MSIG 246/2017 (5383) poz

Transkrypt

1 MSIG 246/2017 (5383) poz Poz Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie. [BMSiG-28212/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE na dzień 31 grudnia 2016 roku II WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie, z siedzibą w Warszawie, przy ul. Odlewniczej 8 zostało sporządzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz ustawą z dnia 20 czerwca 1997 roku Prawo o Ruchu Drogowym oraz rozporządzenia do tej ustawy. Przedmiotem działalności Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie jest: - Organizowanie egzaminów państwowych, sprawdzających kwalifikacje osób ubiegających się o uprawnienia do kierowania pojazdami, - Organizacja szkoleń, - Wykonywanie zadań z zakresu bezpieczeństwa ruchu drogowego. Klasyfikacja działalności według PKD przedstawia się następująco: Rodzaj przeważającej działalności, ujętej wg PKD: Z Pozaszkolne formy edukacji z zakresu nauki jazdy i pilotażu Z Działalność szkół nauki jazdy Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie dokonał wpisu do Krajowego Rejestru Urzędowych Podmiotów Gospodarki Narodowej pod numerem: REGON Czas trwania Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie zgodnie ze statutem jest nieograniczony. 2. Prezentacja sprawozdań finansowych Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie prezentuje sprawozdanie finansowe za rok obrotowy rozpoczynający się 01/01/2016 i kończący się 31/12/2016. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez WORD w Warszawie w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, w niezmniejszonym istotnie zakresie. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 3. Porównywalność danych Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za rok obrotowy 2016 oraz porównywalne dane finansowe za rok obrotowy Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości z poz. zm. obowiązującymi jednostki kontynuujące działalność. WORD sporządza rachunek zysków i strat w układzie porównawczym. W sprawozdaniu finansowym WORD wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Wynik finansowy WORD za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny Rachunek zysków i strat Przychody Przychody ze sprzedaży obejmują niewątpliwie należne lub uzyskane kwoty brutto ujmowane w okresach, których dotyczą Koszty WORD prowadzi koszty w układzie rodzajowym. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich. Część stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona. 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

2 MSIG 246/2017 (5383) poz Opodatkowanie Wynik finansowy brutto korygują: - bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych Podatek dochodowy bieżący Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczone zgodnie z przepisami podatkowymi Bilans Wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Za wartości niematerialne i prawne uznaje się: - koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym wynikiem, który zostanie wykorzystany do produkcji, - nabytą wartość firmy, - nabyte prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, - nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych, - know-how. Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są metodą liniową w okresie przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Wartości niematerialne i prawe o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 3,5 tys. zł w dniu przyjęcia do użytkowania podlegają jednorazowym spisaniu w koszty amortyzacji Środki trwałe są wycenianie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny składników majątku), pomniejszonych o skumulowane umorzenie a także o dokonane odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane. Zgodnie z ustawą o rachunkowości wartość początkowa i dotychczas dokonane od środków trwałych odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) mogą na podstawie odrębnych przepisów, ulegać aktualizacji wyceny. Ustalona w wyniku aktualizacji wyceny wartość księgowa netto środka trwałego nie powinna być wyższa od realnej wartości, której odpisanie w przewidywanym okresie jego dalszego używania jest ekonomicznie uzasadnione. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania nie przekraczającym jednego roku lub wartości początkowej nieprzekraczającej 3,5 tysiąca złotych są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Środki trwale umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane Inwestycje długoterminowe Nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne i inne inwestycje nie stanowiące aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie użytkowane przez jednostkę, lecz nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych pożytków - wycenia się według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości łub według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej Długoterminowe aktywa finansowe: Udziały lub akcje wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Udziały lub akcje podlegają wycenie według wartości godziwej. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub według wartości godziwej Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe (instrumenty finansowe) Pożyczki udzielone i należności własne Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się - niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty) - aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat dokonanych przez WORD w celu nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku praw do akcji - także w obrocie wtórnym. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 88

