MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 Poz. 48006. Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie. [BMSiG-28212/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE na dzień 31 grudnia 2016 roku II WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie, z siedzibą w Warszawie, przy ul. Odlewniczej 8 zostało sporządzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz ustawą z dnia 20 czerwca 1997 roku Prawo o Ruchu Drogowym oraz rozporządzenia do tej ustawy. Przedmiotem działalności Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie jest: - Organizowanie egzaminów państwowych, sprawdzających kwalifikacje osób ubiegających się o uprawnienia do kierowania pojazdami, - Organizacja szkoleń, - Wykonywanie zadań z zakresu bezpieczeństwa ruchu drogowego. Klasyfikacja działalności według PKD przedstawia się następująco: Rodzaj przeważającej działalności, ujętej wg PKD: - 8553Z Pozaszkolne formy edukacji z zakresu nauki jazdy i pilotażu - 8041Z Działalność szkół nauki jazdy Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie dokonał wpisu do Krajowego Rejestru Urzędowych Podmiotów Gospodarki Narodowej pod numerem: REGON 013035534. Czas trwania Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie zgodnie ze statutem jest nieograniczony. 2. Prezentacja sprawozdań finansowych Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie prezentuje sprawozdanie finansowe za rok obrotowy rozpoczynający się 01/01/2016 i kończący się 31/12/2016. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez WORD w Warszawie w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, w niezmniejszonym istotnie zakresie. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 3. Porównywalność danych Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za rok obrotowy 2016 oraz porównywalne dane finansowe za rok obrotowy 2015. 4. Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości z poz. zm. obowiązującymi jednostki kontynuujące działalność. WORD sporządza rachunek zysków i strat w układzie porównawczym. W sprawozdaniu finansowym WORD wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Wynik finansowy WORD za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny. 4.1. Rachunek zysków i strat 4.1.1. Przychody Przychody ze sprzedaży obejmują niewątpliwie należne lub uzyskane kwoty brutto ujmowane w okresach, których dotyczą. 4.1.2. Koszty WORD prowadzi koszty w układzie rodzajowym. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich. Część stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona. 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 4.1.3. Opodatkowanie Wynik finansowy brutto korygują: - bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. 4.1.3.1. Podatek dochodowy bieżący Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczone zgodnie z przepisami podatkowymi. 4.2. Bilans 4.2.1. Wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Za wartości niematerialne i prawne uznaje się: - koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym wynikiem, który zostanie wykorzystany do produkcji, - nabytą wartość firmy, - nabyte prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, - nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych, - know-how. Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są metodą liniową w okresie przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Wartości niematerialne i prawe o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 3,5 tys. zł w dniu przyjęcia do użytkowania podlegają jednorazowym spisaniu w koszty amortyzacji. 4.2.2. Środki trwałe są wycenianie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny składników majątku), pomniejszonych o skumulowane umorzenie a także o dokonane odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane. Zgodnie z ustawą o rachunkowości wartość początkowa i dotychczas dokonane od środków trwałych odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) mogą na podstawie odrębnych przepisów, ulegać aktualizacji wyceny. Ustalona w wyniku aktualizacji wyceny wartość księgowa netto środka trwałego nie powinna być wyższa od realnej wartości, której odpisanie w przewidywanym okresie jego dalszego używania jest ekonomicznie uzasadnione. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania nie przekraczającym jednego roku lub wartości początkowej nieprzekraczającej 3,5 tysiąca złotych są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Środki trwale umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. 4.2.3. Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane. 4.2.4. Inwestycje długoterminowe 4.2.4.1. Nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne i inne inwestycje nie stanowiące aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie użytkowane przez jednostkę, lecz nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych pożytków - wycenia się według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości łub według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej. 4.2.4.2. Długoterminowe aktywa finansowe: Udziały lub akcje wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Udziały lub akcje podlegają wycenie według wartości godziwej. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub według wartości godziwej. 4.2.5. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe (instrumenty finansowe) 4.2.5.1. Pożyczki udzielone i należności własne Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się - niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty) - aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat dokonanych przez WORD w celu nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku praw do akcji - także w obrocie wtórnym. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 88
