Protokół z kontroli problemowej w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim.

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,3,4/ /2006 Protokół z kontroli problemowej w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim w okresie od r. do r. przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upowaŝnienia nr 13/2006 z dnia roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Dyrektorem Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego w Stargardzie Szczecińskim jest Tadeusz Gutowski, któremu funkcję powierzono Zarządzeniem Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego nr 231/2004 z dnia 20 maja 2004 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w Stargardzie Szczecińskim na okres od dnia 01 września 2004 r. do dnia 31 sierpnia 2009 r. Główną księgową w Międzyszkolnym Ośrodku Sportu jest ElŜbieta Kwaśniewska zatrudniona od r. w wymiarze 1/4 etatu, od r. w wymiarze 3/4 etatu. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok. 2. Gospodarka kasowa za 2005 rok. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za maj 2006 roku. 4. Zakładowy Funduszu Świadczeń Socjalnych za rok W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Tadeusz Gutowski dyrektor, - ElŜbieta Kwaśniewska główna księgowa, - ElŜbieta P. referent d/s administracji.

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia: 1) Przyznawanie pomocy rzeczowej w postaci paczek Ŝywnościowych bez uwzględnienia sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z funduszy co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 04 marca 1994 roku (Dz. U. nr 70, poz. 335 ze zm.) oraz niezgodne z art. 1 Działu IV regulaminu Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego z dnia roku.

4 1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem środki przeznaczone na wydatki budŝetowe w roku 2005 wyniosły ,00 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniŝsza tabela: Plan ogółem ,00 Wydatki ogółem ,00 Plan działu ,00 Wydatki działu ,00 Plan rozdziału ,00 Wydatki rozdziału , wyd. niezal. do 8.254, wyd. niezal. do 8.254,11 wynagrodz. wynagrodz wynagr. osob , wynagr. osob. pracownik ,61 pracownik dodatk. wynagr , dodatk. wynagr.roczne ,49 roczne 4110 skł. na ubezp. społ , skł. na ubezp. społ , skł. na Fund.Pracy 7.666, skł.na Fund.Pracy 7.665, wynagr. bezosob , wynagr. bezosob , zak. mater. i 8.415, zak. mater. I wyposaŝ ,37 wyposaŝ zak. pom. nauk , zak. pom. nauk. dydakt. i 4.399,38 dydakt. i ksiąŝek ksiąŝek 4300 zak. usł. pozost , zak. usł. pozost , podróŝe słuŝb. kraj , podróŝe słuŝb. kraj , odpisy na ZFŚS , odpisy na ZFŚS ,00 Plan rozdziału ,00 Wydatki rozdziału , zak. usł. pozost , zak. usł. pozost. 200,00 Plan rozdziału ,00 Wydatki rozdziału , wynagr. osob , wynagr. osob. pracow ,00 pracow skł. na ubezp. społ. 833, skł. na ubezp. społ. 833, skł. na Fundusz Pracy 116, skł. na Fundusz Pracy 115, Na wydatki rzeczowe w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale Placówki wychowania pozaszkolnego w badanym okresie składały się : Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 8.254,00 zł wykonanie 8.254,11 zł ), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - zakup mydła, herbaty i ręczników dla pracowników, które wydano wg listy imiennej 602,29 zł - odprawa pośmiertna 6.653,88 zł Odprawę pośmiertną wypłacono w związku ze śmiercią pracownika w czasie trwania stosunku pracy na podstawie art pkt 3 i 4 oraz 5 Kodeksu pracy. Wysokość

