18.12.2018 Warszawa,Centrum Giełdowe GPW, Ksiżca 4 595 zł + VAT od osoby 545 zł + VAT od osoby, dla 2 osób 495 zł + VAT od osoby, dla 3 osób Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej www.towarzystwo.org.pl Tel 22 487 95 11 ; Tel kom 694 771 413 Ćwiczenia / kalkulacje optymalnego delegowania Pracowników i cudzoziemców- od zatrudnienia po oddelegowanie
Ćwiczenia / kalkulacje optymalnego delegowania pracowników od zatrudnienia po oddelegowanie 1. OPTYMALNA FORMA ZATRUDNIENIA I UBEZPIECZENIA W KONTEKŚCIE PRACOWNIKÓW DELEGOWANYCH 2. ANALIZA STANÓW FAKTYCZNYCH DOTYCZĄCYCH PRZEDSIĘBIORSTWA DELEGUJĄCEGO I PRACOWNIKÓW DELEGOWANYCH - CZYLI KIEDY WARTO I TRZEBA DELEGOWAĆ? 3. OPTYMALIZACJA PODATKOWA - min. FRANCJA, NIEMCY, WIELKA BRYTANIA, NORWEGIA. 4. Konwencja MLI od 1 stycznia 2019 r.! Sędzia Tomasz Kałużny: Orzekaj cy w sprawach z zakresu prawa pracy i ubezpieczeń społecznych; Wykładowca w Krajowej Szkole S downictwa i Prokuratury. Współpracuj cy z T oraz w ramach sieci 18.12.2018 Marcin Podżorski Prezes kancelarii doradztwa podatkowego w Warszawie. Pracował w (Deloitte & Touche Sp. z o.o. oraz Ernst & Young Sp. z o.o.). Współpracował równie ż z mi ędzynarodow GLN (Gide Loyrette Nouel). 18.12.2018 godz.9.00 Centrum Giełdowe, Warszawa, Ksi żę ca 4 9.00-19.00 /pakiet materiałów 1. papierowe 2. elektroniczne/ 3. warianty- KALKULACJE I. DELEGOWANIE I MOBILNOŚĆ PRACOWNIKÓW -od zatrudnienia po oddelegowanie Sędzia Tomasz Kałużny 1. OPTYMALNA FORMA ZATRUDNIENIA w kontekście osób delegowanych zatrudnienie pracowników (obywateli polskich i cudzoziemców) w ramach swobody przepływu pracowników a delegowanie pracowników (obywateli polskich i cudzoziemców) w ramach swobody świadczenia usług; Prelegent 1: Sędzia Tomasz Kałużny Prelegent 2:Doradca Podatkowy Marcin Podżorski Dla kogo? wła ściciele, prezesi działy kadrowe działy HR
,! LEGALIZACJA PRACY, dokumentacja kadrowa) PRACOWNICZE I POZAPRACOWNICZE formy zatrudnienia pracownika delegowanego - poj ęcie i charakter prawny stosunków pracy, cechy charakterystyczne pracy świadczonej w ramach tych stosunków pracy zatrudnienie pracownicze (wykonywanie pracy na podstawie stosunku pracy), zatrudnienie pozapracownicze (wykonywanie innej pracy zarobkowej na podstawie umów cywilnoprawnych) oraz samozatrudnienie w ramach prowadzenia działalności gospodarczej; - podejmowanie przez osobę fizyczn prowadzenia działalno ści gospodarczej zawieranie umów o świadczenie usług - uprawnienia i obowi zki SAMOZATRUDNIONYCH zagadnienia praktyczne funkcjonowania pracodawcy w odniesieniu do stosowania i wykładni regulacji prawnych; praktyczne aspekty stosowania przepisów w ramach zatrudniania pracowników polskich i cudzoziemców ĆWICZENIE - LEGALIZACJA POBYTU I ZATRUDNIANIE CUDZOZIEMCÓW: ( ZATRUDNIENIE DELEGOWANIE) 2. CUDZOZIEMCY - Swoboda przepływu pracowników w państwach UE LEGALIZACJA PRACY i swoboda przepływu pracowników w pa ństwach UE oraz zatrudnianie obywateli pa ństw z poza UE zezwolenie na prac ę, zezwolenie na prac ę sezonow, zezwolenie na pobyt czasowy i pracę, praca bez zezwolenia, o świadczenie o powierzeniu wykonywania pracy; obowi zki pracodawcy przy zatrudnianiu cudzoziemców) 3. DELEGOWANIE DO PAŃSTW UNIJNYCH obowi zek stosowania regulacji wynikaj cych z dyrektywy 96/71/WE i dyrektywy wdro żeniowej 2014/67/UE, oraz polskiej ustawy o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług, która weszła w życie 18 czerwca 2016r. radcowie prawni agencje pracy Wybór optymalnej formy zatrudnienia pod ktem delegowania ę. Pracodawca, chc cy kontynuować współprac ę z osob zatrudnion na umowiey obowi zuj cej co najmniej od 22 lutego 2016 roku, b ędzie musiał zawrze ć z nim now umow ę, na czas nieokre ślony. Natomiast z ko ńcem listopada upłynie 18- miesi ęczny limit skierowania pracownika tymczasowego do jednego pracodawcy. Konwencja MLI już od 1.01.2019! Delegowanie zyskuje na ś ę
