Działając jako jednoosobowa firma, jak również w innych formach nie posiadających tzw. osobowości prawnej, jesteśmy płatnikami

Transkrypt

1 Opole 2016

2 Wybór formy opodatkowania to istotny element, który rzutuje na wielkość płaconych przez nas podatków, a także czasochłonność, a tym samym koszt prowadzenia księgowości w naszej firmie. Działając jako jednoosobowa firma, jak również w innych formach nie posiadających tzw. osobowości prawnej, jesteśmy płatnikami podatku PIT. By go rozliczać mamy do wyboru trzy możliwości: - Księgę przychodów i rozchodów, - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, - Kartę podatkową.

3 Nowopowstała firma dokonuje wyboru formy rozliczeń przy rejestracji. Firmy już istniejące do 20 stycznia każdego roku mają możliwość zmiany tej kwestii poprzez poinformowanie o wyborze naczelnika swojego urzędu skarbowego. Każdy prowadzący działalność musi posiadać numer NIP, którym posługuje się na fakturach, deklaracjach. Obowiązkiem każdego podatnika jest płacenie podatków terminowo i we właściwej wysokości. W razie wątpliwości każdy ma prawo wystąpić o interpretację podatkową.

4 Księga przychodów i rozchodów KPiR prowadzą osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie. Księga jest ewidencją przychodów i rozchodów. Oznacza to, że podatnik zapisuje w niej dokonaną sprzedaż, a także koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, które są związane z prowadzoną działalnością. Ewidencja ta jest podstawą określenia zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

5 Księga przychodów i rozchodów Stawki podatku: - 18% do zł dochodu i 32% powyżej, - liniowy 19% bez względu na wielkość dochodu. Minusem stawki liniowej jest brak ulg podatkowych i brak możliwości rozliczania z małżonkiem. Stawka ta będzie korzystna dla osób spodziewających się dużych dochodów. Podmiot, którego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość 1,2 mln euro zobowiązany jest do prowadzenia pełnej księgowości.

6 Księga przychodów i rozchodów Prowadząc KPiR, podatnik nie musi składać w trakcie roku podatkowego deklaracji z wyliczeniem kwot zaliczek na podatek. Jedynym obowiązkiem jest złożenie do 30 kwietna następnego roku deklaracji podatkowej za dany rok. Dodatkowo w trakcie roku podatnik, wybierając miesięczny lub kwartalny system opłacania zaliczek podatkowych, ma obowiązek obliczać i wpłacać terminowo na konto organu podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. Podsumowując - rozliczając się w oparciu o KPiR: - płacimy podatek od faktycznie osiągniętego dochodu, - uwzględniane są koszty uzyskania przychodu, - w przypadku straty nie ma podatku dochodowego, - stawka podatku dochodowego jest wyższa niż przy ryczałcie, - większy stopień skomplikowania ewidencji księgowych.

7 Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych Jest to bardzo prosta forma rozliczeń. Podatek w tej formie to określony procent jaki płacimy od osiąganych przychodów. Stawki są zróżnicowane w zależności od rodzaju działalności i wynoszą: 3% dla działalności usługowej w zakresie handlu, 5,5% dla działalności wytwórczej i robót budowlanych, 8,5% dla usług, 17% dla niektórych rodzajów usług (np. wynajem pojazdów), 20% dla tzw. wolnych zawodów. Będzie opłacalna w przypadku działalności w których nie mamy wysokich kosztów, które nie grają tutaj roli. Koszty nie zmniejszają podstawy opodatkowania, podatek jest płacony od przychodów.

8 Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych Osoby rozliczające się ryczałtem mają prawo odliczyć składki społeczne i zdrowotne. Nie ma jednak możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem. Nie ma też możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. Po zakończeniu roku podatkowego składa się zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu i należnego ryczałtu do końca stycznia roku następnego (PIT-28). Wyłączone z tej formy rozliczeń są apteki, prawnicy, architekci, detektywi i tłumacze. Prawo do ryczałtu mamy w przypadku osiągania przychodów do wysokości 150 tys. euro.

9 Karta podatkowa Jest najprostszą formą opodatkowania działalności. Podatek nie jest powiązany z wynikami firmy. Płacony jest w obowiązującej stawce bez względu na wartość faktycznych przychodów. Także w przypadku gdy w danym okresie nie osiągamy żadnych albo niskie przychody. Jego stawka zależy od: rodzaju działalności, ilości mieszkańców danej miejscowości i liczby pracowników. Korzystać z niej mogą m.in. korepetytorzy, właściciele parkingów, kwiaciarni, warzywniaków, lekarze, dentyści, pielęgniarki i taksówkarze.

10 Karta podatkowa W przypadku wyboru tej formy nie ma konieczności składania żadnych deklaracji, także zeznań rocznych. Nie mamy jednak prawa do żadnych ulg. Jedyne odliczenie to składka zdrowotna. Osoba rozliczająca się w oparciu o kartę podatkową nie ma możliwości zatrudniania w oparciu o umowę o dzieło czy umowę zlecenie. Może zatrudniać pracowników w oparciu o umowę o pracę.