3 MSIG 246/2017 (5383) poz Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności 4.2. Bilans Wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Za wartości niematerialne i prawne uznaje się: - koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym wynikiem, który zostanie wykorzystany do produkcji, - nabytą wartość firmy, - nabyte prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, - nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych, - know-how Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są metodą liniową w okresie przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Wartości niematerialne i prawe o jednostkowej wartości nieprzekraczającej 3,5 tys. zł w dniu przyjęcia do użytkowania podlegają jednorazowym spisaniu w koszty amortyzacji Środki trwale są wycenianie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny składników majątku), pomniejszonych o skumulowane umorzenie a także o dokonane odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania. Do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane. Zgodnie z ustawą o rachunkowości wartość początkowa i dotychczas dokonane od środków trwałych odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) mogą na podstawie odrębnych przepisów, ulegać aktualizacji wyceny. Ustalona w wyniku aktualizacji wyceny wartość księgowa netto środka trwałego nie powinna być wyższa od realnej wartości, której odpisanie w przewidywanym okresie jego dalszego używania jest ekonomicznie uzasadnione. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowrania nie przekraczającym jednego roku lub wartości początkowej nieprzekraczającej 3,5 tysiąca złotych są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności Środki trwale w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Do ceny nabycia łub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe. Koszty obsługi pomniejsza się o uzyskane przychody z nim związane Inwestycje długoterminowe Nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne i inne inwestycje nie stanowiące aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie użytkowane przez jednostkę, lecz nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych pożytków - wycenia się według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości lub według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej Długoterminowe aktywa finansowe: Udziały lub akcje wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Udziały lub akcje podlegają wycenie według wartości godziwej. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub według wartości godziwej Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe (instrumenty finansowe) Pożyczki udzielone i należności własne Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się - niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty) - aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat dokonanych przez WORD w celu nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku prawr do akcji - także w obrocie wtórnym Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Na dzień bilansowy aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności w WORD nie wystąpiły. 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

4 MSIG 246/2017 (5383) poz Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi się je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a także wytworzenia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (odpowiednio na zwiększenie lub zmniejszenie tych kosztów) Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne dokonywane są, jeżeli koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutu WORD w Warszawie Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania i wycenia sieje na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze tworzone są na bazie memoriałowej w oparciu o własne szacunki Zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z wyjątkiem zobowiązań, których uregulowanie zgodnie z umową następuje przez wydanie innych niż środki pieniężne aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe - które wycenia się według wartości godziwej. Jeżeli termin wymagalności przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiązań, z wyjątkiem zobowiązań z tyt. dostaw i usług, wykazuje się jako długoterminowe. Pozostałe części sald wykazywane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy uregulowaniu zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi się je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów, a także wytworzenia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych Inne rozliczenia międzyokresowe a) Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. b) Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności: - równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych, - środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów (funduszy) własnych. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł, - ujemną wartość firmy, Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 90

5 MSIG 246/2017 (5383) poz Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA Nota r r. A. Aktywa trwałe , ,07 I. Wartości niematerialne i prawne 11 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,07 1. Środki trwałe , ,47 a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) , ,56 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,38 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,16 d) środki transportu , ,58 e) inne środki trwałe , ,79 2. Środki trwałe w budowie , ,60 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe , ,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe , ,00 a) w jednostkach powiązanych , ,00 - udziały lub akcje , ,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe , ,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 18 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,95 I. Zapasy , ,14 1. Materiały , ,14 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 - w tym: Obiekty w zabudowie 0,00 0,00 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

6 MSIG 246/2017 (5383) poz Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe , ,39 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek , ,39 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,93 - do 12 miesięcy ,79 123,01 - powyżej 12 miesięcy 0, ,92 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń ,91 847,66 c) inne , ,80 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,44 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,44 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,44 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,86 - inne środki pieniężne , ,58 - inne aktywa pieniężne 0, ,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 18 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,98 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 Suma Aktywów , ,02 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 92

7 MSIG 246/2017 (5383) poz PASYWA Nota r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,42 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) zapasowy , ,70 III. Kaprtał (fundusz) rezerwowyz aktualizacji wyceny 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,72 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,60 I. Rezerwy na zobowiązania , ,86 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne , ,86 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa , ,86 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,23 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,72 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,50 - do 12 miesięcy , ,50 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń , ,11 h) z tytułu wynagrodzeń 1 660,73 0,00 i) inne 6 094, ,11 3. Fundusze specjalne , ,51 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,51 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

