Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Stargard Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.16.2016.2.5 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie w okresie od 22 sierpnia 2016 roku do 06 września 2016 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie działających na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta Stargard nr 17/2016 z dnia 18 sierpnia 2016 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2015 roku. 2. Gospodarka środkami ZFŚS za 2014 rok. 3. Analiza wewnętrznych uregulowań prawnych pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami. Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie. Główną księgową jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od dnia 01 lipca 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Krystyna Pszczoła Główna księgowa. 2
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2015 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Wyszczególnienie Plan na 2015 rok 3020 4010 4040 4110 4120 4170 4210 4240 4260 4270 4280 4300 4360 4410 4430 4440 4510 4520 4700 Dział 754, Rozdział 75416 Straż gminna (miejska) Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na ZFŚS Opłaty na rzecz budżetu państwa Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 43.100,00 1.028.912,00 74.725,00 185.613,00 23.800,00 12.000,00 46.200,00 1.979,00 26.870,00 12.291,00 3.213,00 20.647,00 3.987,00 2.700,00 2.072,00 24.391,00 30,00 350,00 6.390,00 Wydatki za II półrocze 2015 roku 29.975,34 570.120,95 0,00 95.901,53 12.187,76 6.000,00 24.324,27 1.978,75 13.434,78 7.533,59 986,00 13.694,86 1.998,71 1.034,58 593,04 142,00 30,00 0,00 980,00 % 69,54 55,41 0,00 51,66 51,20 50,00 52,64 99,98 50,00 61,29 30,68 66,32 50,13 38,31 28,62 0,58 100,00 0,00 15,33 Ogółem 1.519.270,00 780.916,16 51,40 Tabela 1. Plan finansowy wydatków i jego wykonanie za II półrocze 2015 roku. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U z 2014 r. poz. 119). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. 3
Plan i wykonanie dochodów budżetowych za II półrocze 2015 roku. Wyszczególnienie Plan na 2015 rok (zł) Wykonanie za II półrocze 2015 roku (zł) % Dział 754, Rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 0570 0920 0970 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 50.000,00 0,00 0,00 0,00 0,04 151,04 Ogółem 50.000,00 151,08 0,30 Tabela 2. Plan finansowy dochodów i jego wykonanie za II półrocze 2015 roku. Tabela opracowana na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2015 r. (WB nr 69/2015) 53.891,84 zł Wpływy w II półroczu 2015 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: 727.270,00 zł WB nr 76/2015 z dnia 24.07.2015 r. WB nr 85/2015 z dnia 24.08.2015 r. WB nr 99/2015 z dnia 23.09.2015 r. WB nr 112/2015 z dnia 23.10.2015 r. WB nr 126/2015 z dnia 26.11.2015 r. WB nr 135/2015 z dnia 16.12.2015 r. 130.000,00 zł 130.270,00 zł 118.000,00 zł 116.000,00 zł 118.000,00 zł 115.000,00 zł 2) odsetki bankowe 0,04 zł 3) odprowadzenie z kasy 59,97 zł Razem: 727.330,01 zł Wydatki poniesione w II półroczu 2015 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 521,30 zł 2) zwrot dochodów do budżetu 151,04 zł 3) wypłata gotówki czekiem 18.206,67 zł 4) wypłacone wynagrodzenia 297.310,14 zł 5) nagrody jednorazowe 52.277,09 zł 6) nagrody jubileuszowe 13.440,33 zł 7) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 142,00 zł 8) potrącenia z list płac 63.308,10 zł w tym: składki NSZZ Solidarność 460,10 zł składki Uniqua 1.301,00 zł składki InterRisk 770,00 zł składki PZU Życie 2.127,00 zł kasa zapomogowo-pożyczkowa 57.300,00 zł 4
składki TunżWarta 1.350,00 zł 9) przekazane składki do ZUS 203.324,10 zł 10) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 48.220,00 zł 11) ryczałt samochodowy 512,82 zł 12) ekwiwalent za sorty mundurowe 16.154,21 zł 13) umowy zlecenie 5.058,00 zł 14) zapłacone faktury 62.596,05 zł w tym: wywóz nieczystości 226,94 zł użyczenie lokalu użytkowego od Gminy-Miasta Stargard 18.626,40 zł posiłki regeneracyjne dla pracowników 1.920,00 zł opłaty telekomunikacyjne 2.501,45 zł sorty mundurowe 8.209,96 zł zakup wyposażenia: przenośny dysk, skaner, niszczarki, monitor, gilotyna, zasilacz 2.916,29 zł materiały dydaktyczne dla patrolu szkolnego 1.978,75 zł badania profilaktyczne i psychologiczne pracowników 986,00 zł pieczątki i tuszownica 1.095,83 zł bloczki mandatowe 41,08 zł zakup części do samochodów służbowych 2.553,70 zł naprawa samochodów służbowych 5.328,22 zł dopłata do okularów pracownika 500,00 zł zakup i aktualizacja programów komputerowych 7.593,86 zł dostęp do sieci Pesel-Net 1.378,83 zł zakup części zamiennych i naprawa komputera oraz ksera 903,82 zł prenumerata prasy 531,74 zł regeneracja gaśnic 290,28 zł środki czystości 432,22 zł artykuły biurowe i toner 2.106,91 zł koszty transportu i wysyłek 91,02 zł szkolenia pracowników 980,00 zł woda dla pracowników 757,49 zł ubezpieczenie samochodów 375,10 zł usługi hostingowe utrzymanie serwera straży 24,48 zł zwrot niewykorzystanych środków 245,68 zł Razem: 781.221,85 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2015 roku (WB nr 143/2015) 0,00 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2015 roku 2.000,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 22/2015 za okres 01-10 lipca 2015 roku, RK nr 23/2015 za okres 13-20 lipca 2015 roku, RK nr 24/2015 za okres 21-31 lipca 2015 roku, RK nr 25/2015 za okres 03-07 sierpnia 2015 roku, RK nr 26/2015 za okres 10-20 sierpnia 2015 roku, 5