4. DELEGOWANIE DO PAŃSTW POZA UNIJNYCH + STOSOWANIE PRZEPISÓW KODEKSU PRACY 5. ZAGADNIENIA PRACOWNICZE W RAMACH DELEGOWANIA ( PRAKTYKA DELEGOWANIA DO NIEMIEC I FRANCJI) wykonywanie pracy w ramach zatrudnienia oraz wykonywanie innej pracy zarobkowej; delegacja wyjazdu słu żbowego a delegowanie pracownika w ramach świadczenia usług; pracodawca deleguj cy a pracownik delegowany (w tym na terytorium RP i z terytorium RP); poj ęcie pracownika delegowanego w państwie przyjmuj cym; "pracownicy delegowani" a "pracownicy wysyłani" przedstawienie i omówienie regulacji prawnych dotycz cych delegowania pracowników mi ędzy pa ństwami członkowskimi UE (dyrektywa 96/71/WE w sprawie delegowania pracowników, dyrektywa 2014/67/UE w sprawie egzekwowania dyrektywy 96/71/WE, ustawa z dnia 10.06.2016r. o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług, projekt nowelizacji dyrektywy o delegowaniu pracowników oraz planowane przepisy "pakietu mobilności"); przedstawienie sposobu delegowania pracowników - porozumienie zmieniaj ce warunki pracy i płacy (opcja wypowiedzenia warunków pracy i płacy); warunki zatrudnienia w pa ństwie przyjmuj cym maksymalne okresy pracy i minimalne okresy wypoczynku; minimalny wymiar urlopów rocznych; minimalne stawki płacy warunki wynajmu pracowników, w szczególności przez przedsi ębiorstwa zatrudniania tymczasowego; zdrowie weryfikacja rzeczywisto ści delegowania oraz zapobieganie nadu życiom i obchodzeniu przepisów obowi zki pracodawcy deleguj cego pracownika (wymóg zło żenia przez usługodawc ę o świadczenia zawieraj cego istotne informacje niezbędne w celu umo żliwienia przeprowadzenia kontroli sytuacji faktycznej w miejscu pracy; wymóg przechowywania i udost ępniania dokumentów, wymóg wskazania osoby do kontaktów z wła ściwymi organami państwa przyjmuj cego); stosowane środki kontrolne oraz środki dyscyplinuj ce. 6. OBOWIĄZKI ZGŁOSZENIOWE I DOKUMENTACJA Oświadczenie o delegowaniu pracownika znaczeniu. Polskie firmy deleguj do pracy za granic ponad 500 tys. ( najwi ęcej w UE ) pracowników, z czego około 1 ty ś. podmiotów wysyła do innych pa ństw ponad 100 osób. Polscy pracownicy wykonuj usługi głównie w bran ży budowlanej, transportowej oraz usługach opieki nad osobami starszymi. Warto jednak wiedzie ć, kiedy świadczenie pracy poza granicami Polski nale ży uzna ć za oddelegowanie. Optymalne Delegowanie pracowników z Polski i do Polski ż W 2016 i 2017 r. z Polski delegowanych zostało ok 430 tys. osób - czyli 22,3 proc. wszystkich w UE. Najwi ęcej pracowników z Polski pracuje w sektorze budowlanym - 46,7 proc., przemy śle 16,6 proc., edukacji, ochronie zdrowia i zaj ęciach socjalnych 13,9 proc. Pracownicy mobilni: Delegowanie czy przeniesienie cudzoziemca do Polski? Omówienie zmian w ustawie o cudzoziemcach od 12 lutego 2018 br. ść Cudzoziemcy spoza Unii Europejskiej mog uzyska ć zezwolenie na pobyt czasowy w Polsce w ramach przeniesienia wewn trz przedsi ębiorstwa z innego kraju (nie nale ż cego do UE). w tym w zawodach po ż danych dla polskiej gospodarki. ś
dokument A1 dotycz cy ubezpieczenia społecznego- Zgłoszenie do ubezpieczenia społecznego kopia zgłoszenia delegowania dokumenty płacowe, z których w ka żdym wypadku wynika, jakie wynagrodzenie przysługuje pracownikom w okresie ich zatrudnienia Do dokumentów płacowych zaliczaj si ę: umowa o pracę albo pisemny zapis o tre ści umowy o prac ę w rozumieniu dyrektywy 91/533/EWG o dokumentowaniu potwierdzenia wypłaty, dowody dokonania wypłaty przez pracodawcę albo potwierdzenia przelewów bankowych zapisy płacowe oraz! dokumentacja dotycz ca zaszeregowania do celów płacowych (np. wykształcenie i poprzednie okresy zatrudnienia, gdy ma to znaczenie według układu zbiorowego). ĆWICZENIE- STEP BY STEP DELEGOWANIA PRACOWNIKÓW DO NIEMIEC I FRANCJI; II. ZABEZPIECZENIE SPOŁECZNE PRACOWNIKÓW DELEGOWANYCH Sędzia Tomasz Kału żny przedstawienie i omówienie regulacji prawnych dotycz cych zabezpieczenia społecznego (rozporz dzenie 883.2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego, rozporz dzenie 987.2009 dotycz ce wykonania rozporz dzenia 883.2004); zagadnienia podmiotowe oraz