Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński, Daty skrajne: od... do....

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.4,5/ /2004 -do użytku zewnętrznego- PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03 sierpnia 2004 roku do 10 sierpnia 2004 roku. Na podstawie upoważnienia nr 18/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z 30 lipca 2004 roku kontrolę przeprowadzili: 1. Aneta G. - inspektor Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, 2. Łukasz W. - młodszy referent Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego. Zakres kontroli: Wydatki rzeczowe za I kwartał 2004 roku. Dyrektorem Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Mirosław Piotrowicz, któremu powierzono obowiązki dyrektora uchwałą Nr 107/99 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 01 kwietnia 1999 roku na okres od 01 września 1999 roku do 31 sierpnia 2004 roku. Głównym księgowym w Gimnazjum nr 3 jest Jan Kaczmarczyk zatrudniony od 01 października 1993 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielał główny księgowy Jan Kaczmarczyk. Zbadano 100% dokumentów z kontrolowanego okresu. 2

3 Wnioski: 1. Zakwalifikowanie naprawy serwisowej telefaksu i uszkodzeń sieci telefonicznej na kwotę 158,60 zł oraz przegląd szczelności i naprawa nieszczelności instalacji gazowej na kwotę 250,00 zł do 4300 zakup usług pozostałych, a nie do 4270 zakup usług remontowych, a także zapłaty odsetek za nieterminowe uregulowanie faktury za energię elektryczną na 4580 pozostałe odsetki, a nie na 4260 zakup energii, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 68, poz. 634 z późn. zm.). 2. Brak systematycznego analizowania kart wydatków, w celu zweryfikowania poprawności klasyfikowania operacji, czego wynikiem było skorygowanie styczniowych uchybień dopiero w lipcu (polecenie księgowania nr 140 z dnia 05 lipca 2004 roku). 3

4 Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim zostało utworzone z dniem 01 września 1999 roku na podstawie uchwały nr VII/69/99 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 09 marca 1999 roku w sprawie utworzenia gimnazjów publicznych. Informacja o stanie zatrudnienia w Gimnazjum nr 3 na dzień 03 sierpnia 2004 roku stanowi załącznik nr 1. Wydatki rzeczowe za I kwartał 2004 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury, wyciągi bankowe, delegacje służbowe, raporty kasowe, sprawozdawczość i urządzenia finansowo-księgowe. 1. Dział 801 rozdział Gimnazja Zakup materiałów i wyposażenia 4210 (plan ,00 zł, wykonanie za I kwartał 4.947,06 zł): zakup materiałów na potrzeby konserwatora (wylewka do baterii, klej, kołki, kolanko do WC, kabel, taśma, cement, gips, głowica, wiertło, zacisk, śruba) 320,92 zł zakup materiałów biurowych (toner do drukarki, markery, koperty, pióro żelowe, korektory, dyskietki, koszulki, okładki, zszywki, zszywacz) 957,60 zł zakup środków czystości (miotły, papier toaletowy, płyn do WC, pasta, ręczniki papierowe, proszek, worki do odkurzaczy, kije do szczotek, szczotki) 1.308,20 zł zakup znaczków pocztowych 200,00 zł zakup czasopism (Aura, Głos nauczycielski, Służba pracownicza, Biblioteka w szkole) 182,18 zł zakup materiałów i wyposażenia do pracowni informatyki (router, modem, switch, pamięć, płyty CD) 607,00 zł zakup dwóch odkurzaczy 708,00 zł inne (druki testów kompetencji, księga zaleceń SIP, wyposażenie apteczki) 689,16 zł zmniejszenie wydatków z tytułu opłat uczniów za legitymacje szkolne -28,00 zł opłaty bankowe 2,00 zł Razem: 4.947,06 zł Opłaty bankowe powinny być ujmowane na 4300 zakup usług pozostałych. Błędne księgowanie zostało skorygowane poleceniem księgowania nr 140 dopiero dnia 05 lipca 2004 roku - załącznik nr 2. W związku z powyższym poproszono głównego księgowego o wyjaśnienie, które stanowi załącznik nr Zakup energii 4260 (plan ,00 zł, wykonanie za I kwartał ,73 zł): zakup energii cieplnej ,38 zł zakup wody 977,11 zł zakup energii elektrycznej 2.509,32 zł zakup gazu 75,26 zł odsetki od nieterminowej zapłaty faktury 5,66 zł Razem: ,73 zł Odsetki w kwocie 5,66 zł (Rachunek dodatkowy za przekroczenie terminu płatności nr 2/03212/Z załącznik nr 4) powinny być zaksięgowane na 4580 pozostałe odsetki. Kwota ta została zaksięgowana na koncie 234 jako zobowiązanie głównego księgowego, które zostało uregulowane w kasie Gimnazjum dnia 19 stycznia 2004 roku (kwitariusz numer , 25 pozycja w raporcie kasowym nr 1/04 za okres od 02 do 19 stycznia 2004 roku). Błędna klasyfikacja na 4260 została skorygowana poleceniem księgowania nr 140 z dnia 05 lipca 2004 roku załącznik nr 2. 4

