GRUPA KAPITAŁOWA w której jednostką dominującą jest Ceramika Nowa Gala S.A. ul. Ceramiczna Końskie

Transkrypt

1 Tel: Fax: BDO Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa GRUPA KAPITAŁOWA w której jednostką dominującą jest Ceramika Nowa Gala S.A. ul. Ceramiczna Końskie Opinia i raport niezależnego biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku BDO Sp. z o.o., Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: , NIP , Kapitał zakładowy: PLN. BDO jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich. Audyt I Doradztwo podatkowe I Usługi księgowe i płacowe I Doradztwo gospodarcze I Doradztwo IT I Szkolenia biur w 110 krajach

2 Tel: Fax: BDO Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Ceramika Nowa Gala S.A. Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Ceramika Nowa Gala S.A. z siedzibą w Końskich, ul. Ceramiczna 1, na które składa się: informacja dodatkowa o przyjętych zasadach rachunkowości, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2012 roku, które po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą tys. zł; skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku wykazujące całkowity dochód w wysokości tys. zł; skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. zł; skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę tys. zł; oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej odpowiedzialny jest Zarząd jednostki dominującej. Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości Grupy Kapitałowej tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1/ rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2/ krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. BDO Sp. z o.o., Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: , NIP , Kapitał zakładowy: PLN. BDO jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich. Audyt I Doradztwo podatkowe I Usługi księgowe i płacowe I Doradztwo gospodarcze I Doradztwo IT I Szkolenia biur w 110 krajach

3 Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę dominującą oraz jednostki zależne zasad (polityki) rachunkowości i sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy podstaw, z których wynikają liczby i informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową. Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Warszawa, 18 marca 2013 roku. BDO Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355 Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie: Hanna Sztuczyńska Biegły Rewident nr ewid Działający w imieniu BDO Sp. z o.o.: dr André Helin Prezes Zarządu Biegły Rewident nr ewid

4 GRUPA KAPITAŁOWA w której jednostką dominującą jest Ceramika Nowa Gala S.A. ul. Ceramiczna Końskie Raport z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku

5 SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 2 II. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ 7 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 12 BDO Sp. z o.o. 1

6 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Jednostkę Dominującą 1.1. Nazwa i forma prawna Jednostka dominująca działa pod firmą Ceramika Nowa Gala Spółka Akcyjna. Jednostka dominująca może używać nazwy skróconej - Ceramika Nowa Gala S.A Siedziba Spółki Końskie , ul. Ceramiczna Przedmiot działalności Zgodnie z wpisem do rejestru i statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest produkcja i sprzedaż gresowych płytek ceramicznych Podstawa działalności Ceramika Nowa Gala S.A. działa na podstawie: Statutu Spółki sporządzonego w formie aktu notarialnego z dnia 7 lutego 1995 roku (Rep. A nr 678/95), wraz z późniejszymi zmianami oraz Kodeksu spółek handlowych Rejestracja w Sądzie Gospodarczym 11 maja 2001 roku Spółka Ceramika Nowa Gala S. A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP REGON Kapitał podstawowy i własny Na dzień 31 grudnia 2012 kapitał podstawowy wynosił tys. zł i dzielił się na akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Kapitał podstawowy nie uległ zmianie w stosunku do stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku. BDO Sp. z o.o. 2

7 Zgodnie z informacjami ujawnionymi przez Spółkę w sprawozdaniu Zarządu z działalności następujący akcjonariusze posiadają akcje uprawniające do co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu: Akcjonariusz Ilość objętych akcji Procentowy udział w kapitale akcyjnym Głosy na WZ Procentowy udział w głosach na WZ Piotrowski Waldemar AMPLICO OFE (d. AIG OFE) CNG Luxembourg S.a.r.l. oraz Ceramika Nowa Gala S.A.* Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva BZ WBK ,95% ,95% ,79 % ,79 % ,64% ,64% ,81% ,81% Allianz Polska OFE ,59% ,59% * Spółka, ani spółka zależna, nie mają prawa wykonywać prawa głosu z posiadanych przez siebie akcji własnych. Ponadto na kapitał własny Grupy Kapitałowej na 31 grudnia 2012 roku składały się: - kapitał zapasowy tys. zł - kapitał rezerwowy tys. zł - akcje własne tys. zł - niepodzielone wyniki tys. zł - różnice kursowe z przeliczenia 6 tys. zł Łącznie kapitał własny na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił tys. zł Zarząd Spółki Na 31 grudnia 2012 roku członkami Zarządu byli: - Waldemar Piotrowski Prezes Zarządu - Paweł Górnicki Członek Zarządu Prokurentem jest Pan Zbigniew Polakowski. W badanym okresie i do dnia zakończenia badania nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki. BDO Sp. z o.o. 3

