Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

HTML
DOWNLOAD

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu"

Agnieszka Przybysz
8 lat temu
Przeglądów:

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 8810 Temat: Instrumenty finansowe w praktyce - warsztaty 2-12 Marzec Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 8810 Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie Państwu w sposób zrozumiały całości najnowszych zagadnień związanych z rachunkowością i opodatkowaniem instrumentów finansowych ze szczególnym uwzględnieniem obszarów które sprawiają najwięcej trudności m.in. wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej, zakres ujawnień w sprawozdaniach finansowych, finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych. Całość szkolenia opiera się o liczne, praktyczne przykłady ujęcia instrumentów finansowych w księgach rachunkowych i w sprawozdaniu finansowym oraz w rozliczeniach podatkowych. Nasze zaproszenie kierujemy do pracowników działów finansowo-księgowych oraz do osób spoza sektora finansowego, które ze specyfiką instrumentów finansowych spotykają się w codziennej pracy. Dzień I Instrumenty finansowe - wycena i ujęcie w księgach. 1. Wstęp: - standardy rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych - zakres standardów 2. Podstawowe definicje i klasyfikacja instrumentów finansowych: - definicja instrumentów - klasyfikacja instrumentów finansowych (przykłady) - instrumenty złożone (przykład rozdzielania instrumentów złożonych)

2 3. Wycena instrumentów finansowych: - zasady wyceny poszczególnych kategorii instrumentów finansowych - omówienie wyceny według wartości godziwej - omówienie wyceny według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej - ćwiczenia praktyczne - wycena kontraktu forward według wartości godziwej, wycena pożyczek i kredytów w księgach pożyczkobiorcy i kredytodawcy według zamortyzowanego kosztu 4. Ujęcie instrumentów finansowych w księgach rachunkowych: - początkowe ujęcie- wycena i moment ujęcia - ujęcia transakcji na dzień zawarcia i rozliczenia transakcji - ujęcie w późniejszych okresach - trwała utrata wartości aktywów finansowych - wyłączenie składnika aktywów finansowych z bilansu - ćwiczenia praktyczne - ustalenie trwałej utraty wartości, wyłączenie instrumentów finansowych z ksiąg 5. Wbudowane instrumenty pochodne: - pojęcie wbudowanych instrumentów pochodnych - zasady wydzielania instrumentów pochodnych - przykłady wydzielania wydzielenia instrumentu pochodnego Dzień II Instrumenty finansowe - rachunkowość zabezpieczeń i ujawnienia w sprawozdaniu: 1. Rachunkowość zabezpieczeń: - ogólne zasady księgowania rachunkowości zabezpieczeń - warunki stosowania rachunkowości zabezpieczeń (wymogi formalne i dokumentacyjne) - modele zabezpieczeń (zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej) - ćwiczenia praktyczne - ujęcie księgowe zabezpieczenia przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej 2. Ujawnienia w sprawozdaniach finansowych:

3 - MSR 32 "Instrumenty finansowe: Ujawnianie i prezentacja" - nowy MSSF 7 "Instrumenty finansowe - ujawnienia" (obowiązujący od 1 stycznia 2007) - ćwiczenia praktyczne - przykład ujawnień zgodnych z nowym MSSF 7 Dzień III - Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej - wykorzystanie spekulacyjne derywatów: 1. Derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych: - transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości - rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych - derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego 2. Konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe 3. Instrument bazowy derywatu 4. Kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste 5. Rodzaje pochodnych instrumentów finansowych 6. Opcje: - kontrakty terminowe: Forward, Futures - kontrakty Swap 7. Finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych: - spekulacja - zabezpieczenie (Hedging)

4 8. Case Study - Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne) 9. Derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące zabezpieczenia inwestycji: - derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego - derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej - derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego - opodatkowanie opcji - przykłady - opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto - opcje zawarte w celach spekulacyjnych - opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej - opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji - opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów - opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych - opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej - opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów - opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa 10. Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady: - forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto - opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (forward rate agreement - fra) - forward walutowy - forward zawarty w celu nabycia waluty obcej - forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji - forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów - forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej - forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów 11. Opodatkowanie kontraktów swap - przykłady: - kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy - swap walutowy (Currency swap, FX swap) - swap stopy procentowej (Interest rate swap - IRS) - swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap - CIRS) - kontrakty swap drugiej generacji Dzień IV - Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych.

5 1. Derywaty zawarte w celach zabezpieczających (Hedging) 2. Derywaty rzeczywiste: - derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych 3. Derywaty nierzeczywiste: - derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych 4. Case Study - Hedging z wykorzystaniem derywatów. 5. Opodatkowanie opcji - przykłady: - opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 6. Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady - forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

6 7. Opodatkowanie kontraktów swap 8. Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy - swap walutowy (currency swap, fx swap) - zabezpieczenie inwestycji w wykorzystaniem kontraktów swap 9. Pozostałe transakcje z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych 10. Transakcje z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych realizowane pomiędzy podmiotami powiązanymi: - regulacje transfer pricing a transakcje z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych - oszacowanie zysku przez organy podatkowe w zakresie transakcji z wykorzystaniem instrumentów pochodnych 11. Restrukturyzacja podmiotów z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych - Wniesienie aportem derywatu na kapitał zakładowy - Konwersja wierzytelności z tytuły pochodnego instrumentu finansowego na kapitał zakładowy - Rozliczenie dopłat w przypadku zawarcia kontraktu opcyjnego na odkup akcji (pozorne podwyższenie kapitału zakładowego) - Rozliczenie pożyczonych środków finansowych wykorzystanych na zakup lub emisję derywatów. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: :00-15:30, :00-15:30, :00-15:30, :00-15:30, Informacje i zgłoszenia Anita Majkowska tel: (022) ,

7 fax: (022) , Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO. Koszt szkolenia: 1890 zł - za jedną osobę 1750 zł /os - przy zgłoszeniu dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1100 zł - koszt udziału w wybranej sesji

Podobne dokumenty

Spis treści. Wykaz skrótów. Wykaz schematów. Wstęp. Rozdział I Wprowadzenie

Spis treści. Wykaz skrótów. Wykaz schematów. Wstęp. Rozdział I Wprowadzenie Spis treści Wykaz skrótów Wykaz schematów Wstęp Rozdział I Wprowadzenie Rozdział II Pochodny instrument finansowy jako przedmiot opodatkowania w podatku na tle różnych dziedzin prawa 1. Przedmiot i podstawa