Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2, 5/ / 2006 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 05 grudnia 2006 roku do 18 grudnia 2006 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 21/2006 z dnia r. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok Gospodarka kasowa za rok Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za miesiąc październik 2006 rok. Od dnia 01 września 2004 r. stanowisko dyrektora pełni Włodzimierz Owczarek na podstawie Zarządzenia nr 234/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 5 jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - główna księgowa Anna Majerczyk - kierownik administracyjno gospodarczy Zenon O. 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na : 1) Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4300 jest to niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz z późn. zm.). 2) Niestarannym wypełnianiu poleceń wyjazdów słuŝbowych oraz nieprawidłowym nanoszeniu poprawek na kartach wyposaŝenia pracowników, co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.). 3) Nieterminowym rozliczaniu pobranych zaliczek, co jest sprzeczne z 6 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów. 4) Dokonywaniu zakupu prezentów dla osób odchodzących na emeryturę, jest to niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr. 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ). 3

4 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, podania o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela ( Dz.U. Nr 118 poz z 2003 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych ( Dz.U. Nr 79 poz. 854 z 2001 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110 poz ze zm.), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.) - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników Szkoły Podstawowej nr 5 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 24 kwietnia 2005 r. zatwierdzony przez związki zawodowe. Regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej nr 5 określa: - przeznaczenie funduszu - osoby uprawnione do korzystania - zasady przyznawania świadczeń - zasady przyznawania pomocy na cele mieszkaniowe. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w skład której wchodzą 4 osoby. Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informacje o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynków pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor szkoły. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z ZFŚS jest przeciętny miesięczny dochód na 1 osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu 4

5 gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i czasu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku pracowników, - zapomogi pienięŝne ze względu na trudną sytuacje materialną, - bony dla pracowników z okazji świąt, - poŝyczki mieszkaniowe, - świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów, - finansowanie imprezy integracyjnej dla pracowników, - zakup prezentów dla osób odchodzących na emeryturę Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 01/05 ) wyniósł 6.721,42 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział ,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z administracji rozdział ,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis podstawowy obsługa rozdział ,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,00 zł - kwota odpisu dla emerytów nauczycieli ,00 zł Razem: ,00 zł - odsetki bankowe 17,23 zł - odsetki od udzielonych poŝyczek mieszkaniowych 864,85 zł - wpływy z tyt. spłat poŝyczek mieszkaniowych ,15 zł Razem przychody: ,65 zł W 2005 r. dokonano odpisu w wysokości ,00 zł powinno być ,00 zł, róŝnicę ,00 zł przelano: w listopadzie ( ,00 zł) oraz w grudniu ( 1.401,00 zł ) 2006 roku. Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz szczegółowe wyliczenie odpisu na ZFŚS za rok 2005 stanowi załącznik nr 1. 5

6 W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS kwotę ,00 zł co stanowi 74,64 % z naleŝnych 75 % równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. W terminie do 30 września przekazano kwotę ,00 zł co stanowiło łącznie od początku roku 100 % odpisu Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: - zapłacony podatek w m-cu styczniu od bonów świątecznych wydanych pracownikom w grudniu 2004 roku 8.425,80 zł - zapomogi udzielone pracownikom 2.241,14 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli ,70 zł - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli ,00 zł - świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów ,00 zł - wypłacone poŝyczki mieszkaniowe ,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 136,00 zł - spotkania integracyjne pracowników 5.777,79 zł - bony świąteczne dla pracowników ,40 zł - zakup prezentów dla osób odchodzących na emeryturę ( DVD, rower ) 600,00 zł Razem: ,83 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej nr 5, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Wydane bony na pomoc świąteczną były uzaleŝnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej i rodzinnej. 6

