Formy zatrudnienia zarządu spółki kapitałowej. Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe. Zawiera wzory pism

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Formy zatrudnienia zarządu spółki kapitałowej. Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe. Zawiera wzory pism"

Anatol Kowalewski
8 lat temu
Przeglądów:

1 Formy zatrudnienia zarządu spółki kapitałowej. Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe. Zawiera wzory pism Agnieszka Kowalska,,, Artur Kowalski Publikacja stanowi kompendium wiedzy na 2010 rok dotyczące sposobów zatrudniania grupy zawodowej, jaką stanowią członkowie zarządu spółek kapitałowych. Książka jest cennym wkładem w naukę prawa podatkowego, ponieważ tematyka form zatrudniania członków zarządu w aspekcie cywilnym, podatkowym i ubezpieczeniowym stanowi źródło wielu wątpliwości oraz problemów pojawiających się na gruncie praktycznym. Autorzy publikacji omawiają niejasne i sporne zagadnienia związane z zatrudnianiem członków zarządu, przedstawiają liczne interpretacje wydane przez organy podatkowe oraz załączają przykładowo wypełnione deklaracje podatkowe i ubezpieczeniowe, projekty umów i uchwał związanych z zatrudnianiem członków zarządu, które mają służyć czytelnikom jako wskazówki przy zgłębianiu przedmiotowej problematyki. W opracowaniu znajdą Państwo między innymi odpowiedzi na następujące pytania: - Jakie są dopuszczalne formy zatrudniania członków zarządu? - Czy koszt ubezpieczenia OC członka zarządu stanowi jego przychód i czy jest on kosztem dla spółki kapitałowej? - Jakie są skutki powołania i zatrudniania członków zarządu na gruncie systemu ubezpieczeń społecznych? Spis treści: Wykaz skrótów Wstęp Rozdział 1. Zarząd w spółce kapitałowej 1.1. Powołanie zarządu w spółce kapitałowej 1.2. Zarząd w spółce z o.o Zarząd w spółce akcyjnej Rozdział 2. Tryb zawarcia umowy o pracę z członkiem zarządu 2.1. Zawarcie umowy o pracę z członkiem zarządu spółki kapitałowej 2.2. Organy uprawnione do zawarcia umowy z członkiem zarządu 2.3. Zawarcie umowy o pracę członka zarządu z jednoosobową spółką z o.o Czas trwania umowy o pracę 2.5. Organy uprawnione do rozwiązania z członkiem zarządu umowy o pracę 2.6. Odpowiedzialność członka zarządu jako osoby sprawującej mandat w zarządzie a odpowiedzialność członka