8 MSIG 246/2017 (5383) poz Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,51 - długoterminowe , ,51 - krótkoterminowe ,88 0,00 Suma pasywów , ,02 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia r. Rachunek zysków i strat za okres 2016 r. (wariant porównawczy) Nota 2016 r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,26 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,26 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 0,00 0,00 - w tym: Obiekty zabudowie 0,00 0,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 0,00 0,00 B. Koszty działalności operacyjnej , ,10 I. Amortyzacja , ,76 II. Zużycie materiałów i energii , ,70 III. Usługi obce , ,25 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,42 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,11 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,91 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,95 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 0,00 0,00 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,16 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,24 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,00 0,00 II. Dotacje 0,00 0,00 III. Inne przychody operacyjne , ,24 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,58 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne 2 828, ,58 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,82 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 94

9 MSIG 246/2017 (5383) poz G. Przychody finansowe , ,46 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , ,30 - od jednostek powiązanych 0, ,45 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne ,21 29,16 H. Koszty finansowe , ,56 I. Odsetki, w tym: 0,00 0,00 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji ,00 0,00 IV. Inne 3 728, ,56 I. Zysk (strata) brutto (I+J) , ,72 J. Podatek dochodowy 10 0,00 0,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,72 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia r. Zestawienie zmian w kapitale własnym 2016 r r I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,21 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) po korektach , ,21 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - wydania udziałów (emisji akcji) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 0,00 0, Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 0,00 0,00 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 95

10 MSIG 246/2017 (5383) poz Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Udziały (akcje własne) na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego , ,38 a) zwiększenie (z tytułu) ,72 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) ,72 0,00 - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 0,00 0,00 - z innych tytułów 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0, ,38 - pokrycia straty 0, ,38 - z innych tytułów 0,00 0, Kapitał zapasowy na koniec okresu , ,70 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - korekty aktualizującej wartość 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 0,00 0,00 - korekty aktualizującej wartość 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0, , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 96

11 MSIG 246/2017 (5383) poz odpis z zysku 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podział zysku (na kapitał zapasowy) 0,00 0,00 - wypłata dywidendy 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, 0, ,87 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0, ,87 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0, ,87-0, , Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto , ,72 a) zysk netto , ,72 b) strata netto 0,00 0,00 c) odpisy z zysku 0,00 0,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,42 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 0,00 0,00 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia r. Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) (PLN) Treść Nota 2016 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 0,00 0,00 I. Zysk (strata) netto , ,72 II. Korekty razem: , ,80 1. Amortyzacja , ,76 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,90 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,00 0,00 5. Zmiana stanu rezerw , ,19 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 97

12 MSIG 246/2017 (5383) poz Zmiana stanu zapasów , ,14 7. Zmiana stanu należności , ,72 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,12 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty , ,32 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) , ,52 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 0,00 0,00 I. Wpływy , ,30 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,54 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0, ,30 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0, ,30 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0, ,00 - odsetki 0, ,30 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 II. Wydatki , ,00 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,00 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: , ,00 a) w jednostkach powiązanych , ,00 b) w pozostałych jednostkach 0, ,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0, ,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,70 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 0,00 0,00 I. Wpływy , ,98 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 0,00 2. Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe , ,98 II. Wydatki 0, ,40 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 0,00 0,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek 0,00 0,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 98

13 MSIG 246/2017 (5383) poz Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0, ,19 8. Odsetki 0, ,21 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,42 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+B.III+C.III) , ,40 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,40 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,04 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D), w tym: , ,44 o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 0,00 Główny Księgowy Magdalena Kantorowska Dyrektor Dariusz Marek Szczygielski Warszawa, dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Zarządu Województwa Mazowieckiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawie z siedzibą w Warszawa ul. Odlewnicza nr 8, na które sktada się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,25 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,89 zł; - zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,89 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,32 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawoz- 20 GRUDNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99

14 MSIG 246/2017 (5383) poz dania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Łódź, dnia 29 kwietnia 2017 roku Kluczowy Biegły Rewident Bożena Opęchowska nr ewid przeprowadzający badanie w imieniu: Concept Finance Audyt i Doradztwo Rafał Durkacz Łódź, ul. Piotrkowska 270 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3559 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 GRUDNIA 2017 R. 100