5 przyznanej odprawy pośmiertnej to sześciomiesięczne wynagrodzenie obliczone według zasad przy ustalaniu ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy. - ekwiwalent za uŝywanie własnej odzieŝy ochronnej 997,94 zł Pracownicy nauczyciele, którzy nie otrzymują odzieŝy ochronnej mają naliczany ekwiwalent pienięŝny za uŝywanie własnej odzieŝy proporcjonalnie do ilości godzin przepracowanych. Zawarte jest to w załączniku nr 1 do Regulaminu Pracy obowiązującym w Międzyszkolnym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 8.415,00 zł wykonanie 8.414,37 zł ), który obejmował: - wydatki poniesione na zakup nagród dla uczestników 5.289,80 zł biorących udział w zawodach w tym: puchary, medale, statuetki, szarfy 3.128,40 zł karton na dyplomy 104,92 zł słodycze i napoje 734,16 zł mazaki, kalkulatory, piórniki, długopisy 303,44 zł worki do pakowania nagród 32,64 zł ksiąŝki 250,95 zł koszulki z nadrukiem 603,90 zł piłki noŝne i tenisowe 131,39 zł - zakup materiałów na bieŝące naprawy (masa tynkowa, klej, kabel) 137,56 zł - środki czystości na bieŝące potrzeby ( płyny, pasty, ścierki) 34,69 zł - materiały na wyposaŝenie apteczki 372,49 zł - prenumerata czasopisma Rachunkowość budŝetowa 216,00 zł - materiały biurowe ( tusz do drukarek, papier do kserokopiarek, kleje, koperty, korektory, druki ewidencyjne) 2.033,83 zł - zakup znaczków pocztowych 330,00 zł Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do rejestru rozchodu znaczków pocztowych oraz w dzienniku korespondencyjnym. Rejestr prowadzony jest na bieŝąco. Ewidencja znaczków pocztowych prowadzona jest na koncie 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami.

6 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 4.399,00 zł wykonanie 4.399,38 zł ), który obejmował: - zakup obuwia sportowego dla zawodników 2.889,04 zł - zakup koszulek z nadrukiem dla zawodników 628,42 zł - zakup kompletów piłek do koszykówki 881,92 zł Zakup usług pozostałych 4300 ( plan ,00 zł, wykonanie ,77 zł ), który obejmował: - dorabianie kluczy 20,00 zł - wydanie czeków 15,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 711,50 zł - konwój gotówki 335,50 zł - wynajem pomieszczenia na biuro MOS-u 807,24 zł Pomieszczenie biurowe MOS-u wynajmowane jest od MłodzieŜowego Domu Kultury z którym zawarto umowę w dniu roku oraz aneks w dniu roku. Określono w nim wysokość opłat za uŝywanie centralnego ogrzewania i energii elektrycznej w miesięcznej kwocie 67,27 zł. - wykonanie pieczątek 14,03 zł - szkolenie pracowników Prawo pracy w placówkach oświatowych 200,00 zł - opłata składki członkowskiej na 2005 rok dla WSZS 50,00 zł Dnia roku Międzyszkolny Ośrodek Sportowy został wpisany do rejestru członków zwyczajnych Wojewódzkiego Szkolnego Związku Sportowego pod poz. 52. To zobowiązało MOS do przestrzegania postanowień statutu tj. opłacanie składek członkowskich i przestrzegania uchwał, regulaminów, zarządzeń i postanowień Zarządu Wojewódzkiego Szkolnego Związku Sportowego w Szczecinie. - opłata za rozmowy telefoniczne słuŝbowe komórkowe 1.564,36 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 3.011,13 zł - transport zawodników na zawody 2.610,50 zł w tym: Wojewódzka Liga Młodzików 700,00 zł Finał Wojewódzki Sztafety w Biegach Przełajowych 600,00 zł Goleniowska Mila Niepodległości 250,00 zł Finał Wojewódzki Indywidualnych Biegów Przełajowych 250,00 zł