7 Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŝyczki. W roku 2005 udzielono 28 poŝyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań. Niezgodnie z ustawą o ZFŚS dokonano wydatków na zakup prezentów dla osób odchodzących na emeryturę. W rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy, działalność socjalna to usługi świadczone przez pracodawców na rzecz róŝnych form wypoczynku działalności, kulturalno oświatowej, sportowo rekreacyjnej, udzielanie pomocy materialnej, rzeczowej lub finansowej, a takŝe zwrotnej lub bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na warunkach określonych umową. Katalog celów i rodzajów wydatków określonych w powołanym przepisie, dopuszczonych i moŝliwych do sfinansowania z Funduszu jest zamknięty i nie podlega rozszerzeniu. 1.3 Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,07 zł. 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,07 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień r. 2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wyniosło po stronie Wn 7.385,19 zł 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,19 - W/w saldo 135 jest zgodne z WB nr 117/2005 za okres od roku. 3) Saldo 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień r. wyniosło po stronie Wn ,48 zł 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,48 - Do 234 (poŝyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŝyczki mieszkaniowe. 4) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wyniosło po stronie Ma 5.138,60 zł 7

8 224 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,60 2. Gospodarka kasowa za 2005rok. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: - raport kasowy nr 1/05 na dzień r. - raport kasowy nr 2/05 na dzień r. - raport kasowy nr 3/05 na dzień r. - raport kasowy nr 4/05 na dzień r. - raport kasowy nr 5/05 na dzień r. - raport kasowy nr 6/05 na dzień r. - raport kasowy nr 7/05 na dzień r. - raport kasowy nr 8/05 na dzień r. - raport kasowy nr 9/05 na dzień r. - raport kasowy nr 10/05 na dzień r. - raport kasowy nr 11/05 na dzień r. - raport kasowy nr 12/05 na dzień r. - raport kasowy nr 13/05 na dzień r. - raport kasowy nr 14/05 za okres od r. - raport kasowy nr 15/05 za dzień r. - raport kasowy nr 16/05 za dzień r. - raport kasowy nr 17/05 za dzień r. - raport kasowy nr 18/05 za dzień r. - raport kasowy nr 19/05 za dzień r. - raport kasowy nr 20/05 za dzień r. - raport kasowy nr 21/05 za dzień r. - raport kasowy nr 22/05 za dzień r. - raport kasowy nr 23/05 za dzień r. - raport kasowy nr 24/05 za dzień r. - raport kasowy nr 25/05 za dzień r. - raport kasowy nr 26/05 za dzień r. - raport kasowy nr 27/05 za dzień r. - raport kasowy nr 28/05 za dzień r. - raport kasowy nr 29/05 za dzień r. - raport kasowy nr 30/05 za dzień r. - raport kasowy nr 31/05 za dzień r. - raport kasowy nr 33/05 za dzień r. - raport kasowy nr 34/05 za dzień r. - raport kasowy nr 35/05 za dzień r. - raport kasowy nr 36/05 za dzień r. - raport kasowy nr 37/05 za dzień r. - raport kasowy nr 38/05 za dzień r. - raport kasowy nr 39/05 za dzień r. - raport kasowy nr 40/05 za dzień r. - raport kasowy nr 41/05 za dzień r. - raport kasowy nr 42/05 za dzień r. - raport kasowy nr 43/05 za dzień r. - raport kasowy nr 44/05 za dzień r. - raport kasowy nr 45/05 za dzień r. 8

9 - raport kasowy nr 46/05 za dzień r. - raport kasowy nr 47/05 za dzień r. - raport kasowy nr 48/05 za dzień r. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: listy wypłat, dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, bankowe dowody wpłat, b) wszystkie dokumenty finansowo księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby, c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. d) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej, e) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i kwitującej odbiór gotówki, f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, g) polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo, h) sprawdzono równieŝ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do kasy Szkoły Podstawowej nr 5. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka z banku przychodowywana była w tym samym dniu w kasie, i) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Na poleceniach wyjazdów słuŝbowych dokonywane były poprawki dat i godzin. UŜywano korektora, nanoszone poprawki nie umoŝliwiały odczytanie pierwotnego zapisu co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) ponadto polecenia wyjazdów słuŝbowych nie zawierały podpisu osoby zatwierdzającej do wypłaty. Stwierdzono nieprawidłowe księgowania: zakup znaczków pocztowych na 4300 Zakup usług pozostałych winno być na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, wykonanie pieczątek oraz dorabianie kluczy było na 4210 winno być na W wyniku kontroli udzielonych zaliczek za okres od maja do grudnia 2005 r. stwierdzono nieterminowe rozliczenie 3 zaliczek tj. Data udzielenia zaliczki Kwota Cel pobrania zaliczki Termin rozliczenia zaliczki wynikający z wniosku Faktyczny termin rozliczenia Ilość dni zwłoki r. 130,00 zł Zakup znaczków i ksiąŝki nadawczej r r r. 500,00 zł Na organizację festiwalu r r. 5 naukowego r. 200,00 zł Zakup nagród r r. 7 9

