Spis treści WSTĘP... 9 Część pierwsza DOKUMENTOWANIE I EWIDENCJONOWANIE VAT... 11 Faktury, noty i inne dokumenty zasady ogólne... 11 11. Centralny Rejestr Faktur... 11 12. Kiedy należy wystawiać faktury, a kiedy noty księgowe?... 13 13. Dokumentowanie wstecznej opłaty za zużycie wody przez jednostkę scentralizowaną... 14 14. Jakim dokumentem należy obciążać mieszkańców?... 15 15. Faktury wystawane na rzecz Rady Rodziców... 16 16. Korygowanie pomyłki w nazwie nabywcy... 19 17. Korygowanie okresu rozliczeniowego usług najmu... 20 18. Termin wystawienia faktury na sprzedaż nieruchomości... 21 19. Data wystawienia faktury na czynsz dzierżawny... 22 Ewidencje... 23 10. Jakie w 2018 r. należy wysyłać pliki JPK?... 23 11. Rejestry zakupu i sprzedaży... 24 Kasy rejestrujące... 25 12. Kasy online... 25 13. Co dalej z kasami fiskalnymi na 2018 rok?... 26 14. Do końca 2018 r. paragony fiskalne nie muszą drukować podwójnej nazwy... 27 15. Sprzedaż środka trwałego osobie fizycznej... 28 16. Sprzedaż drewna i inne czynności... 29 Część druga DEKLAROWANIE I PŁACENIE VAT... 31 Zasady ogólne... 31 17. Spółka z o.o. może skorzystać ze zwolnienia od VAT... 31 18. PUP, PINB i KPPSP nie muszą być scentralizowane... 32 3
19. Aktualizacja załącznika nr 1 do ustawy centralizacyjnej... 33 20. Termin rozliczenia faktury za dzierżawę gruntów... 34 21. Umorzony czynsz dzierżawny... 35 22. Zwrot kosztów za zużyte media nie wpływa trwałość projektu... 35 23. Moment wystawienia refaktur za media... 36 Kwota netto czy brutto?... 38 24. Partycypacja w kosztach przebudowy kanalizacji deszczowej... 38 Zwolnienia... 39 25. Usługa szkolenia zawodowego... 39 26. Kurs praktyczny nauki jazdy... 40 27. Obciążenie najemców kosztami funduszu remontowego... 41 28. Wyżywienie uczniów sfinansowane przez MOPS własnej gminy... 41 Dotacje... 43 29. Czy dotacja w ramach OZE podlega opodatkowaniu VAT?... 43 Stawki VAT... 43 30. Komputery dla szkoły... 43 31. Remont budynku gminnego i lokalu mieszkalnego... 45 32. Czy możliwe jest, by małe gminy płaciły VAT ryczałtem?... 46 33. Różnice pomiędzy udostępnieniem a wynajmem sali gimnastycznej... 48 34. Drewno opałowe... 50 Korekty zmniejszające VAT należny... 51 35. Sądowy protokół ugody na połowę czynszu... 51 4
Spis treści Nieruchomości... 51 36. Ustanowienie służebności gruntowej... 51 37. Zamiana działek: z budowlanej na leśną... 53 38. Zbycie gruntu zabudowanego przez nabywcę... 53 39. Wartość na fakturze sprzedanego gruntu zabudowanego przez nabywcę... 54 40. Uregulowanie stanu prawnego gruntów zajętych pod drogę... 54 Odpady... 55 41. Sprzedaż materiałów z odzysku... 55 Odwrotne obciążenie (VAT rozlicza nabywca)... 58 42. Zakupione laptopy przez placówki opiekuńcze... 58 43. Sprzedaż na złom zdemontowanych grzejników w szkole... 59 44. Inwestor, wykonawca i podwykonawca przydomowych oczyszczalni ścieków... 60 45. Wykonanie na rzecz inwestora (gminy) usługi równania drogi... 62 Podzielona płatność... 63 46. Gmina może lecz nie musi od 1.07.2018 r. dzielić kwoty zapłaty kontrahentom... 63 Darowizny i użyczenia... 64 47. Darowizna paliwa i środków pieniężnych... 64 48. Użyczenie części nieruchomości szkolnej na WTZ... 65 Część trzecia ODLICZANIE VAT... 67 Ogólne zasady odliczeń... 67 49. Opis faktur zakupowych pod kątem odliczeń VAT... 67 50. W którym miesiącu można najwcześniej odliczyć VAT?... 68 51. Czy fiskus może kwestionować przysługujące gminie odliczenie VAT w całości?... 69 5