7 Finał Wojewódzki w Indywidualnym Trójboju LA Finał Wojewódzki Indywidualny Gimnazjalistów LA Finał Wojewódzki w Koszykówce Chłopców - wydatki poniesione na noclegi, poczęstunki i inne wydatki związane z działalnością MOS-u w tym: napoje i owoce na Bal Sportowca opłata za udział zawodników w Turnieju Piłki NoŜnej w Goleniowie opłata za uczestnictwo, zakwaterowanie i wyŝywienie zawodników w Ogólnopolskim Turnieju Koszykówki opłata za wyŝywienie zawodników w Ogólnopolskim Turnieju Piłki Siatkowej zakwaterowanie i wyŝywienie zawodników na I Ogólnopolskim Turnieju Koszykówki Kadetów opłata startowa za udział zawodników w Wojewódzkiej Lidze Młodzików nadruk na koszulkach koszykarzy opłata wpisowa zawodników na Halowy Turniej Piłki NoŜnej opłata wpisowa zawodników na Goleniowską Milę Niepodległości pobyt zespołu koszykarzy w Finale Krajowym Mini Koszykówki pobyt zawodników na Finale Wojewódzkim Indywidualnym Gimnazjalistów LA 160,50 zł 500,00 zł 150,00 zł 3.277,51 zł 422,51 zł 100,00 zł 450,00 zł 542,54 zł 200,00 zł 300,00 zł 117,12 zł 150,00 zł 165,00 zł 500,00 zł 330,34 zł PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 1.869,00 zł wykonanie 1.869,45 zł), który obejmował: - zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych 180,41 zł - ryczałt samochodowy 1.689,04 zł Prezydent Miasta Stargardu Szczecińskiego przyznał Dyrektorowi MOS-u od dnia roku do roku miesięczny ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego w ilości 200 km wg stawki kilometrowej obowiązującej w w/w okresie (pismo SG2-w/ /04 z dnia r.) Na wydatki rzeczowe w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono na: Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 1.200,00 zł, wykonanie 200,00 zł ) który obejmował dopłatę do studiów podyplomowych dla trenera. Niewykorzystane środki w wysokości 1.000,00 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim dnia roku (WB nr 0128/2005).

8 2. Gospodarka kasowa za 2005 rok. Szczegółowej kontroli poddano następujące raporty kasowe: - raport kasowy nr 001/2005 za okres od 01 do 31 stycznia, - raport kasowy nr 002/2005 za okres 01 lutego, - raport kasowy nr 003/2005 za okres od 02 do 28 lutego, - raport kasowy nr 004/2005 za okres od 01 do 07 marca, - raport kasowy nr 005/2005 za okres od 08 do 31 marca, - raport kasowy nr 006/2005 za okres od 01 do 30 kwietnia, - raport kasowy nr 007/2005 za okres od 01 do 31 maja, - raport kasowy nr 008/2005 za okres od 01 do 30 czerwca, - raport kasowy nr 009/2005 za okres od 01 do 31 lipca, - raport kasowy nr 010/2005 za okres od 01 do 31 sierpnia, - raport kasowy nr 011/2005 za okres od 01 do 30 września, - raport kasowy nr 012/2005 za okres od 01 do 31 października, - raport kasowy nr 013/2005 za okres od 02 do 30 listopada, - raport kasowy nr 014/2005 za okres od 01 do 30 grudnia. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe, tj.: listy wypłat ekwiwalentów sędziowskich, umowy zlecenia, dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, b) wszystkie dokumenty finansowo-księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby, c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, d) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej, e) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i wypłacającej, f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, g) polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo, h) do zamówień nie stosowano ustawy prawo zamówień publicznych wartość zamówień nie przekroczyła w złotych równowartości 6.000,00 EURO, i) sprawdzono równieŝ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do kasy MOS-u. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka z banku przychodowana była w tym samym dniu w kasie,

