Wprowadzenie do sprawozdania finansowego CERSANIT S.A. za 2004 rok

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Wprowadzenie do sprawozdania finansowego CERSANIT S.A. za 2004 rok"

Władysław Świderski
6 lat temu
Przeglądów:

1 1 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego CERSANIT S.A. za 2004 rok 1. Nazwa firmy: Cersanit Spółka Akcyjna z siedzibą w Kielcach ul. Zagnańska 27, jest zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Podstawowym przedmiotem działalności jest sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych, porcelanowych, ceramicznych i szklanych do użytku domowego, tapet i środków czyszczących: PKD 5144 Z 2. Czas trwania działalności jednostki jest nieoznaczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od do r a porównywalne dane okres do r. 4. Skład Zarządu na dzień : Zbigniew Lange - Prezes Zarządu Grzegorz Saniawa - Członek Zarządu Piotr Mrowiec - Członek Zarządu Mirosław Jędrzejczyk - Członek Zarządu Skład Zarządu na dzień sporządzenia bilansu: Mirosław Jędrzejczyk - Prezes Zarządu Grzegorz Saniawa - Członek Zarządu Piotr Mrowiec - Członek Zarządu Skład Rady Nadzorczej na dzień : Artur Kłoczko - Przewodniczący Rady Nadzorczej Mariusz Gromek - Członek Rady Nadzorczej Wojciech Ciesielski - Członek Rady Nadzorczej Mariusz Waniołka - Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Kwapisz - Członek Rady Nadzorczej Robert Oskard - Członek Rady Nadzorczej 5. Sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne. Spółka ma Przedstawicielstwa w Moskwie i Kijowie, sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe. 6. Emitent sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe metodą pełną.

2 2 7. Sprawozdanie finansowe na dzień r zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Brak okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności. 8. Sprawozdanie finansowe za okres poprzedniego roku obrotowego nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych ze sprawozdaniem za okres od do roku, gdyż spółka nie wprowadzała zmian stosowanych zasad rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania w stosunku do poprzedniego roku. 9. W sprawozdaniu finansowym nie dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego, gdyż takie nie wystąpiły. 10. Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego na dzień r 1) Aktywa trwałe. Aktywa trwałe stanowią wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie, długoterminowe aktywa finansowe, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Wartości niematerialne i prawne wycenione są według cen nabycia i wykazane są w bilansie w wartości netto. Amortyzację wartości naliczamy metodą liniową w okresie od 2 do 5 lat. Nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe wycenione są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub wartości przeszacowanej, w bilansie wykazane są w wartości netto, nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonywano metodą liniową od poszczególnych środków trwałych według stawek rocznych z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych a od roku według ustawy z dnia roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Długoterminowe aktywa finansowe wycenione są w cenach nabycia, są to udziały w jednostkach zależnych i pozostałych. Nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego utworzono na ujemne różnice przejściowe w wysokości kwoty do odliczenia od podatku dochodowego w przyszłości. 2) Aktywa obrotowe. Materiały, towary wycenione są według cen zakupu, nie wyższych od ich cen sprzedaży netto.

3 3 Należności krótkoterminowe i udzielone pożyczki wycenione są w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności Należności zagraniczne wycenione są po średnim kursie NBP na r. i r. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wycenione są według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walucie obcej wycenione są po średnim kursie NBP na r. i r. Krótkoterminowe rozliczenia kosztów ujęte są w wysokości kosztów rzeczywiście poniesionych a czas ich rozliczenia nie przekracza 1 roku. 3) Kapitały własne. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazujemy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji. Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutem Spółki z odpisów z zysku rocznego netto, z nadwyżki sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej oraz kwot pochodzących z aktualizacji a dotyczących rozchodowanych środków trwałych (sprzedaż, likwidacja itp.) 4) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzymy na dodatnie różnice przejściowe w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty. Zobowiązania w walucie polskiej wyceniamy w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wyceniono po średnim kursie NBP na dzień r. i r. Dłużne papiery wartościowe wycenia się w wartości rzeczywiście uzyskanej, powiększonej o naliczone na dany okres dyskonto. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują przewidywane, lecz nie poniesione wydatki. 5) Wynik finansowy. Wynik finansowy ustalany jest zgodnie z zasadami określonymi w art.4-8 ustawy o rachunkowości. Spółka stosuje układ kalkulacyjny kosztów z uwzględnieniem zasady współmierności przychodów i kosztów oraz zasady ostrożnej wyceny bilansowej. Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody ze sprzedaży wyrobów, towarów i usług, wykazujemy w wartości netto, czyli po potrąceniu podatku od towarów i usług (VAT).

