X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2017 r.

Transkrypt

1 Poz FIRMA MŁYNEK w Białej Podlaskiej. [BMSiG-35040/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2017 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Firma, siedziba i adres albo miejsce zamieszkania i adres, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz numer we właściwej ewidencji Firma MŁYNEK Biała Podlaska ul. Miłkowskiego 4 NIP: REGON: Podstawowy przedmiot działalności: Sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych. 2. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe sporządzono za okres od r. do r., a dane porównawcze obejmują okres od r. do r. 3. Omówienie stosowanych metod wyceny 1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne zostały wycenione wg cen nabycia. 2. Wycena zapasów towarów wystąpiła w cenach zakupu. 3. Wycena zapasów wyrobów gotowych nie wystąpiła. 4. Rok 2017 był czternastym rokiem działalności firmy. 4. Zmiany metod księgowości w roku obrotowym W 2017 roku nie nastąpiła zmiana metod księgowych. Rachunek zysków i strat sporządzany jest w wersji porównawczej. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. 5. Zmiany w sposobie sporządzania sprawozdania finansowego W 2017 roku nie nastąpiły zmiany w sposobie sporządzania sprawozdania finansowego. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6. Informacje liczbowe zawarte w sprawozdaniu finansowym za 2017 są porównywalne z informacjami zawartymi w 2016 roku. 7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym nie uwzględnione w bilansie Nie miały miejsca. 8. Znaczące zdarzenia lat ubiegłych ujęte w bilansie roku obrotowego Nie miały miejsca. 80

2 Bilans Lp. AKTYWA A. Aktywa trwałe , ,50 I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,50 1. Środki trwałe , ,50 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,40 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,55 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,36 d) środki transportu , ,03 e) inne środki trwałe 6 248, ,16 2. Środki trwałe w budowie ,43 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie ,50 III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 16 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 81

3 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,70 I. Zapasy , ,11 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,11 5. Zaliczki na dostawy i usługi ,00 II. Należności krótkoterminowe , ,23 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,23 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,23 - do 12 miesięcy , ,23 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,00 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,32 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,32 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,32 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,32 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 82

4 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,04 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,20 Lp. PASYWA A. Kapitał (fundusz) własny , ,78 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,84 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,95 VI. Zysk (strata) netto , ,94 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,42 I. Rezerwy na zobowiązania ,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy ,00 - długoterminowe - krótkoterminowe ,00 II. Zobowiązania długoterminowe , ,15 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek , ,15 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne , ,15 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,27 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy 16 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 83

5 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,27 a) kredyty i pożyczki , ,76 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,92 - do 12 miesięcy , ,92 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,58 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne , ,01 4. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe Pasywa razem , ,20 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Michał Wieprzowski Biała Podlaska, r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Lp. Wyszczególnienie A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,10 - od jednostek powiązanych 84

6 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,07 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,03 B. Koszty działalności operacyjnej , ,94 I. Amortyzacja , ,69 II. Zużycie materiałów i energii , ,02 III. Usługi obce , ,76 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,74 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,19 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,84 - emerytalne , ,07 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,66 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,04 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) ,48 (35 049,84) D. Pozostałe przychody operacyjne , ,26 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,03 IV. Inne przychody operacyjne , ,23 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,17 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,27 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,59 III. Inne koszty operacyjne , ,31 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,25 G. Przychody finansowe 3 979, ,80 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 1 197, ,80 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne 2 782,70 H. Koszty finansowe , ,11 I. Odsetki, w tym: , ,23 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 16 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 85

7 IV. Inne 171,75 175,88 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,94 J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,94 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Michał Wieprzowski Biała Podlaska, r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Lp. Wyszczególnienie r r. Za okres r r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,45 - zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów ,95 0,00 I.a Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,45 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,05 a) zwiększenie (z tytułu) , ,66 - podziału wyniku za lata ubiegłe , ,66 - wpłaty z zysku w roku obrotowym ,07 0,00 - inne korekty b) zmniejszenie (z tytułu) 0, ,61 - wypłaty z zysku w roku obrotowym 0,00 0,00 - wypłaty na rzecz właściciela 0, , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,84 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1 Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00 Zmiana udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 - akcje przeznaczone do sprzedaży - akcje przeznaczone do umorzenia 86

8 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - sprzedaż akcji 3.1 Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00 - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienie na kapitał podstawowy 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1 Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 5.2 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1 Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,95 - zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów ,95 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,95 - zasilenie kapitału pdstawowego 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,95 - wypłaty dla właściciela 0,00 0,00 - zasilenie kapitału podstawowego , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu ,95 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 - korekty błędów 7.5 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podział zysku 7.6 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk/Strata z lat ubiegłych na koniec okresu ,95 0,00 8. Wynik netto , ,94 16 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