9 j) dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby podpis odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za maj 2006 r. Stan na dzień r. WB nr 40/ ,75 zł 3.1. Wpływy za maj stanowiły: 1) otrzymana dotacja z Urzędu Miejskiego - WB nr 40/06 za okres r ,00 zł - WB nr 43/06 za okres r ,00 zł - WB nr 44/06 za okres r ,00 zł - WB nr 45/06 z dnia r ,00 zł - WB nr 47/06 za okres od r ,00 zł - WB nr 50/06 z dnia r ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,03 zł 3) środki przekazane ze Starostwa Powiatowego 3.900,00 zł 4) zwrot niesłusznie pobranej opłaty za przelew 1,50 zł Ogółem wpływy ,53 zł 3.2. Rozchody za maj stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 51,00 zł 2) pobrana gotówka z banku czekiem ,00 zł 3) przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego 5,02 zł 4) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne ,99 zł 5) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c kwiecień 1.986,00 zł 6) odpis na ZFŚS ,00 zł 7) zapłacone faktury 416,80 zł w tym: - za usługi telekomunikacyjne 416,80 zł Ogółem rozchody: ,81 zł

10 3.3. Stan środków na dzień r. WB nr 50/ ,47 zł 3.4. Kontrolą objęto raport kasowy o numerze: RK nr 5/06 za okres od r., saldo początkowe wynosiło 126,08 zł Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,00 zł Ogółem przychody: ,00 zł Rozchody ogółem ,46 zł w tym: - wypłata wynagrodzeń dla pracowników ,86 zł - opłata za wynajem pomieszczenia 67,27 zł - wypłata ekwiwalentów sędziowskich 52,00 zł - zakup słodyczy i napojów jako nagrody na zawody Ale frajda 362,16 zł - opłata za wynajem autokaru na przewóz zawodników na Wojewódzką Ligę Młodzików w LA w Białogardzie 600,00 zł - wypłata delegacji 62,76 zł - opłata (wpisowe) za udział w Festiwalu Koszykówki Bałtyk Basket Cup opłata startowa na I Rzut Wojewódzkiej Ligi Młodzików w LA w Białogardzie 150,00 zł 100,00 zł - zakup materiałów biurowych 158,42 zł - zakup pucharów na zawody sprawnościowe Ale frajda 161,99 zł Stan końcowy środków na dzień r. RK nr 5/ ,62 zł

11 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: a) do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdów słuŝbowych, listy wypłat ekwiwalentów sędziowskich, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci, b) dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania, c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty, d) do zamówień nie stosowano ustawy prawo zamówień publicznych wartość zamówień nie przekroczyła w złotych równowartości 6.000,00 EURO Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn 807,62 zł 101 Obroty za m-c maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,38 807,62 - Saldo na koniec miesiąca 807,62 zł, stan zgodny z RK nr 5/2006 za okres od r. 2) Saldo 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,25 zł 130 Obroty za m-c maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,25 - WB nr 0050/2006 z dnia r. stan bankowego ,47 zł, na które składały się: kwota ,25 zł środki jednostki budŝetowej kwota 1.926,22 zł środki na zadania zlecone przekazane przez Starostwo Powiatowe w Stargardzie Szczecińskim.

12 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 100,00 zł 221 Obroty za m-c maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r. 246,80 246, , ,13 100,00 - Kwota 100,00 zł dotyczy przedpłaty wpisowego za druŝynę biorącą udział w XXVIII Turnieju Mini Kosza Dzień Dziecka 2006 organizowany przez MKK Pyra w Poznaniu. 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł 223 Obroty za maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,00 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma 1.814,00 zł 225 Obroty za maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,00 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc maj 2006 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0056/2006 z r.). 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,84 zł 229 Obroty za maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,84 Saldo stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc maj 2006 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia r. WB nr 0052/2006).