2 zarządu wykonującego pracę na podstawie umowy o pracę Rozdział 3. Zatrudnianie członka zarządu na podstawie umowy 3.1. Kontrakt menedżerski 3.2. Organy uprawnione do zawarcia z członkiem zarządu kontraktu menedżerskiego 3.3. Zakaz konkurencji 3.4. Odpowiedzialność cywilna menedżera 3.5. Wady i zalety kontraktu menedżerskiego a umowa o pracę 3.6. Rozwiązanie kontraktu menedżerskiego 3.7. Umowa zlecenia 3.8. Zawarcie i rozwiązanie umowy zlecenia 3.9. Odpowiedzialność członka zarządu z tytułu umowy zlecenia Rozdział 4. Zasady udzielania delegacji pracownikom oraz zatrudnianie obcokrajowców 4.1. Delegacje pracowników 4.2. Delegacje dla członków zarządu 4.3. Kilka słów o zatrudnianiu obcokrajowców Rozdział 5. Formy zatrudnienia członków zarządu na tle ustaw podatkowych 5.1. Charakterystyka źródeł przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 5.2. Rozliczenie z podatku dochodowego przychodów członka zarządu z umowy o pracę Przychody ze stosunku pracy Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy Zaliczki na podatek Obowiązki informacyjne 5.3. Wynagrodzenie członka zarządu jako przychód z działalności wykonywanej osobiście Zasady opodatkowania świadczeń o wartości poniżej 200 zł Wykonywanie funkcji członka zarządu w ramach umowy zlecenia Przychody Koszty uzyskania przychodu Zaliczki na podatek Obowiązki informacyjne płatnika wypłacającego należności z tytułu umowy zlecenia Rozliczenia roczne 5.4. Kontrakty menedżerskie i umowy o zarządzanie Przychody z kontraktu menedżerskiego Koszty uzyskania przychodu Pobór zaliczek przez płatnika Obowiązki informacyjne ciążące na płatniku 5.5. Przychody członków zarządu uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji tylko na podstawie powołania Przychody Koszty uzyskania przychodów Zaliczki na podatek Obowiązki informacyjne płatnika wypłacającego należności z tytułu określonego wart. 13 pkt 7 PDOFizU 5.6. Świadczenie czynności członka zarządu a przychody z działalności gospodarczej Zasady rozliczenia dochodów z działalności gospodarczej z podatku dochodowego 5.7. Pełnienie funkcji członka zarządu spółki kapitałowej a delegacje służbowe 5.8. Zasady opodatkowania wynagrodzenia członków zarządu w interpretacjach podatkowych Ubezpieczenie OC a przychód członka zarządu Opodatkowanie dodatku funkcyjnego otrzymanego przez członka zarządu Tantiemy uzyskane przez członków zarządu a opodatkowanie podatkiem dochodowym Kurs językowy dla członka zarządu Kwalifikowanie należności otrzymanych przez członka zarządu Wynagrodzenie członka zarządu Spółki (będącego jednocześnie pracownikiem) a przychody działalności wykonywanej osobiście

6. Rozwiązanie kontraktu menedżerskiego 3.7. Umowa zlecenia 3.8. Zawarcie i rozwiązanie umowy zlecenia 3.9. Odpowiedzialność członka zarządu z tytułu umowy zlecenia Rozdział 4.

3 Kiedy przychody uzyskane na podstawie umowy o zarządzanie można zaliczyć do przychodów z działalności wykonywanej osobiście? Wynagrodzenie należne zt ytułu usług zarządzania a przychody z działalności wykonywanej osobiście Pakiet medyczny dla członka zarządu Pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, z tytułu wypłacanego zleceniobiorcom wynagrodzenia Inne niż wynagrodzenie świadczenia na rzecz członków zarządu Obowiązki informacyjne płatnika Rozdział 6. Opodatkowanie podatkiem dochodowym wynagrodzenia członków zarządu - cudzoziemców 6.1. Sposób powołania członka zarządu a kwalifikacja źródła przychodów 6.2. Umowa o pracę 6.3. Powołanie 6.4. Umowy cywilnoprawne, kontrakt menedżerski 6.5. Rodzaje przychodów opodatkowanych ryczałtem 6.6. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 6.7. Obowiązki płatnika Rozdział 7. Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz członka zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki 7.1. Opłacanie składek z tytułu zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej członków zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki kapitałowej 7.2. Opłacanie składek z tytułu zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej członków zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki kapitałowej 7.3. Komentarz autorów do podrozdziałów 7.1 i Opłacenie członkowi zarządu kursu za granicą a koszt uzyskania przychodów 7.5. Wynagrodzenie wypłacane członkowi zarządu na podstawie istniejącej umowy o pracę a koszt uzyskania przychodu Spółki 7.6. Paragony fiskalne na przejazdy taksówkami w sprawach służbowych wystawiane imiennie na pracownika (członka zarządu) a koszty uzyskania przychodów Spółki 7.7. Zwrot kosztów służbowych prezesa zarządu pełniące go funkcję z powołania a koszty uzyskania przychodu 7.8. Wydatki na zakup dodatkowych świadczeń medycznych (abonamentów medycznych) dla członków zarządu Spółki a koszt uzyskania przychodu 7.9. Koszty podróży Prezesa Zarządu a koszty uzyskania przychodu spółki Koszty przelotów, przejazdów i zakwaterowania a koszty uzyskania przychodów Koszty podróży służbowych prezesa zarządu posiadającego prawo do emerytury a koszty uzyskania przychodów Wydatki na pokrycie kosztów przelotów oraz noclegów członków zarządu a koszty uzyskania przychodów Wynagrodzenie oraz składki na ubezpieczenie społeczne ustalone przez radę nadzorczą a koszty uzyskania przychodu Wydatki związane z eksploatacją nieruchomości zakupionej przez Spółkę z przeznaczeniem na zaspakajanie potrzeb noclegowych członka jej zarządu Wypłata wynagrodzenia prezesowi na podstawie jego faktury Rozdział 8. Należności wypłacane członkom zarządu a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług 8.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług przychodów z wykonywanej samodzielnie działalności gospodarczej oraz z kontraktu menadżerskiego 8.2. Obowiązek wystawienia faktury VAT i rozliczenia VAT od czynności z tytułu przygotowania i uczestnictwa w posiedzeniach zarządu 8.3. Wykonywanie usług zarządzania a opodatkowanie podatkiem VAT 8.4. Kontrakt menedżerski a opodatkowanie podatkiem VAT 8.5. Usługi doradcze inne niż usługi zarządcze na rzecz Spółki a opodatkowanie podatkiem VAT 8.6. Wynagrodzenie otrzymywane przez członka zarządu a import usług