8 2. Skład Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy i zmiany w bieżącym okresie 2.1 Podmiot dominujący Ceramika Nowa Gala S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym - 1 stycznia 31 grudnia 2012 r. Suma bilansowa tys. zł Strata netto tys. zł Zmniejszenie kapitału własnego tys. zł Wzrost stanu środków pieniężnych - 59 tys. zł Przychody ze sprzedaży tys. zł Podmiot uprawniony do badania - BDO Sp. z o.o., ul. Postępu 12, Warszawa Rodzaj opinii z badania - bez zastrzeżeń 2.2. Podmioty zależne W skład Grupy Kapitałowej Ceramika Nowa Gala na dzień 31 grudnia 2012 r. wchodziły następujące jednostki zależne: Ceramika Nowa Gala II Sp. z o.o. Okres objęty sprawozdaniem finansowym - 1 stycznia 31 grudnia 2012 r. Suma bilansowa tys. zł Zysk netto tys. zł Zwiększenie kapitału własnego tys. zł Zmniejszenie stanu środków pieniężnych - 33 tys. zł Przychody ze sprzedaży tys. zł Podmiot uprawniony do badania - BDO Sp. z o.o., ul. Postępu 12, Warszawa Rodzaj opinii z badania - bez zastrzeżeń Ceramika Gres S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym - 1 stycznia 31 grudnia 2012 r. Suma bilansowa tys. zł Strata netto Zmniejszenie kapitału własnego Zmniejszenie stanu środków pieniężnych Przychody ze sprzedaży tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł BDO Sp. z o.o. 4

9 Podmiot uprawniony do badania - BDO Sp. z o.o., ul. Postępu 12, Warszawa Rodzaj opinii z badania - bez zastrzeżeń CNG Luxembourg S.a.r.l. Okres objęty sprawozdaniem finansowym - 1 stycznia 31 grudnia 2012 r. Suma bilansowa tys. zł Strata netto tys. zł Zwiększenie kapitału własnego tys. zł Zmniejszenie stanu środków pieniężnych - 13 tys. zł Przychody ze sprzedaży - 0 tys. zł Podmiot uprawniony do badania - spółka nie podlegała badaniu 3. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Ceramika Nowa Gala sporządzone za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku, obejmujące: informację dodatkową o przyjętych zasadach rachunkowości, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2012 roku, które po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą tys. zł; skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku wykazujące całkowity dochód w wysokości tys. zł; skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. zł; skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę tys. zł; oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. 4. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Ceramika Nowa Gala za 2012 rok zostało przeprowadzone przez BDO Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Postępu 12, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, wpisany na listę Krajowej Izby Biegłych Rewidentów pod nr Wyboru biegłego rewidenta dokonała Rada Nadzorcza Spółki Ceramika Nowa Gala S.A. na podstawie uchwały nr A z dnia 4 czerwca 2012 r. Badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy o badanie z dnia 20 lipca 2012 roku, w terminie od 25 lutego 2012 roku do dnia wydania opinii, przez kluczowego biegłego rewidenta BDO Sp. z o.o. 5

10 Hannę Sztuczyńską (nr ewidencyjny 9269). Było one poprzedzone przeglądem sprawozdania finansowego za I półrocze 2012 roku oraz badaniem wstępnym. Oświadczamy, że BDO Sp. z o.o., jej zarząd oraz biegły rewident wraz z zespołem badającym opisane sprawozdanie finansowe spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z art. 56 ust. 3 i 4 Ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2009 roku, nr 77, poz. 649). Zarząd jednostki dominującej czasie badania udostępnił biegłemu rewidentowi żądane dane i udzielił informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformował o istotnych zdarzeniach które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złożenia oświadczenia. Nie nastąpiły ograniczenia zakresu badania oraz biegły rewident nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. 5. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą bilansu otwarcia było skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku, które zostało zbadane przez BDO Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania bez zastrzeżeń. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku zostało zatwierdzone uchwałą nr 10 Walnego Zgromadzenia z dnia 16 kwietnia 2012 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2011 rok złożono w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 23 kwietnia 2012 oraz ogłoszono w Monitorze Polskim B nr 1376 z dnia 3 lipca 2012 roku B. BDO Sp. z o.o. 6