10 Stwierdzone uchybienia na wnioskach o zaliczkę przedstawia poniŝsza tabela: Wnioski o zaliczkę Raporty Ilość zaliczek z usterkami w Uchybienia szt. R-k nr 41/ Brak podpisu sprawdzono pod względem merytorycznym oraz zatwierdzającego do wypłaty R k nr 39/ Brak podpisu kasjera, pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zaliczkobiorcy.. R-k nr 38/ Brak podpisu zaliczkobiorcy. R k nr 18/ Brak podpisu sprawdzono pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym oraz osoby zatwierdzającej do wypłaty. R k nr 46/ Brak podpisu pod względem merytorycznym, osoby zatwierdzającej do wypłaty oraz zaliczkobiorcy. R k nr 42/ Brak podpisu pod względem merytorycznym, osoby zatwierdzającej do wypłaty. R k nr 42/ Nieprawidłowo poprawiano datę rozliczenia zaliczki ( bez zachowania czytelności błędnego zapisu). Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŝenia pracowników Szkoły Podstawowej nr 5 ( pracownicy merytoryczni o nr 8, 9, 23 oraz pracownicy obsługi nr 1, 9, 21, 22 ). W trakcie kontroli stwierdzono iŝ karty prowadzone są na bieŝąco. Pracownicy potwierdzają odbiór odzieŝy ochronnej własnoręcznym podpisem. Przy korekcie treści kart nie zachowano czytelności błędnego zapisu, co jest niezgodne z art. 25 pkt. 1 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości. Na kartach nie podawano stanowiska pracy, nie wydawano ubrań zgodnie z Tabelą norm przydziału odzieŝy i obuwia roboczego dla nauczycieli i pracowników ( podstawa prawna art. 237 Kodeksu Pracy) ( np: w tabeli określono, Ŝe pracownik na stanowisku konserwatora powinien otrzymać czapkę - której nie otrzymał ). Nie nanoszono okresu uŝytkowania odzieŝy oraz dnia i miesiąca wydania ubrania. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za miesiąc październik 2006 rok. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu słuŝbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe i sprawozdawczość Stan środków na rachunku bankowym na dzień r ,88 zł (WB nr 136/2006) Stan środków na rachunku bankowym na dzień r ,56 zł ( WB nr 155/2006) Wpływy za miesiąc październik wynosiły: otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 137/2006 z dnia r ,11 zł - WB nr 138/2006 z dnia r ,00 zł - WB nr 142/2006 z dnia r ,00 zł - WB nr 143/2006 z dnia r ,00 zł - WB nr 147/2006 z dnia r ,00 zł - WB nr 150/2006 z dnia r ,00 zł 10

