stawkę 19% od zysku brutto ustalonego zgodnie z ustawą o rachunkowości skorygowanego o przychody nie podlegające opodatkowaniu oraz koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu. 4
Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego za 2005 rok Spółka sporządziła jednostkowy rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej. Nie wystąpiły znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały ujęte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym roku obrotowego. j) Spółka przyjęła następujące, ustalane przez NBP, kursy wymiany złotego do euro w okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi : Kurs na dzień 31.12.2004 : 4.0790, Kurs na dzień 31.12.2005 : 3.8442, Średni kurs wymiany w 2004 : 4.5329, Średni kurs wymiany w 2005 : 4.0270, Najwyższy kurs wymiany w 2004 : 4.8746, Najwyższy kurs wymiany w 2005 : 4.2756, Najniższy kurs wymiany w 2004 : 4.0790, Najniższy kurs wymiany w 2005 : 3.8442. Średni kurs wymiany został obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym (grudzień grudzień). Odpowiednie najniższe i najwyższe kursy wymiany w okresie sprawozdawczym wybrane zostały z kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego. k) Spółka zaprezentowała podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych w przeliczeniu na euro w pozycji Wybrane dane finansowe. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów został zastosowany średni kurs wymiany w danym okresie, do przeliczenia pozycji bilansu został zastosowany kurs wymiany na ostatni dzień okresu sprawozdawczego (jak w punkcie j). l) Spółka nie sporządzała sprawozdań finansowych zgodnych z US GAAP oraz MSR. Zarząd Emitenta podjął decyzję o nie wykazywaniu wartościowym wpływu różnic pomiędzy PZR a MSSF na kapitał własny (aktywa netto) oraz wynik finansowy netto Emitenta, z uwagi na fakt nie występowania istotnych różnic pomiędzy rozwiązaniami przyjętymi przez Emitenta, a rozwiązaniami dopuszczanymi przez MSSF mogącymi skutkować zmianą kapitału własnego oraz wyniku finansowego netto. Jedynym potencjalnym obszarem, w którym mogą wystąpić zmiany to obszar aktywów trwałych (leasing samochodów). 5
COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. SA-R 2005 w tys. zł BILANS AKTYWA A. Aktywa trwałe 23 706 23 515 I. Wartości niematerialne i prawne, w tym: 7 975 108 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne i prawne 7 900 75 108 II. Rzeczowe aktywa trwałe 5 121 4 839 1. Środki trwałe 5 119 4 795 a) grunty 3 5 b) budynki, lokale i obiekty 2 112 2 195 c) urządzenia techniczne 2 840 2 356 d) środki transportu 66 116 e) inne środki trwałe 98 123 2. Środki trwałe w budowie 2 44 III. Należności długoterminowe 70 64 1. Od pozostałych jednostek 70 64 IV. Inwestycje długoterminowe 10 094 18 021 3. Długoterminowe aktywa finansowe 10 094 18 021 a) w jednostkach powiązanych 10 094 18 021 - udziały i akcje - udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności b) w pozostałych jednostkach - udziały i akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług - do 12 m-cy - powyżej 12 m-cy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały i akcje - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały i akcje - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego V. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe AKTYWA r a z e m 10 094 18 021 446 483 446 483 34 954 40 491 13 702 14 101 13 702 14 101 16 914 22 244 129 57 129 57 16 785 22 187 15 454 20 950 747 389 584 848 3 928 3 718 3 928 3 718 1 411 1 304 1 411 1 304 2 517 2 414 2 517 2 414 410 428 410 428 58 660 64 006 1