Spis treści Wykaz skrótów Niemiecko - polski słownik pojęć związanych ze stosowaniem UStG/UStDV Wprowadzenie do niemieckiego prawa o podatku od towarów i usług (podatku obrotowego) 1. Rys historyczny 2. Źródła prawa Rozdział I. Podmiot podatku 1. Definicja podatnika i jej zakres 1.1. Status podatnika i jego znaczenie 1.2. Podmiot podatku a dłużnik podatkowy 1.3. Samodzielna i długotrwała działalność gospodarcza 1.4. Nowa koncepcja trzech sfer działalności podatnika i jej skutki 2. Grupa podatkowa (Organschaft) 3. Podmioty prawa publicznego jako podatnicy VAT 4. Podmioty nieprowadzące działalności gospodarczej (konsumenci) jako podmioty podatku i dłużnicy podatkowi Rozdział II. Przedmiot i podstawa opodatkowania I. Przedmiot opodatkowania 1. Wprowadzenie 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług 3. Import towarów na terytorium kraju 4. Zbycie przedsiębiorstwa jako czynność niepodlegająca opodatkowaniu 5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 5.1. Przesłanki wystąpienia WNT na terytorium Niemiec 5.2. Przemieszczenie wewnątrzwspólnotowe uznawane za WNT 5.3. Przemieszczenie towarów do niemieckiego magazynu konsygnacyjnego II. Podstawa opodatkowania 1. Wstęp 2. Wynagrodzenie jako podstawa opodatkowania 3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach 4. Minimalna podstawa opodatkowania (podmioty powiązane) 5. Transport wg procedur szczególnych i import towarów
6. Korekta podstawy opodatkowania (ő 17 UStG) Rozdział III. Miejsce opodatkowania I. Miejsce świadczenia usług 1. Usługi świadczone na rzecz niepodatnika - siedziba usługodawcy 2. Usługi świadczone na rzecz podatnika - siedziba usługobiorcy 3. Usługi związane z nieruchomościami 4. Usługi w zakresie targów i wystaw 5. Usługi w zakresie wynajmu środków transportu 6. Miejsce faktycznego wykonywania czynności jako miejsce opodatkowania 7. Miejsce świadczenia usług w zakresie pośrednictwa 8. Usługi z katalogu wskazanego w ő 3a ust. 4 zd. 2 UStG 9. Usługi transportu i usługi z nimi związane 10. Zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2015 r. w zakresie miejsca świadczenia usług II. Miejsce dostawy towarów 1. Zasady ogólne 2. Miejsce dostawy w przypadkach szczególnych 3. Miejsce dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej 4. Miejsce opodatkowania nabycia wewnątrzwspólnotowego 5. Miejsce dostawy gazu, energii elektrycznej, energii cieplnej lub chłodniczej 6. Miejsce dostawy w ramach transakcji łańcuchowych oraz uproszczenie dla transakcji trójstronnych 6.1. Transakcje łańcuchowe w ramach dostaw dokonywanych na terytorium UE 6.2. Transakcje łańcuchowe w ramach eksportu i importu towarów 6.3. Transakcje trójstronne (uproszczone) Rozdział IV. Obowiązek podatkowy oraz podmiot zobowiązany do zapłaty podatku (dłużnik podatkowy) I. Obowiązek podatkowy 1. Zasady ogólne 2. Obowiązek podatkowy - zasady szczególne II. Podmiot zobowiązany do uiszczenia podatku (dłużnik podatkowy) 1. Świadczeniodawca jako dłużnik podatku (zasada ogólna) - ő 13a UStG 2. Nabywca świadczenia jako dłużnik podatku (ő 13b UStG)
2.1. Odwrotne obciążenie w przypadku usług świadczonych przez podatnika mającego siedzibę w innym państwie UE 2.2. Odwrotne obciążenie w przypadku świadczeń realizowanych przez podatnika mającego siedzibę za granicą 2.3. Pozostałe świadczenia objęte odwrotnym obciążeniem 2.4. Procedura 2.5. Niewłaściwe zastosowanie odwrotnego obciążenia - brak obowiązku korekty przy niektórych obrotach Rozdział V. Faktura - dokumentacja czynności podlegających opodatkowaniu 1. Pojęcie i rola faktury 2. Podmioty zobowiązane i uprawnione do wystawienia faktury 3. Dane obligatoryjne faktury (dane podstawowe) 4. Dane na fakturze w przypadkach szczególnych 4.1. Faktury a podmioty powiązane 4.2. Faktury zaliczkowe 4.3. Faktury wystawiane przez podatników unijnych z tytułu odwrotnego obciążenia 4.4. Faktury korygujące 4.5. Faktury uproszczone 4.6. Bilety jako faktury 5. Dodatkowe dane na fakturze dla obrotów międzynarodowych (ő 14a UStG) 6. Przechowywanie faktur 7. Niewłaściwe bądź nieuprawnione wykazanie kwoty podatku należnego 7.1. Niewłaściwe (nieprawidłowe) wykazanie podatku 7.2. Nieuprawnione wykazanie podatku Rozdział VI. Stawki podatkowe i zwolnienia z opodatkowania I. Stawki podatkowe II. Zwolnienia z VAT oraz zwrot podatku 1. Dwa typy zwolnień oraz opcja opodatkowania i jej zakres 2. Zwolnienia z prawem do odliczenia 2.1. Zakres obrotów zwolnionych wraz z prawem do odliczenia - wprowadzenie 2.2. Eksport towarów - zakres zwolnienia oraz dokumentacja 2.3. Obrót uszlachetniający na towarach eksportowych 2.4. Dostawa wewnątrzwspólnotowa - zakres zwolnienia oraz dokumentacja