11 - WB nr 155/2006 z dnia r ,00 zł Ogółem ,11 zł wpłacone środki z tytułu wynajmowanych pomieszczeń 7.136,33 zł odsetki bankowe 0,12 zł Ogółem przychody ,56 zł Rozchody za październik ogółem wynosiły ,88 zł w tym : wypłacone wynagrodzenia pracowników ,06 zł potrącenia z list płac na kwotę: ,05 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 492,78 zł - składki NSZZ Solidarność 125,87 zł - składki PZU 2.305,90 zł - spłata poŝyczek KZP ,00 zł - zajęcia komornicze 877,22 zł - Commercial Union Polska 2.175,00 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 5.936,28 zł opłaty i prowizje bankowe 442,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne za wrzesień ,20 zł przekazany podatek od osób fizycznych za wrzesień ,00 zł pobrana gotówka z banku czekiem ,41 zł przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego 3.399,40 zł przekazany podatek VAT ,00 zł zapłacone faktury na kwotę: ,76 zł w tym: - zakup artykułów na potrzeby konserwatora 64,77 zł - opłata za wodę i ścieki 4.457,92 zł - opieka technologiczna systemu informatycznego 73,20zł - za monitorowanie obiektu 475,80 zł - za energię cieplną ,39 zł - za szkolenie 180,00 zł - za rozmowy telefoniczne 568,29 zł - za usługi internetowe 243,79 zł - za energię elektryczną 4.239,23 zł - za wywóz śmieci 550,32 zł - zakup środków czystości 780,30 zł - zakup artykułów biurowych 94,86 zł - zakup pomocy dydaktycznych 1.911,96 zł - za konserwację kopiarki 164,70 zł - za podchloryn sodu i kwas siarkowy 289,14 zł - zakup ręczników i mydła dla pracowników 1.621,01 zł - zapłata za kontrolę basenu przez Sanepid 31,71 zł - zakup dyplomów 213,26 zł - zakup korektora mowy (dla logopedy) 399,00 zł Nieprawidłowo na zakup usług zdrowotnych zaksięgowano kwotę 399,00 zł za korektor mowy, prawidłowo winna być zaksięgowana na 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia. - za remont płyty i schodów wejściowych ,11 zł Na remont płyty i schodów wejściowych przeprowadzony został przetarg nieograniczony. 11

12 Dokumentacja zamówienia publicznego dotycząca remontu wejścia głównego ( ,00 zł brutto ) zawierała: 1) Informację na temat przetargu nieograniczonego, która ukazała się na tablicy ogłoszeń Szkoły Podstawowej nr 5,Urzędu Miejskiego oraz w Internecie. 2) Specyfikacje odnośnie przetargu zostały pobrane przez trzech wykonawców, natomiast do przetargu przystąpił tylko jeden wykonawca 3) Przedsiębiorstwo Zarządzeniem dyrektora została powołana komisja do wykonywania czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. 4) ZP 2 protokół postępowania o udzielenie zamówienia nie przekraczającego wyraŝonej w złotych równowartości kwoty ,00 EURO. 5) ZP 11 oświadczenia członków komisji przetargowej. 6) ZP 12 zbiorcze zestawienie ofert. 7) ZP 14 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. 8) ZP - 18 streszczenie oceny i porównania złoŝonych ofert. 9) Dnia 06 lipca 2006 r. podpisano umowę z firmą. Wykonawca przyjął do realizacji wykonanie remontu płyty i schodów wejściowych, budowę pochylni dla niepełnosprawnych, wymianę nawierzchni oraz obłoŝenie słupów tynkiem. Wynagrodzenie umowne za roboty ustalono na kwotę ,00 zł brutto. Dnia 21 sierpnia 2006 r. wprowadzono aneks do umowy dot. zwiększenia wynagrodzenia ( 3.162,69 zł brutto ) w związku z robotami dodatkowymi Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za październik 2006 r.: - RK nr 25/2006 z dnia r. - RK nr 26/2006 z dnia r. - RK nr 27/2006 z dnia r. - RK nr 28/2006 z dnia r. - RK nr 29/2006 z dnia r Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,41 zł Rozchody ogółem: ,41 zł w tym: - wypłata delegacji 13,22 zł - badania okresowe pracowników 50,00 zł - dorabianie kluczy 57,00 zł - oprawa skorowidza 20,00 zł - zakup znaczków 198,90 zł - zakup artykułów na wyposaŝenie apteczki 250,00 zł - udzielone zaliczki 1.950,16 zł - wynagrodzenie pracowników ,20 zł - naprawy sprzętu 175,00 zł - świadczenia rzeczowe dla pracowników wynikające z przepisów BHP 12