11 II. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ Poniżej przedstawiono wybrane wielkości ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz ze sprawozdania z całkowitych dochodów jak również podstawowe wskaźniki finansowe w porównaniu do analogicznych wielkości za lata ubiegłe. 1. Podstawowe wartości ze sprawozdania z sytuacji finansowej (w tys. zł) AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej Aktywa trwałe ,17% ,09% ,22% Wartość firmy ,99% ,84% ,96% Wartości niematerialne ,82% ,04% ,50% Rzeczowe aktywa trwałe ,48% ,64% ,60% Nieruchomości Inwestycyjne ,40% ,29% ,05% Inne aktywa finansowe 145 0,05% 145 0,04% 145 0,05% Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,44% ,23% ,06% Aktywa obrotowe ,83% ,91% ,06% Zapasy ,28% ,63% ,91% Należności handlowe oraz pozostałe ,18% ,24% ,07% - w tym z tyt. dostaw i usług ,53% ,41% ,31% Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 665 0,21% 865 0,27% ,61% Inne aktywa finansowe 447 0,14% 483 0,15% 429 0,14% Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ,61% ,42% ,11% Pozostałe aktywa obrotowe ,40% 663 0,21% 717 0,23% Aktywa trwale sklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 0 0,00% 0 0,00% ,72% SUMA AKTYWÓW ,00% ,00% ,00% PASYWA 0,00% Kapitał własny ,91% ,05% ,44% Zobowiązania długoterminowe ,93% ,47% ,88% Zobowiązania krótkoterminowe ,16% ,49% ,68% - w tym z tyt. dostaw i usług ,91% ,39% ,29% SUMA PASYWÓW ,00% ,00% ,00% BDO Sp. z o.o. 7

12 2. Podstawowe wielkości ze sprawozdania z całkowitych dochodów (w tys. zł) Wyszczególnienie 2012 dynamika w % 2011 dynamika w % 2010 Przychody ze sprzedaży % % Koszt własny sprzedaży % % Wynik brutto ze sprzedaży % % Pozostałe przychody operacyjne % % 949 Koszty administracyjne i sprzedaży % % Pozostałe koszty operacyjne % % Wynik operacyjny % % Przychody finansowe 38-87% % Koszty finansowe % % Wynik brutto % % Podatek % % -745 Wynik netto % % Inne składniki całkowitego dochodu Zwrot VAT dotyczący kosztów emisji akcji Koszty dotyczące skupu akcji Różnice kursowe z przeliczenia Całkowity dochód w okresie sprawozdawczym BDO Sp. z o.o. 8

13 3. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku Rok obrotowy kończący się Rok obrotowy kończący się Rok obrotowy kończący się wynik finansowy netto suma aktywów 2,3% 2,8% 1,7% Rentowność kapitału własnego wynik finansowy netto kapitał własny 3,5% 4,4% 2,6% Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto przychody ze sprzedaży produktów 3,4% 4,4% 3,0% Wskaźnik płynności I aktywa obrotowe ogółem zobowiązania krótkoterminowe 1,7 2,1 2,6 Wskaźnik płynności II aktywa obrotowe - zapasy zobowiązania krótkoterminowe 0,6 0,9 1,1 Szybkość spłat należności w dniach średni stan należności z tytułu dostaw i usług *365 dni przychody ze sprzedaży produktów Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług *365 dni koszty działalności operacyjnej Szybkość obrotu zapasów w dniach średni stan zapasów *365 dni koszt własny sprzedaży Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym kapitały własne majątek trwały 1,29 1,23 1,19 BDO Sp. z o.o. 9

14 Marża na sprzedaży zysk(strata) na sprzedaży przychody ze sprzedaży 0,24 0,24 0,24 Efektywność akcji Wartość księgowa na jedną akcję w zł kapitał własny 4,33 4,19 3,91 liczba akcji** Wynik finansowy netto na jedną akcję w zł wynik finansowy netto 0,15 0,18 0,11 liczba akcji** *) średni stan należności, zapasów i zobowiązań jest wyliczony jako średnia arytmetyczna wartości pozycji z bilansu otwarcia oraz bilansu zamknięcia. **) liczba akcji ogółem minus liczba akcji własnych w posiadaniu Spółki oraz podmiotów zależnych na dzień 31 grudnia 2012 wynosi akcji, na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosi akcji oraz na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosi akcji. BDO Sp. z o.o. 10