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 4.2.5.2. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności 4.2. Bilans 4.2.1. Wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Za wartości niematerialne i prawne uznaje się: - koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym wynikiem, który zostanie wykorzystany do produkcji, - nabytą wartość firmy, - nabyte prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, - nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych, - know-how Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są metodą liniową w okresie przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Wartości niematerialne i prawe o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 3,5 tys. zł w dniu przyjęcia do użytkowania podlegają jednorazowym spisaniu w koszty amortyzacji. 4.2.2. Środki trwale są wycenianie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny składników majątku), pomniejszonych o skumulowane umorzenie a także o dokonane odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane. Zgodnie z ustawą o rachunkowości wartość początkowa i dotychczas dokonane od środków trwałych odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) mogą na podstawie odrębnych przepisów, ulegać aktualizacji wyceny. Ustalona w wyniku aktualizacji wyceny wartość księgowa netto środka trwałego nie powinna być wyższa od realnej wartości, której odpisanie w przewidywanym okresie jego dalszego używania jest ekonomicznie uzasadnione. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowrania nie przekraczającym jednego roku lub wartości początkowej nieprzekraczającej 3,5 tysiąca złotych są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. 4.2.3. Środki trwale w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Do ceny nabycia łub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane. 4.2.4. Inwestycje długoterminowe 4.2.4.1. Nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne i inne inwestycje nie stanowiące aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie użytkowane przez jednostkę, lecz nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych pożytków - wycenia się według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości lub według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej. 4.2.4.2. Długoterminowe aktywa finansowe: Udziały lub akcje wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Udziały lub akcje podlegają wycenie według wartości godziwej. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub według wartości godziwej. 4.2.5. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe (instrumenty finansowe) 4.2.5.1. Pożyczki udzielone i należności własne Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się - niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty) - aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat dokonanych przez WORD w celu nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku prawr do akcji - także w obrocie wtórnym. 4.2.5.2. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Na dzień bilansowy aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności w WORD nie wystąpiły. 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 4.2.7. Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi się je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a także wytworzenia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (odpowiednio na zwiększenie lub zmniejszenie tych kosztów). 4.2.8. Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, 4.2.9. Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne dokonywane są, jeżeli koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. 4.2.10. Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutu WORD w Warszawie. 4.2.11. Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania i wycenia sieje na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze tworzone są na bazie memoriałowej w oparciu o własne szacunki. 4.2.12. Zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z wyjątkiem zobowiązań, których uregulowanie zgodnie z umową następuje przez wydanie innych niż środki pieniężne aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe - które wycenia się według wartości godziwej. Jeżeli termin wymagalności przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiązań, z wyjątkiem zobowiązań z tyt. dostaw i usług, wykazuje się jako długoterminowe. Pozostałe części sald wykazywane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy uregulowaniu zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi się je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów, a także wytworzenia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. 4.2.13. Inne rozliczenia międzyokresowe a) Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. b) Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności: - równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych, - środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów (funduszy) własnych. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł, - ujemną wartość firmy, Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia 09.02.2017 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 90
