X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz. 3531. Firma KABANOS-BIS Spółka Cywilna Małgorzata Kojs i Ryszard Kowalczyk w Jabłonce. [BMSiG-22093/2016] I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację majątkową i finansową podmiotu działającego pod nazwą: Firma Kabanos-Bis Spółka Cywilna Małgorzata Kojs i Ryszard Kowalczyk, z siedzibą 34-480 Jabłonka, ul. Spółdzielców 1, zarejestrowanego pod nr DG/439/09 oraz DG/438/09 z dnia 16-07-2009 r. na podstawie zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wydanego przez Urząd Gminy w Spytkowicach. Data rozpoczęcia działalności to 21.07.2009 r. Podstawowym przedmiotem działalności firmy jest sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych. 2. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres działania od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. Rachunek zysków i strat i rachunek sporządzono w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. 3. Firma nie posiada żadnych jednostek wewnętrznych sporządzających samodzielnie sprawozdanie finansowe. 4. Sprawozdanie zostało złożone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. 5. W okresie objętym sprawozdaniem nie nastąpiło żadne połączenie z innymi podmiotami. 6. Począwszy od roku 2013, spółka została objęta badaniem przez biegłych rewidentów. II. Omówienie zasad wyceny aktywów i pasywów. 1. Aktywa i pasywa wyceniono wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości, z tym że: - Środki trwałe wyceniane są wg ceny nabycia lub kosztów wytworzenia. - Niskowartościowe przedmioty o cenie nieprzekraczającej 3.500,00 zł zostają w miesiącu oddania do użytkowania odpisane w koszty i ujmowane w ewidencji środków trwałych. - Środki trwałe powyżej 3.500,00 zł amortyzowane są metodą liniową za pomocą stawek amortyzacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. - Towary wyceniono wg cen zakupu netto. - Należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, należności w walutach obcych wycenia się wg średniego kursu NBP. - Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wykazuje się w wartości nominalnej. Obrót pieniężny odbywa się w krajowych środkach pieniężnych. - Rozliczenia międzyokresowe kosztów są tworzone na koszty przyszłych okresów, wycenia się je wg kwoty poniesionych wydatków. - Kapitał podstawowy ujmuje się zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości i zgodą właściciela. - Firma nie tworzy rezerw ani aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób fizycznych. - Zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, zobowiązania w walutach obcych wycenia się wg średniego kursu NBP. 2. W 2015 r. nie wprowadzono żadnych zmian w wycenie poszczególnych składników majątku spółki, czy też w prezentacji poszczególnych pozycji bilansu w porównaniu z rokiem poprzednim, a które miałyby wpływ na wynik finansowy roku 2015. 3. Poszczególne pozycje bilansu 2014 r. i 2015 r. są porównywalne. 4. Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dniu bilansowym mające wpływ na dane zawarte w sprawozdaniu finansowym. 5. W 2015 roku nie wystąpiły żadne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych mające wpływ na wynik finansowy roku bieżącego. Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Jabłonka, 21.03.2016 r. 58
Bilans sporządzony na dzień 31.12.2015 r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na 31.12.2014 31.12.2015 A Aktywa trwałe 686 828,34 572 777,53 I Wartości niematerialne i prawne 10 609,18 6 940,66 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 10 609,18 6 940,66 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe 676 219,16 565 836,87 1 Środki trwałe 676 219,16 565 836,87 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 252 864,01 222 354,22 c) urządzenia techniczne i maszyny 206 778,52 160 299,55 d) środki transportu 16 626,58 11 638,61 e) inne środki trwałe 199 950,05 171 544,49 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) W jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 3 007 228,93 2 724 452,14 I Zapasy 1 867 023,64 1 699 213,86 1 Materiały 12 346,73 18 133,54 2 Półprodukty i produkty w toku 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59
3 Produkty gotowe 4 Towary 1 854 676,91 1 681 080,32 5 Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe 32 667,11 33 754,46 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek 32 667,11 33 754,46 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 16 181,02 20 193,50 - do 12 miesięcy 16 181,02 20 193,50 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 4 302,47 c) inne 16 486,09 9 258,49 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe 1 103 051,86 976 817,29 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 1 103 051,86 976 817,29 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1 103 051,86 976 817,29 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 080 089,74 952 969,33 - inne środki pieniężne 22 962,12 23 847,96 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 4 486,32 14 666,53 AKTYWA razem (suma poz. A i B) 3 694 057,27 3 297 229,67 jednostka obliczeniowa: zł PASYWA Stan na 31.12.2014 31.12.2015 A Kapitał (fundusz) własny 2 179 008,67 1 976 757,48 I Kapitał (fundusz) podstawowy 1 000 000,00 1 000 000,00 60
II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy 1 424 871,58 1 150 917,13 V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych -431 825,74 VIII Zysk (strata) netto 185 962,83-174 159,65 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 515 048,60 1 320 472,19 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe 1 515 048,60 1 320 472,19 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek 1 515 048,60 1 320 472,19 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 1 300 990,98 930 022,82 - do 12 miesięcy 1 300 990,98 930 022,82 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 196 409,37 301 462,99 h) z tytułu wynagrodzeń 11 736,12 21 417,62 i) inne 5 912,13 67 568,76 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 61
2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) 3 694 057,27 3 297 229,67 Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 31.12.2015 r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 31.12.2014 31.12.2015 A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 35 113 042,78 35 316 277,34 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów 5 144 597,01 6 320 966,81 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 29 968 445,77 28 995 310,53 B Koszty działalności operacyjnej 35 005 894,42 35 589 650,43 I Amortyzacja 230 165,12 162 472,51 II Zużycie materiałów i energii 813 168,39 917 396,55 III Usługi obce 1 019 690,11 1 105 767,72 IV Podatki i opłaty, w tym: 226 831,00 289 810,00 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia 4 018 447,15 5 203 992,93 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 779 819,80 989 712,34 VII Pozostałe koszty rodzajowe 243 473,06 102 459,18 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów 27 674 299,79 26 818 039,20 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 107 148,36-273 373,09 D Pozostałe przychody operacyjne 130 990,75 160 008,44 I Zysk ze zbycia niefmansowych aktywów trwałych II Dotacje III Inne przychody operacyjne 130 990,75 160 008,44 E Pozostałe koszty operacyjne 38 824,01 57 095,73 I Strata ze zbycia niefmansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 62
III Inne koszty operacyjne 38 824,01 57 095,73 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 199 315,10-170 460,38 G Przychody finansowe 106,57 57,12 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne 106,57 57,12 H Koszty finansowe 13 458,84 3 756,39 I Odsetki, w tym: 1 432,29 - dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne 12 026,55 3 756,39 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) 185 962,83-174 159,65 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/-J) 185 962,83-174 159,65 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) 185 962,83-174 159,65 Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzony za okres 31.12.2015 r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2014 2015 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 2 179 008.67 2 165 778,25 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 2 179 008,67 2 165 778,25 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1 000 000,00 1 000 000,00 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0,00 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 63
1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 1 000 000,00 1 000 000,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 1 440 595,63 1 424 871,58 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego -15 724,05-273 954,45 b) zmniejszenie (z tytułu) 15 724,05 273 954,45 - straty z lat ubiegłych 15 724,05 244 533,68 - składki zus 29 420,77 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 1 424 871,58 1 150 917,13 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu -431 825,74 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach -431 825,74 0,00 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu -431 825,74 0,00 64
7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu -431 825,74 0,00 8. Wynik netto 185 962,83-174 159,65 a) zysk netto 185 962,83 b) strata netto 174 159,65 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 2 179 008,67 1 976 757,48 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Wspólników Spółki Cywilnej za rok 2015 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostkowego Firmy prowadzonej pod nazwa KABA- NOS-BIS Spółka Cywilna, Małgorzata Kojs, Ryszard Kowalczyk, z siedzibą w Jabłonce, 34-480 Jabłonka, ul. Spółdzielców 1, powiat Nowy Targ, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku, wykazujący po stronie aktywów i pasywów sumę 3.297.229,67 zł, - rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r., wykazujący stratę netto w kwocie 174.159,65 zł, - zestawienie zmian w kapitale własnym, - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialni są wspólnicy spółki. Wspólnicy spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy spółki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez spółkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej spółki na dzień 31 grudnia 2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r., 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65
b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy spółki. Kluczowy Biegły Rewident numer w rejestrze 003232 Stanisław Potaczek przeprowadzający badanie w imieniu Firmy REWIDENT numer 1685 Poręba Wielka 287, 34-735 Niedźwiedź Poręba Wielka, dnia 14 czerwca 2016 r. 66