2.5. Zwolnienie dla obrotów na rzecz żeglugi morskiej i powietrznej 2.6. Usługi transgranicznego transportu towarów i pozostałe usługi związane z eksportem, importem i przewozem towarów 2.7. Pośrednictwo 2.8. Obroty w składzie podatkowym (Umsatzsteuerlager) 2.9. Zwolnienie dla dostawy towarów poprzedzającej import towarów 2.10. Pozostałe zwolnienia z prawem do odliczenia 3. Zwolnienia bez prawa do odliczenia 4. Zwolnienia w ramach WNT 5. Zwolnienia z tytułu importu towarów 6. Zwrot podatku - procedura szczególna (ő 4a UStG) Rozdział VII. Prawo do odliczenia i zwrotu podatku naliczonego I. Prawo do odliczenia podatku naliczonego 1. Materialne przesłanki prawa do odliczenia - zasady ogólne 2. Przyporządkowywanie świadczeń (Zuordnung) 2.1. Zasady przyporządkowania świadczeń i koncepcja 3 Sfer działalności 2.2. Granica 10% 2.3. Klucz podziału (Zuordnungsschlussel) 3. Nieruchomości wykorzystywane w części do działalności gospodarczej (czynności opodatkowanych) 3.1. Model "Seeling" - pełna alokacja nieruchomości wykorzystywanych do celów mieszanych 3.2. Podział podatku naliczonego przy mieszanym wykorzystywaniu nieruchomości 4. Faktura jako przesłanka formalnoprawna odliczenia 5. Podział podatku naliczonego - czynności opodatkowane oraz czynności zwolnione II. Wyłączenia w prawie do odliczenia 1. Wprowadzenie: prawo unijne oraz główne różnice pomiędzy prawem polskim a niemieckim 2. Zakres wyłączeń w prawie do odliczenia i ich kształt w Niemczech III. Korekta podatku naliczonego (zarys systemu) IV. Zwrot podatku naliczonego
1. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego dla podatników krajowych 2. Zwrot podatku naliczonego dla podatników mających siedzibę za granicą Rozdział VIII. Rejestracja, deklaracje podatkowe oraz informacje podsumowujące 1. Rejestracja dla celów niemieckiego podatku od towarów i usług 2. Deklaracje podatkowe i terminy wpłaty podatku 3. Umsatzsteuer-Voranmeldung 2014 - instrukcja wypełniania/ procedura 3.1. Wprowadzenie 3.2. Opis/komentarz do poszczególnych wierszy/pól Umsatzsteuer-Voranmeldung 2014 (wersja obowiązująca od 1.10.2014) 3.3. Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015 - zakres zmian 4. Deklaracja podatkowa składana za rok podatkowy oraz Załączniki 4.1. Wprowadzenie oraz Załączniki UR i UN 4.2. Roczna deklaracja podatkowa Umsatzsteuerjahreserklarung (druk główny, USt 2A) - instrukcja wypełniania/komentarz 5. Informacje podsumowujące 6. Odrębne wykazywanie dostaw wewnątrzwspólnotowych i eksportu usług 7. Ewidencja dla celów VAT Rozdział IX. Kontrola podatkowa, procedury szczególne i przepisy sankcyjne I. Procedury kontrolne i sprawdzające 1. Wprowadzenie 2. Kontrola szczególna w obszarze VAT 3. Dochodzenie w zakresie podatku VAT II. Procedury szczególne 1. Zwolnienie podmiotowe z uwagi na niski pułap obrotów 2. Kalkulacja podatku na podstawie zainkasowanego wynagrodzenia 3. Odpowiedzialność solidarna nabywcy 4. Odpowiedzialność przy cesji, zastawieniu lub zajęciu wierzytelności 5. Procedura szczególna - stawki uśrednione (zryczałtowane) 6. Opodatkowanie usług turystyki - ő 25 UStG (procedura
marży) 7. Towary używane (opodatkowanie marży) 8. Obroty związane ze złotem inwestycyjnym III. Kara grzywny nakładana na podstawie UStG Zakończenie Bibliografia Orzecznictwo Załączniki Załącznik nr 1 druk zaświadczenia potwierdzającego spełnienie przesłanki do zastosowania odwrotnego obciążenia z tytułu nabycia usług budowlanych Załącznik nr 2 potwierdzenie dotarcia towaru do miejsca dostawy w wersji niemieckojęzycznej (dowód podstawowy potwierdzający fakt dokonania WDT) Załącznik nr 3 potwierdzenie dotarcia towaru do miejsca dostawy w wersji anglojęzycznej Załącznik nr 4 wzór poświadczenia spedycyjnego (dowód alternatywny potwierdzający fakt dokonania WDT) Załącznik nr 5 wzór zapewnienia spedytora/przewoźnika (dowód alternatywny potwierdzający fakt dokonania WDT) Załącznik nr 6 wniosek o trwałe wydłużenie terminu płatności podatku Załącznik nr 7 wcześniejsze zgłoszenia dla celów podatku VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015) Załącznik nr 8 roczna deklaracja podatkowa VAT (Umsatzsteuerjahreserklarung 2014) Załącznik nr 9 załącznik UR 2014 do rocznej deklaracji podatkowej VAT Załącznik nr 10 załącznik UN 2014 do rocznej deklaracji podatkowej VAT ISBN: 978-83-64809-01-9