13 7) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,33 zł 400 Obroty za maj 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , ,33 - Analityka do kosztów według rodzajów Rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 72,26% 0,25% 7,40% 0,41% 2,74% wydatki osobowe niezal. do wynagrodz. składki na ubezp. społeczne wynagrodzenia bezosobowe usługi pozosatłę odpis na ZFŚS 1,73% 2,65% 0,10% 12,47% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup materiałów i wyposaŝenia podróŝe słuŝbowe krajowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 442,60 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,65 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,86 zł składki na Fundusz Pracy 3.100,36 zł wynagrodzenia bezosobowe 180,00 zł zakup materiałów i wyposaŝenia 4.744,27 zł zakup usług pozostałych 4.912,79 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 727,80 zł odpis na ZFŚS ,00 zł Ogółem koszty ,33 zł

14 4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w roku Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, sprawozdanie z działalności socjalnej, wnioski o dofinansowanie wypoczynku urlopowego organizowanego we własnym zakresie, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej ze względu na długotrwałą chorobę. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz z 2003 roku ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr. 110 poz ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Międzyszkolnego Ośrodka Sportu w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 10 marca 1997 roku na podstawie Zarządzenia Nr 2/1997. Dyrektor Zarządzeniami Nr 1a/2000 i 1a/2005 wprowadził zmiany do Regulaminu, obowiązujące odpowiednio od r. i od r. W roku 2005 Dyrektor MOS wprowadził tabelę kwot dofinansowania wypoczynku letniego pracowników. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje przedstawiciel pracowników. Decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z funduszu podejmuje dyrektor MOS. Kwalifikacji podlegały złoŝone wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej ze względu na długotrwałą chorobę, indywidualne zdarzenia losowe, dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. wczasy pod gruszą, przy zachowaniu kryterium dochodowego. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny.

15 Środki Funduszu zgodnie z regulaminem przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, - zapomogi pienięŝnej ze względu na długotrwałą chorobę - paczki Ŝywnościowe, - finansowanie imprez integracyjno - sportowych, 4.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 0001/2005) wyniósł 3.678,70 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,82 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział ,80 zł Razem odpis na ZFŚS: ,62 zł - odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika 1,45 zł Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 1. W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł, co stanowi 76,5 % proc. równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. W terminie do 30 września przelano kwotę 3.924,62 zł Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 16,00 zł - zapomogi udzielone pracownikom 800,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli 6.959,67 zł - wczasy pod gruszą dla administracji, 1.833,12 zł - imprezy integracyjno - sportowe dla pracowników 3.569,91 zł - pomoc rzeczowa dla pracowników paczki Ŝywnościowe 4.713,57 zł Razem: ,27 Stan na dzień 31 grudnia 2005 r. (WB 0027/2005) wyniósł 2.482,88 zł.

16 Przyznanie pomocy rzeczowej w postaci paczek Ŝywnościowych nastąpiło bez uwzględnienia kryterium dochodowego pracowników, nie uwzględniono sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS oraz art. 1 Działu IV Regulaminu. Oświadczenia o dochodach złoŝyły jedynie 3 osoby. Na zebraniu pracowników MOS w dniu 07 stycznia 2005 r. jednogłośnie uchwalono, Ŝe w grudniu 2005 r. zakupione zostaną paczki Ŝywnościowe, których jednostkowa wartość będzie jednakowa dla wszystkich pracowników, ze względu na ich podobną sytuację Ŝyciową i materialną. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy MOS-u, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Osobami uprawnionymi do korzystania ze świadczeń socjalnych są takŝe zawodnicy MOS znajdujący się w trudnej sytuacji Ŝyciowej i materialnej. Pomoc moŝe obejmować dofinansowanie kosztów obozów sportowych. W roku 2005 Fundusz nie udzielał pomocy zawodnikom MOS. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. wczasy pod gruszą, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni odpowiednio od rodzaju zatrudnienia, z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma 2.482,88 zł. 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,88 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień r. 2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wyniosło po stronie Wn 2.482,88 zł 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,88 - W/w saldo 135 jest zgodne z WB nr 0027/2005 z dnia r.

17 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Międzyszkolnego Ośrodka Sportowego p. Tadeusz Gutowski został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia r., prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń/z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku.