SPIS TREŚCI ROZDZIAŁ I Podstawowe zagadnienia związane z transportem 7 1. Pojęcie i funkcje transportu 7 2. Pojęcie i zakres spedycji 8 3. Kiedy ma miejsce transport międzynarodowy 9 4. Jak zatrudnić kierowcę 10 4.1. Przepisy regulujące zagadnienie zatrudniania kierowców 10 5. Czas pracy kierowców 13 6. Diety dla kierowców 25 ROZDZIAŁ II Jak i w jakiej formie założyć firmę transportową 28 1. Pojęcie przedsiębiorcy, firmy przedsiębiorcy i przedsiębiorstwa 28 2. Formy organizacyjne podmiotów prowadzących działalność transportową 31 3. Jak założyć działalność gospodarczą osoby fizycznej 31 4. Moment rozpoczęcia działalności gospodarczej 35 5. Podmioty gospodarcze w formie spółek 36 5.1. Podział spółek 36 5.2. Charakterystyka spółek 36 6. Mały podatnik w podatku dochodowym i VAT 6.1. Mały podatnik w podatku dochodowym od osób fizycznych 6.2. Mały podatnik w podatku od towarów i usług 7. Pozostałe zagadnienia dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej 7.1. Zasady rozliczeń w formie bezgotówkowej 7.2. Czy można realizować należności i zobowiązania w innej walucie niż PLN pomiędzy krajowymi podmiotami 7.3. Prawidłowa nazwa firmy 7.4. Współodpowiedzialność nabywców majątku firmy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy ROZDZIAŁ III Opodatkowanie usług transportowych podatkiem dochodowym 1. Zasady ogólne - opodatkowanie według skali podatkowej 1.1. Skala podatkowa 1.2. Przychody 1.3. Moment powstania przychodu
Transport 1.4. Pojęcie kosztów 56 1.5. Ujęcie w księdze przychodów i rozchodów wydatków poniesionych przed rozpoczęciem działalności 59 1.6. Typowe koszty wfirmietransportowej 59 1.7. Amortyzacja środków trwałych 60 1.8. Zasady ustalania dochodu 67 1.9. Sposoby opłacania zaliczek 68 1.10. Zasady obliczania zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku 70 1.11. Ustalenie wysokości dochodu za dany rok podatkowy 72 2. Podatek liniowy 74 2.1. Wyłączenia z podatku liniowego 75 2.2. Utrata prawa do liniowego opodatkowania dochodu..76 2.3. Skutki utraty prawa do opodatkowania w formie liniowej 77 2.4. Zasady opodatkowania podatkiem liniowym 78 2.5. Zaliczki w podatku liniowym 80 2.6. Zeznanie roczne 82 3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych przy świadczeniu usług transportowych 82 3.1. Zakres przedmiotowy opodatkowania 83 3.2. Zakres podmiotowy opodatkowania 83 3.3. Podstawa opodatkowania ryczałtem 85 3.4. Stawki ryczałtu stosowane przy usługach transportowych 87 4
3.5. Odliczenia od podatku w ryczałcie 87 3.6. Księgi, ewidencje i dokumentacja w ryczałcie 87 3.7. Zasady płatności podatku w ryczałcie 89 3.8. Przykład obliczenia zaliczki na podatek ryczałtowy w ciągu roku 90 3.9. Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem 90 4. Karta podatkowa przy świadczeniu usług transportowych 91 4.1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy karty podatkowej 91 4.2. Wysokość podatku w karcie podatkowej przy świadczeniu usług transportowych 93 4.3. Obowiązki formalne podatnika opodatkowanego kartą podatkową 94 ROZDZIAŁ IV Ogólne zasady funkcjonowania podatku VAT 95 1. Podstawowe cechy podatku VAT, czyli podatku od wartości dodanej 95 2. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem VAT 95 3. Zakres podmiotowy opodatkowania podatkiem VAT 96 4. Czynności wyłączone z opodatkowania VAT 97 5. Zwolnienie podmiotowe z VAT 100 1) Dla kontynuujących działalność gospodarczą 100 2) Dla rozpoczynających działalność w 2013 roku 100 6. Zasady ustalania zobowiązania w podatku VAT 101 7. Podatek należny 101
8. Podatek naliczony 103 9. Terminy odliczania podatku naliczonego 105 9.1. Zasady ogólne 105 9.2. Termin odliczenia podatku naliczonego z faktur za media 106 9.3. Odliczenie VAT od usług, których obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny 107 9.4. Odliczenie podatku naliczonego z faktur korygujących 107 9.5. Podatek naliczony wynikający ze spisu z natury 108 9.6. Odliczenie podatku naliczonego z faktur metoda kasowa" 109 9.7. Odliczenie podatku naliczonego poprzez korektę deklaracji 109 10. Zasady odliczania VAT przy zakupie samochodów i paliwa 110 11. Terminy zwrotu podatku VAT na rachunek bankowy podatnika 111 12. Ulga za złe długi poprawiona od 1 stycznia 2013 roku 112 ROZDZIAŁ V VAT w firmie transportowej 114 1. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług transportowych i spedycyjnych w transporcie krajowym...114 2. Usługi transportowe transgraniczne - świadczone pomiędzy podatnikami z różnych krajów 116 2.1. Miejsce opodatkowania transportu towarów 116
Transport 2.2. Miejsce opodatkowania transportu pasażerów (art. 28f ust.l) 119 2.3. Miejsce opodatkowania usług spedycyjnych 120 2.4. Miejsce opodatkowania usług pomocniczych do usług transportowych (art. 28h) 120 2.5. Miejsce opodatkowania usług pośrednictwa w transporcie 121 2.6. Import usług transportu towarów 121 2.7. Usługi międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 125 2.8. Zasady i terminy fakturowania 125 2.9. Nowe obowiązki świadczących usługi transportu i spedycji towarów 127 2.10. Stawki VAT 129 Pytania i odpowiedzi 133 5