MSIG 245/2017 (5382) poz

Transkrypt

1 Poz Przedsiębiorstwo KAR-POL Karol Gorczyński we Włocławku. [BMSiG-29232/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2016 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1) Przedsiębiorstwo Kar-Pol Karol Gorczyński, ul Falbanka 20, Włocławek, jest wpisane do ewidencji działalności gospodarczej przez prezydenta Miasta Włocławka pod numerem ) Podstawowym przedmiotem działalności jest handel. W 2015 r. Firma zawarła umowę o roboty budowlane z Pureko sp. z o.o. W ramach tej umowy w 2016 r. K-ar-Pol realizuje budowę specjalistycznego zakładu produkcji chemicznej - pianki poliuretanowej, na którą składa się w szczególności budowa hal produkcyjnych wraz z budynkami biurowymi, drogami i placami wewnętrznymi na nieruchmościach położonych w Myszkowie. 3) Czas trwania działalności jest nieograniczony. 4) Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 5) Sprawozdanie finansowe nie zawiera danych łącznych. W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdanie finansowe. 6) Jednostka zakłada kontynuowanie działalności w najbliższych 12 miesiącach 2017 r. 7) Omówienie przyjętych zasad rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów. 8) Wartość zakupionych materiałów do produkcji ewidencjonowana jest w roku obrotowym w cenach zakupu na konto: Zużycie materiałów, a rzeczywisty koszt zużytych materiałów do produkcji ustalany jest raz w roku różnicą remanentów według spisu z natury. 9) Wartość zakupionych towarów handlowych jest przyjmowana do magazynów w cenach zakupu dokumentem PZ i ewidencjonowana na koncie towary handlowe. W momencie sprzedaży wystawiana FV i dokument WZ wg cen zakupu, określając rzeczywisty koszt własny sprzedanych towarów handlowych. 10) Środki trwałe są amortyzowane metoda liniową wg stawek podatkowych począwszy od m-ca następnego po przekazaniu ich do używania. 11) Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w cenie jednostkowej nieprzekraczajacej zł odpisuje się jednorazowo w koszty, natomiast o warości przekraczającej zł wprowadza się do ewidencji środków trwałych i amortyzuje metodą liniową wg stawek podatkowych. 133

2 MSIG 245/2017 (5382) poz Bilans sporządzony na dzień r. dla jednostek innych niż banki, zakłady ubezpieczeń i reasekuracji jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,10 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,10 1 Środki trwałe , ,10 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) ,25 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,95 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,09 d) środki transportu , ,81 e) inne środki trwałe 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe , ,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe , ,00 a) w jednostkach powiązanych ,00 0,00 - udziały lub akcje ,00 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0, ,00 - udziały lub akcje ,00 - inne papiery wartościowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 19 GRUDNIA 2017 R. 134

3 - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,53 I Zapasy , ,39 1 Materiały , ,83 2 Półprodukty i produkty w toku ,81 3 Produkty gotowe , ,84 4 Towary , ,48 5 Zaliczki na dostawy i usługi , ,24 II Należności krótkoterminowe , ,70 1 Należności od jednostek powiązanych ,61 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: ,61 0,00 - do 12 miesięcy ,61 b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,70 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,43 - do 12 miesięcy , ,43 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 2 566, ,27 c) inne ,61 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,64 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,64 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 135

4 MSIG 245/2017 (5382) poz c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,64 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,64 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,80 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,63 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,14 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,11 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu akaializacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,03 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,49 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 19 GRUDNIA 2017 R. 136

5 e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,49 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych ,48 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: ,48 0,00 - do 12 miesięcy ,48 b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,49 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 35,49 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,05 - do 12 miesięcy , ,05 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,95 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 4 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe ,86 0,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe ,86 0,00 - długoterminowe ,86 - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,63 Biuro Rachunkowe Vademecum s.c. Maria Smolińska, Katarzyna Smolińska-Puzan Właściciel mgr Karol Gorczyński r. 137

6 MSIG 245/2017 (5382) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,50 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,86 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,25 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,89 B Koszty działalności operacyjnej , ,62 I Amortyzacja , ,10 II Zużycie materiałów i energii , ,15 III Usługi obce , ,28 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,61 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,65 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,18 - emerytalne VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,84 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,81 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,88 D Pozostałe przychody operacyjne , ,68 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,69 II Dotacje , ,86 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne 9 304, ,13 E Pozostałe koszty operacyjne , ,03 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,03 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,53 G Przychody finansowe 793,77 90,34 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 19 GRUDNIA 2017 R. 138

7 IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne 793,77 90,34 H Koszty finansowe , ,84 I Odsetki, w tym: , ,46 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne , ,38 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,03 J Podatek dochodowy K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,03 Biuro Rachunkowe Vademecum s.c. Maria Smolińska, Katarzyna Smolińska-Puzan Właściciel mgr Karol Gorczyński r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od r. do r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,42 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,42 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,80 a) zwiększenie (z tytułu) , ,80 - wydania udziałów (emisji akcji) - Zysk z poprzedniego roku , ,11 - wpłaty właściciela ,69 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,11 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 139

8 MSIG 245/2017 (5382) poz b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z łat ubiegłych na początek okresu 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,11 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,11 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) , ,11 - przeznaczony na zwiększenie kapitału zakładowego , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Sfrata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,03 a) zysk netto , ,03 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,14 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Biuro Rachunkowe Vademecum s.c. Maria Smolińska, Katarzyna Smolińska-Puzan Właściciel mgr Karol Gorczyński r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 19 GRUDNIA 2017 R. 140

9 Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od r. do r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy , ,28 1. Sprzedaż , ,15 2 Inne wpływy z działalności operacyjnej 9 304, ,13 II. Wydatki , ,86 1. Dostawy i usługi , ,81 2. Wynagrodzenia netto , ,65 3 Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia , ,18 4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym , ,61 5. Inne wydatki operacyjne , ,61 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) , ,42 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,19 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,19 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,26 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,19 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,00 141

10 MSIG 245/2017 (5382) poz Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 0,00 II. Wydatki , ,78 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,94 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki , ,46 9. Inne wydatki finansowe , ,38 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,78 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,17 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,17 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,81 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,64 - o ograniczonej możliwości dysponowania Biuro Rachunkowe Vademecum s.c. Maria Smolińska, Katarzyna Smolińska-Puzan Właściciel mgr Karol Gorczyński r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla firmy Kar-Pol Karol Gorczyński Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Kar-Pol Karol Gorczyński prowadzący działalność gospodarczą z siedzibą we Włocławku, ul. Falbanka 20, na które składa się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel firmy jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2016 roku, poz. 1074) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje się za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, właściciel K. Górczyński zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Kar-Pol zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 19 GRUDNIA 2017 R. 142

11 Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzajac ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w Kar-Pol. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedności stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez właściciela K. Górczyńskiego oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej BIN na dzień roku, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Kar-Pol przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Zenon Zbierski nr w rejestrze 4595 przeprowadzający badanie w imieniu Kancelarii Consultingowo-Usługowej Financier nr Ciechocinek, ul. Kopernika 46 Ciechocinek, r. 143