13 (zakup obuwia, herbaty) 1.189,76 zł - zakup materiałów do pracowni szkolnych 268,18 zł - zakup pojemnika do śmieci 19,99 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rozliczenie wyjazdu słuŝbowego, listy wypłat, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Polecenie wyjazdu słuŝbowego rozliczone było prawidłowo. 7. Nieprawidłowo na 4300 zakup usług pozostałych zaksięgowano zakup znaczków pocztowych winno być zaksięgowane na 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia. 3.3 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,56 zł 130 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,56 - Saldo jest zgodne z WB 155/2006 na dzień r. 2) Saldo 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 1.979,12 zł 221 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,12 - Saldo 221 stanowiły naleŝności z tytułu: 13

14 Wn - Stowarzyszenie Integracji Środowiskowej 832,46 zł - Szkoła tańca Astra 562,42 zł - Piekarnia Ciastkarnia Bagietka 295,34 zł - Polski Związek Emerytów, Rencistów i Inwalidów 288,90 zł Razem: 1.979,12 NaleŜności wynikające z salda na dzień r. zostały uregulowane w miesiącu listopadzie i grudniu 2006 roku. 3) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,69 zł 223 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , ,69 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe. 4) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł 225 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,00 Wykazane saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu: - podatku PIT 4 za miesiąc październik ( od wynagrodzeń ) podatek został odprowadzony na rachunek U.S. dnia r. WB nr 166/ ,00 zł - podatek VAT 7 przekazano dnia r. WB nr 170/ ,00 zł 5) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,31 zł 229 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,31 Saldo stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za październik 2006 roku odprowadzone dnia r. WB nr 158/ ) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.020,60 zł 14

15 234 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,60 - Saldo stanowią udzielone zaliczki pracownikom. 7) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,79 zł 400 Obroty za październik 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , ,79 150, ,79 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie Rozdział Szkoły podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5.983,05 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,70 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne 450,64 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,94 zł składki na Fundusz Pracy ,17 zł wynagrodzenia bezosobowe 1.000,00 zł zakup materiałów i wyposaŝenia ,54 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, ksiąŝek 2.438,68 zł zakup energii ,04 zł zakup usług remontowych ,51zł zakup usług zdrowotnych 2.112,00 zł zakup usług pozostałych ,60 zł opłaty za usługi internetowe 2.789,97 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 704,78 zł odpis na ZFŚS ,00 zł Razem: ,62 zł Rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 358,20 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,87 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,81 zł składki na Fundusz Pracy 4.015,16 zł zakup materiałów i wyposaŝenia 2.474,15 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, ksiąŝek 1.004,40 zł zakup energii ,99 zł zakup usług pozostałych 3.967,27 zł odpis na ZFŚS ,00 zł 15

16 Razem: ,85 zł Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 4.887,92 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 2.499,44 zł Razem: 7.387,36 zł Rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym nie zaliczonym do wynagrodzeń 500,00 zł wynagrodzenia osobowe pracowników 1.561,25 zł odpis na ZFŚS ,00 zł Razem: ,25 zł 2) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,25 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,96 zł składki na Fundusz Pracy 2.016,50 zł zakup materiałów i wyposaŝenia 400,00 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, ksiąŝek 900,00 zł odpis na ZFŚS 7.902,00 zł Razem: ,71 zł Rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 2.615,00 zł inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł Razem: ,00 zł Ogółem: ,79 zł 0,06% 2,03% 0,96% 0,08% 0,09% 5,83% 0,08% 0,01% 1,66% 0,13% 8,44% 0,19% 1,29% 0,03% 1,56% 11,13% 0,01% 66,40% w ydatki osobow e niezaliczone do w ynagrodzeń dodatkow e w ynagrodzenie roczne składki na Fundusz Pracy zakup materiałów i w yposaŝenia zakup energii zakup usług zdrow otnych opłaty za usługi internetowe odpis na ZFŚS stypendia dla uczniów Na tym czynności kontrolne zakończono. w ynagrodzenia osobow e pracowników składki na ubezpieczenia społeczne w ynagrodzenia bezosobow e zakup pomocy naukow ych, dydaktycznych, ksiąŝek zakup usług remontow ych zakup usług pozostałych podróŝe słuŝbow e krajow e nagrody charakterze szczególnym nie zaliczonym do w ynagrodzeń inne formy pomocy dla uczniów 16

17 Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu r. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 Włodzimierz Owczarek został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 17