RK nr 27/2015 za okres 21-31 sierpnia 2015 roku, RK nr 28/2015 za okres 01-10 września 2015 roku, RK nr 29/2015 za okres 11-18 września 2015 roku, RK nr 30/2015 za okres 21-30 września 2015 roku, RK nr 31/2015 za okres 01-09 października 2015 roku, RK nr 32/2015 za okres 12-20 października 2015 roku, RK nr 33/2015 za okres 23-26 października 2015 roku, RK nr 34/2015 za okres 27-30 października 2015 roku, RK nr 35/2015 za okres 02-10 listopada 2015 roku, RK nr 36/2015 za okres 16-20 listopada 2015 roku, RK nr 37/2015 z dnia 23 listopada 2015 roku, RK nr 38/2015 za okres 24-30 listopada 2015 roku, RK nr 39/2015 za okres 01-10 grudnia 2015 roku, RK nr 40/2015 za okres 14-20 grudnia 2015 roku, RK nr 41/2015 za okres 21-28 grudnia 2015 roku, RK nr 42/2015 za okres 30-31 grudnia 2015 roku. Na przychody składały się: zrealizowane czeki 18.206,67 zł rozliczenie zaliczki 700,50 zł Razem przychody: 18.907,17 zł Na rozchody składały się: zakup znaków sądowych 30,00 zł zakup paliwa do samochodów służbowych 9.934,38 zł zakup znaczków pocztowych 1.337,30 zł zakup wyposażenia: przedłużacze, lodówki, drukarka 1.557,66 zł wypłata zaliczek 1.796,67 zł przegląd techniczny samochodów 196,00 zł rozliczenie zaliczek 49,56 zł zakup części samochodowych 487,07 zł środki czystości 113,76 zł usługa krawiecka wymiana emblematów w sortach pracowniczych 423,00 zł zakup herbaty dla pracowników 87,21 zł naprawa samochodu 50,00 zł zakup rękawic dla pracowników 347,85 zł art. do drobnych remontów 79,93 zł zakup materiałów biurowych 186,28 zł nagroda jednorazowa 1.393,48 zł ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe 1.998,62 zł podróże służbowe krajowe 407,76 zł zakup artykułów spożywczych do sekretariatu 150,67 zł kwiaty na różne uroczystości 220,00 zł odprowadzenie do banku 59,97 zł Razem rozchody: 20.907,17 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2015 roku RK nr 42/2015 za okres 30-31 grudnia 2015 roku 0,00 zł 6
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, dowody Kasa Przyjmie, lista osób którym przysługiwał ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe, potwierdzone polecenia wyjazdów służbowych. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby sporządzającej, zatwierdzającej, otrzymującej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana jest do kasy Straży Miejskiej w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 4 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 73/2015 0010997713 10.07.2015 r. 1.028,56 22/2015 KP 21/2015 10.07.2015 r. 1.028,56 79/2015 0010997714 31.07.2015 r. 1.330,13 24/2015 KP 22/2015 31.07.2015 r. 1.330,13 83/2015 0010997715 20.08.2015 r. 1.276,22 26/2015 KP 23/2015 20.08.2015 r. 1.276,22 87/2015 0010998712 31.08.2015 r. 1.015,02 27/2015 KP 24/2015 31.08.2015 r. 1.015,02 91/2015 0010998713 10.09.2015 r. 452,11 28/2015 KP 25/2015 10.09.2015 r. 452,11 92/2015 0010998714 11.09.2015 r. 1.998,62 29/2015 KP 26/2015 11.09.2015 r. 1.998,62 96/2015 0010998715 17.09.2015 r. 892,38 29/2015 KP 28/2015 17.09.2015 r. 892,38 103/2015 0010998716 30.09.2015 r. 637,20 30/2015 KP 29/2015 30.09.2015 r. 637,20 108/2015 0010998717 09.10.2015 r. 1.510,50 31/2015 KP 30/2015 09.10.2015 r. 1.510,50 110/2015 0010998718 20.10.2015 r. 502,68 32/2015 KP 31/2015 20.10.2015 r. 502,68 113/2015 0010998719 26.10.2015 r. 537,74 33/2015 KP 32/2015 26.10.2015 r. 537,74 116/2015 0010998720 30.10.2015 r. 435,01 34/2015 KP 33/2015 30.10.2015 r. 435,01 121/2015 0010998722 10.11.2015 r. 459,40 35/2015 KP 34/2015 10.11.2015 r. 459,40 123/2015 0010998722 20.11.2015 r. 230,09 36/2015 KP 35/2015 20.11.2015 r. 230,09 128/2015 0010998723 30.11.2015 r. 440,61 38/2015 KP 36/2015 30.11.2015 r. 440,61 131/2015 0010998724 10.12.2015 r. 665,25 39/2015 KP 37/2015 10.12.2015 r. 665,25 134/2015 0010998725 15.12.2015 r. 1.500,00 40/2015 KP 38/2015 15.12.2015 r. 1.500,00 135/2015 0010998726 16.12.2015 r. 1.945,15 40/2015 KP 39/2015 16.12.2015 r. 1.945,15 142/2015 0010998727 30.12.2015 r. 1.350,00 42/2015 KP 40/2015 30.12.2015 r. 1.350,00 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2015 roku. 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.12.2015 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 19.223,59 21.223,59 45.249,32 45.249,32 - - 7
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 42/2015 sporządzonym na dzień 31 grudnia 2015 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień 31.12.2015 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 727.330,01 781.221,85 1.519.330,01 1.519.330,01 - - Saldo konta jest zgodne z WB nr 143/2015 za dzień 31 grudnia 2015 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2015 roku wynosiło po stronie Ma 811,80 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 68.208,73 67.285,51 112.207,54 113.019,34-811,80 Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Orange Polska S.A. (telefon na raty) 811,80 zł 4) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2015 roku wynosiło po stronie Ma 15.081,48 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 226.554,15 241.635,63 440.398,44 455.479,92-15.081,48 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu pochodnych od wynagrodzeń pracowniczych grudniowych oraz dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2015 rok. 5) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2015 roku wynosiło po stronie Ma 76.075,03 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 610.910,61 686.985,64 1.190.648,48 1.266.723,51-76.075,03 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego i za prace nocne za 2015 rok. 6) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.12.2015 roku wynosiło po stronie Ma 1.258,00 zł Symbol konta 240 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 63.150,10 64.408,10 126.458,80 127.716,80-1.258,00 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu polis komunikacyjnych od samochodów służbowych. 8
7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.12.2015 roku wynosiło po stronie Wn 75.048,31 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 41.737,80-75.048,31-75.048,31 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4210 zakup materiałów i wyposażenia 46.200,00 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.978,75 zł 4260 zakup energii 26.869,56 zł 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień 30.12.2015 roku wynosiło po stronie Wn 36.576,95 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 23.142,17-36.576,95-36.576,95 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4270 zakup usług remontowych 12.289,16 zł 4300 zakup usług pozostałych 20.301,40 zł 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 3.986,39 zł 9) Saldo konta 403 Podatki i opłaty na dzień 30.12.2015 roku wynosiło po stronie Wn 590,00 zł Symbol konta 403 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 30,00-590,00-590,00 - Na saldo konta 403 Podatki i opłaty składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4430 różne opłaty i składki 210,00 zł 4510 opłaty na rzecz budżetu państwa 30,00 zł 4520 Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 350,00 zł 10) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień 30.12.2015 roku wynosiło po stronie Wn 1.113.184,25 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 652.195,98-1.113.184,25-1.113.184,25-9
Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 1.025.118,58 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 76.065,67 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 12.000,00 zł 11) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.12.2015 roku wynosiło po stronie Wn 284.686,81 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 155.330,97-284.686,81-284.686,81 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 42.276,72 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 184.880,85 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 23.670,24 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 3.078,00 zł 4440 odpis na ZFŚS 24.391,00 zł 4700 szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej 6.390,00 zł 12) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 30.12.2015 roku wynosiło po stronie Wn 4.553,64 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.12.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.627,62-4.553,64-4.553,64 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4410 podróże służbowe krajowe 2.691,99 zł 4430 różne opłaty i składki 1.861,65 zł 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2014 rok. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia 2014 roku. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony z dniem 07 lipca 2012 roku. Zasady wykorzystywania środków funduszu oraz ich podział na poszczególne rodzaje działalności ustala pracodawca w regulaminie uzgodnionym z zakładowymi organizacjami związkowymi działającymi u pracodawcy w oparciu o art. 27 ust.1 i 30 ust.5 ustawy 10
o związkach zawodowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 167), preliminarz wydatków na rok 2014, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczeń na wypoczynek pracownika, wnioski o przyznanie zapomogi oraz oświadczenia o dochodach za ostatnie dwanaście miesięcy brutto. Podstawą działalności socjalnej jest Regulamin oraz roczny plan wydatków (preliminarz) określający podział tych środków na poszczególne cele, rodzaje i formy działalności socjalnej, organizowanej przez zakład pracy na rzecz uprawnionych do korzystania z funduszu. Regulamin i preliminarz oraz wszelkie załączniki i zmiany regulaminu opracowuje i zatwierdza Komendant, który po zasięgnięciu opinii komisji socjalnej oraz zakładowych organizacji związkowych przyznaje osobom uprawnionym świadczenia z ZFŚS. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. Środki funduszu przeznacza się na poszczególne cele, które ograniczone są limitem ustalonym w rocznym preliminarzu dochodów i wydatków. Wszystkie świadczenia socjalne udzielane są w miarę posiadanych środków. Podstawą uzyskania świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest umotywowany wniosek osoby uprawnionej, poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz o wysokości dochodu przypadającego na jedna osobę w rodzinie. Kwalifikacji wniosków dokonuje komisja socjalna przy współudziale przedstawicieli zakładowych związków zawodowych. W przypadku odmowy załatwienia wniosku, osobę zainteresowaną informuje się o tym i podaje uzasadnienie odmowy. Komisja przedkłada zaopiniowane wnioski do zatwierdzenia Komendantowi Straży Miejskiej w Stargardzie. Do korzystania ze świadczeń funduszu uprawnieni są: pracownicy zatrudnieni na pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy zakładu oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych, macierzyńskich i zdrowotnych oraz członkowie ich rodzin, członkowie rodziny pracownika zmarłego w czasie zatrudnienia. Środki funduszu przeznaczone są na finansowanie lub dofinansowanie: wypoczynku zorganizowanego w formie wczasów, kolonii dla dzieci i obozów dla młodzieży, wypoczynku organizowanego przez osobę uprawnioną we własnym zakresie potwierdzony jej oświadczeniem i kartą urlopową, działalności kulturalno-oświatowej, wypoczynku w dni wolne od pracy, zakupu sprzętu sportowo-turystycznego, imprez sportowych (bilety wstępu), pomocy rzeczowej osobom znajdującym się w szczególnie trudnej sytuacji materialnej lub zapomóg pieniężnych w wypadkach losowych, świadczeń rzeczowych dla osób uprawnionych, imprez okolicznościowych, pożyczek zwrotnych na cele mieszkaniowe. 11