4 4 11. Średni kurs wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do euro, ustalonych przez NBP. miesiąc kurs średnia kurs narastająco średnie kwartalna średnie kwartalna średnia narastająco I 4,7614 4,1286 II 4,8746 4,2083 III 4,7455 4,7938 4,7938 4,4052 4,2474 4,2474 IV 4,8122 4,2755 V 4,6509 4,3915 VI 4,5422 4,6684 4,7311 4,4570 4,3747 4,3110 VII 4,3759 4,3879 VIII 4,4465 4,3588 IX 4,3832 4,4019 4,6214 4,6435 4,4634 4,3618 X 4,3316 4,6826 XI 4,2150 4,7127 XII 4,0790 4,2085 4,5182 4,7170 4,7041 4, Sprawozdanie finansowe roku obrotowego nie zawiera danych o znaczących zdarzeniach z lat ubiegłych oraz o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, gdyż takie nie wystąpiły. 13. Jednostka sporządza rachunek przepływu środków pieniężnych metodą pośrednią. 14. Spółka jest następcą prawnym przedsiębiorstwa państwowego Zakłady Wyrobów Sanitarnych Krasnystaw z siedzibą w Krasnymstawie. W dniu 1 marca 1992 roku Spółka została zarejestrowana w dziale B, pod numerem 269, w rejestrze handlowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy, V Wydział Gospodarczy w Chełmie. Założycielem Spółki był Skarb Państwa.

5 5 15. Wyjaśnienie i wskazanie istotnych różnic, dotyczących przyjętych zasad rachunkowości pomiędzy Polskimi Zasadami Rachunkowości a MSR. I. Zestawienie różnic między PZR a MSR (w tys. zł) ZESTAWIENIE RÓZNIC MIĘDZY PZR A MSR (w tys. zł) a) zysk netto wg PZR grupy Korekta odpisów rozliczeń międzyokresowych Korekta amortyzacji wieczystego użytkowania gruntów Wycena zapasów materiałów 0 0 towarów 0 0 surowców Koszty finansowania zewnętrznego środków trwałych w budowie Instrumenty finansowe (odestki od pożyczek) Wycena pozycji bilansowych pieniężnych ujemne różnice kursowe dodatnie różnice kursowe 0 0 Wycena pozycji bilansowych niepienieżnych ujemne różnice kursowe dodatnie różnice kursowe Rezerwa na świadczenia pracownicze 0 0 Zysk netto wg MSR b) nie podzielony zysk z lat ubiegłych wg PZR Korekta odpisów rozliczeń międzyokresowych Korekta amortyzacji wieczystego użytkowania gruntów Wycena zapasów materiałów 0 0 towarów 0 0 surowców Koszty finansowania zewnętrznego środków trwałych w budowie Instrumenty finansowe (odestki od pożyczek) Korekta wyceny pozycji bilansowych 0 0 Nie podzielony zysk z lat ubiegłych wg MSR c) kapitał własny wg PZR Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Nie podzielony zysk z lat ubiegłych Zysk netto Kapitał własny wg MSR II. Wyjaśnienie różnic porównanie PZR i MSR a.1 ) Koszty organizacji poniesione przy rozszerzeniu spółki akcyjnej. W aktywach bilansu, w rozliczeniach międzyokresowych wykazano koszty organizacji poniesione przy rozszerzeniu spółki akcyjnej. Są to m.in. koszty poniesione w związku z emisją akcji serii C i podwyższeniem kapitału akcyjnego Cersanit S.A. Zgodnie z polskimi przepisami koszty te stanowią rozliczenia międzyokresowe, które należy amortyzować w okresie nie przekraczającym 5 lat.

6 6 Według MSR koszty organizacji poniesione przy rozszerzaniu spółki akcyjnej powinny zmniejszać kapitał zapasowy w części dotyczącej sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W konsekwencji takiego ujęcia nastąpiłoby zmniejszenie rozliczeń międzyokresowych i sumy aktywów w bilansie o wartość netto kosztów rozszerzenia spółki. W pasywach nastąpiłoby : - zmniejszenie kapitału zapasowego o wartość brutto kosztów rozszerzenia spółki, - wzrost zysku za ubiegły i bieżący rok w wyniku zmniejszenia odpisów rozliczeń międzyokresowych, - zmniejszenie sumy pasywów. W rachunku zysku i strat nastąpiłoby : - zmniejszenie kosztów ogólnego zarządu, - wzrost zysku. a.7 ) Rezerwa na świadczenia pracownicze na nie została wyliczona. Kielce dn Zarząd jednostki:

Podobne dokumenty

Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CERSANIT S.A. za 2004 rok

1 Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CERSANIT S.A. za 2004 rok 1. Nazwa firmy : Grupę Kapitałową stanowią Cersanit Spółka Akcyjna z siedzibą w Kielcach ul. Zagnańska