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 Bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r. AKTYWA Nota 31.12.2016 r. 31.12.2015 r. A. Aktywa trwałe 22 459 885,18 22 713 644,07 I. Wartości niematerialne i prawne 11 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe 17 019 885,18 17 583 644,07 1. Środki trwałe 12 16 958 483,58 17 522 242,47 a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) 1 870 128,12 1 894 309,56 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 12 669 636,69 13 746 216,38 c) urządzenia techniczne i maszyny 383 479,05 628 038,16 d) środki transportu 1 978 898,51 1 211 090,58 e) inne środki trwałe 56 341,21 42 587,79 2. Środki trwałe w budowie 3 61 401,60 61 401,60 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe 13 5 440 000,00 5 130 000,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 5 440 000,00 5 130 000,00 a) w jednostkach powiązanych 5 440 000,00 5 130 000,00 - udziały lub akcje 3 290 000,00 4 220 000,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 2 150 000,00 910 000,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 18 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe 12 588 763,07 11 608 486,95 I. Zapasy 14 10 212,27 2 129,14 1. Materiały 10 212,27 2 129,14 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 - w tym: Obiekty w zabudowie 0,00 0,00 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe 15 138 705,61 133 548,39 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek 138 705,61 133 548,39 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 34 710,79 48 502,93 - do 12 miesięcy 34 710,79 123,01 - powyżej 12 miesięcy 0,00 48 379,92 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 22 517,91 847,66 c) inne 81 476,91 84 197,80 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe 16 12 396 794,76 11395 201,44 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 12 396 794,76 11 395 201,44 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 17 12 396 794,76 11 395 201,44 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 596 794,76 2 269,86 - inne środki pieniężne 11 800 000,00 11 375 858,58 - inne aktywa pieniężne 0,00 17 073,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 18 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 43 050,43 77 607,98 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 Suma Aktywów 35 048 648,25 34 322 131,02 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 92
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 PASYWA Nota 31.12.2016 r. 31.12.2015 r. A. Kapitał (fundusz) własny 33 602 260,31 32 543 652,42 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) zapasowy 32 543 652,42 30 419 851,70 III. Kaprtał (fundusz) rezerwowyz aktualizacji wyceny 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto 1 058 607,89 2 123 800,72 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 446 387,94 1 778 478,60 I. Rezerwy na zobowiązania 19 587 335,26 612 795,86 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 587 335,26 612 795,86 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 587 335,26 612 795,86 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe 23 312 059,10 600 713,23 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 203 150,68 490 242,72 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 121 152,33 143 282,50 - do 12 miesięcy 121 152,33 143 282,50 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 74 243,00 323 340,11 h) z tytułu wynagrodzeń 1 660,73 0,00 i) inne 6 094,62 23 620,11 3. Fundusze specjalne 24 108 908,42 110 470,51 IV. Rozliczenia międzyokresowe 18 546 993,58 564 969,51 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 546 993,58 564 969,51 - długoterminowe 532 859,70 564 969,51 - krótkoterminowe 14 133,88 0,00 Suma pasywów 35 048 648,25 34 322 131,02 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia 09.02.2017 r. Rachunek zysków i strat za okres 2016 r. (wariant porównawczy) Nota 2016 r. 2015 r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 15 963 457,28 15 293 822,26 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 15 963 457,28 15 293 822,26 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 0,00 0,00 - w tym: Obiekty zabudowie 0,00 0,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 0,00 0,00 B. Koszty działalności operacyjnej 4 14 471 196,46 13 790 730,10 I. Amortyzacja 1 618 835,62 1 707 092,76 II. Zużycie materiałów i energii 1 405 695,40 1 070 924,70 III. Usługi obce 1 894 556,56 1 833 232,25 IV. Podatki i opłaty, w tym: 217 113,37 230 228,42 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 7 700 656,82 7 293 525,11 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 513 546,07 1 438 092,91 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 120 792,62 217 633,95 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 0,00 0,00 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 1 492 260,82 1 503 092,16 D. Pozostałe przychody operacyjne 6 222 882,43 419 276,24 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 100 350,00 0,00 II. Dotacje 0,00 0,00 III. Inne przychody operacyjne 122 532,43 419 276,24 E. Pozostałe koszty operacyjne 7 2 828,34 3 257,58 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 2 828,34 3 257,58 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 1 712 314,91 1 919 110,82 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 94
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 G. Przychody finansowe 8 280 021,34 212 814,46 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 205 126,13 212 785,30 - od jednostek powiązanych 0,00 6 279,45 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne 74 895,21 29,16 H. Koszty finansowe 9 933 728,36 8 124,56 I. Odsetki, w tym: 0,00 0,00 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 930 000,00 0,00 IV. Inne 3 728,36 8 124,56 I. Zysk (strata) brutto (I+J) 1 058 607,89 2 123 800,72 J. Podatek dochodowy 10 0,00 0,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L. Zysk (strata) netto (K-L-M) 1 058 607,89 2 123 800,72 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia 09.02.2017 r. Zestawienie zmian w kapitale własnym 2016 r. 2015 r. 2 3 4 I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 32 543 652,42 31 511 830,21 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) po korektach 32 543 652,42 31 511 830,21 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 0,00 0,00 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - wydania udziałów (emisji akcji) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 0,00 0,00 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 0,00 0,00 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 95