5 W związku z powstałymi odsetkami poproszono dyrektora gimnazjum o wyjaśnienie, które stanowi załącznik nr Zakup usług zdrowotnych 4280 (plan 1.025,00 zł, wykonanie za I kwartał 76,00 zł): opłaty za badania profilaktyczne pracowników 76,00 zł 1.4. Zakup usług pozostałych 4300 (plan ,00 zł, wykonanie za I kwartał 7.221,46 zł): opłaty i prowizje bankowe 875,00 zł monitorowanie obiektu 995,52 zł wywóz nieczystości 767,25 zł abonament rtv 46,20 zł usługi telekomunikacyjne 1.809,05 zł obsługa strony www (rejestr domeny, utrzymanie serwera) 546,56 zł koszty przygotowania posiłków 1.692,00 zł rozliczenie wyjazdu 4 uczniów, biorących udział w konkursie biologicznym i finale turnieju tenisa stołowego (ryczałt, przejazd, dieta) 66,52 zł naprawa serwisowa telefaksu i uszkodzeń sieci telefonicznej 158,60 zł przegląd szczelności i naprawa nieszczelności instalacji gazowej 250,00 zł inne usługi (koszt przesyłki, dorobienie kluczy) 20,42 zł zmniejszenie wydatków z tytułu pokrycia odsetek od nieterminowej zapłaty faktury -5,66 zł Razem: 7.221,46 zł Naprawa serwisowa telefaksu i uszkodzeń sieci telefonicznej na kwotę 158,60 zł oraz przegląd szczelności i naprawa nieszczelności instalacji gazowej na kwotę 250,00 zł powinna być zaksięgowana na 4270 zakup usług remontowych, a nie na 4300 zakup usług pozostałych. Pomniejszenie wydatków z tytułu pokrycia przez głównego księgowego odsetek za nieterminowe uregulowanie faktury powinno nastąpić z, z którego wydatek taki był poniesiony, czyli z 4260 zakup energii korekta błędnego klasyfikowania wydatków nastąpiła 05 lipca 2004 roku poleceniem księgowania nr 140 załącznik nr Podróże służbowe krajowe 4410 (plan 1.000,00 zł, wykonanie za I kwartał 285,81 zł): delegacje nauczycieli i vice dyrektora 285,81 zł 1.6. Podatek od nieruchomości 4480 (plan 251,00 zł, wykonanie za I kwartał 55,02 zł): podatek od nieruchomości 55,02 zł 2. Dział 801 rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4240 (plan 500,00 zł, wykonanie za I kwartał 44,00 zł): zakup leksykonu popularnonaukowego 44,00 zł 2.2. Zakup usług pozostałych 4300 (plan 9.000,00 zł, wykonanie za I kwartał 1.200,00 zł): kursy i szkolenia nauczycieli 490,00 zł kurs kierowników wycieczek i obozów wędrownych 360,00 zł konferencja szkoleniowa (matematyka) 350,00 zł Razem 1.200,00 zł 2.3. Podróże służbowe krajowe 4410 (plan 1.200,00 zł, wykonanie za I kwartał 36,02 zł): delegacje nauczycieli 36,02 zł Integralną część protokołu stanowi protokół kontroli kasy. 5

6 Na tym czynności kontrolne zakończono. Dyrektor jednostki Mirosław Piotrowicz został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 maja 2003 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami co do: które załączono do protokołu do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński,... 6