15 4. Komentarz Na dzień 31 grudnia 2012 roku suma bilansowa Grupy Kapitałowej Ceramika Nowa Gala osiągnęła poziom tys. zł, co oznacza spadek o tys. zł w stosunku do roku ubiegłego. W strukturze aktywów Grupy dominują pozycje aktywów trwałych, zapasów, należności handlowych oraz pozostałych stanowiących łącznie 85% sumy bilansowej. Udział tych składników aktywów pozostaje na poziomie porównywalnym z rokiem poprzedzającym. W strukturze pasywów Grupy dominuje kapitał własny oraz zobowiązania krótkoterminowe stanowiące odpowiednio 64,9% oraz 30,1% sumy bilansowej. Udział kapitału własnego w strukturze pasywów pozostał na podobnym poziomie do tego z roku 2011, natomiast wzrosła wartość zobowiązań krótkoterminowych z 23,5% do poziomu 30,1% sumy bilansowej, podczas gdy udział zobowiązań długoterminowych znacząco spadł w porównaniu do roku poprzedniego z 13,4% do 4,9%. W 2012 roku Grupa wypracowała zysk netto wysokości tys. zł, który jest mniejszy o tys. zł w stosunku do roku poprzedniego. Przychody ze sprzedaży wyniosły w 2012 roku tys. zł i wzrosły o tys. zł w porównaniu do roku ubiegłego. Koszt własny sprzedaży również wzrósł do poziomu tys. zł, co oznacza wzrost o 3,7%. Osiągnięty w 2012 roku zysk ze sprzedaży jest wyższy o tys. zł niż w 2011 roku i wyniósł tys. zł. Po uwzględnieniu kosztów administracyjnych i sprzedaży, jak również wyniku na pozostałej działalności operacyjnej wynik operacyjny Grupy zamknął się kwotą tys. zł. Po uwzględnieniu wyniku na działalności finansowej Grupa zakończyła 2012 rok z wynikiem brutto tys. zł. Uwzględniając podatek dochodowy, koszty dotyczące skupu akcji, różnice kursowe z przeliczenia, całkowity dochód w okresie sprawozdawczym osiągnięty przez Grupę Kapitałową Ceramika Nowa Gala w 2012 roku wyniósł tys. zł. Wskaźniki rentowności w roku 2012 uległy pogorszeniu w stosunku do roku 2011 co jest związane z niższym o 20% zyskiem netto osiągniętym przez Grupę. Rentowność sprzedaży netto spadła z poziomu 4,4% w roku 2011 do poziomu 3,4% w badanym roku. Rentowność majątku zmniejszyła się z poziomu 2,8% do poziomu 2,3%. Natomiast rentowność kapitału własnego obniżyła się o 0,9 p.p. w porównaniu do roku ubiegłego w którym wskaźnik wynosił 4,4%. Wskaźniki płynności finansowej zmieniły się w stosunku do roku poprzedniego, wskaźnik płynności I spadł z poziomu 2,1 do poziomu 1,7 natomiast wskaźnik płynności szybkiej zmniejszył się z poziomu 0,9 do 0,6. Wskaźnik rotacji zobowiązań spadł z 55 dni do 51 dni, wskaźnik rotacji należności w 2012 roku skrócił się o 6 dni w porównaniu do ubiegłego roku i wyniósł 96 dni. Rotacja zapasów uległa pogorszeniu i wyniosła w 2012 roku 220 dni w porównaniu do 208 dni w roku W trakcie badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy niczego, co wskazywałoby na to, iż Grupa nie będzie w stanie kontynuować działalności, co najmniej w następnym okresie sprawozdawczym. BDO Sp. z o.o. 11

16 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Zasady rachunkowości Podmioty objęte skonsolidowanym sprawozdaniem Grupy Kapitałowej Ceramika Nowa Gala S.A. stosują jednolite zasady rachunkowości i metody wyceny poszczególnych pozycji aktywów i pasywów. 2. Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Ceramika Nowa Gala S.A. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. 3. Informacje o wybranych, istotnych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania z całkowitych dochodów Najważniejsze pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania z całkowitych dochodów zostały opisane w notach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz w Sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej. 4. Informacje dodatkowe Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny, z uwzględnieniem wymogów wynikających z MSR, a w zakresie nie uregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości. 5. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym zostały prawidłowo powiązane ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej oraz księgami rachunkowymi i w sposób rzetelny i prawidłowy obrazują zmiany w kapitałach Spółki. 6. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzone przez Spółkę z uwzględnieniem MSR 7, metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe powiązanie odpowiednio ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej, sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz zapisami w księgach rachunkowych. 7. Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Zgodnie z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z 19 lutego 2009 roku (Dz.U. z 2009 nr 33 poz. 259 z późniejszymi zmianami) w sprawie informacji bieżących BDO Sp. z o.o. 12

17 i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa nie będącego państwem członkowskim, Zarząd sporządził sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym. 8. Oświadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o nie wystąpieniu istotnych zdarzeń po dniu bilansowym. Warszawa,18 marca 2013 roku. BDO Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355 Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie: Hanna Sztuczyńska Biegły Rewident nr ewid Działający w imieniu BDO Sp. z o.o.: dr André Helin Prezes Zarządu Biegły Rewident nr ewid BDO Sp. z o.o. 13