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2014 r. (WB nr 1/2014 za okres 01-31.01.2014 r.) 405,33 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych stanowiły: 1) odpis socjalny 24.435,00 zł Razem: 24.435,00 zł Ogółem przychody: 24.840,33 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych stanowiły: 1) gotówka pobrana czekiem z rachunku bankowego 2.790,66 zł 2) podatek dochodowy od osób fizycznych 2.690,00 zł 3) opłaty bankowe 79,50 zł 4) dofinansowanie do urlopu (wczasy pod gruszą) 12.224,00 zł 5) świadczenia świąteczne pracowników 6.460,00 zł Razem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2014 r. (WB nr 26/2014 z dnia 31.12.2014 r.) 24.244,16 zł 596,17 zł 2.1 Gospodarka kasowa ZFŚS w 2014 roku Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do grudnia 2014 roku: 1) RK Nr 1/S/2014 z dnia 24.03.2014, 2) RK Nr 2/S/2014 z dnia 05.11.2014 r. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2014 r. 0,00 zł Na przychody składały się: 1) pobranie gotówki czekiem z rachunku bankowego 2.790,66 zł Razem przychody: 2.790,66 zł Na wydatki składały się: 1) wypłata świadczeń świątecznych pracownikom 2.390,66 zł 2) zapomoga losowa dla emeryta 400,00 zł Razem wydatki: 2.790,66 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r. (RK Nr 2/S/2014 z dnia 05.11.2014 r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 2. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: kasowe listy wypłat 12
i dowody Kasa Przyjmie. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego była wpłacana do kasy zakładu w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 330). 2.2. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.12.2014 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku 31.12.2014 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 2.790,66 2.790,66 - - Saldo konta jest zgodne z RK Nr 2/S/2014 z dnia 05 listopada 2014 roku. 2) Saldo konta 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie Wn 596,17 zł Symbol konta 135 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku 31.12.2014 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 405,33-24.840,33 24.244,16 596,17 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 26/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku. 3) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2014 roku wynosiło po stronie Ma 596,17 zł Symbol konta 851 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku 31.12.2014 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 405,33 24.244,16 24.840,33-596,17 Saldo konta wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W terminie do 31 maja 2014 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 81,84% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2014 rok, a do dnia 30 września 2014 roku pozostałe 18,16% (łącznie 100%) równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2014 rok. 13
3. Analiza wewnętrznych uregulowań prawnych pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami. Mając na uwadze specyfikę analizowanego obszaru wnioski kontrolne zostały ujęte pod opisem każdego sprawdzonego dokumentu. Regulamin organizacyjny Na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o strażach gminnych, szczegółową strukturę organizacyjną straży określa regulamin nadawany przez radę gminy. Uchwałą Nr XLV/507/10 z dnia 26 października 2010 roku Rada Miejska w Stargardzie nadała Regulamin organizacyjny Straży Miejskiej w Stargardzie. Jednocześnie uchylono dotychczas obowiązujący Regulamin nadany mocą uchwały Nr XV/145/07 Rady Miejskiej w Stargardzie z dnia 27 listopada 2007 roku. W Regulaminie wyróżniono 6 rozdziałów: [1] Postanowienia ogólne, [2] Struktura wewnętrzna Straży Miejskiej, [3] Podział zadań związanych z pełnieniem przez pracowników Straży Miejskiej poszczególnych funkcji, [4] Zasady wykonywania zadań przez funkcjonariuszy Straży Miejskiej, [5] Gospodarka finansowa oraz [6] Postanowienia końcowe. Regulamin pracy W myśl art. 104 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 ze zm.), w podmiotach zatrudniających więcej niż 20 pracowników (o ile nie obowiązują w nim postanowienia układu zbiorowego pracy), pracodawca ma obowiązek wprowadzić regulamin pracy, ustalający organizację i porządek w procesie pracy oraz związane z tym prawa i obowiązki pracodawcy i pracowników. Regulamin pracy w jednostce wprowadzony został przez Komendanta Zarządzeniem Nr 3/2010 z dnia 12 marca 2010 roku, co nastąpiło po uzgodnieniu z działającą przy jednostce organizacją związkową Niezależnym Samorządnym Związkiem Zawodowym Solidarność. Dokument doczekał się aneksu, wprowadzonego Zarządzeniem Nr 4/2013/F z dnia 10 grudnia 2013 roku, również uzgodnionego ze związkiem zawodowym. W Regulaminie wyróżniono 15 rozdziałów: [1] Postanowienia ogólne, [2] Podstawowe obowiązki pracownika, [3] Zakres obowiązków pracodawcy, [4] Postanowienia dotyczące organizacji pracy, ładu i porządku, [5] Odpowiedzialność materialna pracowników, [6] System i rozkład czasu pracy, [7] Termin, miejsce, czas i częstotliwość wypłaty wynagrodzenia, [8] Zasady usprawiedliwiania nieobecności w pracy, [9] Zwolnienie od pracy, [10] Zasady udzielania urlopów, [11] Odpowiedzialność porządkowa i dyscyplinarna, [12] Bezpieczeństwo i higiena pracy, ochrona przed pożarem, [13] Konsultacje w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy, [14] Wykaz prac wzbronionych kobietom oraz [15] Postanowienia końcowe. Przeprowadzona analiza wykazała, iż część zapisów zawartych w niniejszym dokumencie zostało bezrefleksyjnie wprowadzonych do stosowania bez dostosowania do specyficznych potrzeb i zadań Straży Miejskiej. Dotyczy to zwłaszcza przepisów Rozdziału IX Zwolnienie od pracy, w którym opisano szczegółowo kilka przypadków obowiązku pracodawcy do zwolnienia pracownika od pracy. Wśród wymienionych sytuacji określono m.in. konieczność zwolnienia pracownika będącego biegłym, członkiem komisji 14