podstawowe zasady koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego; przesłanki podlegania ustawodawstwu państwa wysyłaj cego (przewidywany okres delegowania do 24 miesi ęcy, wymagany okres podlegania ubezpieczeniom przed delegowaniem przez 1 miesi c; wykluczenie zast ępowania pracowników delegowanych innymi delegowanymi osobami, obowi zek prowadzenia przez deleguj cego pracodawcę znacznej cz ęś ci działalno ści w pa ństwie, w którym ma siedzib ę); dokument potwierdzaj cy podleganie ustawodawstwu pa ństwa wysyłaj cego - FORMULARZ A1 (wykładnia obowi zuj cych regulacji w pogl dach judykatury). III. MOBILNOŚĆ PRACOWNIKÓW I DELEGOWANIE CUDZOZIEMCÓW (OBYWATELI PAŃSTW TRZECICH) przesłanki podlegania pracowników "samozatrudnionych" ustawodawstwu państwa wysyłaj cego;
zasady podlegania ustawodawstwu w odniesieniu do osób wykonuj cych prac ę najemn lub prowadzcych działalno ść na własny rachunek w kilku państwach członkowskich; zasady podlegania ustawodawstwu w odniesieniu do obywateli pa ństw trzecich wykonuj cych prac ę w obszarze UE; migracje pracowników celem wykonywania pracy w ramach przeniesienia wewn trz przedsi ębiorstwa; delegowanie cudzoziemców (obywateli państw trzecich) zatrudnionych na terytorium RP; realizacja roszcze ń pracowniczych pracowników delegowanych. ANALIZA STANÓW FAKTYCZNYCH DOTYCZĄCYCH PRZEDSIĘBIORSTWA DELEGUJĄCEGO I PRACOWNIKÓW DELEGOWANYCH; wzajemne relacje w ramach pracowniczego i pozapracowniczego zatrudnienia; zarz dzanie/administrowanie kapitałem ludzkim - czyli kiedy warto i trzeba oddelegowa ć pracowników? delegowanie vs przemieszczenie w ramach przedsi ębiorstwa IV. OPTYMALIZACJA PODATKOWA DELEGOWANIA Mec. Marcin Podżorski ę ę Podró ż słu żbowa vs delegowanie pod k tem opodatkowania Pracownicze i poza pracownicze formy delegowania Delegowanie a kwestia okre ślenia rezydencji podatkowej (przepisy dotycz ce ograniczonego i nieograniczonego obowi zku podatkowego); Rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontek ście okre ślenia zasad opodatkowania delegowanej osoby w kontek ście przepisów ustawodawstwa lokalnego. ś ż ż
Opodatkowanie diet; Zwrot poniesionych kosztów; Koszty uzyskania przychodów dla pracodawcy. Umowa o prac ę i inne dochody z pracy najemnej omówienie zagadnienia; Zasady dotycz ce opodatkowania pracowników najemnych analiza warunków okre ślonych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania; Rozró żnienie pomi ędzy świadczeniem usług przy użyciu oddelegowanych osób a wynajmem siły roboczej; Skutki podatkowe zatrudnienia polskiego pracownika za granic przez zagranicznego pracodawcę; Omówienie podstawowych zasad opodatkowania dochodów delegowanych pracowników w Wielkiej Brytanii, Niemczech, Francji, Norwegii Podatkowe skutki oddelegowania pracownika dla pracodawcy, w tym: Zasady dotycz ce pobierania zaliczek na podatek; Obowi zki płatników, sporz dzanie informacji PIT 11; Przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconego za granic na złote! 1. Metoda wył czenie z progresj omówienie przykładów; 2. Metoda zaliczenia omówienie przykładów; 3. Ulga abolicyjna zasady jej stosowania. 4. Kwalifikacja umów cywilnoprawnych (umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty mened żerskie, itp.) na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; Opodatkowanie osób wykonuj cych czynności jednocze śnie na terenie kilku pa ństw członkowskich; Obowi zki nało żone na polskie podmioty deleguj ce do wykonywania czynno ści za granic ;
1. 2. 3. Omówienie zasad opodatkowania osób samozatrudnionych za granic na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; Szczegółowa analiza przypadków, kiedy działalność osoby samozatrudnionej tworzy zakład (stała placówka, działalno ść agenta zale żnego); Optymalizacja działalno ści w zakresie samozatrudnienia. SAMOZATRUDNIENIE opodatkowanie uczniów i studentów; opodatkowanie artystów i sportowców; opodatkowanie rent i emerytur uzyskiwanych z zagranicy; dochody marynarzy; inne dochody. 19.00 Zakończenie