9 a) Zysk netto , ,94 b) Strata netto c) Odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,78 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,78 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Michał Wieprzowski Biała Podlaska, r. Przepływ środków pieniężnych na dzień r. Treść Rok 2017 Rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wynik finansowy netto (zysk/strata) , ,71 II. Korekty o pozycje: , ,88 1. Amortyzacja , ,04 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,05 4. Zysk (strata) z działalnosci inwestycyjnej ,27 5. Zmiana stanu rezerw ,00-6. Zmiana stanu zapasów , ,05 7. Zmiana stanu należności , ,61 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,10 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty ,58 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) , ,17 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy ,00-1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,00-2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerilane i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: - - a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

10 odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,82 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,82 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: - - a) w jednostkach powiązanych - - b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe Inne wypływy inwestycyjne - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,82 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,22 1. Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,15 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe ,07 II. Wydatki , ,88 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku ,61-4. Spłaty kredytów i pożyczek Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych - 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,83 8. Odsetki , ,05 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,34 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III.+B.III+C.III) , ,65 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,65 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,95 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D), w tym: 1 339, ,30 - o ograniczonej możliwości dysponowania Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Michał Wieprzowski Biała Podlaska, r. 16 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

11 Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla właściciela Firma MŁYNEK Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Firmy MŁYNEK z siedzibą w Białej Podlaskiej, ul. Stanisława Miłkowskiego 4, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na 31 grudnia 2017 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,20 zł, - rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,94 zł, - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zmniejszenie kapitału własnego w kwocie ,67 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,98 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia, zwane dalej ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2018 roku, poz. 395, z późn. zm.), dalej ustawa o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także umową jednostki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z 10 lutego 2015 roku z późn. zm., w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu, 3) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej 320 pkt 5 koncepcja istności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie stwierdzenia zawarte w opinii biegłego rewidenta, w tym stwierdzenia dotyczące innych wymogów prawa i regulacji wyrażone są z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i osądem biegłego rewidenta. 90

12 Najbardziej znaczące rodzaje ryzyka W trakcie przeprowadzonego badania dokonaliśmy identyfikacji znaczących rodzajów ryzyka istotnego zniekształcenia, uwzględniając możliwość wystąpienia oszustwa lub błędów. Poniżej opisano najbardziej istotne ryzyka oraz podjęte w danym zakresie procedury badania związane z tym rodzajem ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia Ryzyko wielkości przychodów jako jeden z głównych wskaźników oceny działalności firmy. Należności z tytułu rozrachunków jednostki z Urzędem Skarbowym wykazują saldo ,00 zł podatku naliczonego. Inne zidentyfikowane ryzyka. Reakcja biegłego rewidenta na zidentyfikowane ryzyko oraz w stosownych przypadkach najważniejsze spostrzeżenia związane z ryzykiem Jednostka prowadzi swoją działalność w zakresie sprzedaży paliwa. Jest to rynek niestabilny i zależny zarówno od notowań na światowym rynku jak również polityki Państwa w stosunku do branży paliwowej. W roku obrotowym nastąpił spadek przychodów. firmy nie przewiduje zaprzestania prowadzonej działalności. Zaleca się zwiększenie wysiłków dla pozyskania klientów. W związku z wykazanym w deklaracji VAT-7 za styczeń 2016 roku zwrotem podatku VAT w kwocie ,00 zł do dnia dzisiejszego nie został zakończony proces weryfikacji rozliczenia. Prowadzone jest postępowanie kontrolne Urzędu Kontroli Skarbowej od grudnia 2015 roku, w zakresie którego organy skarbowe ustanowiły zabezpieczenie majątkowe w kwocie ,00 zł. Przedmiotowe zabezpieczenie nie jest prawomocne, jest kwestionowane przez firmę, która prowadzi działania odwoławcze. Do tej pory nie wydano żadnego protokołu z badania ksiąg oraz nie wydano żadnej decyzji, więc skutki tych działań jest trudno przewidzieć. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z uzupełniającym objaśnieniem. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień roku, oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od roku do roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Joanna Zdanowska nr w rejestrze przeprowadzający badanie w imieniu: AURES-AUDYT Kancelaria Biegłego Rewidenta i Doradcy Podatkowego Joanna Zdanowska z siedzibą w Kraśniku przy ul. Mickiewicza 10/15 wpis na listę firm audytorskich KRBR pod numerem 3353 Data sprawozdania z badania: roku 16 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

13 Biała Podlaska, dnia r. Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z późn. zmianami - po przeanalizowaniu sprawozdania finansowego zawierającego: - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę: ,20 zł, - rachunek zysków i strat za okres od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,94 zł, - informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, - przepływy środków pieniężnych, - zestawienie zmian w kapitałach, zatwierdzam w dniu r. sprawozdanie finansowe za rok obrotowy Biała Podlaska, dnia r. Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z późn. zmianami zatwierdzam podział zysku za rok 2017, zysk w kwocie ,94 zł przeznacza się: wypłatę z zysku dla właściciela ,94 zł Uchwałę podjęto w dniu 11 czerwca 2018 roku. 92