pojednawczej czy członkiem ochotniczej straży pożarnej. Jak wynika z wywiadu z główną księgową, żaden z pracowników Straży Miejskiej nie spełnia powyższych warunków. Kolejnym przykładem na wskazany powyżej zarzut bezrefleksyjność wprowadzanych regulacji są powtarzające się zapisy sprawiające wrażenie nieprzystawania do specyfiki jednostki, np. przepisy mówiące o maszynach, narzędziach, procesach technologicznych, substancjach chemicznych czy stanowiskach robotniczych. Dodatkowym zastrzeżeniem jest fakt, iż regulamin nie został przez dyrektora i przedstawiciela związku zawodowego parafowany na poszczególnych stronach dokumentu, a ponadto oparty jest o nieaktualne podstawy prawne. Regulamin wynagradzania Stosownie do art. 77 2 Kodeksu pracy, pracodawca zatrudniający co najmniej 20 pracowników, nieobjętych zakładowym układem zbiorowym pracy ani ponadzakładowym układem zbiorowym pracy, ustala warunki wynagradzania za pracę w regulaminie wynagradzania. Regulamin wynagradzania pracowników został wprowadzony Zarządzeniem Komendanta Nr 1/2009 z dnia 15 czerwca 2009 roku i doczekał się trzech aneksów (wprowadzanych Zarządzeniami Nr 8/2010 z dnia 05 listopada 2010 roku, Nr 10/2010 z dnia 12 grudnia 2010 roku oraz Nr 9/2014/F z dnia 23 grudnia 2014 roku). Regulamin i aneksy zostały uzgodnione z działającą przy jednostce organizacją związkową Niezależnym Samorządnym Związkiem Zawodowym Solidarność. Zostały w nim zawarte m.in. warunki, sposób i przyznawania dodatków funkcyjnych i specjalnych szczegółowe warunki przyznawania i wypłacania nagród innych niż jubileuszowa, a także szczegółowe warunki obliczania wynagrodzenia i dodatków za pracę poza rozkładem czasu pracy przyjętym dla danego pracownika. Częścią Regulaminu są załączniki zawierające: tabelę wymagań kwalifikacyjnych oraz maksymalnych kategorii zaszeregowania; tabelę maksymalnego miesięcznego poziomu wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników Straży Miejskiej. Analiza nie wykazała nieprawidłowości. Instrukcja kancelaryjna Instrukcja kancelaryjna to zbiór zasad i przepisów ustalających sposób postępowania z dokumentami (korespondencją), wpływającymi do jednostki. Celem instrukcji jest zapewnienie jednolitego sposobu tworzenia, ewidencjonowania i przechowywania dokumentów oraz ich ochronę przed uszkodzeniem, zniszczeniem bądź utratą. Instrukcja obowiązuje od wydania przez Komendanta Zarządzenia Nr 3/2015 z dnia 02 grudnia 2015 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji kancelaryjnej w Straży Miejskiej i według treści weszła w życie z dniem podpisania. W dokumencie wyróżniono 10 rozdziałów: [1] Postanowienia ogólne, [2] Przyjmowanie i obieg korespondencji, [3] Czynności kancelaryjne Referatu Finansowo- Administracyjnego, [4] Przeglądanie i przydzielanie korespondencji, [5] System kancelaryjny, rejestracja i znakowanie oraz archiwizacja akt, [6] Zasady wysyłania 15
korespondencji, [7] Wysyłanie i doręczanie pism, [8] Przechowywanie akt, [9] Przekazywanie akt do składnicy akt oraz [10] Nadzór nad wykonywaniem czynności kancelaryjnych. Analiza dokumentu nie wykazała nieprawidłowości. Jedynym zastrzeżeniem jest fakt, iż regulamin nie został przez Komendanta parafowany na poszczególnych stronach dokumentu. Polityka rachunkowości Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 330), jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, a w szczególności dotyczące: określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych; metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego; sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym co najmniej: zakładowego planu kont, wykazu ksiąg rachunkowych oraz opisu systemu przetwarzania danych; systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów. Obecnie obowiązująca polityka rachunkowości Straży Miejskiej wprowadzona została do stosowania przez Komendanta w dniu 04 stycznia 2016 roku (Zarządzenie Nr 1/2016 z dnia 04 stycznia 2016 roku). Na całokształt dokumentacji finansowej jednostki w obszarze rachunkowości składają się następujące rozdziały: Podstawowe terminy, definicje i pojęcia wykorzystywane w systemie ewidencji księgowej i sprawozdawczości; Obligatoryjne szczególne zasady ewidencji księgowej w jednostkach sektora finansów publicznych; Uproszczenia stosowane w Straży Miejskiej; Wycena aktywów; Wycena pasywów; Sposoby amortyzacji i umarzania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; Zasady ustalania wyniku finansowego; Plan kont; Opis systemu przetwarzania danych; Charakterystyka systemu ochrony danych i ich zbiorów. Ponadto, Komendant Straży Miejskiej wydał m.in. Instrukcję gospodarki magazynowej, Instrukcję gospodarki kasowej, Instrukcję inwentaryzacyjną, Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów, a także Instrukcję ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, które niejako są osobnymi dokumentami, ale jednocześnie stanowią część obowiązujących w jednostce zasad rachunkowości. Analiza przyjętych w jednostce zasad rachunkowości wykazała, że dokumenty nie zostały parafowane na poszczególnych stronach dokumentów. Jest to sprzeczne z ogólnie przyjętym w naukach prawnych schematem budowy aktu normatywnego. 16
Analiza wyżej wymienionych i opisanych podstawowych dokumentów regulujących działalność oraz organizację wewnętrzną jednostki nie wykazała większych nieprawidłowości. Należy jedynie zwrócić uwagę na konieczność parafowania przez dyrektora jednostki wewnętrznych zarządzeń i uregulowań oraz wszystkich załączników będących integralną częścią aktu, a także pamiętać o bieżącej aktualizacji aktów prawnych. Rejestr zarządzeń Komendanta Pomimo, że w żadnym z aktualnie obowiązujących, wewnętrznych aktów prawnych jednostki nie określono zasad wydawania, publikowania i rejestrowania zarządzeń Dyrektora, w wyniku kontroli stwierdzono, że zarządzenia takie, w latach 2012-2016 były wydawane i rejestrowane. W toku czynności kontrolnych stwierdzono, iż jednostka posiada rejestr zarządzeń Komendanta Straży Miejskiej, w postaci segregatora zawierającego teczki przypisane osobno do każdego roku. W rejestrze znajdują się oryginały wszystkich zarządzeń wraz z załącznikami. Numeracja zarządzeń jest stała, właściwa ze względu na obowiązujący rok (np. Zarządzenie nr 2/2016). W segregatorze znajdują się również tabele według wykazu akt, w których umieszczono spisy zarządzeń zawierające trzy kolumny: (1) liczbę porządkową będącą jednocześnie