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 1 2 3 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 3.1. Udziały (akcje własne) na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 30 419 851,70 32 178 458,08 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 2 123 800,72-1 758 606,38 a) zwiększenie (z tytułu) 2 123 800,72 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) 2 123 800,72 0,00 - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 0,00 0,00 - z innych tytułów 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 1 758 606,38 - pokrycia straty 0,00 1 758 606,38 - z innych tytułów 0,00 0,00 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 32 543 652,42 30 419 851,70 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - korekty aktualizującej wartość 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 0,00 0,00 - korekty aktualizującej wartość 0,00 0,00 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0,00 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00-666 627,87 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 96
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 1 2 3 - odpis z zysku 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podział zysku (na kapitał zapasowy) 0,00 0,00 - wypłata dywidendy 0,00 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, 0,00 666 627,87 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 666 627,87 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 666 627,87-0,00 666 627,87 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto 1 058 607,89 2 123 800,72 a) zysk netto 1 058 607,89 2 123 800,72 b) strata netto 0,00 0,00 c) odpisy z zysku 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 33 602 260,31 32 543 652,42 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 0,00 0,00 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia 09.02.2017 r. Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) (PLN) Treść Nota 2016 r. 2015 r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 0,00 0,00 I. Zysk (strata) netto 1 058 607,89 2 123 800,72 II. Korekty razem: 1 764 224,85 1 046 818,80 1. Amortyzacja 4 1 618 835,62 1 707 092,76 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 25-239 938,92-332 334,90 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - 100 350,00 0,00 5. Zmiana stanu rezerw -25 460,60-5 581,19 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 97
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 6. Zmiana stanu zapasów -8 083,13-2 129,14 7. Zmiana stanu należności - 138 705,61-26 517,72 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -288 654,13-270 236,12 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 16 581,62 541 880,43 10. Inne korekty 930 000,00-565 355,32 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) 2 822 832,74 3 170 619,52 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 0,00 0,00 I. Wpływy 327 193,54 612 785,30 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 327 193,54 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 612 785,30 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 612 785,30 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 400 000,00 - odsetki 0,00 212 785,30 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 II. Wydatki 2 263 841,34 2 353 426,00 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 023 841,34 1 203 426,00 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 1 240 000,00 1 150 000,00 a) w jednostkach powiązanych 1 240 000,00 750 000,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 400 000,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 400 000,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -1 936 647,80-1 740 640,70 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 0,00 0,00 I. Wpływy 115 408,38 50 849,98 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 0,00 2. Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe 115 408,38 50 849,98 II. Wydatki 0,00 123 162,40 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 0,00 0,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek 0,00 0,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 98
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0,00 115 787,19 8. Odsetki 0,00 7 375,21 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 115 408,38-72 312,42 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+B.III+C.III) 1 001 593,32 1 357 666,40 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 1 001 593,32 1 357 666,40 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F. Środki pieniężne na początek okresu 11 395 201,44 10 037 535,04 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D), w tym: 12 396 794,76 11 395 201,44 o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 0,00 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia 09.02.2017 r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Zarządu Województwa Mazowieckiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie z siedzibą w 03-231 Warszawa ul. Odlewnicza nr 8, na które sktada się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 35 048 648,25 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący zysk netto w wysokości: 1 058 607,89 zł; - zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: 1 058 607,89 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: 1001 593,32 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawoz- 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99
MSIG 246/2017 (5383) poz. 48006 48006 dania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2016 r, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Łódź, dnia 29 kwietnia 2017 roku Kluczowy Biegły Rewident Bożena Opęchowska nr ewid. 2886 przeprowadzający badanie w imieniu: Concept Finance Audyt i Doradztwo Rafał Durkacz 90-361 Łódź, ul. Piotrkowska 270 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3559 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 100