52. Czy refakturując najemcy koszty mediów można odliczać od nich VAT?... 73 53. Refakturowanie mediów na podstawie odczytów z liczników, a wysokość odliczeń... 74 54. Refakturowanie przez gminę prądu a jej prawo do odliczania VAT... 75 55. Przyporządkowywanie zakupów wprost do czynności opodatkowanych... 76 56. Dotowany przez gminę zakup koparki a odliczanie VAT przez zakład budżetowy... 78 57. Przekazanie zmodernizowanego majątku w aport lub w dzierżawę... 79 Preproporcja... 80 58. Prewspółczynnik nie jest obowiązkowy do stosowania... 80 59. Przyłączone do kanalizacji tylko i wyłącznie budynki mieszkalne... 81 60. Prewspółczynnik wyliczony na podstawie danych sprzed dwóch lat... 82 61. Dane do prewskaźnika na 2018 r. z jakiego roku muszą pochodzić?... 83 62. Prewskaźniki i wskaźniki na 2018r. nadal odrębne dla każdej scentralizowanej jednostki... 84 63. Ocieplenie i remont budynku urzędu... 85 64. Zakupy związane z prowadzeniem biura... 86 65. Zakup samochodów ciężarowych... 86 66. Odliczenie VAT od zakupu służbowego samochodu osobowego... 87 67. Odliczenie VAT na przełomie roku... 89 68. Całodobowy monitoring szkoły... 90 69. Projekt budowy instalacji fotowoltaicznych... 90 70. Budowa przez gminę sali gimnastycznej dla szkoły...... 92 71. Zakup przez ZUK ciągnika rolniczego... 92 6
72. Wymiana wodomierzy przez gminę, a dostawa wody przez zakład budżetowy... 93 Świadczenia wewnętrzne... 94 73. Obowiązek stosowania prewskaźnika w związku ze sprzedażą wewnętrzną... 94 Kwalifikowalność VAT... 95 74. Kwalifikowalność VAT od rozbudowy systemu wodno-kanalizacyjnego... 95 Zwrot VAT... 96 75. Nadpłata zakładu budżetowego... 96 76. Zgłoszenie w NIP-2 numeru konta bankowego podstawą przyspieszonego terminu zwrotu VAT... 98 Część czwarta KOREKTY ODLICZEŃ... 99 77. Początek i koniec 10-letniego okresu korekty odliczeń... 99 78. Korekta 10-letnia od nabyć przed 1.01.2016 r. czy konieczna?... 100 79. Zmiana przeznaczenia wytworzonej inwestycji wodno-kanalizacyjnej... 102 80. Korekta podatku naliczonego VAT od wydatków mieszanych... 104 81. Remont sali obrad... 105 82. Brak jest specjalnej deklaracji VAT-7 na korektę roczną... 106 83. Dwa sposoby korekty odliczeń VAT w gminach w 2018 r. za 2017r.... 107 84. Korekta odliczeń VAT od wydatków mieszanych... 109 85. Rozliczenie faktury korygującej za ciepło w okresie przejściowym... 110 86. Korekta VAT naliczonego związana z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości... 111 7
187. Brak konieczności korekt VAT naliczonego obejmujących wszystkie scentralizowane jednostki... 114 Część piąta OPŁATY NIEPODLEGAJĄCE FAKTUROWANIU, EWIDENCJONOWANIU I DEKLAROWANIU... 117 188. Zamiana gruntu pomiędzy powiatem a gminą... 117 189. Sprzedaż łodzi służącej wyłącznie celom ratowniczym... 119 190. Odszkodowanie ubezpieczeniowe... 120 191. Odszkodowanie za przyłącze wodociągowe... 120 192. Nota odsetkowa za spóźnioną płatność... 121 193. Bezumowne korzystanie z lokalu... 122 194. Sprzedaż prac wykonanych przez uczestników warsztatów terapii zajęciowej... 123 195. Sprzedaż laurek dzieci na kiermaszu szkolnym... 125 196. Wkład finansowy do wspólnej organizacji festiwalu... 125 197. Zwrot szkole przez OKE kosztów materiałów do przeprowadzenia egzaminu... 127 198. Zwrot kosztów działania komisji (GKRPA) przez sąsiednie gminy... 128 199. Przewóz niepełnosprawnych uczniów... 130 100. Transport i unieszkodliwianie zwłok zwierzęcych... 131 101. Zakup samochodu strażackiego na podstawie umowy... 132 102. Korzystanie z noclegów w bursie innej szkoły... 133 8