numerem zarządzenia, (2) przedmiot regulacji czyli w jakiej sprawie zarządzenie zostało wydane, oraz (3) datę wydania zarządzenia. W toku kontroli szczegółowym badaniem objęto zarządzenia z lat 2012-2016 roku. W analizowanym okresie w rejestrze zaewidencjonowano: w roku 2012 16 zarządzeń, w roku 2013 11 zarządzeń; w roku 2014 10 zarządzeń; w roku 2015 3 zarządzenia; w roku 2016 (do dnia kontroli) 6 zarządzeń. Podsumowując, opisany powyżej sposób wydawania przepisów wewnętrznych zapewnia pełną realizację celów kontroli zarządczej w zakresie zgodności działalności jednostki z procedurami wewnętrznymi, w rozumieniu w art. 68 ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnione są również ustanowione przez Ministra Finansów standardy kontroli zarządczej (standard C10 Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej ). Wspomniane powyżej stwierdzone drobne nieprawidłowości nie rzutują na całościową ocenę prowadzonej w jednostce dokumentacji organizacyjnej. 17
ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA JEDNOSTKI I. ANALIZA STRUKTURY ZATRUDNIENIA. Polityka kadrowa w Straży Miejskiej realizowana jest w oparciu o następujące regulacje: Regulamin pracy, Regulamin wynagradzania, Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Poniżej w tabeli przedstawione zostało przeciętne zatrudnienie pracowników w latach 2012-2015 w podziale na grupy zawodowe. Stanowiskoo Kadra kierująca w tym: - Komendant - Kierownik Referatu Prewencji Strażnicy Administracja Ilość etatów 2012-2015 2015 2012-2015 2,00 2,00 1,00 1,00 0,00% 1,00 1,00 18,00 19,00 0,00% 2,00 2,00 0,00% Dynamika stanu zatrudnienia Tabela 4. Średnie zatrudnienie pracowników w latach 2012-2015 w podziale na grupy zawodowe. W analizowanych latach liczba zatrudnionych pracowników w jednostce nie ulegała większym wahaniom. Utrzymanie zatrudnienia odnotowano w latach 2012-2015. W 2015 roku odnotowano zwiększenie stanu zatrudnienia w grupie strażników o 1 pracownika. 2015 0,00% 5,26% 0,00% 20 18 19 15 10 Kadra kierująca Strażnicy Administracja 5 2 2 2 2 0 2012-2014 2015 Wykres 1. Struktura zatrudnienia wg stanu na lata 2012-2015. 18
82,61% 8,70% 9,70% Kadra kierująca Administracja Strażnicy Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników w ujęciu procentowym wg stanu na 31.12.2015 r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Straży Miejskiej 19 osób to strażnicy (82,61% ogółu zatrudnionych), natomiast po 2 osoby liczy kadra kierująca jednostką oraz pracownicy administracji (po 8,70%). Kategoriaa Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Kadra kierująca Wykształcenie wyższe Strażnicy Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Administracja Wykształcenie wyższe 2 8,70% 2 19 82,61% 5 14 2 8,70% 2 Tabela 5. Struktura zatrudnienia pracowników wg wykształcenia stan na 31.12.2015 r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Straży Miejskiej na koniec 2015 roku przeważały osoby z wykształceniem średnim 14 osób (60,87% ogółu pracowników), zaś pracownicy z wykształceniem wyższym stanowili grupę 9 osób (39,13% ogółu). 19
60,87% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie 39,13% Wykres 3. Struktura wykształcenia zatrudnionych wg stanu na 31.12.2015 rok. W Stargardzie wg stanu na 31 grudnia 2015 roku zameldowanych było 64.850 osób, co stanowi spadek liczby mieszkańców o 2.231 osoby (spadek o 3,33% %) w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego. Liczba mieszkańców zameldowanych na okres czasowy zmniejszyła się o 2022 osób (14,19%) i obecnie pozostaje na poziomie 1.222 osób. 80 000 70 000 60 000 68 077 66 297 67 081 64 850 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 1 187 2012 1 459 1 424 2013 2014 2015 1 222 liczba mieszkańców Stargardu zameldowanych na stałe liczba mieszkańców Stargardu zameldowanych czasowo Wykres 4. Liczba mieszkańców Stargardu w liczbach bezwzględnych. W związku z ciągłymi zmianami w ilości stałej liczby mieszkańców i niemal niezmienionym stanem personalnym Straży Miejskiej, nieznacznym wahaniom ulega średnia ilość mieszkańców przypadająca na jednego strażnika, co wynika z poniższego wykresu. 20
4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 3 727 3 782 3 683 3 413 2012 2013 2014 2015 Ilość mieszkańców na jednego strażnika miejskiego Wykres 5. Średnia liczba mieszkańców przypadająca na jednego strażnika w latach 2012-2015. II. ANALIZA WYNAGRODZEŃ. Realizowana w jednostce polityka wynagradzania opiera się na zapisach Regulaminu wynagradzania pracowników, a ponadto ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 902). Rok Wyszczególnienie Strażnicy Administracja 2012 2013 2014 2015 Wynagrodzenie 551 558,21 65 065,69 Składki ZUS + FP 163 067,88 19 311,28 PIT-4 49 621,00 6 995,00 Razem 764 247,09 91 371,97 Wynagrodzenie 572 628,74 69 881,89 Składki ZUS + FP 167 697,13 20 551,70 PIT-4 63 718,00 7 122,00 Razem 804 043,87 97 555,59 Wynagrodzenie 602 566,05 69 744,87 Składki ZUS + FP 172 932,61 20 455,40 PIT-4 71 468,00 7 048,00 Razem 846 966,66 97 248,27 Wynagrodzenie 623 246,37 81 991,51 Składki ZUS + FP 183 958,17 21 593,61 PIT-4 69 403,00 9 595,00 Razem 876 607,54 113 180,12 Ogółem 2012-2015 3 291 865,16 399 355,95 Tabela 6. Zestawienie kwot wynagrodzeń w latach 2012-2015. W Straży Miejskiej średnie wynagrodzenie brutto na przestrzeni analizowanych lat (2012-2015) było najwyższe w grupie zawodowej pracowników administracyjnych. W 2012 roku średnie wynagrodzenie brutto wynosiło 2.711,07 zł, a obecnie w 2015 roku zwiększyło się o 705,24 zł i kształtuje się na poziomie 3.416,31 zł. Dynamika procentowa w latach 2013-2015 prezentowała się odpowiednio: 107,40%, 107,19% i 126,01%. 21