Inne niż wynagrodzenie świadczenia na rzecz członków zarządu 5.8.12. Obowiązki informacyjne płatnika Rozdział 6. Opodatkowanie podatkiem dochodowym wynagrodzenia członków zarządu - cudzoziemców 6.1. Sposób powołania członka zarządu a kwalifikacja źródła przychodów 6.

4 8.7. Przychody uzyskiwane przez osoby należące do składu zarządów osób prawnych, prowadzące równocześnie pozarolniczą działalność gospodarczą a opodatkowanie podatkiem VAT 8.8. Przychody otrzymywane z tytułu udziału w zarządzie spółki akcyjnej a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług Rozdział 9. Skutki podatkowe zatrudnienia członków zarządu na podstawie wadliwej umowy o pracę 9.1. Kryteria dokonywania przez organy podatkowe oceny ważności czynności prawnej Rozdział 10. System ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe Składki na ubezpieczenie chorobowe Składki na ubezpieczenie wypadkowe Składki na ubezpieczenie zdrowotne Składka na Fundusz Pracy Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Dokumenty zgłoszeniowe i rozliczeniowe ZUS Rozdział 11. Umowa o pracę a ubezpieczenie społeczne i zdrowotne członków zarządu Rozdział 12. Umowy cywilnoprawne a zasady rozliczania u członków zarządu ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego Zbieg tytułów do ubezpieczeń Umowa zlecenie a stosunek pracy Umowa zlecenie z emerytem Umowa zlecenie z emerytem, zatrudnionym na podstawie umowy o pracę Kilka umów zleceń Umowa zlecenie a prowadzenie działalności gospodarczej Umowa zlecenie wykonywana podczas przebywania na urlopie macierzyńskim i wychowawczym Umowa zlecenie ze studentem Umowa zlecenie jako jedyny tytuł do objęcia ubezpieczeniami Rozdział 13. Umowy nienazwane a ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne członków zarządu

System ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 10.1. Składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe 10.2.

5 Rozdział 14. Wpływ ważności czynności prawnej na powstanie obowiązku objęcia członków zarządu ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym Załączniki Nowa wersja programu Płatnik obowiązująca od 1 stycznia 2010 r. Komunikat ZUS Załącznik 1 Załącznik 2 Załącznik 3 Załącznik 4 Załącznik 5 Załącznik 6 Załącznik 7

zarządu ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym Załączniki Nowa wersja

Podobne dokumenty

ROZDZIAŁ I Zatrudnianie pracowników 1. Zgłoszenie pracodawcy - zmiany w przepisach 2. Dokumentowanie podjęcia pracy przez pracownika 3.

ROZDZIAŁ I Zatrudnianie pracowników 1. Zgłoszenie pracodawcy - zmiany w przepisach 2. Dokumentowanie podjęcia pracy przez pracownika 3. Akta osobowe 4. Umowy o pracę 4.1. Umowa o pracę na czas określony