W grupie zawodowej strażników miejskich w 2012 roku średnie wynagrodzenie wynosiło 2.298,16 zł i zwiększyło ększyło się si w 2015 roku w porównaniu do tego okresu o 175,04 zł. Obecnie średnia płaca dla strażników stra kształtuje się w wysokości 2.473,20 zł. Dynamika wzrostu w analizowanym okresie wyglądała wygl następująco: 103,82% % w 2013 roku, 109,25% 10 w 2014 roku i 107,62% w 2015 roku. Analiza średniego redniego wynagrodzenia miesięcznego miesi cznego poszczególnych grup zawodowych została przedstawiona poniżej. żej. Grupa zawodowa 2012 Strażnicy miejscy Administracja Średnia płaca ogółem 2013 2 298,16 2 711,07 2 335,70 2014 2 385,95 2 911,75 2 433,75 2015 2 510,69 2 906,04 2 546,63 2 473,20 3 416,31 2 555,21 Tabela 7.. Zestawienie średniego redniego wynagrodzenia według grupy zawodowej zawodowej. Średnia rednia praca brutto wg grup zawodowych została przedstawiona na poniższym poni wykresie. 4 000 zł 3 500 zł 2 555,21 zł 2 546,63 zł 2 335,70 zł 2 473,20 zł 2 510,69 zł 2 385,95 zł 1 000 zł 2 298,16 zł 1 500 zł 2 906,04 zł 2 711,07 zł 2 000 zł 2 911,75 zł 2 500 zł 2 433,75 zł 3 416,31 zł 3 000 zł 500 zł 0 zł Strażnicy miejscy Administracja Średnia płaca ogółem średnia płaca w 2012 r. średnia płaca w 2013 r. średnia płaca w 2014 r. średnia płaca w 2015 r. Wykres 6. Średnia płaca brutto wg grup zawodowych. 22
Średnia płaca w poszczególnych grupach zawodowych kształtowała się korzystnie dla obu grup: wzrost płac pracowników administracyjnych z kwoty 2.711,07 zł miesięcznie w 2012 roku do kwoty 3.416,31 zł w 2015 roku to wzrost na poziomie 20,64%. W dziale strażników miejskich również obserwowany jest wzrost wynagrodzeń w omawianym okresie (7,08%). III. DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Straż Miejska w Stargardzie realizuje zadania wynikające przede wszystkim z ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o strażach gminnych (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 706). Zgodnie z zapisami ww. ustawy do zadań straży należy w szczególności: ochrona spokoju i porządku w miejscach publicznych, czuwanie nad porządkiem i kontrola ruchu drogowego, doprowadzanie osób nietrzeźwych do izb wytrzeźwień lub miejsca ich zamieszkania, a także zabezpieczanie miejsca przestępstwa, katastrofy lub innego podobnego zdarzenia. Interwencje podejmowane przez strażników miejskich można podzielić na: interwencje podejmowane w związku z popełnieniem wykroczeń, określonych w kodeksie wykroczeń; interwencje podejmowane w wyniku popełnienia wykroczeń, określonych w innych ustawach, np. ustawie samorządowej, ustawie o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, ustawie o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych, ustawie o odpadach, ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach; interwencje podejmowane w wyniku nie stosowania się do przepisów porządkowych, wydanych przez Radę Miejską w Stargardzie. Strażnik miejski w ramach przysługujących mu ustawowych kompetencji, w stosunku do sprawcy wykroczenia, może zastosować: środki oddziaływania wychowawczego, określone w art. 41 Kodeksu wykroczeń; postępowanie mandatowe; tryb wnioskowy. Efekty działania Straży Miejskiej w latach 2013-2015 w zakresie ujawniania wykroczeń i respektowania ich sprawców ilustrują poniższe tabele: 23
Lp. 1. 2. 3. 4. Rodzaje wykroczeń zawartych w: Pouczenie Liczba Mandat Kwota [zł] Wnioski do sądu Sprawy przekazane innym organom lub instytucjom Razem ustawie Kodeks wykroczeń 966 291 22.040,00 22 5 1.284 a) b) c) d) porządkowi i spokojowi publicznemu instytucjom państwowym, samorządowym i społecznym bezpieczeństwu osób i mienia bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji 30 15 1.190,00 1 1 47 1 200,00 1 35 13 850,00 2 50 752 145 14.560,00 17 3 917 e) mieniu 0,00 1 1 f) obyczajności publicznej g) urządzeniom użytku publicznego ustawie o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ustawie o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach 10 5 450,00 15 139 112 4.790,00 2 253 101 268 11.160,00 5 4 378 10 3 140,00 3 16 22 14 1.300,00 10 3 49 5. ustawie o odpadach 5 0,00 5 6. ustawie Prawo o miarach 1 100,00 1 7. ustawie o ochronie zdrowia zwierząt oraz zwalczaniu chorób zakaźnych zwierząt 0,00 1 1 8. ustawie o ochronie przyrody 1 20,00 1 9. ustawie o recyklingu pojazdów wycofanych z eksploatacji 1 250,00 1 2 4 10. innych 0,00 2 2 OGÓŁEM 1.104 579 35.010,00 38 20 1.741 Tabela 8. Zestawienie realizacji zadań przez Straż Miejską w 2013 roku. Dla porównania, katalog wykroczeń i nałożonych za nie kar i środków oddziaływania wychowawczego w 2014 roku prezentował się następująco: 24
Lp. 1. 2. 3. 4. Rodzaje wykroczeń zawartych w: Pouczenie Liczba Mandat Kwota [zł] Wnioski do sądu Sprawy przekazane innym organom lub instytucjom Razem ustawie Kodeks wykroczeń 699 251 19.640,00 29 36 1.015 a) b) c) d) porządkowi i spokojowi publicznemu instytucjom państwowym, samorządowym i społecznym bezpieczeństwu osób i mienia bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji 23 10 740,00 4 37 0,00 1 1 34 9 950,00 2 7 52 482 103 10.550,00 19 8 612 e) zdrowiu 1 0,00 1 f) mieniu 0,00 1 1 g) obyczajności publicznej h) urządzeniom użytku publicznego 9 16 1.320,00 1 26 150 113 6.080,00 6 10 279 i) Regulamin SM Stargard 0,00 6 6 ustawie o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ustawie o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach 110 475 19.290,00 11 2 598 4 1 20,00 5 11 10 1.080,00 2 1.008 1.031 5. ustawie o odpadach 10 5 220,00 15 6. Ustawie Kodeks wyborczy 0,00 6 6 OGÓŁEM 834 742 40.250,00 42 1.052 2.670 Tabela 9. Zestawienie realizacji zadań przez Straż Miejską w 2014 roku. Natomiast w 2015 roku katalog wykroczeń i nałożonych za nie kar i środków oddziaływania wychowawczego prezentował się następująco: Lp. Rodzaje wykroczeń zawartych w: Pouczenie Liczba Mandat Kwota [zł] Wnioski do sądu Sprawy przekazane innym organom lub instytucjom Razem 1. ustawie Kodeks wykroczeń 389 155 10.150,00 20 28 592 25
2. 3. a) b) c) d) porządkowi i spokojowi publicznemu instytucjom państwowym, samorządowym i społecznym bezpieczeństwu osób i mienia bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji 28 9 460,00 4 41 0,00 34 4 370,00 7 45 210 48 5.040,00 12 6 276 e) osobie 0,00 f) zdrowiu 1 100,00 1 g) mieniu 0,00 1 1 h) interesom konsumenta i) obyczajności publicznej j) urządzeniom użytku publicznego ustawie o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach 0,00 6 5 400,00 1 12 111 88 3.780,00 7 10 216 89 330 11.740,00 3 3 425 9 0,00 2 979 990 4. ustawie o odpadach 20 1 100,00 21 5. ustawie o ochronie zwierząt 0,00 1 1 6. ustawie Kodeks wyborczy 0,00 1 1 7. innych 0,00 3 3 OGÓŁEM 507 486 21.990,00 25 1.015 2.033 Tabela 10. Zestawienie realizacji zadań przez Straż Miejską w 2015 roku. Reagując na popełnione wykroczenia, strażnicy miejscy w 2015 roku podjęli 2.033 interwencji (w 2014 roku 2.670, w 2013 roku 1.741, a w 2012 roku 2.101) stosując pouczenia w ilości 507 (2014 834; 2013 1.104; 2012 1.392) lub nakładając grzywnę w drodze mandatu karnego w liczbie 486 (2014 742; 2013 579; 2012 689) oraz skierowali 25 (2014 42; 2013 38; 2012 20) wniosków o ukaranie do Sądu Rejonowego w Stragardzie. Ponadto łącznie 1.015 sprawy zostały przekazane do rozpoznania innym organom lub instytucjom. 26
1,23% 23,91% Pouczenia 49,93% Mandaty Wnioski o ukaranie do Sądu Rejonowego 24,94% Przekazane innym organom Wykres 7. Struktura procentowa zrealizowanych interwencji przez strażników miejskich w 2015 roku. Z przedstawionych danych dotyczących efektów działania straży, jako reakcji na popełnione wykroczenie, wynika, iż strażnicy w 2015 roku w większości sytuacji kończyli postępowanie po ujawnieniu wykroczenia przekazaniem innym organom lub instytucjom. W 96,45% sprawy te dotyczyły nieprzestrzegania przepisów ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. W pozostałych przypadkach postepowanie kończyło się pouczeniem oraz nałożeniem grzywny w drodze mandatu karnego. Najmniej spraw zostało zakończonych skierowaniem wniosku o ukaranie do miejscowego Sądu Rejonowego. 486 25 Pouczenia Mandaty 1015 Wnioski o ukaranie do Sądu Rejonowego 507 Przekazane innym organom Wykres 8. Struktura ilościowa zrealizowanych interwencji przez strażników miejskich w 2015 roku. W związku z powyższym należy uznać, że działania straży w 2015 roku, podobnie jak w latach poprzednim, w odniesieniu do sprawców wykroczeń skupiały się w wiekszości na działaniach prewencyjno-wychowawczych i pouczaniu o konieczności przestrzegania obowiązującego porządku prawnego. Ponadto, większy nacisk kładziono na regularne sprawdzenie wykonywania obowiązków wynikających z ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminie. 27
3 000 2 670 2 500 2 101 2 033 2 000 1 500 1 741 1 392 1 104 1 000 834 689 742 579 507 486 500 38 20 42 25 0 2013 2012 Interwencje ogółem Pouczenie 2014 Mandaty 2015 Wnioski do sądu Wykres 9. Ewidencja liczbowa wyników działań Straży Miejskiej w latach 2012-2015. 2012 Jak wynika z powyższego ższego wykresu, liczba interwencji strażników uległa uleg widocznemu zmniejszeniu. W stosunku do 2014 roku spadek ten wyglądał następuj ępująco: interwencje ogółem (o 23,86%), mandaty (o 34,50%), pouczenia (o 39,21%) i wnioski o ukaranie przekazanych do Sądu du Rejonowego w Stragardzie (o 40,48%). Spadek nastąpił również w liczbie spraw przekazanych do innych organów i instytucji (o 3,52%). wykroczenia p-ko urządzeniom użytku publicznego; 21,89% wykroczenia p-ko obyczajności publicznej; 1,18% wykroczenia związane z piciem alkoholu; 17,55% inne; 5,72% wykroczenia p-ko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji; 41,42% wykroczenia p-ko porządkowi i spokojowi publicznemu; 5,62% wykroczenia p-ko bezpieczeństwu osób i mienia; 6,71% Wykres 10. Struktura podejmowanych w 2015 roku interwencji zakończonych czonych pouczeniami pouczeniami. 28
Na podstawie powyższego wykresu można zobrazować jak w stosunku do roku poprzedniego zmieniły się proporcje podejmowanych przez strażników miejskich interwencji zakończonych pouczeniami. Można na tej podstawie zauważyć, że zmniejszył się jedynie udział interwencji podejmowanych w związku z wykroczeniami przeciwko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji (-16,37%), na korzyść interwencji dotyczących wykroczeń przeciwko urządzeniom użytku publicznego (3,91%), związanych z piciem alkoholu w miejscach niedozwolonych (3,89%), przeciwko porządkowi i spokojowi publicznemu (2,76%), przeciwko bezpieczeństwu osób i mienia (2,63%), przeciwko obyczajności publicznej (0,10%) oraz inne (3,08%). Przedstawione wyżej dane nie uwzględniają jednak innych działań angażujących wielu strażników miejskich, takich jak np. zabezpieczanie imprez publicznych, wykonywanie konwojów wartości pieniężnych, jak też zabezpieczanie wszelkich zdarzeń losowych, czy doprowadzenia do izby wytrzeźwień oraz ujęcia osób przekazanych funkcjonariuszom Policji. Z analizy stanu funkcjonowania jednostki wynika, że Straż Miejska dobrze wpisuje się w zadania związane z zapewnieniem porządku publicznego i, obok Policji, jest gwarantem jego utrzymania na terenie Gminy-Miasta Stargard. IV. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW I WYDATKÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA 2012-2015. Źródłem informacji o poziomie generowanych dochodów jednostki jest roczne sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, natomiast dane o wydatkach przedstawiane są w rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie za lata 2012-2015 przedstawia poniższa tabela: Plan Dochody Dochody średnio 2012 2013 2014 2015 2012 2013 2014 2015 0570 50 000,00 50 000,00 50 000,00 50 000,00 100,00 70,00 0,00 0,00 56,67 0920 0,00 0,00 0,00 0,00 2,85 0,97 0,02 0,04 1,28 0970 0,00 0,00 9 109,00 0,00 234,00 390,71 9 391,40 291,00 3 338,70 Ogółem 75416 50 000,00 50 000,00 59 109,00 50 000,00 336,85 461,68 9 391,42 291,04 3 396,65 Tabela 11. Plan dochodów i jego wykonanie wg stanu na lata 2012-2015. 29